caso de aplicación – empresa unipersonal impuesto

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES - FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
TEORÍA Y TÉCNICA IMPOSITIVA I
Curso: Gustavo E. Diez
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
CASO DE APLICACIÓN – EMPRESA UNIPERSONAL
Empresa Unipersonal: LA MODERNA
Titular: Felipe Matías Franco
Actividad: Comercialización de prendas de vestir
Situación Patrimonial al 31/12/2010
$
$
Disponibilidades
Caja
Bank Boston Cta.Cte.
Créditos
Tarjetas de Crédito
Visa
Diners Club
Mastercard
Cabal
American Express
1.250,00
992,82
663,83
57,31
186,02
105,22
37,58
Bienes de Cambio
Mercaderías de reventa
Bienes de Uso
Inmuebles - propiedad horizontal
Inmuebles -local de ventas
Avda. Mitre 499 - Avellaneda
01/05/1972 Valor de origen :Terreno : 0,00000004575
01/05/1972 Valor de origen : Edificio : 0,000000183
01/05/1977 Valor de origen : Terreno : 0,00000203
01/05/1977 Valor de origen : Edificio : 0,00000811
Inmuebles -depósito
Avda. Mitre 501 - Avellaneda
01/05/1973 Valor de origen : Terreno : 0,000000064
01/05/1973 Valor de origen : Edificio : 0,000000255
Muebles y Útiles
2008 - Controlador Fiscal
Cuentas por Pagar
Proveedores
Cheques de Pago Diferido
Seguro a Pagar
Expensas
Honorarios
Deudas Fiscales
Ingresos Brutos
Tasa de Seguridad e Higiene
I.V.A.
Capital afectado
1.049,96
14.600,00
0,01
991,74
991,75
-3.523,61
-1.207,24
0,00
-170,00
-532,40
-5.433,25
-232,15
-85,80
-352,21
-670,16
12.781,12
Durante el año 2011 realizó las siguientes operaciones:
a) Ingresos:
Venta de Mercaderías
44.484,38
b) Gastos del período
Inmobiliario - Local y Dpto.
Aguas Argentinas - Local y Dpto.
Municipalidad de Avellaneda - Local y Dpto.
Honorarios - Estudio Contable - Jurídico
Teléfono
Metrogas
Edesur -Local y Dpto.
Expensas y Gtos.Aminist. - Local y Dpto.
Seguro - sección Incendio
Ingresos Brutos
Tasa de Seguridad e Higiene
Gastos bancarios
Gastos
Comisión Tarjetas de Crédito
195,00
432,33
899,46
2.640,00
550,61
118,01
452,00
2.046,05
343,25
1.367,30
517,29
318,00
144,38
1.449,09
11.472,77
c) Compras del período
Mercaderías de reventa
14.192,99
Datos Patrimoniales de cierre – Saldos al 31/12/2011
Disponibilidades
Caja
Bank Boston Cta.Cte.
nro. 449-0132-08
500,00
810,16
1.310,16
619,33
105,83
268,03
71,48
271,56
1.336,23
Créditos
Tarjetas de Crédito
Visa
Diners Club
Mastercard
Cabal
American Express
Bienes de Cambio
Mercaderías
Bienes de Uso
Inmuebles
Registradora Fiscal
Cuentas por Pagar
Proveedores
Seguro a Pagar
Expensas
Honorarios
Deudas Fiscales
Ingresos Brutos 12/11
Tasa de Seguridad e Higiene 11 y 12/11
I.V.A. 12/11
TOTAL DEL CAPITAL AFECTADO ...............................................
16.200,00
0,01
991,74
991,75
-3.177,07
-82,87
-170,00
-220,00
-3.649,94
-239,60
-86,41
-743,27
-1.069,28
15.118,92