DERECHO FISCAL COMPARADO

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE BAJA CALIFORNIA
DIRECCION GENERAL DE INVESTIGACION Y POSGRADO
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS – MEXICALI
MAESTRIA EN CONTADURAIA
CARTAS DESCRIPTIVAS
DERECHO FISCAL COMPARADO
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE BAJA CALIFORNIA
DIRECCION GENERAL DE INVESTIGACION Y POSGRADO
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS – MEXICALI
MAESTRIA EN CONTADURAIA
CARTAS DESCRIPTIVAS
1) DATOS DE IDENTIFICACION
a) Unidad Académica
Escuela de Contabilidad y Administración.
b) Programa
Maestría en Contaduría
c) Vigencia del plan de Estudios:
2001-1
d) Nombre de la Asignatura
:
Derecho Fiscal Comparado
e) Tipo de la Asignatura
Optativa
f) Período
2001-2
g) Horas Clase
6
h) Horas Laboratorio
0
i) Horas Taller
0
j) Horas Prácticas de Campo:
0
k) Horas Totales
6
l) Seriación
Ninguna
m) Fecha
Revisada en Marzo 2000
n) Formuló
Manuel de Jesús López Jiménez.
o) Visto Bueno
Esther E. Corral Quintero.
p) Propósito de la Asignatura: A medida que nuestro país se integra en los
mercados mundiales, producto de la globalización de la economía, ha sido
necesario normar el aspecto fiscal de los negocios internacionales, mediante la
suscripción de acuerdos en esta materia con otros gobiernos con los que México
tiene constante interacción. Por lo anterior es necesario dotar al alumno de
maestría de un conocimiento profundo de esta materia, que le permita analizar
adecuadamente el contenido de los diversos acuerdos y convenios que le permita
aplicarlos correctamente.
q) Objetivo Terminal
El alumno conocerá de manera detallada los diversos
acuerdos y convenios en materia fiscal que el estado mexicano ha suscrito con
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE BAJA CALIFORNIA
DIRECCION GENERAL DE INVESTIGACION Y POSGRADO
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS – MEXICALI
MAESTRIA EN CONTADURAIA
CARTAS DESCRIPTIVAS
otros gobiernos, mediante la correlación de sus componentes, el análisis de sus
elementos generales, su naturaleza jurídica, sus alcances, entre otros.
2) CONTENIDO TEMATICO
1.
1.1.
1.2.
1.3.
1.4.
1.5.
1.6.
CONCEPTOS BASICOS.
Tratados Internacionales.
Tipos de tratados.
Derechos y obligaciones generados.
Naturaleza jurídica de los tratados.
Doble tributación internacional.
Acreditamiento de Impuesto pagado en el extranjero.
El alumno conocerá de manera general los tipos de tratados y convenios
Internacionales que existen, su estructura y naturaleza jurídica.
2.
TRATADOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACION
2.1. Estructura.
2.2. Contenido.
2.3. Naturaleza jurídica.
2.4. Modelo de tratado elaborado por Ia Organización de las Naciones Unidas
del 15 de octubre de 1980.
2.4. Tratados para evitar Ia doble tributación e impedir Ia evasión fiscal vigentes.
2.5. Tratados para evitar Ia doble tributación e impedir Ia evasión fiscal en
tramite.
El alumno conocerá los alcances y limitaciones de los tratados para evitar la doble
tributación suscritos por el gobierno mexicano y otros piases, mediante el análisis
detallado de los mismos.
3.
DECRETO DE PROMULGACION DEL CONVENIO ENTRE EL
GOBIERNO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL GOBIERNO DE
LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA, PAPA EVITAR LA DOBLE
IMPOSICION E IMPEDIR LA EVASION FISCAL EN MATERIA DE IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA.
3.1. Ambito general.
3.2. Impuestos comprendidos.
3.3. Definiciones generales.
3.4. Residencia.
3.5. Establecimiento permanente.
3.6. Rentas inmobiliarias.
3.7. Beneficios empresariales.
3.8. Navegación marítima y aérea.
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE BAJA CALIFORNIA
DIRECCION GENERAL DE INVESTIGACION Y POSGRADO
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS – MEXICALI
MAESTRIA EN CONTADURAIA
CARTAS DESCRIPTIVAS
3.9.
3.10.
3.11.
3.12.
3.13.
3.14.
3.15.
3.16.
3.17.
3.18.
3.19.
3.20.
3.21.
3.22.
3.23.
3.24,
3.25.
3.26.
3.27.
3.28.
3.29.
Empresas asociadas.
Dividendos.
Intereses.
Imposición sobre sucursales.
Regalías.
Ganancias de capital.
Trabajos independientes.
Trabajos dependientes.
Participaciones de consejeros.
Artistas y deportistas.
Pensiones, anualidades y alimentos.
Funciones publicas.
Estudiantes.
Organizaciones exentas.
Otras rentas.
Eliminación de Ia doble imposición.
No discriminación.
Procedimiento amistoso.
Intercambio de información.
Agentes diplomáticos y funciones consulares.
Entrada en vigor. terminación y protocolo.
En esta unidad el alumno estudiara en forma completa el tratado suscrito con el
gobierno de los Estados Unidos de América, mediante el análisis de cada una de
sus partes.
4.
IMPUESTOS SOBRE RENTA Y SOBRE CAPITAL VIGENTE EN
ESTADOS UNIDOS DE AMERICA.
4.1. Impuesto sobre ingresos.
4.2. Impuesto sobre capital.
El alumno conocerá de manera general los elementos de los impuestos sobre la
renta y capital vigentes en los E.U.A.
5.
ANALISIS COMPARATIVO DE LOS ELEMENTOS ESENCIALES DE LOS
IMPUESTOS SOBRE LA RENTA VIGENTES EN MEXICO Y EN LOS ESTADOS
UNIDOS DE AMERICA.
El alumno determinara diferencias entre los impuestos sobre la renta vigentes en
México y en los E.U.A mediante el estudio comparado de sus elementos.
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE BAJA CALIFORNIA
DIRECCION GENERAL DE INVESTIGACION Y POSGRADO
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS – MEXICALI
MAESTRIA EN CONTADURAIA
CARTAS DESCRIPTIVAS
3.
CRITERIOS DE EVALUACION
2 exámenes parciales
Participación en clase
Exposición individual o por
equipos de algunos temas
seleccionados par él
catedrático.
4.
80 %
10 %
10 %
BIBLIOGRAFIA
a) Bibliografía Básica:
Título:
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Título:
Ley del Impuesto sobre la Renta
Título:
Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Título:
Decretos de promulgación de los convenios para evitar la doble
imposición e impedir la evasión fiscal celebrados por México y diversos piases.
b) Bibliografía Complementaria:
Autor:
Título:
Tributación.
Editorial:
País:
Año:
Dr. Herbert Bettinger Barrios.
Estudio Práctico sobre los Convenios
Ediciones Fiscales ISEF, S.A.
México.
1996.
para evitar la Doble