AJUSTES

LABORATORIO No. 2.
Distribuidora LA NORTEÑA S. A. Quien opta por el régimen del Articulo 36, solicita sus servicios
para que elabore: a) Balance de saldos, b) Partidas de ajustes, c) Hoja de trabajo, d) Estado de
resultados, e) cálculo del impuesto sobre la renta y de la reserva legal (esta última del 5%), f)
Balance de situación general y g) partidas de liquidación y cierre de su primer ejercicio contable
comprendido del 1 de marzo al 31 de diciembre del presente año.
01
02
Inmuebles
Vehículos de Reparto
350,000.00 17
180,000.00 18
Sueldos de ventas
Artículos Terminados
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
Gtos. de Organización
Materia Prima
Capital Autorizado
Comp. de materia prima
Clientes
Marcas y Patentes
Energía Eléctrica
Gtos. S/compras Mat. Pr.
Proveedores
Caja y Bancos
Caja Chica
Artículos en Proceso
IVA por Cobrar
Sueldos de Oficina
14,300.00 19
60,800.00 20
21
128,400.00 22
28,300.00 23
7,400.00 24
8,500.00 25
7,320.00 26
29,650.00 27
135,815.00 28
800.00 29
68,000.00 30
5,310.00 31
42,500.00 32
33
Hipotecas a L. P
Ventas
Dev. y Reb.S/compras Mat. Pr.
Mano de Obra Indirecta
Intereses Gasto
Seguros Anticipados
Dev. Y Reb. Sobre Ventas
Acciones por suscribir
Suscriptores de acciones
Mano de Obra Directa
Intereses Percibidos
IVA por Pagar
ISR Trimestral
Material de Empaque
Maquinaria
Q. 34,000.00
95,000.00
160,000.00
766,482.50
12,530.00
30,000.00
10,300.00
38,400.00
4,120.00
40,000.00
25,000.00
48,900.00
14,850.00
15,540.00
15,400.00
2,500.00
500,000.00
AJUSTES
01 Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones aplicando porcentajes
máximos legales, debiendo considerar que del inmueble 3/5 partes los ocupa la sala
de ventas, 4/6 partes la fábrica y el resto de la oficinas. A los vehículos de reparto se le
estima un valor de desecho del 20%.
02 Se debe el IUSI del cuarto trimestre del presente año.
03 Hoy 31 de diciembre se compro a CIDEA, un panel por Q. 83,440.00 con el IVA
incluido. como parte de su valor recibieron un pick-up en Q. 43,000.00 más Q. 500.00
de IVA, el cual tiene 5 meses de uso y un costo de Q. 48,500.00. Por la diferencia se
firmaron 15 letras de Q. 1,500.00 cada una, de las cuales se pagaran 12 en el siguiente
ejercicio y 3 en el siguiente. Por el resto se emitió el cheque No. 1854 del Banco del
Maíz, S.A., Factura No. 4890 de CIDEA y No. 1340 de nuestra empresa.
04 Se deben los intereses sobre la Hipotecas, a razón del 18% anual en los días del
presente mes. (aplique año de 365 días).
05 El seguro se compró el 1 de septiembre del presente año y cubre 12 meses. De lo
vencido, el 30% corresponde a la sala de ventas, el 45 a la fábrica y el resto a las
oficinas
06 Hoy se presentó a la empresa el señor Calixto Blanco Bocanegra a suscribir 50 acciones
de Q.300.00 cada una de las cuales pagó en este acto con el cheque No. 4780 del
Banco el Fríjol, S. A. 35 acciones y las restantes las pagara en dos meses, papeleta de
suscripción No. 10, recibo de caja No. 150.
07 Del material de empaque hay en existencia Q. 650.00
08 De las Hipotecas se pagan Q.5, 000.00 mensuales, y el próximo año se pagaran 12
cuotas.
09 Regularizar las cuentas del IVA.
10 Los inventarios Finales son: Materia Prima Q. 63,500.00, Artículos Terminados
Q.65,000.00 y Artículos en Proceso Q.33,000.00
LABORATORIO No. 3.
Distribuidora SULTANA S. A. Quien opta por el régimen del Articulo 44, solicita sus servicios para
que elabore: a) Balance de saldos, b) Partidas de ajustes, c) Hoja de trabajo, d) Estado de
resultados, e) Cálculo del Impuesto Sobre la Renta y de la Reserva Legal (esta última del 5% si el
ejercicio da ganancia), f) Balance de situación General y g) Partidas de Liquidación y Cierre de su
primer ejercicio contable comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del presente año.
01
02
Edificios
Vehículos de Reparto
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
Crédito Mercantil
Artículos Terminados
Capital Autorizado
Compras Materia Prima
Deudores Comerciales
Material de Empaque
Comb. Y Lubricantes
Gtos. S/comp Mat. Prima
Acreedores Comerciales
Caja y Bancos
Bonif. Incent. Vendedores
Materia Prima
Bonif.Incent. Oficinas
Sueldos de Oficina
Q.350,000.00
17
80,000.00 18
Sueldos Sala de ventas
Vehículos de Fábrica
34,000.00
100,000.00
14,300.00 19
60,800.00 20
21
115,000.00 22
18,300.00 23
7,400.00 24
18,500.00 25
7,320.00 26
29000.00 27
135,815.00 28
15.000.00 29
88,000.00 30
5,000.00 31
42,500.00 32
Doc. por Pagar LP
Ventas
Dev. Y Reb. s/compras
Mano de Obra Directa
Comisiones Gasto
Sueldos Vendedores
Dev. Y Reb. Sobre Vtas.
Acciones por suscribir
Susc. de acciones
Int. Bancarios Percib.
Maquinaria
Bonif. Incent. Fábrica
Artículos en Proceso
Especies Fiscales
20,000.00
800,000.00
2,530.00
30,000.00
10,300.00
38,400.00
4,120.00
40,000.00
25,000.00
28,900.00
514,850.00
15,000.00
35,000.00
2,500.00
Ajustes
1.
Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones aplicando los porcentajes
legales, debiendo considerar que del inmueble 35 metros cuadrados los ocupan la sala de
ventas, 75 metros cuadrados la fábrica y 25 metros cuadrados las oficinas. A los vehículos
y a la maquinaria se le estima un valor de desecho del 20%.
2.
Pendiente de contabilizar por el mes de diciembre: Sueldos de Administración Q.8, 000.00
más bonificación incentivo de 8 oficinistas; Sueldos Sala de Ventas Q.12, 000.00 más
Bonificación Incentivo de 7 vendedores; Mano de Obra Directa Q.18, 000.00 y Mano de
Obra Indirecta Q.14, 000.00 más Bonificación Incentivo de 4 empleados. Se retuvo la Cuota
Laboral del IGSS, quedaron pendientes de pago las Cuotas Patronales del IGSS, IRTRA e
INTECAP, el resto se canceló en efectivo según documentos respectivos
Hoy se presentó a la empresa el señor Pedro Blanco Pérez a cancelar 50 acciones de
Q.300.00 cada una las cuales pago en este acto con el cheque No. 4780 del Banco el Fríjol,
S. A., papeleta de suscripción No. 10, recibo de caja No. 150.
De los Combustibles y Lubricantes se consumieron 5/8 partes
Se compró un lote de Computadoras con sus accesorios por Q.35, 000.00, al crédito. El
IVA se canceló en efectivo
Por el traslado de la Materia Prima se canceló la cantidad de Q.2, 000.00 a transportes
“Sirín”
Los Deudores Comerciales cancelaron el 30% de su deuda
De los Documentos por Pagar a LP, el 50% se cancelará el próximo trimestre
Los inventarios Finales ascienden a: Q. 43,500.00 la Materia Prima; Q.35, 000.00 Artículos
en Proceso y Q.38, 000.00 Artículos Terminados
3.
4.
5.
6
7
8
9
LABORATORIO No. 4.
La sociedad Carlos Guerra y Cía. Ltda. Propietarios del Almacén “SATURNO” quien opta por el
régimen del Articulo 44, solicita sus servicios para que elabore: a) Balance de saldos, b) Partidas de
ajustes, c) Hoja de trabajo, d) Estado de resultado, e) cálculo del Impuesto Sobre la Renta y de la
Reserva Legal (esta última del 5%),f) Balance de situación general y g) partidas de liquidación y
cierre de su cuarto ejercicio contable comprendido del 1 de marzo al 31 de diciembre del presente
año.
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
Banco Antigua S. A.
Vehículos de Reparto
Mobiliario y Equipo
Marcas y Patentes
Artículos Terminados
Materia Prima
Deudores Comerciales
Prestamos Bco. L. P.
Sueldos Admivos.
Sueldos Vendedores
Capital Social
Gtos. S/Compras M. P.
Ventas
IVA por cobrar
Mano de Obra Directa
Dev. Reb. s/ comp.M.P
Acreedores Comerciales
Q. 69,151.53
192,000.00
38,000.00
18,000.00
80,800.00
102,000.00
24,000.00
80,000.00
120,000.00
102,000.00
3,210.00
528,342.74
1,800.00
40,000.00
2,320.00
32,626.00
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
Dep. Acum. Vehículos Reparto
Dep. Acum.. Mob y Equip.
Amort. Acum. Marcas y Pat.
Gtos. Org. e Instalación
Material de Empaque
Dev. Y Reb. s/ ventas
Intereses percibidos
Reserva Legal
Bonif. Incent. De admón..
Bonif. Incent. Vendedores
Prest. Lab. de Admón.
Prest. Lab. de Ventas
IVA por pagar
Equipo de computación
Intereses Gasto
Impuesto sobre la renta
Maquinaria
Artículos Terminados
Q. 93,024.00
22,572.00
10,800.00
21,110.00
3,980.00
1,800.00
12,740.00
13,400.00
15,000.00
18,000.00
20,000.00
17,000.00
3,670.00
31,900.00
17,830.00
24,133.21
800,000,00
88,000.00
AJUSTES
1
Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones debiendo tomar en cuenta que
para los vehículos de reparto se aplica el sistema de kilómetros recorridos, y para los
demás activos los porcentajes máximos legales. A los vehículos de reparto se le estimo un
valor de desecho de Q. 2,000.00 y una vida útil del recorrido de 137,500 kilómetros,
habiendo recorrido en el presente ejercicio 38,760 kilómetros. Al mobiliario y equipo se le
estimo un valor residual del 5% correspondiendo a la sala de ventas 3/5 partes, a la fábrica
3/7 y a las oficinas el resto. El equipo de computación se adquirió el 19 de agosto del
presente año y se le estima un valor residual del 2%.
2
Del material de empaque hay en existencia 2/5 partes.
3
Hoy 31 de diciembre en la horas de la tarde, se le dieron las gracias a Ceferino Pocasangre,
chofer de la empresa, dicha persona cumplió 3 años de trabajar en la misma el 15 de abril
de este año; inicio devengando un sueldo mensual de Q. 1,300.00 habiendo tenido
aumentos de Q. 100.00 el 1 de octubre del año pasado y el 1 de octubre de este año.
Calcular indemnización; aguinaldo (solo diciembre); bono 14 y vacaciones, todo esto
pendientes de pago. (Cargue la cuenta No. 29).
4
De los Préstamos Bancarios a Largo Plazo se cancelaron Q.12, 000.00.
5
Se debe el ISR sobre los ingresos de diciembre, los cuales hacienden a Q. 43,878.56.
6
Regularizar las cuentas del IVA.
7
Los Inventarios Finales son: Materia Prima Q.80, 000.00, Artículos Terminados Q.45,
000.00 y Artículos en Proceso Q. 38,000.00
LABORATORIO No. 5.
La Sociedad Renato Álvarez y Cía., S. C., propietaria del Almacén “Las Tinajas” Quien opta por el
régimen del Articulo 36, solicita sus servicios para que elabore: a) Balance de saldos, b) Partidas de
Ajustes, c) Hoja de trabajo, d) Estado de resultado, e) Cálculo del impuesto sobre la Renta y de la
Reserva Legal (si el ejercicio da ganancia), f) Balance de situación general y g) partidas de
liquidación y cierre de su tercer ejercicio contable, comprendido del 1 de marzo al 30 de
noviembre del presente año.
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
Caja
Caja Chica
Inmuebles
Equipo Computación
Gastos Organización
Materia Prima
Cruz, Cta. Capital 60%
Rojas,Cta. Capital 40%
Compras Materia Prima
Clientes
IVA (acreedor)
Sueldos sala Ventas
Sueldos de oficina
Prestac. Lab. s/ ventas
Prest. Lab. Oficina
Papelería y Útiles Ext.
Mobiliario y Equipo
Mano Obra Indirecta
Productos en Proceso
Q.132,935.50
1,000.00
580,000.00
35,460.00
17,000.00
97,000.00
104,200.00
43,000.00
4,200.00
68,000.00
81,000.00
7,366.67
8,775.00
4,200.00
25,200.00
15,126.00
52,000.00
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
32
34
35
36
37
38
Publicidad Pagada Ant.
Ventas
222
IUSI
Alquileres Cobr.no Dev.
Bonif. Incet. s/ventas
Bonif. Incet. Oficina
Cuotas Pat. s/ventas
Cuotas Pat. Oficina
Proveedores
Prest. Bancarios L. P
Dev.Reb. s/ Comp.Mat. P
Dev. Y Reb. s/ventas
Anticipo s/ventas
Prest. Lab. Fab.
Mano Obra Directa
Maquinaria
IGSS por pagar
Gastos Varios Fábrica
Productos Terminados
Q.8,400.00
915,667.27
3,915.00
12,000.00
12,500.00
15,000.00
8,615.60
10,262.70
25,626.64
120,000.00
3,800.00
2,300.00
7,240.00
14,339.94
37,700.00
496,125.00
2,607.50
3,500.00
58,000.00
AJUSTES
1.
Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones en los porcentajes máximos
legales, debiendo considerar que del edificio la sala de ventas ocupa 50 metros cuadrados
y de las oficinas 30. Al equipo de computación se le estima un valor de rescate de Q.
1,000.00.
2.
Se pago de caja chica la extracción de basura Q. 89.60 con el IVA incluido, factura especial
No. 019 emitida a nombre de Pedro Navaja, se retuvo el impuesto el impuesto sobre la
renta conforme el artículo 31 de la ley del mismo nombre.
3.
De la papelería y Útiles se consumieron Q. 3,100.00
4.
Se deben al banco Estudiantil, S. A. Los intereses sobre el préstamo Bancario a razón del
19% anual en 31 días (aplique año de 365 días)
5
La publicidad se pago el 1 de septiembre a razón de Q. 4,200.00 mensuales.
6
Se enviaron a la Empresa “Sol de Oriente” con sede en Chiquimula, mercadería por Q.
3,000.00 sin IVA para que las vendieran por nuestra cuenta, sugiriéndole que las vendan
ganándole un 60%. Nota de Traslado No. 01.
7.
Con el cheque No. 149 del Banco del el café, S. A. Se hizo un donativo de Q. 2,000.00 a los
Bomberos Voluntarios recibo de caja No. 23.
8.
Los alquileres se cobraron el 1 de octubre a razón de Q. 2,400.00 mensuales.
9.
Distribuir el Impuesto Único sobre Inmuebles proporcionalmente a los metros cuadrados
que ocupa sala de ventas y las oficinas. (Vea los datos del ajuste No. 1).
10.
De los préstamos Bancarios a Largo Plazo, Q. 72,000.00 se pagarán el próximo ejercicio.
11
Los Inventarios finales ascienden a Q. 86,000.00 de Materia Prima, Q.33.000.00 de
Productos en Proceso y Q.29, 500.00 de Productos Terminados.
LABORATORIO No. 6.
La Sociedad Pedro Castañeda y Cía. Ltda., propietaria del Almacén “El METRO” Quien opta por el
régimen del Articulo 44, solicita sus servicios para que elabore: a) Balance de saldos, b) Partidas de
ajustes, c) Hoja de trabajo, d) Estado de resultado, e) Cálculo del Impuesto Sobre la Renta y de la
Reserva Legal (si el ejercicio da ganancia), f) Balance de Situación General y g) Partidas de
Liquidación y Cierre de su tercer ejercicio contable, comprendido del 1 de marzo al 31 de
diciembre del presente año.
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
Caja y Bancos
Caja Chica
Materia Prima
Mobiliario y Equipo
Vehículos de Reparto
Gastos de Organización
Capital Social
Clientes
IVA (deudor)
Sueldos de admón.
Sueldos de ventas
Comisiones Cobradas
Mano de Obra Directa
Cuotas Pat. Admón.
Cuotas Pat. De fábrica
Compras de Mat. Prima
Q. 80,602.54
1,000.00
74,720.00
38,150.00
178,340.00
14,927.00
41,470.00
8,420.00
80,100.00
70,200.00
16,250.00
15,000.00
10,148.67
8,894.34
113,540.00
18
19
20
51
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
Papelería y Útiles Existencia
Proveedores
Doctos. Por Cob. a C. P.
Ventas
Gastos s/ Comp. Materia Prima
Dev. Y Reb. s/ Ventas
Prestaciones Lab. De Admón.
Prestaciones Lab. s/Ventas
Dev. Y Reb. s/Compras
Binif. Incent. De Admón.
Bonif. Incent. s/ Ventas
IGSS por pagar
Documentos Descontados
Maquinaria
Préstamos Bancarios a C. P.
Gastos Varios de fábrica
Q. 6,730.00
38,435.00
45,000.00
498,605.13
6,190.00
4,840.00
9,641.67
8,450.00
3,945.00
2,500.00
5,000.00
2,922.50
15,000.00
923,443.41
96,000.00
2,780.00
AJUSTES
1.
Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones debiendo considerar que a los
vehículos de reparto se le aplicará el sistema de Kilómetros recorridos y a los demás
activos los porcentajes máximos legales. Del mobiliario y equipo le corresponde a la sala
de ventas 3/5 a las oficinas el 5/8 y el resto a la fábrica. A los vehículos de reparto se le
estimó un valor de desecho Q. 2,000.00 y una vida útil de recorrido de 235,120 kilómetros,
habiendo recorrido en el presente ejercicio 47,024 kilómetros.
2.
De la papelería y Útiles hay en existencia un 10%, el resto se gastó así: Fábrica 12%, Sala de
Ventas 18% y el 60% en la Administración.
3.
El Banco del Norte, S. A. Nos informa que los documentos descontados, uno por valor de
Q. 8,000.00 ya fue pagado por el deudor Ignacio Carranza, letra No. 1
Se hizo un abono de Q. 8,000.00 al Banco el Águila, S. A. A cuenta del préstamo bancario a
corto plazo más Q. 2,581.92 de intereses por el total se emitió el cheque No. 3278 del
mismo banco. Recibo de caja No. 14.
4.
5.
6.
Pendientes de contabilizar gastos pagados con caja chica durante el mes de diciembre por
un total de Q. 907.20 con el IVA incluido. De esta cantidad el 30% es de oficina, el 40% de
sala de ventas y el resto de Fábrica. Factura No. 101, 789,910 y 987 de la Despensa
Familiar.
Se debe el Impuesto Sobre la Renta de los ingresos de diciembre, los cuales asciende a Q.
41,147.09.
7.
Pendientes de contabilizar los sueldos de diciembre, así: de administración Q. 8,900.00
más bonificación incentivo de 5 empleados, y de la sala de venta Q. 7,800.00 más
bonificación incentivo de 6 empleaos se retuvo la cuota laboral de IGSS, por el valor
liquido se emitieron los cheques del No. 2379 al No. 2389, las cuotas patronales del IGSS,
INTECAP e IRTRA quedaron pendientes de pago junto con la cuota laboral planilla No. 10.
8.
Los inventarios finales ascienden a: Materia Prima Q. 78,640.00, Artículos en Proceso Q.22,
000.00 y Artículos Terminados Q.44, 000.00.
LABORATORIO No. 7.
La Sociedad Juan García y Cía. S. A., propietaria del Almacén “EL ARCOIRIS” Quien opta por el
régimen del Articulo 36, solicita sus servicios para que elabore: a) Balance de saldos, b) Partidas de
ajustes, c) Hoja de trabajo, d) Estado de resultado, e) el cálculo del impuesto sobre la renta y de la
reserva legal (esta última del 5% si el ejercicio da ganancia), f) Balance de situación general y g)
partidas de liquidación y cierre de su tercer ejercicio contable, comprendido del 1 de enero al 31
de diciembre del presente año.
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
Caja
Banco del Ogro S. A.
Materia Prima
Inmuebles
Equipo de computación
Gastos de organización
Doctos. por cobrar a C/P.
Capital Social
Comp. de Materia Prima
Deudores Comerciales
Doctos. por Pagar a C/P.
Sueldos Administración
Sueldos s/Ventas
Dev. Reb.s/ Compr.Mat.Prim.
Ventas
Com. Percibidas no Dev.
Deudores Varios
Maquinaria
Q. 83,748.54
121,358.44
84,000.00
590,000.00
40,600.00
14,000.00
22,000.00
118,000.00
30,980.00
24,000.00
110,400.00
90,000.00
4,300.00
892,195.06
3,800.00
5,300.00
712,000.00
19
20
21
22
23
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31
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35
36
Acreedores Comerciales
Descuentos s/Ventas
Depre. Acum. Edificios
Dep. Acum. Equipo. Comp.
Amort. Acum. G/ Orga.
Com.Banc /comp.Mat.Prim.
Cuentas malas
Maquinaria
Mano Obra Directa
Fletes s/compras Materia P.
Dev. y Reb. s/ compras
Prestaciones Lab. Admón.
Prest. Lab. s/ventas
Mercadería en transito
Bonif. Incentivo fábrica
ISR Trimestral
Material de Empaque
Anticipo s/ sueldos
40,125.00
1,200.00
20,650.00
10,778.92
2,800.00
3,200.00
1,800.00
613,400.00
23,540.00
5,720.00
4,120.00
18,400.00
15,000.00
20,000.00
24,318.00
19,600.00
7,500.00
1,500.00
AJUSTES
1.
Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones en los porcentajes máximos
legales, debiendo considerar que el edificio, el 30% corresponde a la sala de ventas, el 20%
a las Oficinas y el resto a la fábrica. Al equipo de computación se le estimo un valor de
desecho del 2% y el 23 de septiembre se compró un monitor en Q. 7,600.00 el cual está
registrado en la cuenta respectiva. A la Maquinaria se le estimó una vida útil de 888,999
artículos a producir, habiendo fabricado a la fecha un total de 333,555 artículos.
2.
Al hacer el arqueo de caja, se detectó un faltante de Q. 75.00, la encargada señorita
Secundina Flores se hizo responsable de reintegrar dicha cantidad, sin firmar ningún
documento.
3.
Se recibió un fax de nuestro Agente de Aduana Serapio Pinto Paredes indicando que las
mercaderías que estaban en tránsito ya se encuentran en la aduana. Fax. Con fecha de
ayer.
4.
Crear la provisión para las cuentas Malas al porcentaje máximo legal, para el efecto
considere los saldos de las cuentas documentos por Cobrar a Corto Plazo y Clientes.
Hoy 31 de diciembre en las horas de la tarde, se compro a Sinc, S. A. Una nueva
computadora por Q. 14,000.00 con el IVA incluido, como parte de su valor, recibieron una
computadora usada en Q. 4,480.00 también con el IVA incluido, la cual costo Q.8, 000.00 y
tiene 2 años de uso, por esto se emitió el cheque No. 4897 del Banco Emperador, S. A.
Factura No. 7654 del SINC, S. A. Y No. 0976 de nuestra empresa.
Hoy 31 de diciembre en horas de la tarde se le dio las gracias a un auxiliar de contabilidad
señorita Ernestina Pérez Sosa, quien venía trabajando en la empresa el 1 de marzo del año
pasado, devengando un sueldo mensual inicial de Q. 1,500.00, habiendo tenido un
aumento de Q. 200.00 el 1 de octubre de este año. Calcule indemnización, Aguinaldo (solo
por diciembre), bono 14 Vacaciones, quedando todo pendiente de pago.
Los Inventarios Finales son: Materia Prima Q. 76,000.00, Artículos Terminados Q.50,
000.00 y Artículos en Proceso Q.45, 000.00.
5.
6.
7.
LABORATORIO No. 8.
La Fábrica de Tornillos “La Tuerca” que opta por el Régimen del Artículo 44, contrata sus servicios
para que le formule: a) Hoja de Trabajo, b) Costo de Producción, c) Estado de Pérdidas y
Ganancias, d) Cálculo del ISR por pagar y Reserva Legal (si el ejercicio da ganancia), e) Partidas de
Liquidación y Cierre de su primer ejercicio contable, período del 1 de febrero al 30 de noviembre
del año en curso. Tome nota que las cuentas ya están ajustadas.
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Caja y Bancos
Comp. de Mat. Prima
Inmuebles
Acreedores Comerciales
Maquinaria
Gtos. Org. Instal.
Deudores Comerciales
Repuestos Accesorios
Ventas
Seguros Anticipados
Alquileres Producto
Materia Prima
Hipotecas a L. Plazo
Gtos S/Compras Mat. P.
Acciones por Suscribir
Artículos en Proceso
Dev. Reb. S/ Ventas
Intereses Gasto
Artículos Terminados
Q. 280,000.00
154,500.00
789,345.00
54.000.00
567,892.00
76,800.00
66,999.00
25,000.00
2.987.654.00
24,000.00
88,456.00
550.875.00
75,000.00
2,000.00
5,000.00
6,500.00
5,000.00
8,000.00
5,000.00
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Mano de Obra Directa
Deprec. Acum.. Edificios
Mano Obra Indirecta
Capital Autorizado
Sueldos Administración
Bonif. Incent. S. Ventas
Sueldos Sala de Ventas
Bonif. Incent. Oficinas
Bonifica. Incent. Fábrica
Dep. Acum. Maquinaria
Amort.Acum.Gtos.Org.
Dev.Reb.S/Comp.Mat.P.
IVA por Pagar
IVA por Cobrar
Multas y Recargos
Reserva Legal
ISR Trimestral
Anticipo S/ Comp. M.P.
IGSS por Pagar
80,000.00
24,900.00
34,575.00
99,500.00
30,000.00
125,000.00
95,000.00
130,000.00
88,500.00
22.800.00
42,000.00
4,500.00
7,000.00
3,000.00
15,000.00
2,000.00
35,000.00
18,000.00
1. Los Inventarios Finales son: Artículos Terminados Q.86, 000.00; Artículos en Proceso Q.62,
000.00 y Materia Prima Q.84, 000.00.
LABORATORIO No. 9.
La fábrica de Camisas “Voltiaman”, que opta por el régimen del Artículo 44, le pide formularle: a)
Hoja de Trabajo; b) Costo de Producción; c) Estado de Resultados; d) Partidas de Liquidación y
Cierre, de su primer ejercicio contable. Las cuentas ya están ajustadas.
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Cuotas Patronales Oficina
Cuotas Patronales Fábrica
Comisiones Sobre Ventas
Sueldos Sala de Ventas
Caja
Banco del Norte
Maquinaria
Mobiliario y Equipo
Sueldos de Oficina
Mano de Obra Indirecta
Marcas y Patentes
Materia Prima
Mano de Obra Directa
Artículos en Proceso
Dev.Reb.S/Compras Mat. P
Ventas
Material de Empaque
Deudores Comerciales
Compras de Materia Prima
Capital
Artículos Terminados
Gastos de Inst. Fábrica
Gastos de Org. e Instal.
Bonif. Incentivo Fábrica
Bonif. Incentivo Oficina
Q. 15,000.00
19,000.00
13,000.00
14,000.00
93,000.00
88,000.00
587,000.00
53,000.00
92,000.00
50,000.00
76,000.00
80,000.00
75,000.00
55,000.00
22,000.00
1,345,500.00
15,000.00
75,000.00
100,000.00
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40
41
42
43
44
45
82,000.00
46
130,500.00
47
56,000.00
48
75,000.00 49
8,000.00 50
LOS INVENTARIOS FINALES SON:
a)
b)
c)
Materia Prima Q.40, 000.00
Artículos Terminados Q. 77,000.00
Artículos en Proceso Q. 44,000.00
Grasas y Aceites
Alquileres
Seguros Anticipados
Gtos. S/Comp. M. Prim.
Bonif. Incent. S. Ventas
IETAAP por Acreditar
ISR Trimestral
IVA por Pagar
Presta. Lab. Sala Ventas
Prest. Lab. Admón.
Presta. Lab. Fábrica
Acreedores Comerciales
IVA por Cobrar
Depre. Acum. Maquinaria
Dep. Acum. Equi. Comp.
Amort. Acum. Gtos. Org.
Reserva Legal
Dev. Reb. Sobre Ventas
Com. Cob. No Dev.
Repuestos y Acces.Gasto
Papelería y Útiles Oficina
Repuestos y Acces. Exist.
Seguros Gasto
Inmuebles
Intereses Banca. Producto
Q. 6,000.00
50,000.00
44,000.00
12,000.00
6,000.00
14,000.00
12,000.00
8,000.00
11,000.00
15,000.00
18,000.00
30,000.00
10,000.00
105,000.00
21,000.00
7,500.00
17,000.00
6,000.00
12,000.00
22,000.00
3,000.00
50,000.00
4,000.00
900,000.00
22,000.00
LABORATORIO No. 10.
La propietaria de la fábrica de camisas “Man”, quien opta por el régimen del Artículo 36, solicita le
elabore lo siguiente: a) Hoja de trabajo, b) Costo de Producción, c) Estado de Resultados (Pérdidas
y Ganancias), Calcular y contabilizar el Impuesto Sobre la Renta por Pagar y la Reserva Legal (si el
ejercicio da ganancia), d) Balance de Situación General, e) Partidas de Liquidación y Cierre. Es su
segundo ejercicio contable, período del 1 de marzo al 31 de diciembre del año en curso. Las
cuentas ya están ajustadas.
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Proveedores
IVA (Deudor)
Intereses Gasto
Préstamos Bancarios L.P.
Amort. Acum. Derecho Llave
Gtos. S/Comp. Materia Prima
Ventas
Dev. y Reb. Sobre Ventas
Dep. Acum. Vehículos Rep.
Dep. Acum. Maquinaria
Trezegueth Cta. Particular
Capital
IETAAP por Acreditar
ISR Trimestral
IGSS Pendiente de Pago
Publicidad Anticipada
Dev. Reb. S/Comp. M.P.
Préstamos Bancarios L.P.
IVA (Acreedor)
Q. 32,000.00
5,000.00
3,000.00
25,000.00
4,000.00
8,000.00
895,000.00
6,000.00
16,000.00
225,000.00
15,000.00
33,000.00
3,000.00
4,000.00
20,000.00
22,000.00
50,000.00
3,000.00
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Caja y Bancos
Clientes
Materia Prima
Comp. Materia Prima
Productos Terminados
Cuotas Pat. Ventas
Productos en Proceso
Maquinaria
Vehículos de Reparto
Derecho de Llave
Mano Obra Directa
Mano Obra Indirecta
Sueldos de Oficina
Sueldos Sala Ventas
Cuotas Pat. Fábrica
Cuotas Pat. Oficina
Cuotas Pat. S. Ventas
Doc. por Pagar CP
Especies Fiscales
85,000.00
54,000.00
81,500.00
93,000.00
80,000.00
7,000.00
45,000.00
968,500.00
250,000.00
44,000.00
46,000.00
23,000.00
33,000.00
22,000.00
12,000.00
6,000.00
3,000.00
6,000.00
12,000.00
LOS INVENTARIOS FINALES SON:
Materia Prima Q.60, 000.00, Productos en Proceso Q.45, 500.00 y Productos Terminados Q.54,
000.00