resumen analítico de Cencoa

Santiago de Cali, 11 de noviembre de 2015
INFORMACIÓN EXÓGENA POR EL AÑO GRAVABLE 2016
RESOLUCIÓN 112 DE OCTUBRE 29 DE 2015
Cumpliendo con la obligación legal de expedir la resolución de información exógena por lo menos con
dos (2) meses de anterioridad al último día del año gravable anterior al cual se solicita la información,
la DIAN expidió la Resolución 112 del 29 de octubre de 2015, la cual establece los obligados,
especificaciones técnicas e información a reportar por el año gravable 2016.
Al realizar un comparativo con la información a reportar por el año 2015, en términos generales se
observa que se presentan similares condiciones y especificaciones técnicas, con novedades en el envío
de la información de los certificados de ingresos y retenciones de los empleados.
En relación con las especificaciones técnicas, la información deberá en formatos y en archivos XML,
cumpliendo con las especificaciones técnicas contenidas en los anexos de la resolución 220 de 2014 y
con una periodicidad anual, con excepción de la información de los convenios de cooperación, los
cuales seguirán presentándose en forma mensual, y la información de ahorros e inversiones de las
entidades financieras, cooperativas y fondos de empleados, la cual se enviará en forma anual pero con
cortes mensuales.
A continuación se presenta un resumen de la información solicitada y los obligados a enviar
información por el año gravable 2016.
INFORMACIÓN ART. 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO – CRUCES DE
INFORMACIÓN
INFORMACIÓN A REPORTAR EN FORMA ANUAL

En relación con las personas obligadas a reportar información se mantienen los mismos topes de
ingresos brutos: las personas naturales estarán obligadas a reportar información cuando sus
ingresos brutos del año gravable 2014 sean superiores a $500.000.000; las personas jurídicas
estarán obligadas si sus ingresos brutos en el año 2014 fueron superiores a $ 100.000.000.
Central de Cooperativas Agrarias – CENCOA
NIT: 890.304.469-5
Carrera 5 13-46, Edificio El Café, piso 11, oficina 1101 – PBX: 8823232 – FAX: 8824853
www.cencoa.com – [email protected]
Santiago de Cali

Las personas naturales y jurídicas, agentes de retención, que no cumplan con los requisitos de
ingresos brutos arriba mencionados, deberán informar los pagos o abonos en cuenta y las
retenciones en la fuente practicadas, sin importar el valor de las mismas.

El literal g) del artículo 631 del Estatuto Tributario, el cual se refiere a los ingresos recibidos para
terceros, debe ser reportado por las personas naturales y asimiladas y las personas jurídicas y
asimiladas.

Se debe reportar información de los literales b, c, d, e, f, g, h, i, y k del artículo 631 del Estatuto
Tributario, es decir, la información de las retenciones que le practicaron, los pagos o abonos en
cuenta que constituyan costo o deducción o den derecho a impuestos descontables, los ingresos,
los impuestos descontables e impuestos generados, los deudores y pasivos, y la información de la
declaración de renta.

Las personas jurídicas, los fondos de empleados y las cooperativas deben reportar el literal a)
relacionado con la información de sus socios, accionistas y asociados.

Se establece un monto mínimo de $ 1.000.000 para reportar en el literal a), la información de
socios, accionistas, comuneros, cooperados y/o asociados.

En los pagos o abonos en cuenta y retenciones en la fuente, se incluye información de las
autorretenciones por el impuesto de renta para la equidad CREE.

La amortización de los diferidos deberá informarse con el NIT del informado.

Se disminuyen las cuantías mínimas para reportar los pagos o abonos en cuenta a $100.000.

Los pagos laborales se deberán reportar sin importar el monto.

En el formato 1001, pagos y abonos en cuenta, se adiciona un nuevo concepto; se deberá reportar
“Intereses y rendimientos financieros pagados: El valor pagado, en el concepto 5063.”

El reporte de los deudores y acreedores se realizará sin importar el monto; desaparecen las
cuantías mínimas que se venían manejando de $ 1.000.000 y $ 500.000 consideradas hasta el año
gravable 2015.

El valor mínimo a reportar por cada persona de quien se recibieron ingresos es de $ 500.000.

La información se debe reportar solamente en forma virtual, utilizando la firma digital. Los
informantes que no tengan certificado digital deberán realizar la solicitud en forma previa a la
presentación de la información exógena.
INFORMACIÓN DEL CERTIFICADO DE INGRESOS Y RETENCIONES DE
EMPLEADOS
Todas las personas naturales o jurídicas que tengan la calidad de agentes de retención y que hayan
efectuado pagos a las personas naturales clasificadas en la categoría de empleados, deberán reportar
información de cada uno de los empleados según lo establecido en el formato 220 de la DIAN.
La información a reportar es la siguiente:
1.
2.
3.
4.
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6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
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14.
15.
16.
17.
18.
Tipo de documento del empleado
Número de identificación del empleado
Apellidos y nombres del empleado
Fecha inicial del Período de certificación
Fecha final del período de certificación
Fecha de expedición del certificado
Departamento y Municipio donde se practicó la retención
Número de entidades que consolidan la retención
Pago al empleado
Cesantías e intereses de cesantías efectivamente pagadas en el período.
Gastos de representación
Pensiones de jubilación, vejez o invalidez
Otros ingresos como empleado
Total ingresos brutos
Aportes obligatorios por salud
Aportes obligatorios a fondos de pensiones y solidaridad pensional
Aportes voluntarios, a fondos de pensiones y cuentas AFC
Valor de las retenciones en la fuente por pagos al empleado
Este archivo deberá enviarse en el formato 2276 Versión 1.
INFORMACIÓN DE COMPRA DE BONOS ELECTRÓNICOS O DE PAPEL, CHEQUES,
TARJETAS, VALES, PARA BENEFICIO DE LOS TRABAJADORES
Todas las personas naturales y jurídicas que hayan realizado compra de bonos electrónicos o vales
para beneficio de los trabajadores deberán informar los beneficiarios de los mismos respectivamente.
PLAZOS PARA EL ENVÍO DE LA INFORMACIÓN
PLAZOS PARA REPORTAR:
Grandes contribuyentes:
Entre el 28 de marzo de 2017 y el 10 de abril del 2017, dependiendo del último dígito del NIT.
Personas jurídicas y asimiladas y personas naturales:
Entre el 17 de abril de 2017 y el 16 de mayo de 2017 dependiendo de los dos (2) últimos dígitos del
NIT.
Atentamente,
NORA ELENA RENGIFO GAMBOA
Asesora Tributaria
CENCOA