BANCO CENTRAL DEL ECUADOR NOTAS A LOS ESTADOS

BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
1.
OPERACIONES
El Banco Central del Ecuador fue fundado en 1927, es propiedad exclusiva e intransferible de
la República del Ecuador y cuenta con personería jurídica de derecho público de duración
indefinida. La organización, funciones y atribuciones del Banco se rigen por la Constitución
Política del Estado, la Ley de Régimen Monetario y Banco del Estado (LRMBE), la Ley General
de Instituciones del Sistema Financiero, disposiciones de la Junta Bancaria, su estatuto y los
reglamentos internos, así como por las regulaciones y resoluciones que dentro del ámbito de
su competencia dicta el Directorio del Banco y es controlado por la Superintendencia de
Bancos y Seguros del Ecuador. Dichas disposiciones le permiten principalmente promover y
coadyuvar a la estabilidad económica del país, tendiente a su desarrollo, para lo cual, deberá
realizar el seguimiento del programa macroeconómico, contribuir en el diseño de políticas y
estrategias para el desarrollo de la nación y ejecutar el Régimen Monetario de la República,
que involucra administrar el sistema de pagos, invertir la reserva internacional de libre
disponibilidad, actuar como depositario de los fondos públicos y como agente fiscal y financiero
del Estado Ecuatoriano. Mediante la Constitución Política del Estado aprobada en el año
2008, puesta en vigencia el 20 de octubre del 2008, el Banco dejó de ser una entidad
autónoma y pasó a constituirse en una entidad que se rige por las políticas gubernamentales.
La Ley para la Transformación Económica del Ecuador publicada en el Registro Oficial No. 034
del 13 de marzo del 2000, establece el régimen monetario de la República, cuya ejecución
corresponde al Banco Central del Ecuador. Este régimen monetario se fundamenta en el
principio de plena circulación de las divisas internacionales en el país y su libre transferibilidad
al exterior.
Las funciones específicas y prohibiciones al Banco Central del Ecuador determinadas en la
Ley de Régimen Monetario y Banco del Estado (LRMBE) son las siguientes:
a)
Funciones en el Ámbito Monetario - El Banco Central del Ecuador puede realizar la
emisión de moneda fraccionaria ecuatoriana de 0.50, 0.25, 0.10, 0.05 y 0.01 centavos de
dólar, que sólo podrá ser puesta en circulación como canje de dólares de los Estados
Unidos de América.
Por efectos contables, se determinaron cuatro sistemas dentro del balance general del
Banco Central del Ecuador que se denominaron: de Canje, de Reserva Financiera, de
Operaciones y de Otras Operaciones del Banco.
b)
Funciones con Relación a las Reservas Internacionales - La Ley para la Transformación
Económica del Ecuador creó la Reserva Internacional de Libre Disponibilidad, la
composición de dicha reserva y por consiguiente la forma de su cálculo. Al Directorio del
Banco Central del Ecuador le corresponde establecer políticas orientadas a velar por la
calidad y liquidez de los activos internacionales de inversión, para respaldar
apropiadamente los pasivos de los sistemas de canje, reserva financiera y parte del de
operaciones.
A fin de mantener la solvencia financiera externa del país, el Directorio del Banco Central
del Ecuador debe procurar que el Banco mantenga una Reserva Internacional de Libre
Disponibilidad adecuada a las necesidades previsibles de los pagos internacionales. El
Banco Central del Ecuador debe invertir la Reserva Internacional de Libre Disponibilidad
de manera que se garanticen, en su orden, la seguridad, liquidez y rentabilidad de tales
inversiones de acuerdo con las políticas que para el efecto emita el Directorio del Banco
Central del Ecuador.
c)
Funciones en Relación con las Entidades del Sector Financiero - El Directorio del Banco
Central del Ecuador, mediante normas de carácter general, podrá autorizar al Banco
Central del Ecuador para que, con cargo a las reservas de libre disponibilidad del Sistema
de Operaciones y como un medio para recircular la liquidez del sistema financiero, realice
operaciones de mercado abierto a través de los siguientes mecanismos:
·
·
Emitir y colocar obligaciones financieras o títulos del Banco Central del Ecuador en los
términos que, mediante regulación, establezca el Directorio del Banco Central del
Ecuador, el cual determinará también, cuales instituciones del sistema financiero
pueden intervenir en la adquisición de dichas obligaciones; y,
Realizar operaciones de reporto en dólares de los Estados Unidos de América con un
plazo máximo de 90 días con instituciones financieras públicas y privadas sujetas a la
obligación de encaje, exclusivamente con títulos valores emitidos o avalados por el
Estado a través del Ministerio de Finanzas.
Estas operaciones serán exclusivamente de liquidez, por lo tanto, solo tendrán acceso los
bancos que mantengan constituido al menos el mínimo de patrimonio técnico requerido
por la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.
d)
Funciones en Relación con el Sector Público - El Banco Central del Ecuador es el
depositario de los fondos del sector público y agente fiscal y financiero del Estado. Puede
contratar créditos externos para el financiamiento de la balanza de pagos a nombre del
Estado. Adicionalmente, el Banco Central del Ecuador debe actuar en representación del
Estado en sus relaciones con el Fondo Monetario Internacional - FMI, el Fondo
Latinoamericano de Reservas - FLAR y otros organismos financieros, suscribir las
aportaciones, adquirir las acciones y títulos valores de esas instituciones.
e)
Tasas de interés y comisiones - El Directorio del Banco Central del Ecuador determinará el
sistema de tasas de interés aplicable a las operaciones activas y pasivas del sistema
financiero.
Las modificaciones que acuerde el Directorio del Banco Central del Ecuador, sobre los
sistemas de tasas de interés, para operaciones activas y pasivas de las instituciones del
sistema financiero del país, regirán únicamente para operaciones futuras y no tendrán
efecto retroactivo.
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El Directorio del Banco Central del Ecuador fija las comisiones que por servicios prestados
cobra la Institución.
f)
Administrador Fiduciario - La primera disposición transitoria de la Ley de Creación de la
Red de Seguridad Financiera, publicada en el Registro Oficial No. 498 del 31 de diciembre
del 2008, estableció que el Fideicomiso “Fondo de Liquidez del Sistema Financiero
Ecuatoriano”, sea administrado por el Banco Central del Ecuador.
g)
Prohibiciones impuestas al Banco Central del Ecuador - De acuerdo con disposiciones
legales incluidas en la Ley de Régimen Monetario y Banco del Estado, entre las
principales prohibiciones impuestas al Banco, están:
·
Adquirir o aceptar en garantía documentos de crédito a cargo de los miembros del
Directorio del Banco Central del Ecuador, de los funcionarios y empleados de la
institución y de sus respectivos cónyuges y del Presidente y Vicepresidente de la
República, de los miembros del Estado, del Superintendente de Bancos y Seguros, de
los administradores de las entidades del sector público y de sus respectivos cónyuges.
·
Conceder créditos a las instituciones del Estado y del sistema financiero privado;
·
Garantizar cualquier clase de obligaciones;
·
·
·
·
·
·
Adquirir o admitir en garantía acciones de compañías de cualquier clase y participar,
directa o indirectamente, en empresas o sociedades, a excepción de las acciones o
participaciones que adquiera en instituciones monetarias internacionales;
Otorgar al Gobierno y a las demás entidades y empresas del sector público cualquier
crédito no autorizado por la Ley. Tampoco puede asumir obligaciones directas o
indirectas, otorgar subsidios o asumir operaciones que correspondan al Gobierno
Nacional y demás entidades y empresas del sector público, bajo cualquier modalidad;
Conceder créditos o asumir otras obligaciones que no sean las previstas en la Ley, con
el sector financiero público y privado;
Efectuar operaciones no autorizadas expresamente por la Constitución de la República
del Ecuador y la Ley de Régimen Monetario y Banco del Estado, salvo las que, sin
estar prohibidas, tengan exclusivamente carácter bancario y sean necesarias para el
cumplimiento de los objetivos de la política monetaria, financiera, crediticia y cambiaria
de acuerdo con las regulaciones que para el efecto dicte el Directorio del Banco
Central del Ecuador.
Autorizar sobregiros de cualquier clase; y,
Conceder ayudas, donaciones o contribuciones a favor de cualquier persona natural o
jurídica, pública o privada.
Otros asuntos que afectan al Banco Central del Ecuador a través de diversas disposiciones,
son las siguientes:
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·
·
·
·
·
·
·
Se eliminó la autonomía legal y técnica del Banco Central del Ecuador, únicamente
mantiene la facultad legal del patrimonio propio.
La Administración interna del Banco se rige a través de las leyes y normas del sector
público.
Las remuneraciones son establecidas por el Ministerio de Relaciones Laborales.
El Banco Central del Ecuador no puede conceder beneficios de jubilación a sus actuales y
futuros servidores, excepto aquellos que se encuentran bajo el régimen del Código de
Trabajo, por lo que la obligación corresponde únicamente al Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social - IESS.
El Banco Central del Ecuador emitió la regulación No. 200-2009, la cual incorpora a la
Codificación de Regulaciones del Banco Central del Ecuador, modificaciones sobre el
mecanismo de inversión doméstica del ahorro público y establece la facultad de la
Gerencia General del Banco para invertir en el sector no financiero privado, sector
financiero público, empresas públicas, sector financiero privado y sector cooperativo de
ahorro y crédito controlado por la Superintendencia de Bancos y Seguros.
Adicionalmente, mediante resoluciones No. DBCE-003-MRLEID y DBCE-004-INVDOM,
emitidas el 28 de noviembre del 2009 se aprobó la “Metodología de Riesgos y Límite de
Exposición para las Inversiones Domésticas” y el “Plan Semestral de Captaciones e
Inversiones Domésticas”. Los fondos de las inversiones que se mantengan depositadas
en instituciones financieras provienen de los recursos que el Banco mantiene en Activos
Internacionales de Reserva y/o en sus fondos disponibles.
La disposición general primera de la Ley Reformatoria a la Ley de Régimen Monetario y
Banco del Estado dispone que los bienes derechos y acciones que el Banco Central del
Ecuador recibió en dación en pago y que fueren requeridos por el Presidente de la
República o su delegado, para que sean utilizadas por otras instituciones públicas, pasan
a ser de propiedad de las instituciones públicas que establezca el Presidente mediante
Decreto Ejecutivo. Esta disposición es extensiva para los bienes, derechos y acciones que
a la vigencia de esta ley pertenecen al Banco Central del Ecuador.
Mediante resolución No. JB-1427-2009 de la Junta Bancaria emitida el 21 de septiembre
del 2009, se establece la normativa de la conclusión de los procesos de liquidación
forzosa. El Banco Central del Ecuador recibiría con corte a diciembre de 2009 las deudas
y los bienes de la banca cerrada, debido a que el mismo actúa como cesionario de los
activos y realizaría el cobro de las carteras de los bancos, financieras, mutualistas y
cooperativas que fueron a la Agencia de Garantía de Depósitos y aún están en liquidación.
Al 31 de diciembre del 2009, el Banco ha firmado los correspondientes contratos que
regulan la mencionada transferencia.
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2.
POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS
Bases de Presentación - Los estados financieros de Banco Central del Ecuador han sido
preparados en U.S. dólares y están presentados de acuerdo con normas y prácticas contables
establecidas en el manual general de contabilidad para el Banco Central del Ecuador
autorizado por la Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador, entidad encargada del
control y vigilancia de las instituciones del sistema financiero.
Mediante Resolución No. SB-97-0514 del 31 de diciembre de 1997, la Superintendencia de
Bancos y Seguros expidió un Catálogo Único de Cuentas, que contiene disposiciones
contables específicas a ser aplicadas por el Banco Central del Ecuador. Las modificaciones
posteriores al catálogo son aprobadas por la Superintendencia.
De conformidad a lo establecido en la Resolución No. JB-2010-1785 del 25 de agosto de 2010
expedida por la Junta Bancaria de la República del Ecuador, capítulo IV “Sometimiento a las
Normas Internacionales de Información Financiera NIIF's y a las Normas Internacionales de
Auditoría y Aseguramiento NIAA's” de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero,
el Banco Central del Ecuador registra sus operaciones y prepara sus estados financieros de
acuerdo con las normas contables establecidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros
del Ecuador y Normas Internacionales de Información Financiera NIIF's, en aquellos aspectos
que no se oponen a, o no existan disposiciones específicas de la Superintendencia de Bancos
y Seguros del Ecuador. Las principales diferencias con las normas internacionales de
información financiera, se detallan más adelante.
Las políticas de contabilidad que sigue el Banco Central del Ecuador requieren que la
Administración efectúe ciertas estimaciones y utilice ciertos supuestos, que afectan las cifras
reportadas de activos y pasivos, la revelación de contingencias activas y pasivas a la fecha de
los estados financieros, así como las cifras reportadas de ingresos y gastos durante el período
corriente. Las estimaciones más significativas en relación con los estados financieros adjuntos
se refieren a la provisión para activos internacionales de inversión, cartera de crédito, cuentas
por cobrar, bienes adjudicados recibidos por dación en pago y otros activos, la depreciación de
propiedades y equipos, ajuste de inversiones en acciones y participaciones y la amortización
de gastos diferidos. Aun cuando pueden llegar a diferir de su efecto final, la Administración
considera que las estimaciones y supuestos utilizados fueron los adecuados en las
circunstancias.
Sistemas Establecidos en la Ley de Régimen Monetario y Banco del Estado - De
conformidad con lo establecido en la referida Ley, el Banco Central del Ecuador mantiene
cuatro sistemas dentro del balance general, que mantendrán contabilidad separada e
independiente. Estos sistemas son: de Canje, de Reserva Financiera, de Operaciones y de
Otras Operaciones; la reserva internacional de libre disponibilidad, respalda las obligaciones
de los dos primeros sistemas y cuyo excedente se utilizará para cubrir parte de las
obligaciones del Sistema de Operaciones.
Ÿ
Sistema de Canje: registra en el pasivo las especies monetarias nacionales emitidas en
circulación por el Banco y, en su activo se contabiliza exclusivamente el valor de reservas
de libre disponibilidad que es necesario para respaldar, en todo momento, el cien por
ciento (100%) del pasivo de este sistema.
Los rendimientos obtenidos por la
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administración del Sistema de Canje deben ser entregados, por lo menos de forma anual,
al Tesoro Nacional.
Ÿ
Sistema de Reserva Financiera: en el pasivo de este sistema se contabilizan únicamente
los depósitos de las instituciones financieras públicas y privadas en el Banco Central del
Ecuador y los bonos de estabilización monetaria emitidos por la Institución que fueron
adquiridos por terceros (al 31 de diciembre del 2013 no existe saldo de bonos de
estabilización). En el activo se registra exclusivamente el saldo excedente de reservas de
libre disponibilidad una vez deducidas las asignadas al Sistema de Canje, en el valor que
sea necesario para respaldar, en todo momento, el cien por ciento (100%) del pasivo del
sistema de reserva financiera. Los rendimientos obtenidos por la administración de este
sistema se distribuyen de conformidad con el artículo 54 de la Ley de Régimen Monetario y
Banco del Estado (75% para el Ministerio de Finanzas y el 25% restante para las reservas
generales del Banco).
Ÿ
Sistema de Operaciones: corresponde a los depósitos del sector público no financiero y de
particulares en el Banco Central del Ecuador y otras obligaciones financieras del Banco,
incluyendo aquellas con instituciones monetarias y financieras internacionales. En el activo
se registran exclusivamente; el saldo excedente de reservas de libre disponibilidad una vez
deducidas las asignadas a los dos sistemas determinados en los párrafos anteriores; las
operaciones de reporto que el Banco Central del Ecuador realice de conformidad con lo
dispuesto en el artículo 20 de la Ley de Régimen Monetario y Banco del Estado,
inversiones en instrumentos financieros emitidos por residentes y aportes en Organismos
Internacionales. Los rendimientos obtenidos por la administración de este sistema se
distribuyen de conformidad con el artículo 54 de la Ley de Régimen Monetario y Banco del
Estado, excepto por aquellos generados con los fondos que el Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social - IESS y el Ministerio de Finanzas mantienen depositados en el Banco,
los cuales son transferidos directamente a dichas Instituciones mensualmente a partir de
octubre del 2006 sin pasar por el estado de pérdidas y ganancias.
Ÿ
Sistema de Otras Operaciones: Se registran las restantes cuentas contables incluyendo el
patrimonio y las cuentas de resultados del Banco.
Principales Prácticas Contables - A continuación se resumen las principales prácticas
contables seguidas por el Banco en la preparación de sus estados financieros:
Reserva Internacional de Libre Disponibilidad - La Codificación de la Ley de Régimen
Monetario y Banco del Estado en el artículo 41 señala: “Por reservas de libre disponibilidad
(RILD) se entenderán: la posición neta en divisas, los derechos especiales de giro, la posición
líquida de reserva constituida en organismos monetarios internacionales por el Banco Central
del Ecuador, la posición con la Asociación Latinoamericana de Integración (ALADI); y, las
inversiones en instrumentos financieros denominados en moneda extranjera y emitidos por no
residentes que, de acuerdo con estándares internacionalmente aceptados, sean considerados
líquidos y de bajo riesgo. Así mismo, lo será el valor en divisas del oro monetario y no
monetario. Las reservas internacionales de libre disponibilidad serán contabilizadas a valor de
mercado y de acuerdo a prácticas contables internacionalmente aceptadas.
Activos Internacionales de Reserva - Incluyen los saldos de caja en divisas, depósitos a la
vista mantenidos en bancos del exterior, inversiones en depósitos a plazo o en otro tipo de
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instrumentos financieros del exterior, participación en Organismos Financieros Internacionales,
disponibilidades en oro monetario, entre otros. Las condiciones para efectuar inversiones
están normadas en las disposiciones emitidas por el Directorio del Banco Central del Ecuador.
Los activos internacionales de reserva se valoran de acuerdo con los siguientes criterios:
·
Inversiones en el Exterior - Las inversiones en depósitos a plazo y las inversiones en
títulos valores se valúan a los valores de mercado.
Por disposiciones de la
Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador el efecto de la valuación a precios de
mercado de las inversiones a largo plazo es registrado en el patrimonio.
·
Participación en Organismos Financieros Internacionales - Se contabilizan y ajustan de
acuerdo a la tabla de cotizaciones diarias de la divisa en la cual se hizo el aporte frente al
dólar estadounidense. Los resultados por valuación son contabilizados en el patrimonio.
·
Oro Monetario - Se registran al valor de la cotización de la onza “troy” de oro, “good
delivery”, vigente en el mercado de Londres.
Los resultados por valuación son
contabilizados en la cuenta patrimonial “Reservas Especiales”.
Inversiones - Constituyen inversiones en la banca pública e inversiones en oro. Están
presentadas de acuerdo con la intención de la Administración relacionada con su negociación
en una de las siguientes categorías, disponibles para la venta, mantenidas hasta el
vencimiento e inversiones no clasificadas.
·
Bases de Valuación - La valuación de las inversiones en valores se efectúa según las
normas emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador de acuerdo con
los siguientes criterios:
..
Disponibles para la Venta:
Corresponden a valores de renta fija que no tienen un
mercado habitual de transacción o que teniéndolo son de baja bursatilidad. Las inversiones
de esta categoría se actualizan a valor de mercado y en ausencia de estos a su valor
razonable.
..
Mantenidas hasta el Vencimiento: Registra las inversiones en títulos Valores del Sector
Público no Financiero de propiedad del Banco Central del Ecuador, emitidos por el Gobierno
Central, mantenidas hasta el vencimiento. Al costo de adquisición.
..
Inversiones no clasificadas: Incluye el oro y plata no monetarios, su valoración es a
precio de mercado.
Ÿ
Reconocimiento de Intereses y Descuentos - Los intereses y descuentos que generan
las inversiones, son reconocidos en resultados bajo el método del devengado.
Crédito Interno - Corresponden principalmente a operaciones de crédito otorgadas por el
Banco y a saldos originados por los acuerdos de pago y convenios recíprocos (ALADI).
Ÿ
Bases de Valuación - El Banco constituyó provisiones basadas en las características de
las garantías recibidas por el 100% de la cartera, en años anteriores.
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Ÿ
Reconocimiento de Intereses - Los intereses de cartera vencida son reconocidos en
resultados en el momento de su recuperación.
Bienes Adjudicados por Dación en Pago - Constituyen bienes adjudicados por dación en
pago que se recibieron por las deudas de las instituciones financieras en proceso de
saneamiento. Están registrados contablemente al valor de recepción del bien o en base a
avalúos practicados por peritos independientes en el momento de la adjudicación, el que sea
menor, y se presentan neto de las provisiones constituidas.
De acuerdo a lo establecido en la Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de
Bancos y Seguros del Ecuador y de la Junta Bancaria, estos bienes no pueden ser
conservados por más de un año; vencido este plazo, se constituyen provisiones mensuales del
valor en libros durante 36 meses a partir del mes siguiente al de la terminación del plazo
original. La Superintendencia de Bancos y Seguros establece que una vez enajenado el bien
podrán reversarse las provisiones constituidas. El Banco ha adoptado como política reversar
estas provisiones en función de su recuperación.
Activos fijos - Se presentan al costo de adquisición, excepto los bienes inmuebles que están
registrados a sus correspondientes valores de mercado, de acuerdo a lo establecido por
disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador.
La Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador y
de la Junta Bancaria, dispone que los terrenos y edificios deban ser ajustados cada cinco años
a precios de mercado en base a avalúos técnicos efectuados por peritos independientes
designados por el Directorio del Banco y previamente calificados por dicho Organismo de
Control.
El costo de los activos es depreciado de acuerdo con el método de línea recta en función de
los años de vida útil estimada de 20 para edificios, 10 para mobiliario y equipo, 5 para
unidades de transporte, 10 para maquinaria y 5 para equipos de computación.
La depreciación de estos bienes se registra: con cargo a la cuenta del patrimonio el valor
correspondiente al valor histórico; y, con cargo a resultados la parte de la valuación de los
activos realizada en años anteriores.
Provisión Otros Activos.-En base a lo dispuesto por la Superintendencia de Bancos y
Seguros, el Banco constituye una provisión del 100% de los activos recibidos de las entidades
en liquidación, las que se disminuyen a medida que se realizan dichos activos y se los
transfiere a sus beneficiarios.
Provisión para Posibles Pérdidas sobre Activos de Riesgo y Contingentes - El Banco
constituye provisiones para cubrir posibles pérdidas sobre activos de riesgo (cartera de
créditos, cuentas por cobrar, bienes adjudicados por pago y otros activos) y contingentes con
cargo al resultado del año según lo establecido en la Codificación de Resoluciones de la
Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador y de la Junta Bancaria.
Tal como lo permiten las disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros del
Ecuador, el Banco mantiene constituida una provisión genérica para cubrir pérdidas
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potenciales de sus activos de riesgo, que fue constituida con las provisiones de los créditos
liquidados mediante la recepción de bienes recibidos por dación en pago.
Los porcentajes de provisión de acuerdo con la calificación asignada por el Banco, no son
inferiores a:
Categoría
Riesgo normal (A)
Riesgo potencial (B)
Deficiente (C)
Dudoso recaudo (D)
Pérdidas (E)
%
1
5
20
50
100
Moneda Extranjera y Diferencia en Cambio - Los efectos de la diferencia en cambio
originados por la actualización de los activos y pasivos en moneda extranjera, son registrados
en el patrimonio en la cuenta Reserva por Resultados no Operativos, en cumplimiento de lo
establecido por la Superintendencia de Bancos y Seguros.
Reconocimiento de Comisiones - Los ingresos por comisiones se reconocen en función de
su cobro; excepto por las comisiones originadas por la emisión de los Bonos en nombre del
Estado Ecuatoriano los cuales se realizan en función su pago y por las comisiones originadas
en operaciones de comercio exterior, las cuales se registran al momento de la apertura de las
cartas de crédito.
Valuación del Oro - Los efectos de la actualización de las inversiones en oro a valor de
mercado se registra en la cuenta reservas especiales en el patrimonio.
Bienes y valores recibidos en administración - Los títulos correspondientes a inversiones
con fondos que por disposiciones legales o administrativas internas están bajo la
administración del Banco Central del Ecuador, se registran en cuentas de orden por el valor
nominal de los títulos valores recibidos.
Principales diferencias entre las normas y prácticas contables establecidas por la
Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador y la Normas Internacionales de
Información FinancieraEl Banco Central del Ecuador prepara sus estados financieros de acuerdo con prácticas
contables establecidas en su Manual General de Contabilidad, el cual fue aprobado por la
Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador y la Junta Bancaria, o siguiendo
instrucciones específicas de carácter contable, emitidas por dicho Organismo de Control, las
cuales son de aplicación obligatoria.
Las principales diferencias entre éstas normas y prácticas contables y las normas
internacionales de información financiera se describen a continuación:
·
La Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador establece que los bienes
adjudicados pueden ser conservados por el plazo de 1 año desde la fecha de su
recepción; vencido dicho plazo, se deberán constituir provisiones durante 36 meses a
partir del mes siguiente al vencimiento del plazo original. Las normas internacionales
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de información financiera establecen que los bienes disponibles para la venta sean
registrados al valor en libros o valor razonable, el menor, menos los gastos estimados
para la venta.
·
La Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador no requiere la preparación y
presentación del estado de utilidad integral. Las normas internacionales de información
financiera requieren la preparación y presentación de dicho estado financiero.
·
La Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador, no requiere la presentación de
información financiera comparativa con el período anterior. Las Normas Internacionales
de Información Financiera establecen, al menos, la comparación de los estados
financieros con el período anterior.
·
La Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador requiere que los bienes
inmuebles se ajusten cada 5 años a precios de mercado, las normas internacionales de
información financiera mencionan que la frecuencia de las revaluaciones dependerán
de los movimientos y volatibilidad en los valores justos de las partidas de propiedades
que se revalúan frente a los registros contables. El último avalúo de los bienes
inmuebles, practicado por peritos aprobados por el Directorio y autorizados por la
Superintendencia de Bancos y Seguros fue realizada al 2013.
·
La Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador permite que los activos
entregados a fideicomisos mercantiles (entidades de propósito especial), sean dados
de baja de los estados financieros o registrados como derechos fiduciarios en el rubro
de otros activos. Las normas internacionales de información financiera requieren la
presentación de estados financieros consolidados con las entidades de propósito
especial (fideicomisos) y no dar de baja los respectivos activos, cuando la entidad
retiene riesgos, beneficios y/o control de los activos transferidos a una entidad de
propósito especial.
·
La Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador requiere que las ganancias o
pérdidas producto del reconocimiento del valor patrimonial proporcional de su inversión
en el Banco del Pacífico, clasificada en el rubro “Otros Activos – Inversión en Acciones”
sean reconocidos contra el patrimonio del Banco Central del Ecuador como una reserva
especial. Las normas internacionales de información financiera requieren que las
ganancias o pérdidas en la valuación de los activos financieros clasificados como
disponibles para la venta se reconozcan en el estado de resultado integral.
·
La Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador establece que las adquisiciones
de activos fijos y otros activos se registren con contrapartida en la cuenta patrimonial
Reservas Especiales y que, el registro del gasto por depreciación y amortización sea
reconocido con cargo a dicha cuenta patrimonial. Las normas internacionales de
información financiera no establecen el registro de activos con contrapartida al
patrimonio establecen que el registro de gasto por depreciación se reconozca en los
resultados del año con base en la vida útil estimada.
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·
La Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador no requiere la revelación de
valor justo para cada clase o grupo de activos y pasivos financieros, tal como lo
establecen las normas internacionales de información financiera.
·
La Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador requiere que las reversiones de
provisiones creadas en años anteriores sean consideradas como ingresos no
operacionales del año. Las normas internacionales de información financiera no
establecen la definición de ingresos no operacionales y por lo tanto, tales reversiones
se presentan en los resultados del año de actividades continuadas.
·
La Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador requiere que las comisiones
ganadas por operaciones contingentes, sean registradas en los resultados del año en el
momento de su cobro o al vencimiento de la operación. Las normas internacionales de
información financiera establecen que éstas sean reconocidas en base a su causación
durante el plazo de vigencia de las respectivas operaciones.
·
La Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador requirió que se reverse el
registro de la baja de los activos entregados a las entidades del sector público,
incluyendo la provisión registrada por la pérdida relacionada con la transferencia a título
gratuito. Las normas internacionales de información financiera establecen que los
activos se den de baja cuando se ha transferido sustancialmente los riesgos, beneficios
y control.
·
La Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador permite el registro en cuentas
de orden de los fondos que están bajo la administración del Banco Central por
disposiciones legales. Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren
que una entidad reconozca un activo financiero en su estado de situación financiera
cuando, y sólo cuando, pasa a ser parte de las condiciones contractuales del
instrumento y, se han transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios
inherentes a la propiedad de dicho activo.
·
La Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador estableció que las utilidades
generadas en las ventas a plazos de bienes adjudicados recibidos por dación en pago y
activos fijos sean registradas como un pasivo diferido. Las Normas Internacionales de
Información Financiera establecen que dichos ingresos deben ser reconocidos en el
año en que se efectuaron las ventas.
·
La Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador establece que los activos
transferidos por las entidades en liquidación al Banco Central del Ecuador, por el valor
que consta en las escrituras de transferencia, se registren en la cuenta “Otros activos activos transferidos por las entidades en liquidación” y se reconozca como ingresos del
ejercicio dichas transferencias. Dispone también que se constituya una provisión del
100% de estos activos, la misma que se disminuirá a medida que el Banco realice
dichos activos y que, el producto de ésta realización sirva para que el Banco pague a
los acreedores de las entidades en liquidación. Las normas internacionales de
información financiera establecen que: i) un activo se reconoce cuando tiene un costo o
valor que puede ser medido con fiabilidad; ii) los ingresos se reconocen cuando los
beneficios económicos futuros pueden ser valorados con fiabilidad y, su registro sea
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procedente por venta de productos, prestación de servicios o uso de activos del Banco;
y, iii) se reconoce una provisión cuando se puede hacer una estimación fiable del
importe de la obligación.
3.
RESERVA INTERNACIONAL DE LIBRE DISPONIBILIDAD
La Reserva Internacional de Libre Disponibilidad - RILD representa todos los recursos líquidos
disponibles que el Banco mantiene en instituciones del exterior y en el país (caja en divisas) y
que son utilizados para cubrir las obligaciones registradas en los sistemas de Canje, de
Reserva Financiera y de Operaciones. Está conformada por la posición neta en divisas, los
derechos especiales de giro, la posición líquida de reserva constituida en Organismos
Monetarios Internacionales, la posición con la Asociación Latinoamericana de Integración ALADI y las inversiones en instrumentos financieros denominados en moneda extranjera y
emitidos por no residentes que, de acuerdo con estándares internacionalmente aceptados,
sean consideraros líquidos y de bajo riesgo, realizadas de acuerdo a las políticas establecidas
por el Directorio del Banco. Así mismo, lo será el valor en divisas del oro monetario y no
monetario. Estas reservas son contabilizadas a valor de mercado.
La conformación de la RILD es como sigue:
(en miles
dólares)
Posición neta en divisas:
Caja en divisas
Depósitos netos en bancos e instituciones financieras del exterior
Inversiones, depósitos a plazo y títulos
Oro
Derechos Especiales de Giro – DEG
Sucre
Posición neta de reserva en el Fondo Monetario Internacional –
FMI
Posición neta con la Asociación Latinoamericana de Integración –
ALADI
Oro No Monetario
Reserva Internacional de Libre Disponibilidad - RILD
4.
de
U.S.
360,439
1,428,692
1,299,064
1,017,487
27,905
176,725
43,930
307
5,973
4,360,522
ACTIVOS INTERNACIONALES DE RESERVA
El 3 de mayo del 2006, de acuerdo con lo facultado en la resolución DBCE-135-AII, el
Directorio del Banco Central del Ecuador mediante Resolución Reservada No. DBCE 05962006 declaró el estado contingente de administración de los activos internacionales de
inversión, en razón de que se identificaron potenciales riesgos de acciones legales y/o
medidas cautelares sobre los referidos recursos. Al 31 de diciembre del 2013 aún se mantiene
el Estado Contingente de los Activos Internacionales de Inversión cuyas operaciones se
realizan de acuerdo con las políticas de administración aprobadas por el Directorio y
ejecutadas a través del Comité de Operaciones del Banco.
12
Un resumen de los activos internacionales de reserva fue como sigue:
Bancos e instituciones financieras del exterior
Participación en organismos financieros internacionales
Inversiones en el exterior
Oro monetario
Caja en divisas
Tenencias en unidades de cuenta de organismos financieros
internacionales
Acuerdos de pago y convenios de crédito recíprocos
Otros
Otros activos de reserva – certificados de depósito
Provisión de otros activos de reserva
Total:
(en miles de U.S. dólares)
1,771,647
920,478
1,299,064
1,017,514
360,440
245,586
6,346
28
760
(760)
5,621,103
Bancos e Instituciones Financieras del Exterior - Constituyen principalmente depósitos en
cuentas corrientes que devengan una tasa de interés nominal anual que fluctúa entre el 0.01%
y el 0.17%. La composición al 31 de diciembre de 2013 de este saldo constituye: fondos
disponibles en bancos e instituciones financieras del exterior por US$ 1,428,692 miles y fondos
restringidos en bancos del exterior destinados a la cobertura de cartas de crédito,
principalmente de Petroecuador por US$ 342,955 miles.
Un resumen de los depósitos en bancos e instituciones financieras del exterior es como sigue:
Tasas
de
interés
(porcentaje) (en miles de U.S. dólares)
Dir.de
Invers.
Commerzbank
1,190,168
Corporación Andina de Fomento – CAF
0.00 al 0.12
53,851
Banco Latinoamericano de Exportaciones – 0.01
al
BLADEX
0.149
47,731
Bank for International Settlements – BIS
0.01 al 0.13
7,495
Euroclear Bank
0.00
1,861
Banco de España
0.00 al 0.16
2,229
Federal Reserve Bank
0.01 al 0.05
1,739
Fondo Latinoamericano de Reservas – FLAR
0.00 al 0.17
465,562
Otros
1,011
Total
1,771647
Participación en Organismos Financieros Internacionales - Incluye los aportes en
diferentes monedas (principalmente derechos especiales de giro), efectuados por el Banco por
cuenta de la República del Ecuador en su carácter de agente financiero del Estado. Un
resumen de la participación en Organismos Financieros Internacionales es como sigue:
13
Fondo Monetario Internacional - FMI (1)
Fondo Latinoamericano de Reservas – FLAR (2)
Corporación Andina de Fomento - CAF (3)
Banco Interamericano de Desarrollo - BID (4)
Banco Interamericano de Reconstrucción y Fomento– BIRF (5)
Banco Latinoamericano de Exportaciones – BLADEX
Corporación Financiera Internacional
Corporación Interamericana de Inversión
Otros
Total
(en miles de U.S. dólares)
535,612
200,503
109,185
50,115
18,223
2,876
1,479
1,260
1,225
920,478
(1) De acuerdo al convenio firmado con el Fondo Monetario Internacional - FMI, los países
miembros pueden aportar en efectivo un cuarto del 1% de su participación, registrando
como un pasivo el 75% restante, valor sobre el cual el Banco mantiene firmado un pagaré a
favor del FMI. El total de aportes que el Ecuador debe realizar en el Fondo Monetario
Internacional asciende a (DEG 347.8 millones), equivalentes a US$535,612 miles. Al 31 de
diciembre del 2013, el total de aportes en efectivo entregados por la República del Ecuador
al Fondo Monetario Internacional ascienden a (DEG 28.5 millones), es decir US$43,933
miles equivalentes al 8.2% de su participación, quedando pendientes de pago a esa fecha
el valor de (DEG 319.3 millones) que equivalen a US$491,682 miles.
(2) Corresponde a la capitalización de utilidades desde su creación hasta el año 2019 de
acuerdo a los términos establecidos en convenio.
(3) Registra al tipo de cambio los aportes en moneda extranjera a la CAF, que en
representación del Estado realiza el Banco Central del Ecuador, de conformidad con las
cláusulas establecidas en el respectivo convenio constitutivo.
(4) Al 31 de diciembre está formado por aportes M/N servicios internacionales por 25,552
miles, aporte capital ordinario servicios internacionales por 5,573 miles, capital ordinario por
14,983 miles y fondo operación especial por 4,007 miles.
(5) Al 31 de diciembre del 2013, incluye aportes reconstrucción y financiamiento por 1,823
miles y aportes servicios internacionales por 16,400 miles.
Inversiones en el Exterior - Corresponden a inversiones en depósitos a plazo y títulos de
renta fija con vencimientos de hasta 180 días, que devengan una tasa de interés nominal anual
que fluctúa entre el 0.01% y 0.50%. Estas inversiones se realizan de acuerdo con las políticas
de administración de los activos internacionales de inversión, aprobadas por el Directorio del
Banco. Un resumen de las inversiones en el exterior es como sigue:
Tasas
de
interés
(porcentaje) (en miles de U.S.
dólares)
Dir.de
Invers.
Banco Latinoamericano de Exportaciones – 0.13 al 0.50
550,060
BLADEX
Fondo Latinoamericano de Reservas – FLAR
0.06 al 0.14
0
Corporación Andina de Fomento – CAF
0.03 al 0.14
360,003
Banco Centroamericano de Integración Económica 0.10 al 0.24
80,007
Total
990,070 (1)
14
(1) Incluye los saldos disponibles mantenidos en bancos del exterior – Caja de Operaciones
BCE para cubrir los desembolsos por obligaciones del Banco.
Caja en Divisas - Constituyen las monedas y billetes provenientes de los depósitos realizados
por las instituciones financieras del país y de la importación de monedas y billetes realizada
por el Banco, que se mantienen en las bóvedas para cubrir los requerimientos de liquidez del
sistema financiero nacional, al 31 de diciembre del 2013 su saldo es de US$ 360,439 miles.
Oro Monetario - Corresponden a depósitos en la cuenta corriente en oro que el Banco
mantiene en el Bank for International Settlements - BIS por US$1,017,487 miles (844.738
onzas troy) y monedas de oro por US$26.9 miles custodiadas por el Banco Central del
Ecuador. Al 31 de diciembre del 2013, la cotización en el mercado de Londres por onza “troy”
fue de US$1,204.50.
En la actualidad el Oro Monetario se encuentra en el Bank For International Settlements BIS, la única condición que establece el mercado para que se pueda negociar el oro en el
mercado internacional es que tenga las características de pureza y calidad del 99.99 Good
Delivery.
Tenencias en Unidades de Cuenta de Organismos Financieros Internacionales Constituyen las asignaciones en pesos andinos, derechos especiales de giro (DEG’s) y sucres,
entregadas por el Fondo Latinoamericano de Reservas - FLAR, el Fondo Monetario
Internacional - FMI y el Consejo Monetario Regional del SUCRE cuyos saldos al 31 de
diciembre del 2013 ascienden a US$10,000 miles, US$27,905 miles y US$207,681 miles, en
su orden. De acuerdo al convenio firmado con el FMI, las asignaciones entregadas por este
Organismo, pueden ser utilizadas para financiamiento de la balanza de pagos.
Acuerdos de Pago y Convenios de Crédito Recíprocos - Constituyen los saldos originados
en los Acuerdos de Pago y Convenios de Crédito Recíprocos que se mantienen con los
Bancos Centrales de Argentina, Bolivia, Colombia, Chile, Perú, Uruguay, Venezuela, Brasil,
Cuba y Paraguay, manejados de acuerdo con las especificaciones detalladas en el Convenio
de Pagos firmado con la Asociación Latinoamérica de Integración - ALADI, que regulan los
pagos internacionales originados en las operaciones de comercio exterior entre los países
miembros, efectuadas por personas naturales o jurídicas residentes de cada país. Estos
saldos se concilian y compensan cada cuatro meses. Al 31 de diciembre del 2013 el saldo de
esta cuenta es de US$6,346 miles.
5.
FONDOS DISPONIBLES
Constituyen principalmente los saldos disponibles mantenidos en bancos del exterior - Caja de
Operaciones BCE. Un resumen de los referidos saldos es como sigue:
15
Efectos de cobro inmediato
Bancos
e
instituciones
financieras
del
exterior
- Caja de operaciones (incluye Caja BCE pasivo laboral)
Caja chica y fondos rotativo
Total
(en miles de U.S. dólares)
294
121,009 (1)
6
121,309
(1) Constituye principalmente los saldos disponibles mantenidos en bancos del exterior – Caja
de Operaciones BCE para cubrir los desembolsos por obligaciones del Banco.
Estado de Flujos de Efectivo - Para propósitos de determinar el saldo de Fondos Disponibles
que se presenta en el Estado de Flujos de Caja, se consideraron los saldos de las siguientes
cuentas:
Fondos disponibles de la RILD (1)
Fondos disponibles – Emisión y Caja
Fondos disponibles – Caja Operaciones BCE
Tenencias en unidades de cuenta de organismos financieros
Internacionales
Caja en divisas
Total
(en miles de U.S. dólares)
1,428,692
3,040
121,009
245,586
360,439
2,158,766
(1) Incluye únicamente los saldos de bancos e instituciones financieras del exterior que se
encuentran disponibles.
6.
INVERSIONES
Un resumen de inversiones clasificadas por categoría y por vencimientos es como sigue:
DESCRIPCION
DE 31 HASTA
180 DIAS
DE 181
DE MÁS DE 360
HASTA 360
OTROS
DIAS
DIAS
…. (en miles de USD)….
* Disponible para la venta del sector
29,975
público financiero
** Mantenidas hasta el vencimiento
101,667
53,847
2,493,953
*** Inversiones no clasificadas
Total
101,667
83,822
2,493,953
* Inversión en Titularización emitida por la CFN, cuyo vencimiento es el 6 de octubre de 2015
** Inversión doméstica
*** Oro cuenta Oro no monetario
16
TOTAL
29,975
2,649,466
2,679,441
Un resumen de inversiones clasificado por tipo es como sigue:
(en miles de U.S. dólares)
Disponibles para la venta del sector público:
CFN Titularización
Mantenidas hasta el vencimiento:
Certificados de depósito
Total Inversión doméstica
Inversiones varias:
Oro no monetario Mercado Nacional
Preseas de oro y monedas de plata
Subtotal
Total
29,975
2,649,466
2,679,441
5,973
184
6,157
2,685,598
Inversión Doméstica - Un resumen de la inversión doméstica es como sigue:
Emisor
- Calificación
Tasa Efectiva
Plazo
ago 2015 - jul
2017
jun 2014 Banco del Estado (AA) (133315-107798)
0.20% - 3.76%
nov 2018
Banco Ecuatoriano de la Vivienda (BBB)
sep 2014 - jul
0.20%-1.99%
(133315-107800)
2018
Banco Nacional de Fomento ( )
mar 2014 0.19%-3.76%
(133315-107801)
sep 2016
Corporación Financiera Nacional (AA)
oct 2014 1.99%-6.75%
(133310-108315)+(133315-107799)
nov 2018
Corporación Nacional de Finanzas
feb 2014 Populares y Solidarias ( ) (1333150.75%-1.99%
sep 2016
108468)
Total = (133)
Banco del Pacífico S.A. (AAA -) (1331)
1.50%-2.00%
Valor
(en miles de
USD)
179,000
544,936
44,048
406,083
1,252,541
252,833
2,679,441
En virtud del mandato contenido en el Artículo 310 de la Constitución de la República y
soportados en la resolución del Directorio No. 200-2009 del 24 de septiembre de 2009, el
Banco realizó la primera colocación en inversión doméstica el 14 de octubre del 2009. El
Directorio del Banco a través de varias Resoluciones y Regulaciones expedidas en el último
trimestre del 2009 fijó los cupos, rangos de tasas y plazos máximos. Las inversiones
domésticas tienen pagos mensuales, trimestrales y semestrales de interés y pagos de capital
mensual, semestral y anual, a través de convenios de débito automático. Estas inversiones no
están sujetas a la constitución de garantías, no requieren provisiones, según lo establecido en
el Capítulo II, Título IX, Libro I, de la Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de
Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria, ni están sujetas a los límites del Artículo 72 de la Ley
General de Instituciones del Sistema Financiero. Están registradas a su valor de mercado; la
17
valoración se la realiza con contrapartida a la cuenta patrimonial “reservas por resultados no
operativos”.
Oro no Monetario - Registra el oro no monetario de producción nacional, adquirido por el
Banco Central del Ecuador que mantiene en sus bóvedas y está registrado al valor de compra.
Al 31 de diciembre del 2013 mantiene un saldo de US$ 6,063 miles.
7.
CRÉDITO INTERNO
Un resumen de crédito interno es como sigue:
(en miles de U.S. dólares)
Créditos y dividendos vencidos:
Bancos cerrados y en liquidación
Sector financiero privado
Subtotal
Provisión para créditos dudosos
Total
12,735
746
13,481
(13,481)
-
De acuerdo con el Artículo 265 de la Constitución Política de la República del Ecuador, el
Banco Central del Ecuador no puede otorgar préstamos a ninguna entidad del sistema
financiero.
Créditos y Dividendos Vencidos - Corresponden principalmente a operaciones de crédito
otorgadas por el Banco y a saldos originados por los acuerdos de pago y convenios recíprocos
(ALADI), cancelados por el Banco por cuenta de las instituciones financieras que actualmente
se encuentran liquidadas. Dichos saldos se encuentran vencidos desde el año 1999.
8.
CUENTAS POR COBRAR
Un resumen de cuentas por cobrar es como sigue:
Cuentas por cobrar por venta de bienes inmuebles
Anticipos a empleados y jubilados
Anticipos a Ex - empleados y Ex – jubilados
Agencia de Garantía de Depósitos – AGD
Impuesto al Valor Agregado – IVA
Otras
Derecho Adq. BCE Utilidades 2011 Banco Pacífico
Total
Provisiones:
Cuentas por cobrar
Genérica
Total
18
(en miles de U.S. dólares)
27,575
1,121
337
7,612
4,514
3,916
40,137
85,212
(59,668)
(12,949)
12,595
Cuentas por Cobrar por Venta de Bienes Inmuebles - Constituyen los saldos pendientes de
cobro originados por la venta de propiedades del Banco por US$2,774 miles y la venta de
bienes recibidos en dación por pago por US$24,801 miles. De acuerdo a las disposiciones
aprobadas por el Directorio del Banco, estas operaciones son financiadas en un plazo máximo
de 15 años y generan una tasa de interés que fluctúa entre el 6.17% y el 8,17%
aproximadamente. Un resumen de las cuentas por cobrar por venta de bienes inmuebles es
como sigue:
(en miles de U.S. dólares)
Venta de Bienes en Dación en Pago:
Vigente
Vencida
Policía Nacional
Consejo Provincial de Loja
Consejo Provincial de Tungurahua
Universidad Estatal de Manabí
Otras
21,646
3,155
346
931
786
440
271
27,575
Anticipos a Empleados y Jubilados - Constituye el saldo de anticipos a las remuneraciones,
entregadas a los empleados de acuerdo a la Ley Orgánica de Servicio Público y a los anticipos
concedidos a los jubilados, que de acuerdo a lo establecido en la disposición tercera de la Ley
Reformatoria a la ley de Régimen Monetario y Banco del Estado, no pudieron ser
compensados y que serán recuperados mediante rol de pagos, los que no generan ningún tipo
de interés.
Agencia de Garantía de Depósitos - AGD - Corresponde a la diferencia entre el valor que el
Banco pagó a la Agencia de Garantía de Depósitos y el valor de las acciones del Banco del
Pacífico S.A.. Al 31 de diciembre del 2013, esta cuenta se encuentra totalmente provisionada.
Es importante señalar que mediante comprobante contable No. 630-171 del 20 de enero de
2014, se procedió al castigo conforme autorización de la Subgerencia General constante en el
documento BCE-AD-2014-0057-EXT del 6 de enero de 2014 adjunta al oficio BCE-AL-DEB0011-I del 6 de enero de 2014.
Impuesto al Valor Agregado – IVA.- Constituyen los saldos pendientes de cobro al Servicio
de Rentas Interna por devolución de IVA; al 31 de diciembre del 2013 ascienden a 4,514 miles,
que corresponden a devoluciones confirmadas mediante resoluciones y, declaraciones de IVA
que están pendientes su resolución, respectivamente. Acogiéndose de esta manera a las
“Normas de Procedimiento para la Devolución del Impuesto al Valor Agregado – IVA a
Entidades y Organismos del Sector Público y Empresas Públicas” aprobadas con resolución
No. NAC-DGERCGC10-00046 de 19 de febrero de 2010, del Servicio de Rentas Internas –
SRI.
Regularización de USD. 4,050,342.58, registrados en la cuenta 168000 “Varios Deudores”,
auxiliar 108458 “S.R.I. IVA Pagado en Compras Acumulado Nacional”, que corresponden al
IVA pagado por el Banco Central del Ecuador, en la compra de bienes, prestación de servicios
y ejecución de obras a partir del mes de diciembre de 2011, en base a lo dispuesto en el
artículo 4 de la Ley de Fomento Ambiental y Optimización de los Ingresos del Estado, que
19
señala que no tendrán derecho a crédito tributario por el IVA pagado en la adquisición local e
importaciones de bienes y utilización de servicios, las instituciones, entidades y organismos
que conforman el Presupuesto General del Estado, entidades y organismos de la Seguridad
Social, las entidades financieras públicas, ni los Gobiernos Autónomos Descentralizados,
según BCE-DF-358-2013 del 27 de noviembre de 2013.
9.
BIENES ADJUDICADOS POR DACIÓN EN PAGO
El resumen y movimiento de bienes adjudicados por dación en pago fue como sigue: (en
miles)
Descripción
Terrenos
Edificios y otros locales
Otros bienes adjudicados
(Provisión para bienes adjudicados por pago)
Adiciones
Retiros
Saldos al Transferen
Retiros y Transferen Saldos al
01/01/2013 cias Ventas bajas
cias 30/11/2013
30,327
13,741
62,852
-106,918
11,173 -1,507
8,219
-2,805
-2,792
-4,940
-25
-20,206
37,202
16,995
39,841
-94,038
TRANSFERENCIA TERRENOS
De la “Lotización Fincas Delia” 8 solares cuyos inventarios son del 2418 al 2425 por USD 306,000.00 del fideicomiso Global-BCE-Uno
306 administrado por Fiduciaria Fodevasa.
Inmueble denominado ”Pecia Complejo Industrial y Pesquero” por el valor de USD528,541.48, inventario No. 2616 del Fideicomiso
529 Global-BCE-Uno administrado por Fiduciara AFPV.
Inmueble denominado Inmotaxo, por USD5,880,367.40, inventario No.1311 del Fideicomiso Pacífico 001-BCE administrado por
5,880 Fiduciaria AFPV.
Transferencia de 22 inventarios Fideicomitidos a Directos del Fideicomiso Pacífico 001 a favor del Banco Central del Ecuador por un
total de USD4,457,966.36 y que corresponden a los siguientes bienes inmuebles: en la urbanización la Garzota Manzana 128 los
solares:2, 3; de la urbanización Kennedy Norte Manzana 503 los solares del 4 al 11 y del 21 al 28; y de la Manzana 504 los solares del 6
4,458 al 8, y el solar 3-1 Manzana 117 sector avenida Juan Tanca Marengo (Esq. E).
11,173
TRANSFERENCIA EDIFICIOS Y OTROS LOCALES
Se transfirió el inmueble denominado “Pecia Complejo Industrial y Pesquero” por USD 4,800,339.84 inventario No.2616 del
4,800 fideicomiso Global BCE-Uno administrado por Fiduciaria AFPV.
Transferencia del inmueble Inmotaxo por USD1,339,814.29 inventario No. 1311 del Fideicomiso Pacífico 001-BCE, administrado por
1,340 Fiduciaria AFPV.
Transferencia de las oficinas Nos. 1, 2, 3 piso 2, inventarios Nos. 1501,1502 y 1503 por USD 82,206.30 del edificio “El Malecón” dichas
82 oficinas se encuentran en la provincia del Guayas cantón Guayaquil, del Fideicomiso Pacífico 001-BCE administrado por Fiduciaria AFPV.
Se transfirió 30 bienes inmuebles Fideicomitidos a Directos del Fideicomiso Basa al Banco Central del Ecuador (según detalle en
1,997 cuadro No.4) por USD 1,996,969.36.
8,219
20
VENTAS TERRENOS
Se realizó el registró contable de la venta subasta a STUP .S.A Lotización Santay Manzana 11 sector B Solares Nos.: 4, 5, 6, 7, 8, 9.10.
-539 subasta BCEG-015-31-AGO-2011 por USD (-)538.500.00.
Registro contable de la venta directa al Ministerio de Educación de los lotes de terreno: 01- 22 inventario 2410; 01-23 inventario 2411;
01-24 inventario 2412 con referencia a oficio del Directorio del Banco Central del Ecuador No.DBCE-1231-2009 de 7 de agosto de 2009 y
-968 escritura No.788b-2009 de la Notaría Vigésimo Séptima del cantón Guayaquil de 26 de octubre de 2009.
-1507
VENTAS OTROS BIENES ADJUDICADOS
-2805 Pago dividendos por ventas a plazos a través de subastas
-2805
BAJAS Y RETIROS TERRENOS
Transferencia contable de bienes inmuebles del Recinto Ferial de Durán: Manzana T lotes del 1 al 9; Manzana A lotes del 4 al 7; Manzana
O lote No. 1, dichos inmuebles se transfieren a favor de la Unidad de Gestión Inmobiliaria del Sector Público INMOBILIAR según oficio
-2,792 INIF-DNIF1-SAIFQ4-2011-02303 de 9 de agosto de 2011 por USD (-)2,791,525.58.
-2,792
BAJAS Y RETIROS EDIFICIOS Y OTROS LOCALES
Transferencia contable por USD (-)4,939.976.00 del bien inmueble denominado "Recinto Ferial de Durán Manzana O lote No.1", a favor
-4,940 de la Unidad de Gestión Inmobiliaria del Sector Público INMOBILIAR según oficio INIF-DNIF1-SAIFQ4-2011-02303 de 9 de agosto de 2011.
-4,940
TRANSFERENCIA EDIFICIOS Y OTROS LOCALES
En la cuenta 172 “Edificios y Otros Locales”, se presenta una variación de USD
(-)24,768.89, que constituye la transferencia
contable al activo del Banco Central de la de la oficina No.303 del tercer piso del edificio Banco La Previsora ubicado en las calles Juan
de Velasco y Sánchez y Cifuentes en Ibarra provincia de Imbabura, el referido inmueble se entrega en comodato precario a favor del
-25 Consorcio de Consejos Provinciales y Municipios del Norte del País
-25
TRANSFERENCIA OTROS BIENES ADJUDICADOS
Por transferencia de cartera inmobiliaria por cesión del Fideicomiso a favor del Banco Central del Ecuador encontramos que: del
-814 Fideicomiso Pacífico 002-Enlace se registró USD (-)93,587.06 y del Fideicomiso TPD, USD (-)720,226.16.
De la “Lotización Fincas Delia” 8 solares cuyos inventarios son del 2418 al 2425 por USD 306,000.00 del fideicomiso Global-BCE-Uno
-306 administrado por Fiduciaria Fodevasa.
Inmueble denominado ”Pecia Complejo Industrial y Pesquero” por el valor de USD528,541.48, inventario No. 2616 del Fideicomiso
-529 Global-BCE-Uno administrado por Fiduciara AFPV.
Inmueble denominado Inmotaxo, por USD5,880,367.40, inventario No.1311 del Fideicomiso Pacífico 001-BCE administrado por
-5,880 Fiduciaria AFPV.
Transferencia de 22 inventarios Fideicomitidos a Directos del Fideicomiso Pacífico 001 a favor del Banco Central del Ecuador por un
total de USD4,457,966.36 y que corresponden a los siguientes bienes inmuebles: en la urbanización la Garzota Manzana 128 los
solares:2, 3; de la urbanización Kennedy Norte Manzana 503 los solares del 4 al 11 y del 21 al 28; y de la Manzana 504 los solares del 6
-4,458 al 8, y el solar 3-1 Manzana 117 sector avenida Juan Tanca Marengo (Esq. E).
Se transfirió el inmueble denominado “Pecia Complejo Industrial y Pesquero” por USD 4,800,339.84 inventario No.2616 del
-4,800 fideicomiso Global BCE-Uno administrado por Fiduciaria AFPV.
Transferencia del inmueble Inmotaxo por USD1,339,814.29 inventario No. 1311 del Fideicomiso Pacífico 001-BCE, administrado por
-1,340 Fiduciaria AFPV.
Transferencia de las oficinas Nos. 1, 2, 3 piso 2, inventarios Nos. 1501,1502 y 1503 por USD 82,206.30 del edificio “El Malecón” dichas
-82 oficinas se encuentran en la provincia del Guayas cantón Guayaquil, del Fideicomiso Pacífico 001-BCE administrado por Fiduciaria AFPV.
Se transfirió 30 bienes inmuebles Fideicomitidos a Directos del Fideicomiso Basa al Banco Central del Ecuador (según detalle en
-1,997 cuadro No.4) por USD 1,996,969.36.
-20,206
21
Otros Bienes Adjudicados - Constituyen cuotas de participación fiduciaria de los fideicomisos
constituidos con los bienes entregados en dación por pago al Banco por parte de las
instituciones financieras en proceso de saneamiento, en los cuales posee una participación del
100%. La totalidad de los otros bienes adjudicados por US$ 39,841 miles se encuentran
provisionados al 100%.
Un resumen de otros bienes adjudicados, considerando los fideicomisos que administran
bienes adjudicados por dacion en pago es como sigue:
Nombre del Fideicomiso
Mercantil Banco del Pacífico
001-BCE(1.1)
Banco Popular del Ecuador
S.A. 001-BCE (1.2)
Global de Administración
Banco Central del Ecuador
(1.3)
Global Administración BCE
uno (1.4)
BASA (1.5)
Banco del Pacifico 002Enlacefondos
Otros bienes
Tipo
% Participación
Administración
Fiduciaria
AFPV Administradora de Fondos y
100%
Fiduciaria S.A.
Saldo
Provisión Saldo Neto
10,622
10,622
-
Garantía
100% Corporación Financiera Nacional
24,390
24,390
-
Administración
100%
AFPV Administradora de Fondos y
Fiduciaria S.A.
956
956
-
Administración
100%
639
639
-
Administración
Fodevasa Administradora de Fonsos y
Fideicomisos
100% Fiduciaria del Pacífico S.A. Fidupacífico
1,823
1,823
-
Administración
100% Fiduciaria del Pacífico S.A. Fidupacífico
1,350
1,350
-
61
39,840
61
39,840
-
10. ACTIVOS FIJOS
Un resumen y movimiento de activos fijos es como sigue:
Saldos al
Descripción
01/01/2013
Incrementos,
adquisiciones y Reversiones Transferencias
mejoras
-1
Reaváluos
Saldos al
Bajas, ventas,
cesiones
31/12/2013
Costo:
Terrenos
Edific ios
Muebles, enseres y equipos de ofic ina
Equipos de c omputac ión
Maquinaria
V ehículos y unidades de transporte
Bibliotec a y Museos
Obras en c urso y ac tivos en tránsito
Otros bienes
42,797,314.91
68,271,502.97
17,235,732.48
7,879,918.56
5,774,460.11
3,700,518.56
3,532,028.49
2,185,819.09
756,308.28
152,133,603.45
4,963,156.11
5,128,853.02
10,092,009.13
650.19
760,395.14
1,740,155.52
650.19
650.19
20,840.74
4,828,345.42
46,814,133.58
74,385,756.04
19,182,272.31
9,122,373.73
7,510,775.21
3,771,314.67
3,537,961.04
1,067,018.19
1,843,787.97
41,055.40
743,629.37
4,673,647.95 166,912,003.92
6,822,718.61
2,429,539.67
650.18
1,272,853.92
4,457,013.98
1,280,524.05
61,981,998.19
29,511,856.16
9,252,258.28
-4,721,214.60
650.18
0.01
1,272,853.92
3,555,491.50
5,737,538.03
-1,063,890.08
91,493,854.35
75,418,149.57
399,601.39
1,373,772.40
1,718,481.64
229,953.08
70,779.80
5,932.55
724,987.07
7,535.75
4,531,043.68
1,067,018.19
1,239,285.64
946,337.44
481,219.53
666,518.21
1,236,421.61
233,793.50
1,284.07
Menos deprec iac ión ac umulada:
Edific ios y otros loc ales
Mobiliario y equipo
57,342,932.29
27,089,336.44
84,432,268.73
67,701,334.72
2,273,361.27
7,818,647.86
(1) Corresponde a las reversiones realizadas en cumplimiento de las disposiciones dadas por la
Superintendencia de Bancos y Seguros, de los bienes entregados a diferentes instituciones del sector público,
cuya transferencia de dominio no ha sido formalizada.
22
11. OTROS ACTIVOS
Un resumen de otros activos es como sigue:
Bonos del Estado Ecuatoriano
Valores acumulados por cobrar
Préstamos empleados - liquidación Fondo de Pensiones
Cargos y gastos diferidos
Provisión para adquisición de activos fijos
Instituciones financieras en liquidación
Gastos y pagos anticipados
Otros
Total
Provisión para otros activos
Provisión para activos transferidos IFIs liquidadas
Total Provisiones
Total
(en miles de U.S. dólares)
71,767
57,110
11,377
494
16,964
1,671,773
2,446
3,879
1,835,810
(117,702)
(1,631,254)
(1,748,956)
86,854
Bonos del Estado Ecuatoriano - Al 31 de diciembre del 2013, incluye principalmente:
Ÿ
Bono Único del Estado Ecuatoriano por US$53,350 miles emitido mediante Decreto
Ejecutivo No. 3614 de agosto 7 de 1992 entregado al Banco Central del Ecuador para la
cobertura de las pérdidas del ejercicio económico 1992 con vencimiento de 100 años. Al
31 de diciembre del 2013, el valor de este bono se encuentra totalmente provisionado.
Ÿ
Bonos del Estado Ecuatoriano por US$18,009 miles emitidos mediante Decreto Ejecutivo
No. 1350 de diciembre 30 de 1993 entregados al Banco Central del Ecuador para su
capitalización con vencimientos de 15 y 100 años plazo. Al 31 de diciembre del 2013, el
valor de este bono se encuentran totalmente provisionado.
Valores Acumulados por Cobrar - Incluye principalmente US$43,488 miles
correspondientes a intereses por cobrar de los cupones No. 9 y 10 de los Bonos del Estado
correspondientes a la Ley 98-17, emitidos bajo amparo de la Ley de Reordenamiento en
Materia Económica, en el Área Tributario-Financiera; bonos que de acuerdo a la disposición
octava de la Ley de Creación de la Red de Seguridad Financiera del 31 de diciembre del 2008
debieron ser vendidos al Ministerio de Finanzas con un descuento del 100%. El capital de los
mencionados Bonos fue liquidado en cumplimiento de la ley; sin embargo, los intereses por
cobrar han sido totalmente provisionados.
Préstamos Empleados - Liquidación Fondo de Pensiones - Corresponde a préstamos
concedidos por el Fondo Complementario Previsional Cerrado a jubilados, empleados activos,
ex jubilados y ex empleados de la Institución y que fueron transferidos al Banco Central del
Ecuador conforme lo dispone la disposición tercera de la Ley Reformatoria a la Ley de
Régimen Monetario y Banco del Estado y la Resolución de la Superintendencia de Bancos y
Seguros No. SBS-2010-087 del 26 de febrero del 2010. Estos préstamos devengan una tasa
de interés nominal anual que fluctúa entre el 5.59% y el 8.35%.
23
Cargos y Gastos Diferidos - Al 31 de diciembre del 2013, corresponde principalmente a
programas informáticos.
Provisión para Adquisición de Activos Fijos - Constituyen las provisiones registradas por el
Banco en diciembre del 2013, correspondientes a la adquisición de activos fijos cuyo proceso
de compra aún no ha sido concluido. Estos valores se registran con contrapartida a cuentas
por pagar.
Instituciones Financieras en Liquidación - Mediante resolución No. JB-1427-2009 de la
Junta Bancaria emitida el 21 de septiembre del 2009, se establece la normativa de la
conclusión de los procesos de liquidación forzosa. El Banco Central del Ecuador recibiría
hasta fin del año 2009 las deudas y los bienes de la banca cerrada, debido a que el mismo
actúa como cesionario de los activos y realizaría el cobro de la cartera de los bancos,
financiera, mutualista y cooperativa que fueron a la Agencia de Garantía de Depósitos y aún
están en liquidación. Al 31 de diciembre del 2009, el Banco ha firmado los correspondientes
contratos que regulan la mencionada transferencia.
Para permitir el registro y seguimiento de los activos que las entidades en liquidación (IFI’s en
liquidación) transfirieron al Banco y el control de los pasivos de dichas entidades (en cuentas
de orden), la Superintendencia de Bancos y Seguros con resoluciones Nos. SBS-2009-695,
SBS-2009-705 y SBS-2010-077 del 11, 17 de diciembre de 2009 y de 18 de febrero de 2010,
respectivamente, reformo el Catálogo de Cuentas del Banco Central del Ecuador.
En junio de 2011, el Banco comunica a la Superintendencia de Bancos y Seguros que, dentro
del proceso de recepción realizó una conciliación contable y física de los activos transferidos
por las IFI’s en liquidación, en lo correspondiente a la cartera de crédito, cuentas por cobrar,
contingentes y acreencias, encontrando novedades como resultado de dicho proceso:
-Treinta y dos instituciones financieras en liquidación forzosa a cargo de la Superintendencia
de Bancos y Seguros, procedieron a la transferencia de activos mediante el otorgamiento de
escrituras públicas celebradas el 31 de diciembre de 2009 y el 31 de marzo de 2010, en las
cuales se señalaron en forma global los activos sesionados y se incorporó como documento
habilitante, el detalle de los activos transferidos con los valores correspondientes, conforme a
lo establecido en el artículo 5 de la citada Resolución No. JB-2009-1427 de 21 de septiembre
de 2009, expedida por la Junta Bancaria.
-La fecha de corte de los saldos de los activos sesionados al Banco Central del Ecuador por
parte de las IFI’s en liquidación, se encuentran marginados en las escrituras públicas de
transferencia con fecha 30 de noviembre de 2009, mientras que los saldos de la información
migrada a los sistemas especializados del Banco Central del Ecuador registran fecha valor al
31 de diciembre de 2009.
-Existen diferencias entre la información de los saldos registrados en los balances generales
de las instituciones financieras liquidadas al 31 de diciembre de 2009 y al 31 de marzo de
2010, con la información cargada en los sistemas especializados del Banco Central del
Ecuador denominados “LCI” de recuperación de cartera, “LBI” Liquidación bienes IFI’s y “PAI”
Pago Acreencias IFI’s.
24
-Se compararon los registros magnéticos de las estructuras remitidas por las IFI’s y
registrados en los sistemas especializados, contra las cifras del balance de las IFI’s, en
algunos casos la cuadratura fue al 100% y en otros se establecieron diferencias que fueron
oportunamente comunicadas a los liquidadores de las instituciones liquidadas.
Por lo expuesto, la Administración del Banco indica que procederá a registrar en su balance,
los activos de las IFI’s en liquidación cumpliendo con lo siguiente:
-Fondos disponibles, los valores transferidos y depositados en las cuentas del Banco.
-Inversiones, títulos valores recibidos mediante actas de entrega – recepción.
-Bienes inmuebles, se registrarán una vez que se perfeccionen las escrituras individuales
públicas de transferencia de dominio a nombre del Banco Central del Ecuador, por el valor
que conste en dicha escritura.
-Cartera de crédito, cuentas por cobrar y acreencias, conforme a los saldos contables
conciliados.
-Fideicomisos, al valor del patrimonio autónomo.
La Superintendencia de Bancos y Seguros con oficio No. DNELC-2011-350 de 8 de julio de
2011 indica que a su criterio, lo señalado por el Banco en el comunicado SE-1622-2011, está
contrariando las disposiciones contenidas en las resoluciones emitidas por este organismo de
control, y le recuerda que el desacato a dichas disposiciones da lugar a sanciones y, concluye
que el Banco debe instruir en forma inmediata el acatamiento de las disposiciones contenidas
en esta comunicación y en la resolución No. SBS-2011-353 de 27 de abril de 2011.
Con oficio No. DNELC-2011-461 de 14 de septiembre de 2011, la Superintendencia de
Bancos y Seguros comunica a la Administración del Banco que, la fecha de ampliación de
plazo solicitada, hasta el 30 de septiembre de 2011, será el último plazo que este Organismo
de Control concede para que se concluya con el registro de todos los activos que fueron
transferidos por las treinta y dos IFI’s liquidadas y que, a partir del 1 de octubre de 2011 se
procederá a aplicar el artículo 134 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero
por desacato a sus disposiciones.
Con los antecedentes expuestos en la comunicación SE-184-2012 de 30 de enero de 2012, la
Administración del Banco Central del Ecuador solicita a la Superintendencia de Bancos y
Seguros, se sirva autorizar que los activos de las Instituciones Financieras Liquidadas que
sirven para pagar a los acreedores de dichas instituciones, se registren en cuentas de orden
del Banco.
En atención a oficio SE-184-2012 de 30 de enero de 2012 el Órgano de Control, con oficio No.
SBS-INJ-DNJ-SN-2012-370 de 28 de marzo de 2012, concluye que de acuerdo a lo
determinado por la Junta Bancaria en el Capítulo XIV “De la conclusión de los procesos de
liquidación forzosa”, en el título XVIII “De la disolución, del proceso de resolución bancaria y
liquidación de instituciones del sistema financiero”, del libro I “Normas generales para la
aplicación de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero” de la Codificación de
Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaría, se
25
continúe aplicando por parte del Banco Central del Ecuador, no se considera procedente el
pedido realizado; por lo que, con el propósito de solventar la inquietud planteada en su oficio,
relacionada con el hecho de que en el balance general y en el estado de pérdidas y
ganancias, se refleja una situación financiera no acorde a la realidad financiera del banco, lo
que podría conllevar a que se realicen interpretaciones erradas por parte de análisis
nacionales y extranjeros; y , considerando las disposiciones contenidas en las Normas
Internacionales de Información Financiera, NIIF’s, que en el párrafo 21, del título “Notas y
cuadros complementarios”, del “Marco conceptual para la preparación y presentación de
estados financieros”, señala: “Los estados financieros también contienen notas, cuadros
complementarios y otra información. Por ejemplo, pueden contener información adicional que
sea relevante para las necesidades de los usuarios respecto a determinadas partidas del
balance y de la cuenta de resultados(...)”, el Banco Central del Ecuador deberá anexar notas
explicativas y cuadros en sus estados financieros mensuales, como elementos
complementarios que aclararán el alcance de las variaciones suscitadas en su balance
general, para que cualquier analista, nacional o extranjero, pueda identificar claramente la
condición en que recibió y gestiona los activos transferidos, así como la información financiera
propia al giro del negocio de banca central.
Al 31 de diciembre de 2013, los activos registrados fueron como sigue: (en miles)
Entidad financiera en liquidación:
Banco del Progreso S. A.
Filanbanco S. A.
Banco de Préstamos S. A.
Bancomex S.A.
Banco Popular S. A.
Banco del Azuay S. A.
Solbanco S. A.
Banco de Tungurahua S. A.
Banunion S. A.
Banco Financorp S. A.
Finagro Banco del Agro S.A.
Banco de Crédito S. A.
Ecuacambio S.A.
Banco de los Andes S. A.
Banco del Occidente S. A.
Banco Mercantil Unido
Ecuacorp S. A.
Mutualista Previsión y Seguridad
Corp. Inversión y Desarrollo TECFINSA S.A.
Finiber S. A.
Mutualista Guayaquil S.A.
Confianza Sociedad Financiera S. A.
Valorfinsa Sociedad Financiera S. A.
Coop. Ahorro y Crédito y SERFIN Ltda.
Coop. de Vivienda 8 de Septiembre Ltda.
Mutualista Ahorro y Crédito Manabí S. A.
Amerca S. A.
Sociedad Financiera Hemisferio S. A.
Financiera. Manabi S. A. FIMASA
Banco de Descuento S. A.
Coop. de Ahorro y Crédito Unifam
Intermil S. A.
Fondos Disponibles
Otros
26
SALDO
dic-12
688,252
431,089
224,124
38,311
39,562
32,168
26,823
24,569
17,927
18,619
19,380
19,252
12,561
7,475
5,456
5,298
4,923
1,328
438
1,232
0
336
525
452
122
490
435
36
292
100
64
59
34,074
1,346
VARIACION
(1)
-161
1,760
2,941
-1,054
4,738
7
2,126
14
-117
-2,753
1,617
3,251
-1,933
-179
-377
0
0
-10
-405
-2
0
5
0
-4
-117
-1
0
0
0
0
0
0
6,445
-1133.00
SALDO
dic-13
688,091
432,849
227,065
37,257
44,300
32,174
28,949
24,583
17,811
15,866
20,997
22,502
10,628
7,296
5,079
5,298
4,923
1,318
33
1,230
0
341
525
448
5
489
434
36
292
100
64
59
40,519
213
1,657,117
14,657
1,671,773
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(1) La variación corresponde a recuperación de cartera, cuentas
compensaciones con acreencias, condonaciones y regularizaciones.
por
cobrar,
(2) El incremento en el saldo de Filanbanco corresponde a títulos valores, cuentas por cobrar
y bienes en dación de pago.
(3) El incremento en Banco de Préstamos corresponde a cartera de créditos y cuentas por
cobrar.
(4) El incremento de Banco Popular corresponde cuentas por cobrar.
(5) El incremento en Solbanco corresponde a cartera de crédito.
(6) El incremento de Finagro corresponde a cuentas por cobrar.
(7) El incremento de Banco de Crédito corresponde a cartera de créditos.
Los valores recuperados se destinarán para el pago de acreencias de las entidades en
liquidación que fueron transferidas al Banco Central del Ecuador para su administración.
12. PROVISIONES PARA
CONTINGENTES
POSIBLES
PERDIDAS
SOBRE
ACTIVOS
DE
RIESGO
Y
El movimiento de las provisiones para las posibles pérdidas sobre activos de riesgo y
contingentes fue como sigue:
U.S. dólares
Concepto
Saldo al 31-12-2012
Activos
Internacionales
de inversión
760,000
Crédito
13,481,381
Debitos:
Castigos, Ajustes VPA
Reversion de provisión al gasto
Otros reversos de provisión
Provisión cargada al gasto
Provisión cargada al patrimonio
Provisión cargada a la genérica
Ingresos
Transferencias
Contingentes
438,264
69,209,166
106,918,155
Otros
activos
Total
119,379,973
310,186,940
(81,174)
(119,580)
Créditos:
Castigos, Ajustes VPA
Provisión cargada al gasto
Provisión cargada al patrimonio
Provisión cargada a la genérica
Transferencias
Saldo al 31 -12- 13
Fuente: Banco Central del Ecuador
Cuentas por Bienes adjudicados
Cobrar
por dación en pago
(351,063)
(3,812,138)
(5,743,365)
(81,174)
(1,350,645)
(2,805,393)
(19,392,205)
(1,677,914)
3,184,663
760,000
13,481,381
27
318,684
(3,499,202)
(6,617,531)
(25,135,570)
3,184,663
5,743,365
4,467,224
10,667,912
72,616,678
94,037,825
5,743,365
15,135,136
117,702,060
298,916,628
Calificación de Activos de Riesgo y Contingentes - Un resumen de la calificación de activos
de riesgo y contingentes efectuada por el Banco al 31 de diciembre del 2013, es como sigue:
(en miles)
A 0%
Rubro de evaluación
A 1%
B 5%
Riesgo
Riesgo
Normal
potencial
C 20%
D 50%
E 100%
Deficiente
Recaudo
Dudoso
Pérdidas
Total
…(en miles de
Activos internacionales de inversion
28
Cartera de créditos
Cuentas por cobrar
23,977
645
1,284
334
760
788
13,481
13,481
58,972
85,212
94,038
94,038
Bienes adjudicados por dación en pago
0
Contingentes
1,944,798
Otros activos
17,205
7,363
242
229
45
118,300
143,383
1,962,032
63,209
886
1,513
379
285,551
2,313,570
Subtotal
Inversiones:
Para negociar en el Sector Privado
Disponibles para la venta del sector
privado
Disponibles para la venta del sector
público
Mantenidas hasta el vencimiento Sector
Privado
Mantenidas hasta el vencimiento Sector
Público
Subtotal
31,868 .
.
.
.
1,976,667
2,316,578
2,316,578
8,939
8,939
29,975
29,975
1,342,188
1,342,188
2,470,466
2,470,466
6,168,146
6,168,146
Total activos de riesgo y
contingentes y total evaluado
8,130,177
63,209
886
Porcentaje de evaluación
1,513
379
285,551
8,481,715
1
Provisiones:
Provisión requerida
285,968
Provisión genérica
12,949
Provisión constituida
298,917
Inversiones - Están valoradas de acuerdo con las normas emitidas al respecto por la
Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador.
Provisión Genérica - La Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador, mediante oficio
No. INIF-SAIFQ8-2007-00594 del 16 de marzo del 2007, autorizó al Banco Central a constituir
28
una provisión genérica con el 100% de la provisión de bienes adjudicados por dación en pago
vendidos en plazos de hasta 15 años, puesto que tales ventas se constituyen en un activo de
riesgo potencial.
13. PASIVOS INTERNACIONALES DE RESERVA
Un resumen de pasivos internacionales de reserva es como sigue:
Obligaciones con el Fondo Monetario Internacional - FMI
Acuerdos de pago y convenios de crédito recíprocos
Otros
Total
(en miles de U.S. dólares)
491,682
6,040
240
497,962
Obligaciones con el Fondo Monetario Internacional - FMI - Corresponde principalmente al
valor de los aportes en derechos especiales de giro (DEG) que debe realizar la República del
Ecuador al FMI para ser miembro de este Organismo es de (DEG 270.1 millones), equivalente
a USD 415,953 miles. De acuerdo con lo establecido por el FMI, el Banco firmó un pagaré por
el valor de los aportes no desembolsados. Adicionalmente, incluye (DEG 49.2 millones) es
decir USD 75,729 miles que se mantienen en cuentas separadas; así, la cuenta 1 es utilizada
por el Fondo para operaciones y transacciones con el Ecuador y debe mantener un saldo de al
menos un cuarto del 1% de su cuota y, la cuenta 2 es utilizada por el Fondo para desembolsos
asociados al cumplimento de sus objetivos. Al 31 de diciembre del 2013, el tipo de cambio por
cada derecho especial de giro fue de US$1.54000.
14. ESPECIES MONETARIAS EN CIRCULACION
Al 31 de diciembre del 2013, el saldo de esta cuenta representa las obligaciones del Banco
Central del Ecuador por la emisión de moneda fraccionaria emitida equivalente a USD 87,330
miles, la cual es de circulación interna en el Ecuador.
15. DEPOSITOS MONETARIOS
Un resumen de depósitos monetarios es como sigue:
Sector público no financiero
Sector financiero
Sector privado
Otros depósitos del sector público no financiero
Otros depósitos del sector financiero
Otros depósitos del sector privado
Otros
Total
(en miles de U.S. dólares)
2,958,173
3,895,738
3,174
226,270
2,398
4,871
94
7,090,718
De acuerdo a lo establecido en la Ley de Régimen Monetario y Banco del Estado, los
depósitos recibidos por el Banco no generan interés y son obligaciones exigibles a la vista
mediante órdenes de transferencia. Sin embargo, mediante reforma a la Ley, a partir de
octubre del 2006, se dispuso que los rendimientos de las inversiones que realice el Banco con
los fondos entregados por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social - IESS, sean
transferidos mensualmente y se destinen exclusivamente para mejorar las prestaciones que
29
brinda el IESS a sus afiliados; de igual manera según lo determina la disposición general
quinta de la Ley Orgánica para la Recuperación del Uso de los Recursos Petroleros del Estado
y Racionalización Administrativa de los Procesos de Endeudamiento, los rendimientos que se
generen de las inversiones por fondos provenientes de la Cuenta Corriente Única se restituirán
a esa cuenta en su totalidad, salvo las comisiones pertinentes que autorice el Ministerio de
Finanzas dentro de las operaciones financieras. Los recursos transferidos al IESS y al
Ministerio de Finanzas no forman parte de los ingresos corrientes ni utilidades del Banco.
Sector Público no Financiero - Corresponden a depósitos de entidades del gobierno central,
gobiernos provinciales, locales y entidades oficiales, los cuales por mandato de Ley deben
mantener sus fondos disponibles en el Banco. La composición de esta cuenta fue la siguiente:
(en miles de U.S. dólares)
Gobierno central
589,710
Gobiernos provinciales y locales
1,150,243
Entidades oficiales
1,218,220
2,958,173
Sector Financiero - Corresponden a depósitos de los bancos privados, Banco Nacional de
Fomento, instituciones financieras públicas e instituciones del sistema financiero privado. El
saldo de esta cuenta está conformado principalmente por:
(en miles de U.S. dólares)
Depósitos monetarios de bancos privados
2,962,829
Depósitos monetarios del Banco Nacional de Fomento
118,740
Depósitos monetarios de Instituciones financieras públicas
500,794
Otras entidades del sector financiero
313,375
3,895,738
Otros Depósitos del Sector Público no Financiero - Representan las obligaciones
constituidas por las instituciones del gobierno central, gobiernos provinciales y locales y las
entidades oficiales, relacionadas con desembolsos realizados por organismos internacionales,
convenios de préstamos con bancos del exterior, etc. Estos fondos serán utilizados por las
entidades del sector público no financiero para cumplir con los objetivos para los cuales los
organismos internacionales realizaron los desembolsos.
16. CUENTAS POR PAGAR
Un resumen de cuentas por pagar es como sigue:
(en miles de U.S. dólares)
Obligaciones por asignaciones de cuenta
91,666
Instituciones financieras en liquidación
40,519
Fiscalía General del Estado retención DSBN
47,536
Servicios por pagar
8,030
Obligaciones con organismos financieros internacionales
2,971
Obligaciones por créditos especiales
74
Dividendos ventas a plazo bienes adjudicados por dación en pago
729
Valores por liquidar Banca Cerrada
2,919
Provisión para operaciones contingentes
319
Otros
23,453
Total
218,216
30
Obligaciones por asignaciones de cuenta - Esta cuenta surge como contrapartida de las
asignaciones de cuenta recibidas del Fondo Monetario Internacional – FMI, el Fondo
Latinoamericano de Reservas – FLAR y el Consejo Monetario Regional del SUCRE, al 31 de
diciembre del 2013, las asignaciones entregadas por el Fondo Monetario Internacional – FMI,
el Fondo Latinoamericano de Reservas – FLAR y el Consejo Monetario Regional ascienden
US$ 50,711 miles, US$ 10,000 miles y US$ 30,955 miles, respectivamente.
Instituciones financieras en liquidación - Corresponden a valores pendientes de cancelar a
los acreedores de las Instituciones Financieras Liquidadas.
Fiscalía General del Estado retención DSBN.- Retención dispuesta por el Juez de la
Unidad Judicial de Garantías Penales de Pichincha Dr. Nelson de la Cadena, a pedido del
Fiscal de Pichincha Dr. José Luis Jaramillo, diligencia Nro. 17281-2013-0778D.
Servicios por pagar - Incluye principalmente, provisión indemnización separación de
servidores Banco Central del Ecuador por US$ 2,117 miles, provisión vacaciones no gozadas
Quito US$ 1,077 miles, otros servicios especializados US$ 811 miles, publicaciones y avisos
US$ 720 miles y US$ 505 miles correspondientes a obligaciones por honorarios a abogados
externos.
Obligaciones con Organismos Financieros Internacionales - Al 31 de diciembre del 2013,
incluye principalmente US$ 2,856 miles correspondientes a obligaciones con el Banco
Interamericano de Desarrollo – BID, para realizar las transacciones relacionadas con la
administración que efectúa el Banco Central del Ecuador de los distintos programas
acordados entre el BID y el Estado Ecuatoriano.
17. OTROS PASIVOS
Un resumen de otros pasivos es como sigue:
Pensiones jubilares
Pasivos diferidos:
Utilidades por realizar en la venta de activos
Comisión por servicio de deuda pública interna
Varios
Otros
Total
(en miles de U.S. dólares)
110,169
8,989
329
217
2,819
122,523
Pensiones Jubilares - Corresponde al pasivo laboral por jubilación patronal que el Banco
mantiene con sus ex - empleados a los cuales se les ha reconocido este derecho y empleados
contratados de acuerdo con disposiciones del Código de Trabajo registrado durante el año
2011. Al 31 de diciembre del 2013 asciende a US$ 110,169 miles, en este período se acredito
US$ 7,303 miles.
Utilidades por Realizar en la Venta de Activos - Representan las utilidades diferidas
generadas en la venta de bienes a plazos, las cuales se registran en resultados en función a
los cobros realizados de acuerdo con los planes de pago establecidos.
31
Comisión por Servicio de Deuda Pública Interna - Representa las comisiones cobradas por
anticipado al Ministerio de Finanzas por el servicio de la deuda pública interna. Estos ingresos
se realizan en función al pago de los Bonos emitidos por el Estado Ecuatoriano.
18. PATRIMONIO
Un resumen de patrimonio es como sigue:
(en miles de U.S. dólares)
2,483
155,983
324,862
17,015
(66)
52,134
0
33,267
Capital
Fondo de reserva general
Otras reservas especiales
Reserva por revalorización del patrimonio
Reserva por resultados no operativos
Superávit por valuaciones
Resultado acumulado
Resultado del año
Total
585,678
Capital - El capital del Banco es propiedad exclusiva e intransferible de la República del
Ecuador, a través del Ministerio de Finanzas.
Fondo de Reserva General - Registra las utilidades netas al cierre del ejercicio económico,
hasta que el monto de dicha cuenta sea igual al quinientos por ciento del capital pagado del
Banco Central del Ecuador. De conformidad con la Ley de Régimen Monetario y Banco del
Estado , el 25% de los rendimientos obtenidos por la administración del sistema de Reserva
Financiera, de Operaciones y Otras Operaciones se debe acreditar a esta reserva, la misma
que puede ser utilizada para compensar pérdidas del ejercicio.
Reservas Especiales - Al 31 de diciembre del 2013, el saldo de esta cuenta incluye:
Ÿ
Ÿ
Ÿ
Ÿ
Ÿ
Depreciaciones de propiedades y equipo
Saldo desmonetización sucre
Adquisición programas informáticos
Donaciones recibidas
Resultados por valuación de las inversiones en oro
Reserva por Revalorización del Patrimonio - Representa el efecto acumulado de los ajustes
originados en la corrección monetaria de las cuentas patrimoniales en años anteriores. De
acuerdo con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros del
Ecuador, el saldo de esta cuenta puede ser utilizado exclusivamente para compensar los
saldos deudores de las otras cuentas patrimoniales.
Reserva por Resultados No Operativos - Corresponde a los resultados no operativos
originados en la reexpresión monetaria y conversión de los estados financieros a dólares de
los Estados Unidos de América. Adicionalmente, registra las actualizaciones de cotización
provenientes de las participaciones en organismos internacionales y de moneda extranjera y la
32
valuación y liquidación de inversiones a largo plazo. Esta reserva no puede ser distribuida y
será utilizada exclusivamente para compensar los saldos de pérdidas activadas y los saldos
deudores de resultados acumulados o el resultado neto del año.
Superávit por Valuaciones - Es la contrapartida del ajuste a precios de mercado del valor de
los inmuebles de la Institución, según lo dispuesto en el artículo 1, Sección I ”Ajuste,
Valoración y Registro Contable”, del Capítulo VII “Valoración de los bienes inmuebles poseídos
por las Instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros”, mediante la
valoración establecida por los peritos calificados por el Organismo de Control.
19. PATRIMONIO TÉCNICO
El patrimonio técnico del Banco Central del Ecuador ha sido elaborado de conformidad a lo
dispuesto en el Libro I “Normas Generales para la aplicación de la Ley General de Instituciones
del Sistema Financiero”; Título V “Del Patrimonio Técnico”; Capítulo V “Conformación del
Patrimonio Técnico Constituido del Banco Central del Ecuador” de la Codificación de
Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros.
Un resumen del patrimonio técnico del Banco es como sigue:
(en miles de U.S. dólares)
Patrimonio técnico primario:
Capital
Fondo de reserva general
Otras reservas especiales
Total patrimonio técnico primario
2,483
155,983
324,863
483,329
Patrimonio técnico secundario (base de cálculo):
Reserva por revalorización
45% Reserva por resultados no operativos
45% Reserva por valuaciones
Resultado del año
Total patrimonio técnico secundario (máximo 100% del
patrimonio técnico primario)
Total patrimonio técnico constituido
17,015
(30)
23,460
33,267
73,712
557,041
El patrimonio técnico constituido no se compara con ninguna información adicional.
20. CUENTAS CONTINGENTES
Un resumen de cuentas contingentes es como sigue:
(en miles de U.S. dólares)
Cartas de crédito por importación de combustible
(Petroecuador)
Acuerdos de pago y convenios de créditos recíprocos
Otros
1,659,774
316,487
406
Total
1,976,667
33
Cartas de Crédito por Importación de Combustible (Petroecuador) - Corresponden
principalmente a cartas de crédito emitidas por el Banco, por las importaciones realizadas por
Petroecuador.
Acuerdos de Pago y Convenios de Créditos Recíprocos - Al 31 de diciembre del 2013,
representa principalmente las garantías entregadas a Instituciones Financieras del Exterior
por los préstamos concedidos al Gobierno Ecuatoriano y créditos recíprocos de las
obligaciones del Gobierno Nacional y de los bancos del exterior.
21. CUENTAS DE ORDEN
Un resumen de cuentas de orden es como sigue:
(en miles de U.S. dólares)
Cuentas de orden deudoras:
Títulos y formularios
Activos transferidos castigados Entidades en Liquidación
Bienes y valores entregados
Activos castigados
Cobranzas
Intereses, comisiones e ingresos en suspenso
Billetes y monedas no emitidos
Billetes y monedas en custodia
Billetes y monedas desmonetizados
Juicios coactivos activos Entidades en Liquidación
Otras
Total
3,541,156
500,586
37,816
51,427
9
47,016
2
2,183
30
815,766
780,787
5,776,778
Cuentas de orden acreedoras:
Valores y bienes recibidos de terceros:
En administración
En custodia
En garantía
En comodato
Operaciones de Tesorería
Pasivos entidades en liquidación
Créditos del exterior
Otras
7,096,366
11,509,771
459,580
8
1,732
817,126
5,006
1,538,562
Total
21,428,151
Valores y Bienes Recibidos de Terceros - Corresponden a valores y bienes de terceros
recibidos en custodia, en garantía y en administración. El Banco registra en este grupo
principalmente los títulos valores desmaterializados custodiados por el Banco que son de
propiedad de terceros por US$10,799,672 miles, los valores por deuda externa del Ministerio
de Finanzas por US$3,714,527 miles, las inversiones realizadas por el Banco a nombre del
34
“Fideicomiso Fondo de Liquidez del Sistema Ecuatoriano” por US$3,282,172 miles y los
fideicomisos de bienes recibidos en garantía de las instituciones financieras para respaldar las
operaciones de comercio exterior realizadas con los países que integran la Asociación
Latinoamericana de Integración - ALADI por US$103,634 miles.
Pasivos Entidades en Liquidación - Corresponde a los pasivos recibidos por el Banco de las
entidades en liquidación en cumplimiento de la resolución No. JB-2009-1427 del 21 de
septiembre del 2009 y del oficio No. SBS-INJ-SAL-2009-1337 del 15 de diciembre del 2009, a
través de los cuales se designa al Banco Central del Ecuador como la entidad del sistema
financiero que intervino como cesionaria dentro del proceso de liquidación forzosa de las
instituciones financieras en liquidación.
Los valores recuperados deberán ser pagados a los acreedores observando el orden de
prelación determinado en el artículo 167 de la Ley General de Instituciones del Sistema
Financiero.
La Superintendencia de Bancos y Seguros mediante Resolución No. SBS-2009-695e 11 de
diciembre de 2009, modificó el plan de cuentas del Banco Central del Ecuador, creando las
cuentas de orden para el registro de las acreencias recibidas de las Instituciones Financieras
Liquidadas.
Las cuentas de orden no inciden en la situación financiera ni resultados de operación del
Banco, son utilizadas por requerimiento de la Superintendencia de Bancos y Seguros del
Ecuador para mantener un control de información adicional.
22. POSICIÓN EN MONEDA EXTRANJERA
Los tipos de cambio al 31 de diciembre del 2013 fueron como sigue:
Tipo de cambio
Derechos
Especiales
de
Giro
DEG
Euros
(en U.S.)
1.54
1.38158
Sucre
Libras
Esterlin Yenes
as
Japon
Corona Corona Corona Franco
Danesa Noruega Sueca
Suizo
1.6518 0.00952 1.2482 0.1852 0.16484 0.15586
Nuevo
Peso
Mexican
o
1.12797 0.00052
… (en miles) …
ACTIVOS:
Activos Internac. de Reserva
total activos
PASIVOS:
Pasivos Internac. de Reserva
Depósitos monetarios
Endeudamiento externo
Cuentas por pagar
365,920
Otros pasivos
Total pasivos
Exposición, neta
5
352,208
13,712
2,682
741
22,652 166,384
151
96
298
130
319
151
96
298
130
319
319,274
3,443
29
1
32,929
.
24,800
.
3,473
-791
1,158
.
.
-.
24,800
60,148 141,584
35
23. INTERESES
Un resumen de intereses ganados es como sigue:
año terminado al 12-31-2013
(en miles de U.S. dólares)
1,546
140
61,522
3,190
571
66,969
Depósitos a plazo fijo
Operaciones overnight
Rendimientos inversión doméstica
Rendimientos ventas de bienes a plazos
Otros intereses
Total
24. COMISIONES, DIVIDENDOS Y OTRAS UTILIDADES
Un resumen de comisiones, dividendos y otras utilidades es como sigue:
Comisiones
Dividendos por participación en Organismos Financieros
Internacionales
Renta en negociación de valores mobiliarios
Tasas por servicios
Total
año terminado al 12-31-2013
(en miles de U.S. dólares)
24,584
7,032
188
544
32,348
25. PÉRDIDAS POR PROVISIÓN DE ACTIVOS RECIBIDOS IFIS EN LIQUIDACIÓN
Un resumen de las pérdidas del ejercicio es como sigue:
año terminado al 12-31-2013
(en miles de U.S. dólares)
11,489
1,143
12,632
Provisión del año
Otras pérdidas
Total
36
26. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Un resumen de gastos de administración es como sigue:
Gastos de personal
Gastos de operación
Impuestos, contribuciones y multas
Mantenimiento máquinas, muebles, equipos y vehículos
Servicios especializados
Proyectos especiales
Seguros generales
Investigaciones económicas
Activos fijos
Total
(en miles de U.S. dólares)
21,911
5,706
1,682
1,573
4,270
215
1,324
247
16,781
53,709
27. CONTINGENCIAS
Al 31 de diciembre del 2013, el Banco presenta los siguientes juicios y contingencias:
Proceso Legal: Caso Banco Continental (actualmente Banco del Pacífico S.A.)
Corresponde a juicio por nulidad planteado por el Banco Central del Ecuador en 1997, ante
las cortes del Estado de Bahamas en contra de Leonidas Ortega Trujillo, Luis Alberto Ortega
Trujillo, Jaime Ortega Trujillo, Ansbacher, en calidad de fiduciario de Conticorp Bahamas
Trust, Lex Holding Ltd. y Conticorp S.A. reclamando la nulidad de las compensaciones de
créditos vinculados otorgados por el Banco Continental N.V., Banco Continental Bahamas y el
International Asset Management Fund (IAMF) a empresas del Grupo Conticorp, por una
cuantía aproximada de US$150 millones. En lo que respecta a esta demanda, los señores
Ortega Trujillo y Conticorp S.A. plantearon una contrademanda al Banco Central del Ecuador
por una cuantía indeterminada, relacionados con el contrato de Fideicomiso derivado del
otorgamiento del préstamo subordinado concedido por el Banco Central del Ecuador al Banco
Continental S.A. y al reclamo de una parte de la participación en las acciones del Banco
Continental S.A..
Con fecha 3 de junio del 2010, el Juez asignado al caso dictó sentencia rechazando la
demanda del Banco Central del Ecuador y la contrademanda de los señores Ortega. Sin
embargo, ante inconformidades de las partes con la decisión del Juez, los abogados
patrocinadores solicitaron audiencia de apelación la misma que se programó para mediados
del año 2011.
La apelación que inició con la notificación de la misma y fue presentada por la firma de
abogados patrocinadora el 15 de julio de 2010 (6 semanas contadas desde la fecha de la
sentencia). Los abogados externos internacionales prepararon la apelación, enfocándose en
la formulación de argumentos en respuesta al alegato de los Ortega, al continuo desarrollo de
estrategias para simplificar el caso y hacerlo más fácil de entender para los jueces,
preparación de los alegatos orales de la apelación basados en la respuesta escrita de los
Ortega. Consideraron que la estrategia de los Ortega es de argumentar que no creen que el
37
Juez Adderly haya cometido errores en su decisión de tergiversar los hechos en su favor.
Realizaron un resumen de estas tergiversaciones de los hechos, determinaron las más
importantes y presentaron ante el Tribunal de Apelaciones. Continuaron con el proceso de
desarrollar esquemas y analogías que creen serán indispensables para explicar con más
detalle el fraude, para lo cual el equipo de abogados se reunió en Londres en los meses de
septiembre y octubre. Concluyeron con el alegato para la apelación. Los alegatos orales se
llevaron a cabo desde el 1 al 15 de noviembre de 2011.
Con fecha 22 de noviembre de 2012, el Tribunal de Apelaciones de Bahamas dictó sentencia,
rechazando la apelación presentada por el BCE y favoreciendo a los Ortega, según lo
señalado por los abogados patrocinadores. El equipo de abogados de Estados Unidos,
Bahamas e Inglaterra en el plazo de 21 días prepararon la notificación de apelación que
realizarán frente al Consejo Privado de Londres, que es la última instancia, misma que fue
presentada el 11 de diciembre de 2012.
El 12 de febrero de 2013, el Tribunal de Apelaciones aceptó la solicitud y, el 8 de mayo de
2013, el BCE presentó el expediente de apelación al Consejo Privado en Londres. El 10 de
junio de 2013, el Tribunal de Apelaciones de las Bahamas le concedió el permiso final al BCE
para apelar dentro del ámbito de los fundamentos expuestos en la notificación inicial.
El 2 de agosto de 2013, el Banco Central del Ecuador presentó al Consejo Privado una
notificación de recurso, un certificado de entrega de la notificación de recurso, un certificado
de valoración, y una copia del fallo apelado y de la orden concediendo permiso para apelar.
El 23 de agosto de 2013, el Banco Central del Ecuador presentó una aplicación para
enmendar los fundamentos del recurso, la cual aún no ha sido respondida. El 2 de septiembre
de 2013, una copia del duplicado del registro fue transmitida al Secretario del Registro Civil
del Consejo Privado. El 14 de octubre de 2013, se presentó una declaración con los hechos y
cuestiones relevantes.
Los abogados señalaron que el Secretario del Registro Civil ha indicado, que el Consejo
Privado está reprogramando audiencias para la primavera del 2014, que el Banco Central del
Ecuador y los demandados deben presentar y entregar sus alegatos en el primer caso por lo
menos 5 semanas antes de la fecha de la audiencia y en el segundo con 3 semanas antes de
dicha diligencia y que se tratará de obtener una audiencia de cuatro días, a fin de que cada
parte tenga aproximadamente dos días para sus argumentos.
En cuanto a las costas, el Banco Central del Ecuador ha sido ordenado a pagar las costas
dentro de este juicio; por tanto, en la apelación ante el Consejo Privado de Londres, éste tiene
el poder de dictar cualquier condena en costas que hubiese estado disponible con respecto a
los procesos anteriores.
Proceso Legal: Caso Banco Amazonas al Banco Central del Ecuador 960-A-2007
Corresponde a un proceso legal interpuesto por el Banco Amazonas por supuesto
enriquecimiento injusto del Banco Central del Ecuador en la suma de US$8.6 millones; los
abogados demandantes alegan supuestos daños y perjuicios relacionados con el préstamo de
liquidez otorgado por el Banco Central al Banco Amazonas el 29 de marzo de 1999 por la
suma de 147 millones de sucres. El Banco Amazonas aduce que la mencionada deuda fue
38
cancelada con bienes inmuebles (dación en pago), lo que estuvo supeditado a una serie de
condiciones impuestas por el Banco Central del Ecuador, las que incluían entre otras, la
fusión del Banco Amazonas con otra entidad financiera. En la fecha en que el Banco
Amazonas entregó los bienes inmuebles en dación en pago, el país no tenía todavía el dólar
como moneda oficial, por lo que el Banco Amazonas conservaba el derecho de sustituir o
rescatar los bienes inmuebles aportados mediante la entrega del bien a su valor en dólares
estadounidenses al tipo de cambio que correspondía según la escritura. Sin embargo, la
entrega de los bienes inmuebles se vio afectada por retardos injustificados, de tal manera que
al momento en que se hizo efectiva la entrega, el Banco Amazonas perdió por la dolarización
efectuada en el país dado el tipo de cambio, impidiéndole así, en su criterio, hacer uso de su
derecho de recompra.
Por parte del Banco Central del Ecuador, la tesis mantenida es que el Banco Amazonas pagó
su deuda en sucres oportunamente a su vencimiento, según consta en los correspondientes
comprobantes contables del Banco Central del Ecuador, por lo que ninguna responsabilidad
tiene en la posterior dolarización de la economía del país.
El juicio se encuentra sentenciado en primera instancia con fecha diciembre 27 de 2010, en la
cual el Juez a cargo rechazó la excepción propuesta por el Banco Central del Ecuador,
aceptando la demanda realizada y dispone el pago al Banco Amazonas de US$8.6 millones
por concepto de enriquecimiento injusto pagaderos con los intereses legales a partir del 20 de
octubre del 2010 y, ordena pagar además el valor de US$4 millones por el supuesto daño
sufrido por el Banco Amazonas. Dispone también el pago de US$250 mil como honorarios
profesionales a los abogados del Banco Amazonas y las correspondientes costas que
deberán ser liquidadas en su oportunidad. Esta sentencia fue apelada por el Banco Central
del Ecuador y por la Procuraduría General del Estado, por lo que la sentencia dictada se
encuentra en suspenso.
La Administración del Banco, basada en la opinión de sus asesores legales, considera que no
se producirán pérdidas significativas que sean atribuidas al Banco Central.
En la instancia de apelación ante la Corte Provincial del Guayas se han actuado todas las
pruebas, alegatos e inclusive se ha efectuado la correspondiente audiencia de estrados
solicitada por la defensa del BCE y actualmente el proceso se encuentra en estado de dictar
sentencia de segunda instancia en la Corte Provincial del Guayas.
Por otra parte, se ha presentado una queja ante el Consejo de la Judicatura contra el Juez
Cuarto de lo Civil que expidió la sentencia de primera instancia el 27 de diciembre de 2010,
acogiendo la pretensión del Banco Amazonas y se ha recibido boleta de notificación del
Consejo de la Judicatura que tramitó la queja presentada por el BCE, adjuntando la resolución
que destituye al Juez.
De acuerdo a la información proporcionada por la Asesoría Legal del BCE en Guayaquil, el
Consejo de la Judicatura todavía no resuelve el tema de la recusación. El abogado externo
que patrocina este juicio, ha presentado un escrito insistiendo que el Consejo de la Judicatura
de atención a la queja presentada por el BCE.
39
Juicios Desvinculados
Tenemos 14 acciones extraordinarias de protección propuestas por ex servidores
desvinculados del BCE en el año 2004, de las cuales una ha sido admitida por la Corte
Constitucional. En estos juicios, los ex servidores, entre otras pretensiones, solicitan dejar sin
efecto la resolución de supresión de partida presupuestaria, el reintegro a sus puestos de
trabajo, el pago de todas las remuneraciones dejadas de percibir desde la fecha de su
remoción hasta la de su efectivo reintegro, pago de indemnizaciones prevista en la Ley.
La Sala de lo Contencioso Administrativa de la Corte Nacional de Justicia casó las sentencias
y declaró como legal y válido el acto administrativo impugnado, posteriormente la Corte negó
el pedido de aclaración planteado por los accionantes.
28. ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
Riesgo de Liquidez - Se define como riesgo de liquidez, el riesgo de que una entidad
encuentre dificultades para obtener los fondos con los cuales cumplir compromisos asociados
con los pasivos financieros. Entre los tipos de dificultad que puede enfrentar una institución
se incluyen un retiro inesperado de fondos aportados por acreedores o depositantes, el
deterioro de la calidad de los activos de riesgo, la excesiva concentración de pasivos en una
fuente en particular, el descalce entre activos y pasivos, la falta de liquidez de los activos o el
financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a corto plazo.
Para la adecuada administración de su liquidez, el Banco considera tres niveles
fundamentales: estructural, táctico y de manejo de solvencia. Estos niveles le permiten
cumplir con todas sus obligaciones; para lo cual desarrolla diversos escenarios que permitan
visualizar diferentes evoluciones del activo y del pasivo; y así ajustar su estructura de fondeo y
liquidez. Se preparan planes de contingencia para escenarios de stress.
La Superintendencia de Bancos y Seguros ha establecido ciertos requerimientos de
información relacionados con la administración de liquidez de las entidades financieras; sin
embargo, de acuerdo a la estructura de los estados financieros del Banco y basados en la
naturaleza especial de las operaciones de la entidad, las cuales difieren de forma significativa
con la operatividad de otras instituciones financieras, la Administración considera que no es
aplicable para el Banco la presentación de las estructuras de liquidez solicitadas por la
Superintendencia.
Riesgo Crediticio - El Banco está expuesto al riesgo de crédito, que es el riesgo de que la
contraparte no cumpla con los pagos de manera completa y a tiempo. Los activos financieros
que potencialmente presentan riesgo crediticio para el Banco, consisten primordialmente en
depósitos en bancos que devengan intereses, portafolio de inversiones y cartera de créditos,
esta última representa el saldo vencido de los créditos otorgados por el Banco Central del
Ecuador hasta el año 1999, fecha de la publicación de la Ley de Transformación Económica
por medio de la cual se prohibió al Banco Central del Ecuador otorgar préstamos. Los
depósitos en bancos están colocados principalmente en bancos del exterior, con reconocida
solvencia y calificación adecuada para los niveles de inversión.
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El Banco estructura los niveles de riesgo crediticio aceptables a través del establecimiento de
políticas que norman los activos internacionales de inversión, garantizando en su orden la
seguridad, liquidez y rentabilidad de los mismos. Las políticas incluyen la determinación de
límites tanto para las inversiones, así como también para el monto de riesgo aceptado en
relación a un solo prestatario, grupo de prestatarios y segmento geográfico, a fin de mantener
un portafolio equilibrado y diversificado.
El Banco Central del Ecuador ha definido estrategias tendientes a la administración de los
activos internacionales de inversión en base al estado contingente en el que se encuentra
actualmente.
Riesgo de Tasa de Interés - El riesgo de tasa de interés es el riesgo de que el valor
razonable o los flujos de efectivo futuros de un instrumento financiero puedan fluctuar como
consecuencia de variaciones en las tasas de interés de mercado. A fin de mitigar este riesgo,
el Banco realiza un monitoreo constante de sus activos y pasivos utilizando para ello las
siguientes herramientas:
Medición de brechas de sensibilidad
Los activos y pasivos sensibles a tasa de interés se distribuyen en bandas de tiempo
predefinidas, para las que se calculan brechas de sensibilidad esperadas.
Sensibilidad de margen financiero
La variación en la sensibilidad del margen financiero se estima en base a la diferencia de
duraciones del activo y del pasivo considerando únicamente aquellas operaciones sensibles a
tasas que vencen o se deprecian dentro de un año y se mide el cambio en el margen
financiero ante una variación paralela de ± 1%. Este indicador se lo expresa en valores
absolutos.
Sensibilidad de margen patrimonial
Mide el impacto de un cambio paralelo en la tasa de interés ±1% sobre el valor presente del
patrimonio. El reporte se basa en la diferencia de duraciones modificadas del activo y pasivo
sensibles a tasas, ponderada por los valores presentes respectivos. Este indicador se
expresa en valores absolutos y como porcentaje del patrimonio técnico.
Administración de capital
La Administración del Banco dentro de sus objetivos institucionales tiene como meta principal
el mantener un elevado nivel de solvencia y altos estándares de desempeño ante el público,
sus clientes, organismos internacionales y organismos de control, enmarcado en una
preocupación constante hacia el fortalecimiento patrimonial.
Riesgo de tipo de cambio - El riesgo de tipo de cambio corresponde a las pérdidas
potenciales que la Institución podría registrar por movimientos en las distintas divisas en las
que opere, se evalúa en función de la posición neta por divisa y de la evolución de su
cotización en los mercados internacionales.
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La exposición del Banco Central del Ecuador al riesgo de tipo de cambio, se obtendrá
mediante el cálculo de la posición neta que la Institución registre en una determinada divisa
distinta al dólar norteamericano.
Riesgo de precio - La exposición al riesgo de precio que registre el Banco Central del
Ecuador, se manifiesta en el valor de mercado de todas aquellas posiciones dentro y fuera de
balance, sujetas a una cotización de mercado.
El análisis del valor de estas posiciones y su evolución, así como de los determinantes de su
valor de mercado, permitirá evaluar el riesgo potencial para el Banco Central del Ecuador y
adoptar las estrategias necesarias para minimizar sus efectos en la medida de lo posible.
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