que modifica y adiciona artículos del código penal, código judicial y

Asamblea Nacional
Secretaría General
TRÁMITE LEGISLATIVO
2014-2015
PROYECTO DE LEY:
176
LEY:
GACETA OFICIAL:
TÍTULO:
FECHA DE PRESENTACIÓN:
PROPONENTE:
COMISIÓN:
QUE MODIFICA Y ADICIONA ARTÍCULOS DEL
CÓDIGO PENAL, CÓDIGO JUDICIAL Y DICTA
OTRAS DISPOSICIONES.
31 DE MARZO DE 2015.
LICDA. KENIA I. PORCELL D.
GOBIERNO,
JUSTICIA
CONSTITUCIONALES.
Apartado 0815-01603 Panamá 4 , Panamá
Y
ASUNTOS
PROYECTO DE LEY Nº176
COMISIÓN DE GOBIERNO, JUSTICIA Y ASUNTOS CONSTITUCIONALES
Panamá, 31 de marzo de 2015
Honorable Diputado
ADOLFO T. VALDERRAMA R.
Presidente de la Asamblea Nacional
E. S. D.
Señor Presidente:
De conformidad con la facultad que me confiere el artículo 165, numeral 1, literal
c de la Constitución Política de la República Panamá, comparezco ante usted con
el propósito de presentar formal y respetuosamente, el proyecto de Ley "Que
modifica y adiciona artículos del Código Penal y dicta otras disposiciones."
EXPOSICiÓN DE MOTIVOS
El ingreso de mercancías de lícito comercio al territorio de la República de
Panamá, mediante los conductos establecidos por la Ley y demás regulaciones
aduaneras, permite al Estado panameño mantener un control que cumple un triple
propósito. Por un lado, contribuye a la protección de la salud y la seguridad de la
población, por otro, tiende a beneficiar el ejercicio del comercio en condiciones
adecuadas de mercado y, finalmente, facilita la obtención de ingresos mediante la
recaudación de los tributos aduaneros.
Cuando el control ejercido por el Estado es evadido, surgen las conductas
al margen de la ley, tales como: el delito de contrabando y la defraudación
aduanera, entre otras.
Estas conductas contrarias a derecho producen graves consecuencias al
interés público, que afectan directamente la Economía del Estado; entre las que
destaco: la competencia desleal, en relación con los contribuyentes que cumplen
con el pago de los derechos, impuestos, tasas y/o gravámenes aduaneros.
Actualmente, la Política Pública del Estado se ve comprometida a
reestructurar su política criminal adecuando el ámbito tributario penal a la
jurisdicción ordinaria. Este proyecto propone elevar a la categoría de delito contra
el Orden Económico, sin dejar de atender parámetros de intervención mínima por
parte de las Autoridades Administrativas competentes en la materia aduanera, las
conductas de Contrabando y Defraudación Aduanera.
Además de ello, el delito de blanqueo de capitales entendido como el
conjunto de mecanismos o procedimientos orientados a dar apariencia de
legalidad o legitimidad a activos de origen criminal, también se sirve del delito de
contrabando, como precedente, para propiciar el ocultamiento, encubrimiento y
simulación de fondos ilegítimos que terminan siendo introducidos al circuito
financiero nacional y socavan las bases económicas legítimamente constituidas.
El presente proyecto promueve la adición de un capítulo nuevo titulado
Delitos de Contrabando y Defraudación Aduanera, al Título VII del Libro Segundo
del Código Penal, que comprende los artículos 288-A, 288-B, 288-C, 288-0, 288E Y 288-F.
Por lo antes expuesto, solicitamos su respaldo a la presente propuesta de
Ley, para que sea sometida al trámite parlamentario correspondiente.
PROYECTO DE LEY Nº176
COMISIÓN DE GOBIERNO, JUSTICIA Y ASUNTOS CONSTITUCIONALES
PROYECTO DE LEY N°
De
de
de 2015
"Que modifica y adiciona artículos del Código Penal, Código Judicial y dicta
otras disposiciones"
LA ASAMBLEA NACIONAL
DECRETA:
Artículo 1: Se adiciona el Capítulo XI al Título VII del Libro Segundo del Código
Penal, que comprende los artículos 288-A, 288-8, 288-C, 288-0, 288-E Y 288-F,
así:
Capítulo XI
Delitos de Contrabando y Defraudación Aduanera
Artículo 288-A: Quien introduzca o extraiga del territorio aduanero mercancías
de cualquier clase, origen o procedencia, eludiendo la intervención de la Autoridad
Aduanera, aunque no cause perjuicio fiscal, o quien evada el pago de los
derechos, impuestos, tasas y cualquier otro gravamen que corresponda, será
sancionado con prisión de dos a cinco años.
Igual sanción se impondrá a quien realice alguna de las siguientes
conductas:
1.
Introduzca al territorio aduanero o extraiga de éste mercancías restringidas
o de doble uso, sin cumplir con las correspondientes autorizaciones.
2.
Evada el pago de los derechos, impuestos, tasas y cualquier otro gravamen
aduanero.
3.
Haga pasar mercancía extranjera no nacionalizada, desde un territorio de
régimen tributario aduanero preferencial o especial a otro de mayores
gravámenes, sin cumplir con las regulaciones legales correspondientes.
4.
Introduzca al país o extraiga del mismo, mercancías prohibidas.
5.
Oculte dinero, documentos negociables u otros valores convertibles en
dinero o una combinación de éstos, en cualquier Destinación Aduanera.
6.
Posea o introduzca productos de tabaco a la República de Panamá, sin que
se hayan pagado los impuestos de su introducción, o incumpla con las
regulaciones sanitarias y normas de salud vigentes en el territorio nacional.
Los productos de tabaco que se encuentren en la condición descrita por el
numeral 6, serán decomisados y destruidos por la Autoridad Nacional de Aduanas,
la Policía Nacional o el Ministerio de Salud, indistintamente.
La sanción prevista en el presente artículo será aplicada siempre que la
cuantía del contrabando sea igual o superior a quinientos mil balboas
(8/.500,000.00), tomando en cuenta el monto más alto, entre el valor aduanero de
las mercancías o de todos los impuestos y las demás contribuciones emergentes
que pudiesen causarse en una importación legal a consumo definitivo.
Artículo 288 - B. Quien, por acción u omisión, eluda o evada, en forma total o
parcial, el pago de los tributos o contribuciones correspondientes a las mercancías
que se someten a los diferentes regímenes u operaciones aduaneras,
contraviniendo las disposiciones, prohibiciones o restricciones del Régimen
Aduanero, con el propósito de obtener ventajas o beneficios para sí o para un
tercero, será sancionado con dos a cinco años de prisión.
Igual sanción se impondrá a quien incurra en alguna de las siguientes
conductas:
1.
Realice
cualquier
operación
aduanera
empleando
documentos
o
declaraciones falsas en los que se altere el peso, cantidad, clase, valor,
procedencia u origen de las mercancías.
2.
Obtenga de manera fraudulenta alguna concesión, permiso o licencia para
importar mercancías total o parcialmente libres de impuestos, siempre que
éstas hayan sido embarcadas hacia el país y se encuentren en territorio
aduanero de la República de Panamá.
3.
Engañe o induzca a error, mediante declaraciones falsas, a los funcionarios
aduaneros encargados de controlar el paso de las mercancías por las
fronteras o lugares habilitados para operaciones de comercio exterior.
4.
Concierte cualquier acto de comercio con documentos que amparen
mercancías, total o parcialmente exentas del pago de cualquier gravamen
que aplica la Autoridad de Aduana, sin que se cumplan las disposiciones
legales.
5.
Disminuya, en forma manifiestamente irreal o improcedente, el valor o la
fijación de éste, en las mercancías objeto de cualquier régimen aduanero,
mediante omisión, simulación o declaración indebida o falsa del Valor en
Aduana o la modificación de sus elementos, al indicarlos de manera
inapropiada u omitirlos, con la finalidad de obtener beneficios fiscales
aduaneros o eludir el pago de los derechos aduaneros.
6.
Obtenga fraudulentamente alguna concesión, permisos o licencias para
importar mercancías total o parcialmente libre de impuestos, siempre que
estas hayan sido embarcadas hacia el país o se encuentren en el territorio
aduanero de la República de Panamá.
7.
Enajene, por cualquier título, las mercancías importadas temporalmente,
cuando no se hayan cumplido las formalidades aduaneras para convertir
dicha importación en definitiva.
8.
Oculte, omita, sustituya o altere datos o información intencionalmente en los
trámites u operaciones aduaneras, con el propósito de obtener ventajas o
beneficios.
9.
Omita o falsee la declaración efectuada bajo la gravedad de juramento, 'en
el formulario de Declaración Jurada del Viajero, al momento de ingresar o
salir del territorio nacional, respecto a la tenencia de dinero, documentos
negociables u otros valores convertibles en dinero, o una combinación de
éstos, siempre que se trate de cantidades totales que superen los diez mil
balboas (B/. 10,000.00), o su equivalente, de acuerdo con las tasas de
cambio vigentes al día en que el viajero tenía la obligación de declarar.
10.
Use indebidamente, para beneficio personal mediante venta, cesión o
traspaso, a cualquier título, las mercancias introducidas dentro del territorio
aduanero, bajo el régimen de admisión temporal para perfeccionamiento
activo o de cualquier otro régimen suspensivo, sin que previamente se hayan
cumplido las formalidades de cambio de régimen aduanero y pagado los
tributos correspondientes, cuando ello proceda.
La sanción prevista en el presente artículo será aplicada siempre que la
cuantía de la defraudación sea igual o superior a quinientos mil balboas
(B/.500,000.00), tomando en cuenta el monto más alto, entre el valor aduanero de
las mercancías o de todos los impuestos y las demás contribuciones emergentes
que pudiesen causarse en una importación legal a consumo definitivo.
Artículo 288-C: El servidor público que, en el ejercicio de sus funciones,
contribuya a la realización de alguna de las conductas descritas en los dos
artículos anteriores será sancionado con prisión de tres a seis años e inhabilitación
para el ejercicio de funciones públicas por igual período.
Se aplicará igual sanción al servidor público que, en el ejercicio de sus
funciones, incurra en alguna de las siguientes conductas:
1.
Realice como funcionario aduanero cambios de los elementos del aforo,
tales como la disminución de la cantidad, del valor o la fijación de éste, en
forma manifiestamente irreal o improcedente, al aplicar gravámenes que no
correspondan a las mercancías que se aforan;
2.
Oculte denuncias sobre cualquier infracción aduanera, u obstaculice sus
trámites;
3.
Ejerza indebidamente las funciones de verificación, valoración, clasificación,
origen, inspección o cualquier otra función aduanera o de control a su cargo,
siempre que en tales actos u omisiones mediare negligencia manifiesta, que
hubiere posibilitado la comisión de contrabando, defraudación, delito
aduanero especial o sus tentativas; y
4.
Afecte el Sistema Informático Aduanero Oficial de la Autoridad Nacional de
Aduanas,
al introducir,
alterar,
modificar,
borrar,
cambiar o anular
declaraciones sin las debidas autorizaciones del Administrador Regional
respectivo.
Artículo 288-0. Los delitos tipificados en los artículos 288-A a 288-C de este
Código serán sancionados con tres a seis años de prisión, cuando se emplee
cualquier forma de violencia física o moral, para realizar el delito, evitar su
descubrimiento o facilitar su ejecución.
Se impondrá esta misma sanción en el caso de la defraudación aduanera
tipificada en el artículo 288-8, cuando en los documentos respectivos se declare
como destinatarios a personas naturales o jurídicas inexistentes.
Artículo 288-E. Además de las sanciones señaladas para cada uno de los hechos
punibles previstos en este Capítulo, los la autoridad judicial competente
impondrán la sanción de multa, según lo previsto por el artículo 70 de este Código.
Artículo 288-F. Las penas previstas en este Capítulo serán reducidas así:
1.
A la mitad, cuando antes de dictarse la resolución de elevación de la causa
a juicio, el responsable de los delitos reintegre el monto producido por el
contrabando o la cuota defraudada.
2.
Una tercera parte, si el reintegro del contrabando o de la cuota defraudada
se hace después de dictado el auto encausatorio y antes de la sentencia de
primera instancia.
Artículo 2: El artículo 254 del Código Penal, queda así:
Artículo 254. Quien, personalmente o por interpuesta persona, reciba, deposite,
negocie, transfiera o convierta dineros, títulos, valores, bienes u otros recursos
financieros, previendo razonablemente que proceden de actividades relacionadas
con el soborno internacional, los delitos contra el Derecho de Autor y Derechos
Conexos, delitos contra los Derechos de la Propiedad Industrial, Tráfico Ilícito de
Migrantes, Trata de Personas, tráfico de órganos, delitos contra el Ambiente,
delitos de Explotación Sexual Comercial, delitos contra la Personalidad Jurídica
del Estado, delitos contra la Seguridad Jurídica de los Medios Electrónicos, estafa
calificada, Robo, Delitos Financieros, secuestro, extorsión, homicidio por precio o
recompensa, Peculado, Corrupción de Servidores Públicos, Enriquecimiento
Injustificado, pornografía y Corrupción de Personas Menores de Edad, robo o
tráfico internacional de vehículos, sus piezas y componentes, Falsificación de
Documentos en General, omisión o falsedad de la declaración aduanera del
viajero respecto a dineros, valores o documentos negociables, falsificación de
moneda y otros valores, delitos contra el Patrimonio Histórico de la Nación, delitos
contra la Seguridad Colectiva, Terrorismo y Financiamiento del Terrorismo, delitos
Relacionados con Drogas, Piratería, Delincuencia Organizada, Asociación Ilícita,
Pandillerismo, Posesión y Tráfico de Armas y Explosivos y Apropiación y
Sustracción Violenta se Material Ilícito, tráfico y receptación de cosas provenientes
del delito, delitos de contrabando o defraudación aduanera, con el objeto de
ocultar, encubrir o disimular su origen ilícito, o ayude a eludir las consecuencias
jurídicas de tales hechos punibles, será sancionado con pena de cinco a doce
años de prisión.
Artículo 3. El Capítulo V del Título XII del Libro Segundo del Código Penal, que
comprende el artículo 392 quedará así:
Capítulo V
Tráfico y Receptación de Cosas Provenientes del Delito.
Artículo 392. Quien, fuera de los casos previstos en el artículo anterior y sin haber
tomado parte en el delito, adquiera o reciba dinero, valores u objetos que sabía o
presumía provienen de un delito o intervenga en su adquisición, tráfico,
receptación u ocultación, será sancionado con prisión de dos a cinco años y multa
equivalente al triple del valor del objeto del delito.
La pena será aumentada de cuatro a seis años, cuando se trate de bienes públicos
o que se utilicen para prestar un servicio público.
Artículo 4: Se adiciona un párrafo al artículo 175 del Código Judicial, así:
Artículo 175 ... ,
La Autoridad Nacional de Aduanas conocerá dentro de la jurisdicción penal
especial de los procesos por delitos de contrabando o defraudación, siempre que
el valor aduanero de las mercancías involucradas o de los impuestos y demás
contribuciones emergentes que pudiesen causarse en una importación legal a
consumo definitivo por dichas mercancías, sean inferiores a quinientos mil
balboas (8/.500,000.00),
Artículo 5: Se adiciona un parágrafo al artículo 35 de la Ley 30 de 8 de noviembre
de 1984, así:
PARÁGRAFO. Cuando el valor aduanero de las mercancías en contrabando o
defraudación o de los derechos de importación y demás contribuciones
emergentes que correspondan a consumo definitivo sea igual o superior a los
quinientos mil balboas (8/.500,000.00), la actuación será remitida a disposición
inmediata del Ministerio Público.
Artículo 6: El artículo 18 de la Ley 40 de 2012, modificado por el artículo 6 de la
Ley 67 de 2010, queda así:
Artículo 18: Los dineros, documentos negociables y otros valores convertibles en
dinero de que trata el Artículo 288-8, numeral 9, de la presente Ley, serán
distribuidos así: el treinta por ciento (30%) destinado a los estamentos de
seguridad de la Fuerza Pública, bajo la responsabilidad del Ministerio de
Seguridad Pública para fortalecerlos económicamente; treinta por ciento (30%)
para los programas de rehabilitación y lucha contra la delincuencia a cargo del
Ministerio de Gobierno y el cuarenta por ciento (40%) restante destinado al Fondo
Especial Operativo de la Autoridad Nacional de Aduanas para el fortalecimiento
de su política institucional.
Artículo 7. Deróguese el artículo 375-A del Código Penal.
Artículo 8. Esta ley Adiciona el Capítulo XI al Título VII del Libro Segundo del
Código Penal,que comprende los artículos 288-A, 288-8, 288-C, 288-D, 288-E Y
288-F, así como un parágrafo al artículo 35 de la Ley 30 de 8 de noviembre de
1984; modifica el artículo 254 del Código Penal, el artículo 175 del Código Judicial,
y el artículo 18 de la Ley 40 de 2012, modificado por el artículo 6 de la Ley 67 de
2010; y deroga el artículo 375-A del Código Penal.
Artículo 9. Esta ley entrará a regir a partir de su promulgación.
COMUNlaUESE y CÚMPLASE,
Presentado a la consideración de del Pleno de la Asamblea Nacional, hoy 31 de
marzo de 2015.
INFORME
Que rinde la Comisión de Gobierno, Justicia y Asuntos Constitucionales correspondiente al
primer debate del Proyecto de Ley No.176, Que modifica y adiciona artículos del Código Penal
y dicta otras disposiciones.
Panamá, 14 de abril de 2015
Honorable Diputado
ADOLFO VALDERRAMA RODRÍGUEZ
Presidente de la Asamblea Nacional
Señor Presidente:
La Comisión de Gobierno, Justicia y Asuntos Constitucionales de la Asamblea Nacional en el
marco de sus competencias funcionales consideró en su reunión de sesión ordinaria del día 14 de
abril de 2015, conforme los trámites del primer debate reglamentario, el Proyecto de Ley
No.176, Que modifica y adiciona artículos del Código Penal y dicta otras disposiciones.
En consecuencia y de acuerdo con el artículo 136 del Reglamento Orgánico del Régimen
Interno de la Asamblea Nacional, rinde el informe correspondiente.
l.
LA INICIATIVA LEGISLATIVA
El día 31 de marzo de 2015, el Proyecto de Ley, que nos ocupa, fue presentado a la
consideración de la Asamblea Nacional, por su Excelencia, Kenia 1. Porcell D., según lo
dispuesto en el artículo 165, literal "c", de la Constitución Política.
11.
CONTENIDO Y OBJETIVOS DEL PROYECTO
El Proyecto de Ley No.176, está compuesto por nueve artículos, teniendo como propósito
adicionar a nuestro Código Penal vigente, los delitos de contrabando y defraudación aduanera
dentro de los Delitos contra el Orden Económico, adicionando un Capítulo nuevo titulado
Delitos de Contrabando y Defraudación Aduanera, al Título VII del Libro Segundo del Código
Penal. Adicional, modifica artículos relacionados al blanqueo de capitales, así como el tráfico y
recepción de cosas provenientes del delito.
Con estas acciones el Estado pone en marcha su compromiso de reestructurar la política
criminal adecuando el ámbito tributario penal a la jurisdicción ordinaria.
111.
ANÁLISIS Y CONSIDERACIÓN DEL PROYECTO
Para el Primer Debate al Proyecto de Ley No.176, la Comisión de Gobierno, Justicia y
Asuntos Constitucionales en su sesión del día 14 de abril de 2015, en la sede de la Comisión, se
Informe de Primer Debate al Proyecto de Ley No.l76, "(211C modifica y adiciona artículos del Código Penal y dicta otras disposiciones",
2
sometió a la discusión del primer debate el proyecto en cuestión, estuvieron presentes los
comisionados, quienes aportaron y sustentaron argumentos favorables al proyecto, una vez se
escucharon los planteamientos por parte de quienes intervinieron en la comentada sesión, donde
participaron funcionarios del Ministerio Público, como el Subsecretario General, Licenciado
David Díaz, quien sustento la propuesta de ley y la Licenciada Joanny Prestan, Autoridad
Nacional de Aduanas.
IV.
EL PRIMER DEBATE
La Comisión de Gobierno, Justicia y Asuntos Constitucionales, aprobó en Primer Debate,
con la mayoría de los miembros de dicha comisión, el Proyecto de Ley No.176, Que modifica y
adiciona artículos del Código Penal y dicta otras disposiciones, sin modificaciones.
Por todas las consideraciones anteriormente expresadas, la Comisión de Gobierno,
Justicia y Asuntos Constitucionales, luego del exhaustivo estudio y en atención a la importancia
que reviste el Proyecto de Ley No.176,
RESUELVE:
1. Aprobar en pnmer debate el Proyecto de Ley No.l76, Que modifica y adiciona
artículos del Código Penal y dicta otras disposiciones.
2. Recomendar al Pleno de la Asamblea Nacional que le dé segundo debate al Proyecto de
Ley NO.176.
POR LA COMISIÓN DE GOBIERNO, JUSTICIA Y ASUNTOS CONSTITUCIONALES
H.D.L
Secretario
H.D. BENICIO ROBINSON
Comisionado
H.D. ZULAY RODRÍGUEZ LU
Comisionada
H.D. RUBÉN FRÍAS
Comisionado
/ya,
TEXTO ÚNICO
Que contiene el Proyecto de Ley N° 176, Que modifica y adiciona artículos del Código Penal y
dicta otras disposiciones.
Panamá, 14 de abril de 2015.
La Comisión de Gobierno, Justicia y Asuntos Constitucionales presenta al Pleno de la Asamblea
Nacional el texto aprobado del proyecto de Ley N° 176, arriba enunciado, y recomienda el
siguiente Texto Único, que corresponde al proyecto de Ley con las modificaciones y adiciones
aprobadas en primer debate por esta Comisión.
PROYECTO DE LEY N°176
De
de
de 2015
Que modifica y adiciona artículos del Código Penal y dicta otras disposiciones.
LA ASAMBLEA NACIONAL
DECRETA:
Artículo 1. Se adiciona el Capítulo XI al Título VII del Libro Segundo del Código Penal, que
comprende los artículos 288-A, 288-B, 288-C, 288-D, 288-E y 288-F, así:
Capítulo XI
Delitos de Contrabando y Defraudación Aduanera
Artículo 2SS-A. Quien introduzca o extraiga del territorio aduanero mercancías de
cualquier clase, origen o procedencia, eludiendo la intervención de la Autoridad Aduanera,
aunque no cause perjuicio fiscal, o quien evada el pago de los derechos, impuestos, tasas y
cualquier otro gravamen que corresponda, será sancionado con prisión de dos a cinco años.
Igual sanción se impondrá a quien realice alguna de las siguientes conductas:
1. Introduzca al territorio aduanero o extraiga de éste mercancías restringidas o de
doble uso, sin cumplir con las correspondientes autorizaciones.
2. Evada el pago de los derechos, impuestos, tasas y cualquier otro gravamen
aduanero.
3. Haga pasar mercancía extranjera no nacionalizada, desde un territorio de régimen
tributario aduanero preferencial o especial a otro de mayores gravámenes, sin
cumplir con las regulaciones legales correspondientes.
4. Introduzca al país o extraiga del mismo, mercancías prohibidas.
5. Oculte dinero, documentos negociables u otros valores convertibles en dinero o
una combinación de éstos, en cualquier Destinación Aduanera.
6. Posea o introduzca productos de tabaco a la República de Panamá, sin que se
hayan pagado los impuestos de su introducción, o incumpla con las regulaciones
sanitarias y normas de salud vigentes en el territorio nacional.
Los productos de tabaco que se encuentren en la condición descrita por el numeral
6, serán decomisados y destruidos por la Autoridad Nacional de Aduanas, la Policía
Nacional o el Ministerio de Salud, indistintamente.
La sanción prevista en el presente artículo será aplicada siempre que la cuantía del
contrabando sea igual o superior a quinientos mil balboas (B/.500,OOO.OO), tomando en
cuenta el monto más alto, entre el valor aduanero de las mercancías o de todos los
impuestos y las demás contribuciones emergentes que pudiesen causarse en una
importación legal a consumo definitivo.
Artículo 288 - B. Quien, por acción u omisión, eluda o evada, en forma total o parcial, el
pago de los tributos o contribuciones correspondientes a las mercancías que se someten a
los diferentes regímenes u operaciones aduaneras, contraviniendo las disposiciones,
prohibiciones o restricciones del Régimen Aduanero, con el propósito de obtener ventajas
o beneficios para sí o para un tercero, será sancionado con dos a cinco años de prisión.
Igual sanción se impondrá a quien incurra en alguna de las siguientes conductas:
1. Realice cualquier operación aduanera empleando documentos o declaraciones
falsas en los que se altere el peso, cantidad, clase, valor, procedencia u origen de
las mercancías.
2. Obtenga de manera fraudulenta alguna concesión, permISO o licencia para
importar mercancías total o parcialmente libres de impuestos, siempre que éstas
hayan sido embarcadas hacia el país y se encuentren en territorio aduanero de la
República de Panamá.
3. Engañe o induzca a error, mediante declaraciones falsas, a los funcionarios
aduaneros encargados de controlar el paso de las mercancías por las fronteras o
lugares habilitados para operaciones de comercio exterior.
4. Concierte cualquier acto de comercio con documentos que amparen mercancías,
total o parcialmente exentas del pago de cualquier gravamen que aplica la
Autoridad de Aduana, sin que se cumplan las disposiciones legales.
5. Disminuya, en forma manifiestamente irreal o improcedente, el valor o la fijación
de éste, en las mercancías objeto de cualquier régimen aduanero, mediante
omisión, simulación o declaración indebida o falsa del valor en aduana o la
modificación de sus elementos, al indicarlos de manera inapropiada u omitirlos,
con la finalidad de obtener beneficios fiscales aduaneros o eludir el pago de los
derechos aduaneros.
6. Obtenga fraudulentamente alguna concesión, permisos o licencias para importar
mercancías total o parcialmente libre de impuestos, siempre que estas hayan sido
embarcadas hacia el país o se encuentren en el territorio aduanero de la República
de Panamá.
7. Enajene, por cualquier título, las mercancías importadas temporalmente, cuando
se hayan cumplido las formalidades aduaneras para convertir dicha importación
en definitiva.
8. Oculte, omita, sustituya o altere datos o información intencionalmente en los
trámites u operaciones aduaneras, con el propósito de obtener ventajas o
beneficios.
9. Omita o falsee la declaración efectuada bajo la gravedad de juramento, en el
formulario de Declaración Jurada del viajero, al momento de ingresar o salir del
territorio nacional, respecto a la tenencia de dinero, documentos negociables u
otros valores convertibles en dinero, o una combinación de éstos, siempre que se
trate de cantidades totales que superen los diez mil balboas (B/.lO,OOO.OO), o su
equivalente, de acuerdo con las tasas de cambio vigentes al día en que el viajero
tenía la obligación de declarar.
10. Uso indebidamente, para beneficio personal mediante venta, cesión o traspaso, a
cualquier título, las mercancías introducidas dentro del territorio aduanero, bajo el
régimen de admisión temporal para perfeccionamiento activo o de cualquier otro
régimen suspensivo, sin que previamente se hayan cumplido las formalidades de
cambio de régimen aduanero y pagado los tributos correspondientes, cuando ello
proceda.
La sanción prevista en el presente artículo será aplicada siempre que la cuantía de
la defraudación sea igualo superior a quinientos mil balboas (B/:500,OOO.OO), tomando
en cuanto el monto más alto, entre el valor aduanero de las mercancías o de todos los
impuestos y las demás contribuciones emergentes que pudiesen causarse en una
importación legal a consumo definitivo.
Artículo 288-e: El servidor público que, en el ejercicio de sus funciones, contribuya a la
realización de alguna de las conductas descritas en los dos artículos anteriores será
sancionado con prisión de tres a seis años e inhabilitación para el ejercicio de funciones
públicas por igual período.
Se aplicará igual sanción al servidor público que, en el ejercicio de sus funciones,
incurra en alguna de las siguientes conductas:
1. Realice como funcionario aduanero cambios de los elementos del aforo, tales
como la disminución de la cantidad, del valor o la fijación de éste, en forma
manifiestamente irreal o improcedente, al aplicar gravámenes que no
correspondan a las mercancías que se aforan;
2. Oculte denuncias sobre cualquier infracción aduanera, u obstaculice sus trámites;
3. Ejerza indebidamente las funciones de verificación, valoración, clasificación,
origen, inspección o cualquier otra función aduanera o de control a su cargo,
siempre que en tales actos u omisiones mediare negligencia manifiesta, que
hubiere posibilitado la comisión de contrabando, defraudación, delito aduanero
especial o sus tentativas; y
4. Afecte el Sistema Informático Aduanero Oficial de la Autoridad Nacional de
Aduanas, al introducir, alterar, modificar, borrar, cambiar o anular declaraciones
sin las debidas autorizaciones del Administrador Regional respectivo.
Artículo 288-D. Los delitos tipificados en los artículos 288-A a 288-C de este Código
serán sancionados con tres a seis años de prisión, cuando se emplee cualquier forma de
violencia física o moral, para realizar el delito, evitar su descubrimiento o facilitar su
ejecución.
Se impondrá esta misma sanción en el caso de la defraudación aduanera tipificada
en el artículo 288-B, cuando en los documentos respectivos se declare como destinatarios a
personas naturales o jurídicas inexistentes.
Artículo 288-E. Además de las sanciones señaladas para cada uno de los hechos punibles
previstos en este Capítulo, la autoridad judicial competente impondrá la sanción de multa,
según lo previsto por el artículo 70 de este Código.
Artículo 288-F. Las penas previstas en este Capítulo serán reducidas así:
1. A la mitad, cuando antes de dictarse la resolución de elevación de la causa a juicio,
el responsable de los delitos reintegre el monto producido por el contrabando o la
cuota defraudada.
2. Una tercera parte, si el reintegro del contrabando o de la cuota defraudada se hace
después de dictado el auto encausatorio y antes de la sentencia de primera instancia.
Artículo 2: El artículo 254 del Código Penal, queda así:
Artículo 254. Quien, personalmente o por interpuesta persona, reciba, deposite, negocie,
transfiera o convierta dineros, títulos, valores, bienes u otros recursos financieros,
previendo razonablemente que proceden de actividades relacionadas con el soborno
internacional, los delitos contra el Derecho de Autor y Derechos Conexos, delitos contra
los Derechos de la Propiedad Industrial, Tráfico Ilícito de Migrantes, Trata de Personas,
tráfico de órganos, delitos contra el Ambiente, delitos de Explotación Sexual Comercial,
delitos contra la Personalidad Jurídica del Estado, delitos contra la Seguridad Jurídica de
los Medios Electrónicos, estafa calificada, Robo, Delitos Financieros, secuestro,
extorsión, homicidio por precio o recompensa, Peculado, Corrupción de Servidores
Públicos, Enriquecimiento Injustificado, pornografía y Corrupción de Personas Menores
de Edad, robo o tráfico internacional de vehículos, sus piezas y componentes,
Falsificación de Documentos en General, omisión o falsedad de la declaración aduanera
del viajero respecto a dineros, valores o documentos negociables, falsificación de moneda
y otros valores, delitos contra el Patrimonio Histórico de la Nación, delitos contra la
Seguridad Colectiva, Terrorismo y Financiamiento del Terrorismo, delitos Relacionados
con Drogas, Piratería, Delincuencia Organizada, Asociación Ilícita, Pandillerismo,
Posesión y Tráfico de Armas y Explosivos y Apropiación y Sustracción Violenta se
Material Ilícito, tráfico y receptación de cosas provenientes
del delito, delitos de
contrabando o defraudación aduanera, con el objeto de ocultar, encubrir o disimular su
origen ilícito, o ayude a eludir las consecuencias jurídicas de tales hechos punibles, será
sancionado con pena de cinco a doce años de prisión.
Artículo 3. El Capítulo V del Título XII del Libro Segundo del Código Penal, que comprende el
artículo 392 quedará así:
Capítulo V
Tráfico y Receptación de Cosas Provenientes del Delito.
Artículo 392. Quien, fuera de los casos previstos en el artículo anterior y sin haber
tomado parte en el delito, adquiera o reciba dinero, valores u objetos que sabía
o
presumía provienen de un delito o intervenga en su adquisición, tráfico, receptación u
ocultación, será sancionado con prisión de dos a cinco años y multa equivalente al triple
del valor del objeto del delito.
La pena será aumentada de cuatro a seis años, cuando se trate de bienes públicos o
que se utilicen para prestar un servicio público.
Artículo 4: Se adiciona un párrafo al artículo 175 del Código Judicial, aSÍ:
Artículo 175 . .. .I ...
La Autoridad Nacional de Aduanas conocerá dentro de la jurisdicción penal
especial de los procesos por delitos de contrabando o defraudación, siempre que el valor
aduanero de las mercancías involucradas o de los impuestos y demás contribuciones
emergentes que pudiesen causarse en una importación legal a consumo definitivo por
dichas mercancías, sean inferiores a quinientos mil balboas (B/.500,000.00).
Artículo 5: Se adiciona un parágrafo al artículo 35 de la Ley 30 de 8 de noviembre de 1984, así:
Artículo 35.
. . ./ ...
Parágrafo. Cuando el valor aduanero de las mercancías en contrabando o defraudación o
de los derechos de importación y demás contribuciones emergentes que correspondan a
consumo definitivo sea igualo superior a los quinientos mil balboas (B/.500,000.00), la
actuación será remitida a disposición inmediata del Ministerio Público.
Artículo 6: El artículo 18 de la Ley 40 de 2012, modificado por el artículo 6 de la Ley 67 de
2010, queda así:
Artículo 18. Los dineros, documentos negociables y otros valores convertibles en dinero
de que trata el Artículo 288-B, numeral 9, de la presente Ley, serán distribuidos así: el
30% destinado a los estamentos de seguridad de la Fuerza Pública, bajo la
responsabilidad del Ministerio de Seguridad Pública para fortalecerlos económicamente;
el 30% para los programas de rehabilitación y lucha contra la delincuencia a cargo del
Ministerio de Gobierno y el 40% restante destinado al Fondo Especial Operativo de la
Autoridad Nacional de Aduanas para el fortalecimiento de su política institucional.
Artículo 7. Se deroga el artículo 375-A del Código Penal.
Artículo 8. Esta ley modifica el artículo 254 del Código Penal, el artículo 175 del Código
Judicial, y el artículo 18 de la Ley 40 de 2012, modificado por el artículo 6 de la Ley 67 de
2010, adiciona el Capítulo XI al Título VII del Libro Segundo del Código Penal, que comprende
los artículos 288-A, 288-B, 288-C, 288-D, 288-E y 288-F; así como un parágrafo al artículo 35
de la Ley 30 de 8 de noviembre de 1984 y deroga el artículo 375-A del Código Penal.
Artículo 9. Esta ley entrará a regir al día siguiente al de su promulgación.
POR LA COMISIÓN DE GOBIERNO, JUSTICIA Y ASUNTOS CONSTITUCIONALES
HD. LUIS EDUARDO QUIRÓS
Secretario
HD. BENICIO ROBINSON
Comisionado
HD.ZULAY RODRÍGUEZ LV
Comisionada
HD. RUBÉN FRÍAS
Comisionado
/ya.
UJ
Ca
L
GO'M~~R.
LEY
De
de
de 2015
Que modifica y adiciona artículos al Código Penal,
y dicta otras disposiciones
LA ASAMBLEA NACIONAL
DECRETA:
Artículo 1. El artículo 254 del Código Penal queda así:
Artículo 254. Quien, personalmente o por interpuesta persona, reciba, deposite,
negocie, transfiera o convierta dineros, títulos, valores, bienes u otros recursos
financieros, previendo razonablemente que proceden de actividades relacionadas con
el soborno internacional, los delitos contra el Derecho de Autor y Derechos Conexos,
delitos contra los Derechos de la Propiedad Industrial, Tráfico Ilícito de Migrantes,
tráfic«(d~ ór~~n9~,~pyiitºs,c?ntra el Ambiente, delitos de
Sexu;1l6óihe~8i~,
delitod¿~~ii~:::'{a
Personalidad Jurídica del Estado,
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Trata de Personas,
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y Financiamiento del
Terro~isIÍ1d,/d~iit¿s· Relacionado~' con
Drogas, Piratería,
Delincuencia Organi:z:ada, Asociaci6nmcita, Pandillerismo, Posesión y Tráfico de
Armas y Explosivos y ApropiaciónY·SustracciónViolenta de Material Ilícito, tráfico
y receptación de cosas provenientes del delito, delitos de contrabando, defraudación
aduanera, con el objeto de ocultar, encubrir o disimular su origen ilícito, o ayude a
eludir las consecuencias jurídicas de tales hechos punibles, será sancionado con pena
de cinco a doce años de prisión.
Artículo 2. Se adiciona el Capítulo XI al Título VII del Libro Segundo del Código Penal,
que comprende los artículos 288-A, 288-B, 288-C, 288-D, 288-E Y288-F, así:
Capítulo XI
Delitos de Contrabando y Defraudación Aduanera
Artículo 2SS-A. Quien introduzca o extraiga del territorio aduanero mercancías de
cualquier clase, origen o procedencia, eludiendo la intervención de la Autoridad
Aduanera, aunque no cause peljuicio fiscal, o quien evada el pago de los derechos,
impuestos, tasas y cualquier otro gravamen que corresponda, será sancionado con
prisión de dos a cinco años.
Igual sanción se impondrá a quien realice alguna de las conductas siguientes:
1.
Introduzca al territorio aduanero o extraiga de este mercancías restringidas o
de doble uso, sin cumplir con las correspondientes autorizaciones.
2.
Evada el pago de los derechos, impuestos, tasas y cualquier otro gravamen
aduanero.
3.
Haga pasar mercancía extranjera no nacionalizada, desde un territorio de
régimen tributario aduanero preferencial o especial a otro de mayores
gravámenes, sin cumplir con las regulaciones legales correspondientes.
4.
Introduzca al país o extraiga de este mercancías prohibidas.
5.
Oculte dinero, documentos negociables u otros valores convertibles en dinero
o una combinación d~estos;eÍ1'cJlalquier destinación aduanera.
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una impórtació111egala consumo definitivo.
Artículo 288-B. Quien, por acción 'u omisión, eluda o evada, en forma total o
parcial, el pago de los tributos o contribuciones correspondientes a las mercancías
que se someten a los diferentes regímenes u operaciones aduaneras, contraviniendo
las disposiciones, prohibiciones o restricciones del Régimen Aduanero, con el ánimo
de perjudicar los intereses fiscales, será sancionado con prisión de dos a cinco años.
Igual sanción se impondrá a quien incurra en alguna de las conductas
siguientes:
1.
Realice cualquier operación aduanera empleando documentos o declaraciones
falsas en los que se altere el peso, cantidad, clase, valor, procedencia u origen
de las mercancías.
2.
Obtenga de manera fraudulenta alguna concesión, permiso o licencia para
importar mercancías total o parcialmente libres de impuestos, siempre que
2
estas hayan sido embarcadas hacia el país y se encuentren en territorio
aduanero de la República de Panamá.
3.
Engañe o induzca a error, mediante declaraciones falsas, a los funcionarios
aduaneros encargados de controlar el paso de las mercancías por las fronteras
o lugares habilitados para operaciones de comercio exterior.
4.
Concierte cualquier acto de comercio con documentos que amparen
mercancías total o parcialmente exentas del pago de cualquier gravamen que
aplica la Autoridad de Aduana, sin que se cumplan las disposiciones legales.
5.
Disminuya, en forma manifiestamente irreal o improcedente, el valor o la
fijación de este, en las mercancías objeto de cualquier régimen aduanero,
mediante omisión, simulación o declaración indebida o falsa del valor en
aduana o la modificación de sus elementos, al indicarlos de manera
inapropiada u omitirlos, con la finalidad de obtener beneficios fiscales
aduaneros o eludir el·pagode loS,derecho§ aduaneros.
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beneficios.
9.
Use indebidamente, para beneficio personal. mediante venta, cesión o
traspaso, a cualquier título, las mercancías introducidas dentro del territorio
aduanero, bajo el régil11.endeadm,isión temporal para perfeccionamiento
,
activo o de cualquier otro régimen suspensivo, sin que previamente se hayan
cumplido las formalidades de cambio de régimen aduanero y pagado los
tributos cOITespondientes, cuando ello proceda.
La sanción prevista en el presente artículo será aplicada siempre que la
cuantía de la defraudación sea igual o superior a quinientos mil balboas
(B/.500,OOO.OO), tomando en cuenta el monto más alto, entre el valor aduanero de las
mercancías o de todos los impuestos y las demás contribuciones emergentes que
pudieran causarse en una importación legal a consumo definitivo.
Artículo 288-C. El servidor público que, en el ejercicio de sus funciones, contribuya
a la realización de alguna de las conductas descritas en los dos artículos anteriores
3
será sancionado con prisión de tres a seis años e inhabilitación para el ejercicio de
funciones públicas por igual periodo.
Se aplicará igual sanción al servidor público que, en el ejercicio de sus
funciones, incurra en alguna de las conductas siguientes:
1.
Realice como funcionario aduanero cambios de los elementos del aforo,
como la disminución de la cantidad, del valor o la fijación de este, en forma
manifiestamente irreal o improcedente, al aplicar gravámenes que no
correspondan a las mercanCÍas que se aforan.
2.
Oculte denuncias sobre cualquier infracción aduanera, u obstaculice sus
trámites.
3.
Ejerza indebidamente las funciones de verificación, valoración, clasificación,
origen, inspección o cualquier otra función aduanera o de control a su cargo,
siempre que en tales actos u omisiones medie negligencia manifiesta, que
hubiera posibilitadq la 6oI1iisJQI1 de . contrabando, defraudación, delito
aduanero especfat d~p~ tentativ¡~())
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Aduanas<:aV''introducir, altel;ar, illQdifiéa¡;,<,o9pnir, cambiar o anular
declárá.6ion~s sin ]asYdebidás' autorizaciones aéi;';adíninistrador regional
res;e~~i~~~ •
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Artículo
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Los delit()s Jipificados~~>Iosartículos2!&.?';Á,;288-B y 288-C de
este CódigoW~1:án sancionado~~~~prisiÓl1 de tres a seiSªftos; cuando se emplee
cualquier
forriic~;.d.~'
';~si~~lÓgica parafe~ITZ:ar
. ViOlenyia'{íSM~
,
el delito, evitar su
descubrimiento'o facilitar su ejebudó~.~'· c'
Se impondrá igual sanción en cl.c.asode la defraudaCión aduanera tipificada en
el artículo 288-B, CUando en los .:documentosrespectivos se declaren como
destinatarios a personas naturales o jurídicas inexistentes.
Artículo 288-E. Además de las sanciones señaladas para cada uno de los hechos
punibles previstos en este Capítulo, la autoridad judicial competente impondrá la
sanción de multa, según lo previsto por el artículo 70 de este Código.
Artículo 288-F. Las penas previstas en este Capítulo serán reducidas así:
1.
A la mitad, cuando antes de dictarse la resolución de elevación de la causa a
juicio, el responsable de los delitos reintegre el monto producido por el
contrabando o la cuota defraudada.
2.
Una tercera parte, si el reintegro del contrabando o de la cuota defraudada se
hace después de dictado el auto encausatorio y antes de la sentencia de
primera instancia.
4
Artículo 3. La denominación del Capítulo V del Título XII del Libro Segundo del Código
Penal y el artículo 392, que lo comprende, quedan así:
Capítulo V
Tráfico y Receptación de Cosas Provenientes del Delito
Artículo 392. Quien, fuera de los casos previstos en el artículo anterior y sin haber
tomado parte en el delito, adquiera o reciba dinero, valores u objetos que sabía o
presumía provienen de un delito o intervenga en su adquisición, tráfico, receptación
u ocultación será sancionado con prisión de dos a cinco años y multa equivalente al
triple del valor del objeto del delito.
La pena será aumentada de cuatro a seis años, cuando se trate de bienes
públicos o que se utilicen paraprestar unseryicio público.
Artículo 4. Se adicionand~~pi~r~Ós:~1 artículo
'.,,:::,.
ArtículoJ75~<: .
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175d~1 Códi~dJudicial, así:
' " , "
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:/r:"ayxtiioridad<bJacionaldeA:Q.JJ~nas cqnº,~e~áde los procesos por
contr~bal;ldo o defr~udt;l:sión:~4~,aI1er~~ siempre que,':~Jyalor aduanero de las
,i J'' :,'' ');: ,
,~.'," '. \, '?:~C}'lt,~~¡"') ,~:,~5:VsrlC.;.?. \"
.~, >',>".(::: . ~\. '
mercanCías invoh);cradas.o de 10s/ ÍI;npuestos 'y.derQ.ás contribuciones
errídg~ntes
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que
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p~~i~ra.Pcausarsee~/una import~~i6n
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legal a consumo
denrin\Vb. por dichas l11~rcaricía~ s,ean inferiores i:~J.ljinientos mil balboas
(B/.50Q.·~,.~,QO.QO).
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.taregla . descritael1;~~l~Pá/rtáfoanterior §e'aplicará para los
,
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procesos
nuevos de contrabandos, defraudación aduanera. que surjan a partir de la
tipificación de dichos delitos en el Código PeQ.aL
Artículo 5. Se adiciona un parágrafo al artículo 35 de la Ley 30 de 1984, así:
Artículo 35.
Parágrafo. Cuando el valor aduanero de las mercancías en contrabando o
defraudación o de los derechos de importación y demás contribuciones emergentes
que correspondan a consumo definitivo sea igualo superior a quinientos mil balboas
(B/.500,000.00), la actuación será remitida a disposición inmediata del Ministerio
Público.
Artículo 6. La presente Ley modifica el artículo 254 y la denominación del Capítulo V del
Título XII del Libro Segundo y el artículo 392, que lo comprende, y adiciona el Capítulo XI
al Título VII del Libro Segundo, que comprende los artículos 288-A, 288-B, 288-C, 288-D,
288-E Y 288-F, al Texto Único del Código Penal. Además, adiciona dos párrafos al artículo
5
175 del Código Judicial y un parágrafo al artículo 35 de la Ley 30 de 8 de noviembre de
1984.
Artículo 7. Esta Ley comenzará a regir el día siguiente al de su promulgación.
COMUNÍQUESE Y CÚMPLASE.
Proyecto 176 de 2015 aprobado en tercer debate en el Palacio Justo Arosemena, ciudad de
Panamá, a los veintiocho días del mes de abril del año dos mil quince.
6