retos del leasing

LEASING FINANCIERO
FINANCIACIÓN DEL USO Y GOCE
DE ACTIVOS
Definición Legal
Artículo 2.2.1.1.1 Decreto 2555 de
arrendamiento financiero o leasing.
2.010
Definición
de
Entiéndese por operación de arrendamiento financiero la entrega a título de
arrendamiento de bienes adquiridos para el efecto financiando su uso y goce a
cambio del pago de cánones que recibirá durante un plazo determinado,
pactándose para el arrendatario la facultad de ejercer al final del período una
opción de compra.
En consecuencia el bien deberá ser de propiedad de la compañía arrendadora
derecho de dominio que conservará hasta tanto el arrendatario ejerza la opción de
compra. Así mismo debe entenderse que el costo del activo dado en arrendamiento
se amortizará durante el término de duración del contrato, generando la respectiva
utilidad.
PAGO DE CÁNONES DE ARRENDAMIENTO
OPCION DE COMPRA
PROPIEDAD EN CABEZA DE LA ENTIDAD
ARRENDADORA
ELEMENTOS DE
LA ESENCIA
CREDITO
LEASING
Necesidad de recursos
Necesidad de activos.
Solicitud de financiación.
Solicitud de financiación.
Análisis de riesgo.
Análisis de riesgo.
Constitución garantía.
Adquisición del activo
Entrega del dinero.
Entrega del activo.
Pago de cuotas
Pago de cánones.
Estructura Legal
PROVEEDOR
Venta y
transferencia
(Mandato)
Selección del
Proveedor
1
ARRENDATARIO /
LOCATARIO
2
ARRENDADORA*
Entrega
3
otra parte, es de destacar que este tipo de leasing sólo puede ser
desarrollado por las compañías de financiamiento comercial -hoy compañías
de financiamiento- (artículo 12 de la Ley 35 de 1993 y 17 de la Ley 510 de 1999) y
por los establecimientos bancarios (artículo 1º de la Ley 795 de 2003 y 26 de la
Ley 1328 de 2009 . Superintendencia de Sociedades 1 de junio de 2.010.
ASPECTOS ADICIONALES A TENER
EN CUENTA
No asumir mantenimiento, construcción ni fabricación.
No versar sobre documentos de contenido crediticio.
No constituir garantías sobre el bien.
Establecer previamente condiciones de terminación anticipada.
POSIBILIDADES DE FINANCIACIÓN
POR LEASING
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Financiación de bienes de diferente naturaleza.
Financiación de bienes nacionales o importados.
Financiación otorgada por una o varias Compañías Nacionales
o Extranjeras.
Financiación de bienes de diferentes proveedores.
Financiación de bienes, obras civiles, seguros, mantenimiento,
operadores, etc.
Financiación en moneda nacional y/o en moneda extranjera.
OTRAS ESTIPULACIONES
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Mantenimiento
Subarriendo
Cesión
Seguros
Expensas
Deterioro
Pérdida del bien
OTRAS ESTIPULACIONES
•
Cláusula de reajuste del canon
•
Cláusulas de garantía (Solidaridad, avalistas o fiadores)
•
Cláusulas penales/sanciones
•
Cláusula de solución alternativa de conflictos.
•
Terminación anticipada
OBLIGACIONES DE LA COMPAÑÍA
ARRENDADORA
•
•
•
•
Adquirir el bien que previamente ha escogido el locatario del
proveedor indicado
Entregarle el bien para su uso y goce.
Transferirle las garantías del proveedor.
Permitirle el ejercicio de la opción de adquisición.
OBLIGACIONES DEL LOCATARIO
•
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•
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•
•
Pagar el canon en los plazos convenidos
Hacer un correcto uso del bien
Darle mantenimiento.
Permitir la inspección del bien
Asegurar el bien
Restituirlo si no ejerce la opción
OTRAS MODALIDADES
•Arrendamiento Operativo / Renting
•Leasing habitacional (vivienda familiar y no
• Leasing internacional
• Wet Lease / Dry Lease
• Leasing de Infraestructura Colombia
• Leasing Público
familiar)
Retos del leasing
•Basilea III
• Los establecimientos bancarios
• Terminación de los beneficios fiscales
• Normas contables internacionales
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RETOS DEL LEASING
•Basilea III
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•Terminación de los beneficios fiscales
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