auditoria. repaso 2

AUDITORIA. REPASO 2
ASIENTO 1
600. Compras de mercaderías
(2.000 – 100 + 40)
406. Envases y embal. dev. a
80,00
proveedores
472. Hda. Pca. IVA soportad
424,20
(21 % sobre 2.020)
1.940,00
400. Proveedores
2.444,20
ASIENTO 2
A) Por la devolución de los envases
72,60 400. Proveedores
406. Envases y embal. dev. a
proveedores
472. Hda. Pca. IVA soportado
60,00
12,60
B) Por los envases que adquirimos
20,00 602. Compras de otros aprovis.
406. Envases y embal. dev. a
proveedores
20,00
ASIENTO 3
7.477,80 4310. Efectos com. cartera
700. Ventas de mercaderías
759. Ingresos servicios diversos
477. Hda. Pca. IVA reperc.
(21 % sobre 6.180)
6.100,00
80,00
4310. Efectos com. cartera
7.477,80
5208. Deudas efec. Descont.
7.477,80
4311. Efec. Com. descontados
7.477,80
572. Bancos, c/c
7.517,80
4315. Efectos com. impagados
769. Otros ingresos financ.
762. Ingresos de créditos
7.477,80
40,00
80,00
1.297,80
ASIENTO 4
7.477,80 4311. Efec. Comerc. descontados
60,00 626. Servicios bancarios y sim.
665. Intereses dto. Efectos y
40,00
operaciones factoring
7.377,80 572. Bancos, c/c
ASIENTO 5
7.477,80 4315. Efectos com. impagados
40,00 669. Otros gastos financieros
7.477,80 5208. Deudas efectos descon.
ASIENTO 6
7.597,80 4310. Efectos come. cartera
ASIENTO 7
300,00 239. Anticipos para inm. Mat.
63,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
572. Bancos, c/c
363,00
AUDITORIA. REPASO 2
ASIENTO 8
1.500,00 217. Equipos proc. Inform.
180,00 206. Aplicaciones inform.
472. Hda. Pca. IVA soportado
289,80
(21 % sobre 1.380)
239. Anticipos para inm. Mat.
175. Efectos a pagar l/p
ASIENTO 9
A) INTERESES DEVENGADOS 1/ABRIL AL 31/DICIEMBRE
1.669,80 (1 + i) 1,5 = 1.822,31
( 1+i ) 1,5 = 1.822,31 / 1.669,80
(1+i) 1,5 = 1,091334292
1 + i = 1,06
I = 0,06
Coste amortizado: 1.669,80 (1,06) 9/12 = 1.744,39 €
Intereses: 1.744,39 – 1.669,80 = 74,59
74,59 662. Intereses de deudas
175. Efectos a pagar l/p
B) RECLASIFICACIÓN
1.744,39 175. Efectos a pagar l/p
525. Efectos a pagar c/p
ASIENTO 10
Amortización anual: 10 % sobre 20.000 = 2.000
Amortización 1/enero al 1/abril (3 meses) = 500
500,00 681. Amortiz. Inmovil. Material
281. Amort. Acum. Inm. Mat.
1/Jul./2010
20.000 €
1.000 €
6 meses
31/Dic./2010
2.000 €
12 meses
31/Dic./2011
2.000 €
12 meses
31/Dic./2012
300,00
1.669,80
74,59
1.744,39
500,00
500 €
3 meses
1/Abr./2013
Precio de adquisición: 20.000
Amortización acumulada: 5.500 (1.000 + 2.000 + 2.000 + 500)
Valor contable: 14.500
Precio de venta: 16.200 (IVA 21 %: 3.402)
Beneficio: 1.700
5.500,00 281. Amort. Acum. Inm. Mat.
19.602,00 253. Créditos l/p enaj. Inmov.
218. Elementos de transporte
477. Hda. Pca. IVA reperc.
771. Benef. proc. Inmov. Mat.
ASIENTO 11
A) DEVENGO DE INTERESES. Del 1 abril al 31 de diciembre (9 meses)
Coste amortizado: 19.602 (1,06) 9 / 12 =20.477,63
Intereses = 20.477,63 – 19.602 = 875,63
875,63 253. Créditos l/p enaj. Inmov.
762. Ingresos de créditos
B) RECLASIFICACIÓN
20.477,63 543. Créditos c/p enaj. Inmo.
253. Créditos l/p enaj. Inmov.
20.000,00
3.402,00
1.700,00
875,63
20.477,63
AUDITORIA. REPASO 2
ASIENTO 12
12.120,00 213. Maquinaria
572. Bancos, c/c
524. Acreed. arrend. Fina. c/p
174. Acreed. arrend. Finan. l/p
120,00
2.800,00
9.200,00
572. Bancos, c/c
1.815,00
ASIENTO 13
1.180,00 524. Acreed. Arrend. Finance. c/p
320,00 662. Intereses de deudas
472. Had. Pca. IVA soportado
315,00
(21 % sobre 1.500)
ASIENTO 14
1.790,80 4310. Efectos com. en cartera
700. Ventas de mercaderías
(1.600 – 200 + 80)
477. Hda. Pca. IVA repercutido
1.480,00
310,80
ASIENTO 15
1.790,80 4312. Efectos com. gestión cobro
4310. Efectos com. en cartera
1.790,80
4312. Efec. Com. gestión de
cobro
1.790,80
ASIENTO 16
40,00 626. Servicios bancarios y sim.
8,40 472. Hda. Pca. IVA soportado
1.742,40 572. Bancos, c/c
ASIENTO 17
3.000,00 640. Sueldos y salarios
280,00 471. Org. Seg. Social, deudores
620,00 642. Seg. Social a cargo empresa
476. Org. Seg. Social acreedores
4751. Hda. Pca. Acreed. Ret.
Practicadas
460. Anticipos de remunerac.
572. Bancos, c/c
900,00
320,00
200,00
2.480,00
ASIENTO 18
900,00 476. Org. Seg. Soc. acreedores
471. Org. Seg. Social deudores
572. Bancos, c/c
280,00
620,00
281. Amort. Acum. Inmov. Mat.
450,00
ASIENTO 19
Amortización anual: 10 % sobre 18.000 = 1.800 €
Amortización 1/enero al 1/abril (3 meses) = 450 €
450,00 681. Amort. Inmov. Material
1/Abril/2010
1.350 €
31/Dic/2010
9 meses
1.800 €
31/Dic/2011
12 meses
1.800 €
31/Dic/2012
12 meses
450 €
1/Abr./2013
3 meses
AUDITORIA. REPASO 2
Precio de adquisición: 18.000 €
Amortización: - 5.400 €
Valor contable: 12.600 €
Precio de venta: 6.000 (IVA 21 % ) 1.260 €
Pérdidas: 6.600 €
5.400,00 281. Amort. Acum. Inm. Mater.
7.260,00 543. Créditos c/p enaj. Inmovil.
6.600,00 671. Pérdidas proc. Inm. Mat.
213. Maquinaria
477. Hda. Pca. IVA repercutido
18.000,00
1.260,00
ASIENTO 20
7.340,00 572. Bancos, c/c
543. Créditos c/p enaj. Inmo.
762. Ingresos de crédito
7.260,00
80,00
ASIENTO 21
A) CANTIDAD POR LA CESIÓN DEL CONTRATO
2.400,00 205. Derechos de traspaso
504,00 472. Hda. Pca. IVA soportado
4751. Hda. Pca. Acreed. Ret.
Practicadas
572. Bancos, c/c
B)
2.400,00
PAGO PRIMERA MENSUALIDAD
500,00 621. Arrendamientos y can.
105,00 472. Hda. Pca. IVA soport.
4751. Hda. Pca. Acreed. Ret.
Prac.
572. Bancos, c/c
C)
504,00
105,00
500,00
PAGO DE LA FIANZA
1.000,00 260. Fianzas constituidas l/p
572. Bancos, c/c
1.000,00
572. Bancos, c/c
8,00
ASIENTO 22
A) PAGO DE LA COMISIÓN
8,00 626. Servicios bancarios y ism.
B)
COBRO DE LOS INTERESES
5,04 473. Had. Pca. Ret. Y pagos a cta.
18,96 572. Bancos, c/c
769. Otros ingresos financieros
ASIENTO 23
600,00
126,00
1.200,00
400,00
900,00
189,00
24,00
623. Servicios prof. Independ.
472. Hda. Pca. IVA soportado
649. Otros gastos sociales
631. Otros tributos
628. Suministros
472. Hda. Pca. IVA soportado
Bancos, c/c
3.415,00
430. Clientes
2.600,00
ASIENTO 24
A) CALIFICACION DE DUDOSO COBRO
2.600,00 436. Clientes de dudoso cobro
AUDITORIA. REPASO 2
B)
CREAMOS DETERIORO
694. Pérdidas deter. Créditos
2.600,00
operaciones comerciales
2.600,00
ASIENTO 25
A) COBRO DE 500 €
500,00 572. Bancos, c/c
650. Pérdidas créditos com.
2.100,00
incobrables
B)
436. Clientes de dudoso cobro
2.600,00
4794. Reversión deterioro de
valor de créditos op. Com.
2.600,00
CIERRE DETERIORO
490. Deterioro de valor de
2.600,00
créditos por operaciones com.
ASIENTO 26
A) CIERRE EXISTENCIAS INICIALES
2.600,00
400,00
2.600,00
400,00
B)
CIERRE DETERIORO DE EXISTENCIAS INICIALES
300,00 390. Deterioro valor mercade.
793. Reversión deter. Existenc.
C)
ABRIMOS EXISTENCIAS FINALES
1.800,00 300. Mercaderías
250,00 328. Material de oficina
610. Variación exist.
Mercaderías
612. Variación exist. Otros
aprov.
D)
300,00
1.800,00
250,00
DETERIORO EXISTENCIAS FINALES
1.550,00 693. Pérdidas deterioro exist.
390. Deterioro valor mercad.
392. Deterioro valor o. aprov.
1.500,00
50,00