GUIA 1er EXAMEN DE CONTABILIDAD FINANCIERA

GUÍA 1er EXAMEN DE CONTABILIDAD FINANCIERA
UNIDAD 1: ESTRUCTURA BÁSICA DE LA CONTABILIDAD FINANCIERA
Conceptos:
Contabilidad General.
Definición: Es el registro sistemático, ordenado y oportuno de las operaciones de la empresa a una
fecha determinada.
Objetivo: Registrar las operaciones de una empresa comercial.
Características: es Cuantitativa, es un registro, es sistemática, es oportuna, es ordenada.
Importancia: Porque arroja información para elaborar los Estados Financieros
Contabilidad Financiera:
Definición: Es la que utiliza las cuentas de la contabilidad para elaborar los estados financieros.
Objetivo: Tomar decisiones
Características: Es un registro, es cuantitativa, con ella se elabora el estado de resultados y el estado
de situación financiera.
Importancia: Porque a través de los estados financieros, se toman decisiones.
RECURSOS FINANCIEROS:
CONCEPTO
Son los Activos Circulantes que tienen Algún Grado de Liquidez.
OBJETIVO
Aplicar estos Recursos en Forma Mediata o Inmediata a la Operación de la Empresa
CLASIFICACIÓN.
1. Efectivo.
2. Depósitos.
3. Cuentas por Cobrar.
4. Títulos y Valores
BIENES:
CONCEPTO:
Son los Recursos que Requiere una Empresa para Operar como Tal.
OBJETIVO:
Satisfacer las Necesidades en la Operatividad de la Empresa.
CLASIFICACIÓN:
1. Materiales.
2. Técnicos.
3. Financieros.
DERECHOS:
CONCEPTO:
Es la Facultad que Tiene Cualquier Empresa de Exigir el Cumplimiento a los Acuerdos Establecidos.
OBJETIVO:
Hacer Cumplir los Acuerdos Establecidos.
CLASIFICACIÓN:
1. De Enajenar
2. A Comprar
3. Solicitar el Cumplimiento
4. A Decidir.
SITUACIÓN FINANCIERA
CONCEPTO
Es la Situación que Guardan los Activos, Pasivos y Capital Contable a un Periodo Determinado
CLASIFICACIÓN
1. Activo
2. Pasivo
3. Capital Contable
ELEMENTOS DE LA SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVO:
CONCEPTO:
Bienes y Derechos de la Empresa.
OBJETIVO:
Mantener Funcionando a la Empresa.
CLASIFICACIÓN:
1. Circulante.
2. Fijo.
3. Diferido.
ACTIVO CIRCULANTE :
Son los Bienes y Derechos de la Empresa de Pronta Conversión en Efectivo.
CONTIENE :
Las Cuentas Contables donde se Registran los Bienes y Derechos de la Empresa.
IVA Acreditado: IVA pagado que proviene de las Compras
IVA por Acreditar: IVA no pagado que proviene de las Compras
EL ACTIVO FIJO :
Son los Bienes Muebles e Inmuebles de la Empresa.
CONTIENE :
Las Cuentas Contables donde se Registra la Compra de Bienes Muebles e Inmuebles de la
Empresa.
EL ACTIVO DIFERIDO :
Son los Pagos Anticipados que Realiza la Empresa.
CONTIENE :
Las Cuentas Contables donde se Registran los Pagos Anticipados.
Pasivo: Fuentes Externas de Financiamiento:
OBLIGACIONES y DEUDAS.
CONCEPTO:
Son los Compromisos que la Empresa Adquiere y que Requiere Pagar.
OBJETIVO:
Dar Financiamiento a la Empresa, Además de Cumplir con sus Obligaciones Legales y Fiscales.
DEUDAS:
Son Voluntarias y Se Pueden Contraer o No.
OBLIGACIONES:
Son Necesarias y Se Contraen al Momento de Constituir la Empresa.
PASIVO
CONCEPTO:
Son los Compromisos Voluntarios o necesarios que la Empresa Contrae y que Requiere Pagar.
OBJETIVO:
Dar Financiamiento a la Empresa, Además de Cumplir con sus Obligaciones Legales y Fiscales.
CLASIFICACIÓN:
1. A Corto Plazo.
2. A largo Plazo.
3. Diferido.
EL PASIVO A CORTO PLAZO :
Son Deudas y Obligaciones Contraídas por la Empresa a un Plazo Menor de 1 año.
CONTIENE:
Las Cuentas Contables donde se Registran los Compromisos Adquiridos por la Empresa, a
Menos de 1 Año.
IVA Trasladado: IVA pagado que proviene de las Ventas
IVA por Trasladar: IVA no pagado que proviene de las Ventas
PASIVO A LARGO PLAZO :
Son las Deudas y Obligaciones Contraídas por la Empresa, a un Plazo Mayor de 1 año.
CONTIENE :
Las Cuentas Contables donde se Registran los Compromisos Adquiridos por la Empresa, a Más
de 1 Año.
EL PASIVO DIFERIDO:
Son los Cobros Anticipados que Realiza la Empresa.
CONTIENE :
Las Cuentas Contables donde se Registran los Cobros Anticipados.
Capital Contable: Fuentes internas de Financiamiento:
PATRIMINIO.
CONCEPTO:
Es el Dinero Invertido por Socios o Accionistas, Reserva Legal y Utilidades.
OBJETIVO:
Facilitar la Constitución y Operación de una Empresa.
CLASIFICACIÓN:
1. Capital.
2. Reservas.
3. Utilidades
CAPITAL CONTABLE.
CONCEPTO:
Es el Dinero Invertido en la Empresa por Socios o Accionistas, Utilidades, Reserva Legal y Pérdidas.
OBJETIVO:
Facilitar la Constitución y Operación de una Empresa.
CLASIFICACIÓN:
1. Inversión de los Socios o Accionistas.
2. Utilidades.
3. Pérdidas
4. Reserva Legal.
CONTIENE :
Las Cuentas Contables donde se Registran las Aportaciones en Dinero o Bienes, la Reserva
Legal, las Utilidades y las Pérdidas.
ECUACIONES FUNDAMENTALES DE LA CONTABILIDAD.
A=P+C
P=A–C
C=A–P
RENDIMIENTO FINANCIERO
INGRESOS
CONCEPTO
Son las Entradas de Dinero por la Comercialización de Bienes y Servicios o de manera Extraordinaria
por Operaciones Financieras o de otro Tipo.
IMPORTANCIA
Permiten la Continuidad de la Empresa.
CLASIFICACIÓN.
1. Ordinarios: Ventas Productos
2. Extraordinarios: Otras Ventas y Otros Productos.
COSTOS
CONCEPTO
Son las Erogaciones que Realiza la Empresa por la Compra de Materiales, Mercancías.
IMPORTANCIA
Se Recuperan en la Venta del Producto o Servicio.
CLASIFICACIÓN
1. Costo de Venta
2. Costo de Producción de lo Vendido.
3. Costo del Servicio.
GASTOS
CONCEPTO
Erogaciones que Realiza la Empresa para Garantizar la Continuidad del Funcionamiento de la Empresa
IMPORTANCIA
Permiten el Funcionamiento de la Empresa.
CLASIFICACIÓN
1. De Venta.
2. De Admón.
3. Financieros
4. Otros Gastos
ELEMENTOS DEL RENDIMIENTO FINANCIERO
1. Ingresos.
2. Costos.
3. Gastos.
INGRESOS:
INGRESOS ORDINARIOS:
1. Venta de Mercancías de Empresas Comerciales
2. Venta de Productos de Empresas Industriales
3. Venta de Servicios de Empresas de Servicios.
4. Productos Financieros
INGRESOS EXTRAORDINARIOS:
1. Otros Productos:
INGRESOS:
C O S T O S:
1. COSTO DE VENTA:
Es el Costo de la Mercancía Vendida en Empresas Comerciales.
2. COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDIDO:
Es el Costo de la Producción Vendida
3. COSTO DE VENTA DEL SERVICIO:
Es el Costo del Servicio Proporcionado
GASTOS ORDINARIOS:
1. DE VENTA:
Sueldos, Papelería, Renta, Impuestos, Mantenimiento, Etc.
2. DE ADMINISTRACIÓN:
Sueldos, Papelería, Renta, Impuestos, Mantenimiento Etc.
3. FINANCIEROS:
Intereses a pagar por la empresa con Bancos, Proveedores y Acreedores.
GASTOS EXTRAORDINARIOS:
OTROS GASTOS:
Reparaciones Adecuaciones Adaptaciones de Inmuebles para Renta Propiedad de la Empresa
UNIDAD 2 ELEMENTOS DE LA CONTABILIDAD FINANCIERA
LA TRANSACCIÓN
Las transacciones son las operaciones que realiza una empresa comercial, como ventas,
compras, etc.
CARACTERÍSTICAS:
Toda transacción se expresa en una cantidad monetaria (dinero)
El registro contable consta de 2 elementos: cargos y abonos
La 1ra. constancia escrita de las transacciones son los documentos y comprobantes
Los documentos o comprobantes son los que se registran en la contabilidad, después de ser
analizados.
LA CUENTA Y SU NATURALEZA
LA CUENTA:
Es la que registra las Operaciones Comerciales de la Empresa, reflejando así todo lo que recibió
y entregó.
PRESENTA 2 COLUMNAS: Debe y Haber
CONTENIDO DE LA CUENTA:
TÍTULO O NOMBRE:
Es la identificación que se le da a la cuenta.
DEBE:
Columna izquierda de la cuenta.
HABER:
Columna derecha de la cuenta.
CARGO:
Es la cantidad numérica que se anota en la columna del debe.
ABONO:
Es la cantidad numérica que se anota en la columna del haber
MOVIMIENTO DEUDOR O ACREEDOR:
Suma de cargos o de abonos.
SALDO DEUDOR O ACREEDOR:
Diferencia entre movimientos
CLASIFICACIÓNDE LAS CUENTAS:
De Balance y de Resultados
NATURALEZA DE LAS CUENTAS QUE SE REGISTRAN EN LA CUENTA:
CUENTAS QUE PERTENECEN AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA O BALANCE GENERAL:
Cuentas de Activo:
Son Cuentas de Naturaleza Deudora
Cuentas de Pasivo:
Son Cuentas de Naturaleza Acreedora
Cuentas de Capital Contable:
Son Cuentas de Naturaleza Acreedora
CUENTAS QUE PERTENECEN AL ESTADO DE RESULTADOS:
Cuentas de Ingresos:
Son Cuentas de Naturaleza Acreedora
Cuenta de Costo de venta:
Es una Cuenta de Naturaleza Deudora
Cuentas de Gastos:
Son Cuentas de Naturaleza Deudora
TIPOS DE MOVIMIENTOS:
EL MOVIMIENTO DEUDOR
Es la Suma de los Cargos
EL MOVIMIENTO ACREEDOR
Es la Suma de los Abonos
TIPOS DE SALDOS:
El Saldo es “Deudor” cuando el Movimiento Deudor es MAYOR al Movimiento Acreedor
El Saldo es “Acreedor” cuando el Movimiento Acreedor es MAYOR al Movimiento Deudor
CUENTA SALDADA:
La Cuenta está “Saldada” o “Balanceada” cuando el Debe es IGUAL al Haber
EJEMPLO DE SALDO DEUDOR:
EJEMPLO DE SALDO ACREEDOR:
EJEMPLO DE CUENTA SALDADA
EL REGISTRO
REGLAS DEL CARGO Y EL ABONO:
TEORÍA DE LA PARTIDA DOBLE:
A todo Cargo Corresponde un Abono.
A un Cargo o Varios, Pueden Corresponderle Varios Abonos.
A un Abono o Varios Pueden Corresponderle Varios Cargos.
La Suma de los Cargos debe ser Igual a la Suma de los Abonos.
LAS CUENTAS QUE SE REGISTRAN:
CATÁLOGO DE CUENTAS
Es un Listado que Contiene todas las Cuentas en Forma Ordenada, de Acuerdo a su Naturaleza.
Se utiliza para Consultar el Nombre y Número de la Cuenta.
GUÍA CONTABILIZADORA:
Es un Manual de Instrucciones que Contiene todas las Cuentas en Forma Ordenada y la Forma
de Aplicarlas Contablemente es decir de qué se Cargan y de qué se Abonan.
Se utiliza para Consultar cómo se Aplican Contablemente las Cuentas.
EJEMPLOS:
ANÁLISIS DE LAS OPERACIONES COMERCIALES:
LOS LIBROS
LIBRO DIARIO:
Es donde se Registran las Operaciones Diarias.
Su Objetivo es Registrar por Operación
Es Importante para Controlar las Operaciones.
Se Aplica a Cualquier Empresa o Institución.
LIBRO MAYOR:
Es donde se Registran las Operaciones por tipo de Cuenta.
Su Objetivo es Registrar por Tipo de Cuenta.
Es Importante para Controlar las Operaciones.
Se Aplica a Cualquier Empresa o Institución.
LIBROS AUXILIARES:
Son el Detalle de la Cuenta. Por ejemplo: Bancos: Auxiliar es el Nombre del Banco.
Su Objetivo es Registrar el Detalle de la Cuenta.
Es Importante para Controlar el Detalle de la Cuenta.
Se Aplica a Cualquier Empresa o Institución.
A los Libros Auxiliares También se les conoce como Mayores Auxiliares
INTEGRACIÓN Y PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
BALANZA DE COMPROBACIÓN:
Es la forma de Comprobar que las Operaciones hayan sido Registradas.
Verifica que las Operaciones Cumplan con la Teoría de la Partida Doble.
Su Objetivo es Comprobar el Registro de las Operaciones.
Consta de 5 Columnas.
CUENTAS DE LA BALANZA DE COMPROBACIÓN:
Todas las de activo
Todas las de pasivo y capital contable
Todas las de ingresos
Todas las de gastos y la del costo de venta