Instructivo para realizar la DDJJ Anual 2008 de Arbanet

Instructivo para realizar la DDJJ Anual 2008 de Arbanet
Aquellos contribuyentes que hayan sido incluídos en el padrón Arbanet durante el año 2008, es
decir que la agencia haya pre liquidado anticipos a pagar correspondientes a ese periodo, deberán
presentar la DDJJ anual a través del mecanismo web Arbanet.
Una vez al año, los contribuyentes deberán presentar su DDJJ anual, mediante la cual podrán
CONFIRMAR o NO CONFIRMAR los cálculos anuales de Arbanet.
La DDJJ anual será confeccionada On-Line desde la misma aplicación Web por la que se accede a los
anticipos mensuales.
Se deberá ingresar a la página web de Arba, solapa empresas, y seleccionar
la opción
“Presentación anual”. El sistema solicitará que ingrese el número de CUIT y CIT.
Luego de validar el ingreso al sistema se le mostrarán dos opciones, pudiendo iniciar la DDJJ o
rectificar una anterior, para lo cual el sistema solicitará ingresar el año de la DDJJ y luego aceptar para
comenzar con la liquidación.
En caso de rectificar, se podrán ver los datos declarados con anterioridad pero no se permitirán
cambios sobre las DDJJ presentadas y en estado Finalizada. Sí será posible, realizar una carga de datos
parcial y continuar con la misma en otro momento, para lo cual el contribuyente visualizará el estado
Iniciada.
Al iniciar la presentación de la DDJJ el sistema validará que se encuentren registradas todas las
declaraciones juradas correspondientes a los anticipos auto declarados confeccionados a través del
aplicativo Siap, hasta el periodo 10/2008 para contribuyentes mensuales y 05/2008 para contribuyentes
bimestrales. En caso de verificarse faltantes el sistema arrojará un mensaje alertando al contribuyente,
debiendo salir de la aplicación y proceder a declarar los anticipos no registrados de acuerdo a la DN B
75/04, calculándose en 24 a 48 hs. el tiempo en que nuestro sistema de teleprocesamiento procesa las DDJJ
presentadas por el contribuyente. Transcurrido el tiempo señalado el contribuyente podrá iniciar la
presentación de la DDJJ anual a través de la web.
Al iniciar la presentación de la DDJJ Arbanet, el contribuyente tendrá a su disposición la liquidación
anual con resumen de todos los anticipos liquidados por la Autoridad de Aplicación más los anticipos que
hayan sido auto declarados por los contribuyentes –atento que en el año 2008 se dió la convivencia de un
régimen mixto–, con el siguiente detalle:
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i)
La información del impuesto auto declarado por el contribuyente, desde el 01/01/08 al 31/10/08,
en montos globales y por los siguientes conceptos:
•
Saldo a favor al 31/12/07
•
Impuesto anual, es la sumatoria del impuesto declarado durante el año, antes de deducir las
retenciones y percepciones declaradas por los agentes para el período
•
Pagos, son los pagos efectuados por el contribuyente según base de datos de la Agencia,
respecto de los anticipos del año declarados por el contribuyente. Vale aclarar que los pagos de
los períodos correspondientes al año calendario de la DDJJ anual que se encuentren incluídos
en un plan de pagos, se verán reflejados en la misma cuando el mismo se encuentre totalmente
cancelado.
•
Retenciones y percepciones, incluyen la totalidad de las sufridas por el contribuyente en todos
los regímenes de recaudación que fueran declaradas por el contribuyente mediante DDJJ.
•
Recargos
•
Honorarios
•
Saldo a favor de ARBA al 31/10/08, es el importe resultante de detraer al impuesto anual, los
pagos, retenciones y percepciones declaradas y saldo a favor del contribuyente.
ii) La información del impuesto pre liquidado por Arba al 31/12/08
•
Saldo a favor de Arba / Contribuyente al 31/10/08, Corresponde al saldo a favor acumulado al
último día del último mes autodeclarado
•
OTA (Obligación Tributaria Arbanet), es la sumatoria del impuesto estimado por ARBA durante
el año, antes de deducirle retenciones y percepciones informadas por los agentes del período.
Este concepto incluirá, de corresponder, los ajustes a los períodos pre liquidados que la Agencia
considere necesarios
•
Pagos, son los pagos efectuados por el contribuyente según base de datos de la Agencia,
respecto de los anticipos del año estimados por ARBA. Vale aclarar que los pagos de los
períodos correspondientes al año calendario de la DDJJ anual que se encuentren incluídos en
un plan de pagos, se verán reflejados en la misma cuando el mismo se encuentre totalmente
cancelado.
•
Retenciones y/o percepciones, incluyen la totalidad de las sufridas por el contribuyente en
todos los regímenes de recaudación que fueran declaradas por los agentes
•
Saldo a favor de Arba / Contribuyente al 31/12/08, es el importe resultante de detraer al
impuesto anual, los pagos, retenciones y percepciones declaradas y saldo a favor del
contribuyente.
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iii) La información considerada para la pre liquidación de los anticipos Arbanet, expuesta en montos
totales anuales, por ejemplo IVA, acreditaciones bancarias, etc.
iv) Ajustes:
Los ajustes se podrán originar:
•
Cuando de la información definitiva recibida por la Agencia, los anticipos liquidados resultaron
inferiores a lo que correspondía de acuerdo a los procesos de estimación.
•
Cuando no confirma la liquidación anual propuesta por Arba y por los meses incluidos en
Arbanet declarados por el contribuyente, surgen diferencias a favor del fisco.
•
La fecha de vencimiento de los ajustes es la correspondiente al vencimiento de la declaración
jurada anual (deuda actualizada).
En este esquema, el contribuyente podrá analizar los importes totales por los períodos pre liquidados que
la agencia expone en concepto de Obligación Tributaria Arbanet (OTA) y deducciones informadas por los
agentes de recaudación, en caso de estar de acuerdo con la liquidación podrá confirmar la DDJJ anual.
Al confirmar, el sistema le mostrará un mensaje que contendrá el detalle de los ingresos por actividad
expresados en porcentajes. Se informarán las actividades utilizadas para preliquidar y además se mostrarán
las actividades declaradas en el padrón y DDJJ. Si el contribuyente hubiera tenido ingresos por una
actividad inexistente en este cuadro, deberá informarla a través del sistema vigente para modificación de
datos en el impuesto (Aplicativo Trámites DN B 106/04), y una vez confirmada la modificación ingresar
nuevamente a declarar.
Los porcentajes antes mencionados deberán ser ratificados o rectificados por el contribuyente. Por cada
actividad se deberá consignar un porcentaje de participación de la misma en el total de ingresos y además
los porcentajes por tipo de ingresos (gravados, no gravados y exentos). Los totales deben sumar 100% o
0% y no podrán dejarse casilleros en blanco.
Para continuar deberá aceptar, mostrándose finalmente la información declarada correspondiente
a Impuesto, deducciones, pagos y saldos a favor Arba / Contribuyente al inicio y fin del periodo 2008.
En caso de que la DDJJ anual determine un saldo a favor de Arba, el sistema permitirá la generación
de un volante para el pago por la diferencia que corresponda. Al mismo tiempo el contribuyente podrá
imprimir la constancia de presentación de la dj anual y el correspondiente formulario R-006.
Si, en cambio, de la declaración jurada anual del Impuesto sobre los Ingresos Brutos surgieran
saldos a favor del contribuyente, y la misma resulte coincidente con la liquidación de carácter anual puesta
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a disposición por la Autoridad de Aplicación, la Agencia procederá a la acreditación de dichos saldos o a la
imputación de los mismos a anticipos futuros del impuesto.
En los casos en que los saldos a favor sean consecuencia de la aplicación del régimen de
preliquidación, las mismas serán informadas como “saldo a devolver”. En caso de “confirmación” de la DDJJ
anual el saldo a devolver será acreditado en la cuenta corriente bancaria del contribuyente (en caso de ser
sujeto pasible de retenciones bancarias) o tomado como un crédito para el pago de anticipos futuros.
En los supuestos en que los saldos a favor no resulten de la aplicación del régimen especial de
retenciones bancarias o en los casos en que la cuenta de titularidad del contribuyente en la que se efectuó
la retención no se encontrara abierta al momento en que la Agencia comunique la acreditación a la
entidad, los mismos serán imputados por esta Autoridad de Aplicación a la cancelación de anticipos del
impuesto que deban ser abonados durante el ejercicio fiscal siguiente.
Los saldos a favor que se acrediten o que se imputen a la cancelación de anticipos u otras
obligaciones fiscales, estarán sujetos a verificación o determinación administrativa en los términos del
Código Fiscal.
Si el contribuyente “no confirma” la liquidación, deberá declarar en forma mensual los ingresos
gravados, no gravados y exentos, así como el impuesto determinado y las deducciones correspondientes a
los periodos pre liquidados. Declarados los importes que el contribuyente estime corresponden, deberá
ratificar o rectificar las actividades y sus correspondientes porcentajes por tipo de ingresos.
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