Remodelación del Museo de Arte Moderno MAM

AUDITORÍA ESPECIAL REMODELACION DEL MUSEO DE ARTE
MODERNO MAM
VIGENCIA 2014-2015
SECRETARIA DE CULTURA CIUDADANA DEL MUNICIPIO DE
MEDELLIN
CONTRALORÍA GENERAL DE MEDELLÍN
MEDELLIN, SEPTIEMBRE DE 2015
JUAN CARLOS PELAEZ SERNA
Contralor General de Medellín
HILDA MARÍA ZAPATA RUEDA
Subcontralora
CLAUDIA MARCELA GIRALDO VELARDE
Contralora Auxiliar de Auditoría Fiscal Obras Civiles
LUIS GUILLERMO TEJADA GONZÁLEZ
Profesional Universitario 2
JUAN HERNANDO CANO MAYA
Profesional Universitario 1
CONTRALORIA AUXILIAR DE OBRAS CIVILES
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TABLA DE CONTENIDO
pág.
1.
CARTA DE CONCLUSIONES .................................................................... 5
2.
RESULTADOS DE AUDITORÍA ................................................................. 7
2.1.
EVALUACION DE COMPONENTES Y FACTORES .................................. 8
2.1.1. Componente Control de Gestión ................................................................ 8
2.2.1.1. Gestión Contractual .................................................................................... 9
2.2.1.2 Rendición y Revisión de la Cuenta ........................................................... 13
2.2.1.3. Legalidad. ................................................................................................. 13
2.2.1.4. Control interno .......................................................................................... 14
2.2.
EVALUACIÓN DE LOS PRINCIPIOS DE LA GESTIÓN FISCAL. ............ 15
2.3.
CONSOLIDADO DE OBSERVACIONES Y/O HALLAZGOS .................... 16
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LISTA DE CUADROS
Pág.
Cuadro 1. Evaluación Gestión Fiscal por componentes. .................................................... 9
Cuadro 2. Convenio evaluado. ......................................................................................... 10
Cuadro 3. Calificación Gestión Contractual...................................................................... 10
Cuadro 4. Calificación factor Rendición y Revisión de la Cuenta ..................................... 13
Cuadro 5. Calificación factor Legalidad de Gestión. ......................................................... 14
Cuadro 6. Calificación factor Control Interno. ................................................................... 14
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1. CARTA DE CONCLUSIONES
Medellín, 24 de Agosto de 2015.
Doctora
MARIA DEL ROSARIO ESCOBAR PAREJA
Secretaria de Cultura Ciudadana
Municipio de Medellín
Ciudad
Asunto: Carta de conclusiones Auditoria Especial remodelación del Museo de Arte
Moderno MAMM.
La Contraloría General de Medellín, con fundamento en las facultades otorgadas
por el artículo 267 de la Constitución Política, las Leyes 42 de 1993, 610 de 2000 y
1474 de 2011 y la Resolución 258 de 2012 por medio de la cual se adopta la Guía
de Auditoría Territorial-GAT, practicó Auditoría Especial al proyecto remodelación
del Museo de arte moderno MAMM, vigencias 2014-2015, a través de la evaluación
de los principios de: Eficiencia, Eficacia, con que administró los recursos puestos a
su disposición y los resultados de su gestión en el proyecto en mención.
Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada
por la entidad y analizada por la Contraloría General de Medellín. La responsabilidad
de la Contraloría Auxiliar de Obras Civiles consiste en producir un Informe de
Auditoría Especial que contenga el concepto (Favorable o Desfavorable) sobre el
examen practicado.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente
aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la
Contraloría General de Medellín, consecuentes con las de general aceptación; por
lo tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera
que el examen proporcione una base razonable para fundamentar nuestro concepto
(Favorable o Desfavorable).
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La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las
evidencias y documentos que soportan la auditoría realizada al proyecto
remodelación del museo de arte moderno MAMM, y el cumplimiento de las
disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente
documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la
Contraloría Auxiliar de Obras Civiles.
La Contraloría General de Medellín como resultado de la evaluación, conceptúa que
la gestión fiscal del proyecto remodelación del museo de arte moderno MAMM fue
Favorable de acuerdo con la escala de calificación establecida en la Guía de
Auditoría Territorial, la cual fue de 99,0.
Se estableció claramente por la Contraloría General de Medellín, que para el
presente informe no se generaron observaciones que vulneren los principios del
control fiscal, en las actuaciones generadas por parte de la Secretaria de Cultura
Ciudadana.
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2. RESULTADOS DE AUDITORÍA
La Secretaria de Cultura Ciudadana del Municipio de Medellín para dar
cumplimiento del Plan de Desarrollo 2012-2015, Línea 1: Ciudad que respeta, valora
y protege la vida, Componente 3: Arte y cultura ciudadana para la vida y la
convivencia, Programa: Ciudad Viva, infraestructura cultural para la vida, el cual
tiene como propósito garantizar la disponibilidad y apropiación social de espacios
públicos aptos para la realización de actividades culturales y artísticas, a través de
la construcción, mejoramiento y operación, de la infraestructura cultural y
patrimonial de la ciudad, dio inicio al Convenio de Asociación número 4600053186
de 2014 realizado con el Museo de Arte Moderno de Medellín.
Este convenio tiene por objeto: aunar esfuerzos con el fin de consolidar, fortalecer
y ampliar el programa sociocultural que desarrolla el Museo, mediante el apoyo de
expansión de los escenarios donde realiza sus diferentes acciones, y el cual tiene
un valor de $24.000.000.000 conformado así: Aporte del Municipio:
($12.000.000.000) IVA excluido, y un aporte del asociado de: ($12.000.000.000).
La Secretaria de Cultura Ciudadana realiza este convenio previa recomendación del
comité interno según acta 3206 de Noviembre 28 de 2013, viabilizado por comité de
orientación y seguimiento en contratación del Municipio de Medellín de acuerdo con
el acta 090 de Diciembre 3 de 2013, todo en concordancia con el artículo 96 de la
Ley 489 de 1998 la cual permite a las entidades estatales asociarse con personas
jurídicas particulares mediante la celebración de convenios de asociación para el
desarrollo conjunto de actividades relacionadas con las funciones y cometidos
estatales. Dichos convenios de asociación se realizan de acuerdo con lo
preceptuado por el artículo 355 de la Constitución Política de Colombia y para la
selección del ASOCIADO se deben cumplir con los requisitos del Decreto 777 de
1992.
Para el diseño de la segunda etapa del Museo de Arte Moderno, se realizó un
concurso internacional de ideas, en el cual se estableció que el proyecto que
resultara ganador incluiría la elaboración de los diseños arquitectónicos del museo
de arte moderno como reconocimiento.
La segunda fase de construcción del Museo de Arte Moderno comprende entre otras
áreas, la construcción de un auditorio, salas de exposición permanente, laboratorio
de música, oficinas, talleres de pintura y parqueaderos.
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El contrato de obra para la construcción del museo de arte moderno MAMM, fue
otorgado por este a la firma Constructora Conconcreto S.A. Lo anterior debido a que
es un contrato entre particulares y regido por el derecho civil. Para las actividades
de interventoría fue contratada la empresa Luis Guillermo Saldarriaga y CIA.
Con dicha obra el Municipio de Medellín y el MAMM pretenden ampliar la oferta
cultural de la ciudad de Medellín, así como consolidar los programas socioculturales
que desarrolla el museo de arte moderno, mediante la expansión de los escenarios
donde se desarrollan las diferentes actividades culturales para la ciudad de
Medellín.
2.1. EVALUACION DE COMPONENTES Y FACTORES
Los resultados de la evaluación adelantada al proyecto de construcción de la
segunda fase del museo de arte moderno MAMM de la Secretaría de Cultura
Ciudadana del Municipio de Medellín, con corte 31de Julio de 2015, se presentan
acorde con la metodología establecida para el proceso auditor en la Guía de
Auditoría Territorial -GAT-, la cual fue adoptada mediante Resolución CGM No. 258
de 28/12/2012.B y dichos resultados son los siguientes:
2.1.1. Componente Control de Gestión
La auditoría especial remodelación del museo de arte moderno MAMM de la
Secretaría de Cultura Ciudadana del Municipio de Medellín, comprende los
siguientes factores:




Gestión Contractual
Rendición de la Cuenta
Legalidad
Control Fiscal Interno
De acuerdo con el modelo evaluativo de la Gestión Fiscal propuesto por la Guía de
Auditoría Territorial la Evaluación de la Gestión Fiscal –EGF- por componentes, el
resultado para el proyecto evaluado se ve reflejado en el siguiente cuadro:
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Cuadro 1. Evaluación Gestión Fiscal por componentes.
TABLA 1
CONTROL DE GESTIÓN
Municipio de Medellín
2014-2015
Factores
1. Gestión Contractual
2. Rendición de la Cuenta
3. Legalidad
4. Control Fiscal Interno
Calificación total
Concepto de Gestión
Rango
80 o más puntos
Menos de 80 puntos
Calificación
Parcial
100,0
0,79
Calificación
Total
79,3
100,0
0,02
2,4
100,0
0,06
6,1
92,0
0,12
11,2
1,00
99,0
Ponderación
Favorable
RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE GESTIÓN
Concepto
Favorable
Desfavorable
Fuente. Matriz de Evaluación Gestión Fiscal por componentes.
El componente Control de Gestión según el resultado consolidado indicado en el
cuadro 1, obtuvo una calificación total de 99,0 puntos que la ubica en un rango
cualitativo de “Favorable” una vez ponderados los factores específicos aplicables
de: Gestión Contractual, Rendición y Revisión de la Cuenta, Legalidad y Control
Fiscal Interno, reflejo de la Gestión Fiscal adelantada por la Secretaría de Cultura
Ciudadana del Municipio de Medellín, en el proyecto remodelación del museo de
arte moderno MAMM, con alcance en el convenio 4600053186 de 2014.
2.2.1.1. Gestión Contractual. La evaluación se realizó sobre los documentos que
soportan legal, técnica y presupuestalmente los recursos invertidos por la Secretaría
de Cultura Ciudadana del Municipio de Medellín, mediante el contrato que se
relaciona a continuación:
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Cuadro 2. Convenio evaluado.
N° Convenio
4600053186
Objeto
Valor Total
Duración
Ampliación
Aunar esfuerzos
con el fin de consolidar, fortalecer y
ampliar el programa sociocultural
Hasta 31 de
que desarrolla el museo, mediante $ 24.000.000.000 Diciembre
el apoyo de expansión de los
de 2014
escenarios donde realiza sus
diferentes acciones.
9 Meses
Fuente. Elaboró Equipo Auditor
El factor Gestión Contractual comprendido por cuatro (4) variables de desempeño,
dio como resultado una calificación de 100.0 puntos que la ubica en un rango
cualitativo de “Eficiente” en el modelo evaluativo de la GAT.
Cuadro 3. Calificación Gestión Contractual
EVALUACIÓN VARIABLES
TABLA 1-1
GESTIÓN CONTRACTUAL
Municipio de Medellín
2014-2015
Variables a Evaluar
Calificación Parcial
Ponderación
Puntaje
Atribuido
1
0,25
25,0
1
0,25
25,0
100,0
1
0,25
25,0
100,0
1
0,25
25,0
1,00
100,0
Puntaje
Q
Cumplimiento de las especificaciones técnicas
100,0
Cumplimiento deducciones de ley
100,0
Cumplimiento del objeto contractual
Labores de Interventoría y seguimiento
CUMPLIMIENTO EN GESTIÓN CONTRACTUAL
Calificación
Eficiente
< 100 y >= 80
Con deficiencias
< 80 y >= 50
Ineficiente
Eficiente
< 50
Fuente. Matriz de Evaluación Control de Gestión.
La variable liquidación de los contratos no fue objeto de evaluación ya que a la
fecha, el contrato no había terminado.
Para la evaluación de la gestión contractual se dio aplicación de los criterios y
procedimientos establecidos en el programa de auditoría, dando como resultado la
calificación la cual está determinada por:
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El nivel de cumplimiento de la programación de obra a la fecha de corte, y observada
en la matriz de evaluación, se consideró este aspecto dentro de los criterios para el
cumplimiento del objeto contractual, al comprobar que los resultados se logren de
manera oportuna y guarden relación con sus objetivos y metas.
En relación con los resultados más relevantes del factor Gestión Contractual, se
describen las situaciones resultado de la aplicación de los procedimientos
específicos establecidos en el programa de auditoría detallado para dicho factor, en
los cuales se evidenció que a la fecha de corte de la Auditoria Especial la cual se
determinó a 31 de Julio de 2015, la obra presenta un avance físico real ejecutado
del 94.68% y evidencia un atraso correspondiente a 4 semanas con respecto a la
programación del proyecto, sin embargo de acuerdo con la información puesta a
disposición del equipo auditor, y según el informe de interventoría número 18
correspondiente al mes de Julio, la fecha de entrega de las obras no se modifica y
esta sigue siendo 31 de Agosto de 2015, ya que se tiene el recurso humano
necesario para reforzar los frentes de trabajo y entregar la obra dentro de los
tiempos programados.
A la fecha de corte de esta Auditoría Especial, el proyecto presenta los siguientes
avances físicos y financieros:
Inversión por parte de la Secretaría de Cultura Ciudadana a 31 de Julio de 2015
$11.400.000.000. A su vez, se evidenció por el grupo auditor, que el Museo de Arte
Moderno ha invertido recursos por valor de: $11.414.118.427 lo que equivale a un
95.12% del valor del contrato, los cuales en su mayoría están representados
principalmente en los aspectos:
Estructura en concreto y aceros.
Cerramientos, escaleras y pasamanos metálicos.
Mampostería, dovelas y dinteles.
Cielos falsos.
Pisos y zócalos.
Puertas y rejas.
Puertas vidrieras, ventanas, cerramientos en vidrio, lucernarios pintura y acabados
finales.
Equipos especiales.
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En cuanto a los acabados estos estan en etapa final, con correctivos como el cambio
de material de emboquillado en en los paneles en vidrio blanco de fachada, alli se
estaba inicialmente terminando en silicona, pero por el ancho de la franja no se
estaba consiguiendo un buen acabado y se determino el cambio de este por biceles
metalicos. Las placas metalicas en el cubo superior de fachada ya estan tambien
terminadas, estas tubieron un tratamiento especial dado a que no se queria que
saliera oxido de las mismas, por lo tanto requirieron de un sellado especial para
interperie.
Las placas de concreto de fachada tienen una buena apariencia y terminacion
geometrica y de borde, lo mismo que el recubrimento de los anclajes. Varios de los
espacios ya se encuentran finalizados entre ellos los sitios de oficinas, donde será
trasladado el personal administrativo del Museo. Simultanemente se están haciendo
las conexiones finales de redes de datos, telefonia y electrica, con un alto grado de
especializacion para este tipo de proyectos.
En visita realizada por parte del equipo auditor a las obras en ejecución del MAMM
el día 31 de Julio de 2015, se observó un problema en la estructura (vigas) del nivel
+0.00 esta presenta fisuras verticales con separaciones aproximadas de 30 cm, las
cuales se presentan o nacen en lo agujeros de la formaleta.
De acuerdo con el concepto técnico de la empresa CNI INGENIEROS
CONSULTORES S.A.S. “Se trata entonces de fisuras generadas por la contracción
del concreto en su proceso de secado, que no se deben a ninguna acción mecánica
y que por tanto no comprometen la estabilidad ni resistencia de la placa.”
En lo concerniente a la variable cumplimiento deducciones de Ley, esta no aplica
por tratarse de un convenio de asociación con entidad sin animo de lucro la cual se
encuentra excenta conforme la normativa vigente para este tipo de convenios de
índole público.
La interventoría contratada por el Museo de Arte Moderno para realizar las
actividades de control técnico y administrativo es la firma Luis Guillermo Saldarriaga
y CIA S.A.S. Se verificó por el equipo auditor el cumplimiento de la interventoría y
lo conceptuado por esta en lo referente a aspectos importantes en la obra como
son: Facturación, pagos, contratos adjudicados, programación de la obra y comités
técnicos. Se evidencia cumplimiento por parte de la interventoría y amplia
experiencia de dicha empresa.
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2.2.1.2 Rendición y Revisión de la Cuenta. En este factor se verifica la
oportunidad en los términos establecidos por la Contraloría General de Medellín en
la Resolución 149 de 2013 y 013 de 2014. Además, evaluar la suficiencia y calidad
de la misma.
Cuadro 4. Calificación factor Rendición y Revisión de la Cuenta
TABLA 1-2
RENDICIÓN DE LA CUENTA
Calificación Parcial
Ponderación
Puntaje
Atribuido
Oportunidad en la rendición de la cuenta
100,0
0,10
10,0
Suficiencia (diligenciamiento total de formatos e informes)
100,0
0,30
30,0
Calidad (veracidad)
100,0
0,60
60,0
1,00
100,0
VARIABLES A EVALUAR
CUMPLIMIENTO EN RENDICIÓN DE LA CUENTA
,
Calificación
Eficiente
< 100 y >= 80
Con deficiencias
< 80 y >= 50
Ineficiente
Eficiente
< 50
Fuente. Matriz de Evaluación Gestión Fiscal.
La calificación del factor Rendición de la Cuenta fue de 100,0 puntos la ubica en un
rango cualitativo “Eficiente” una vez ponderados los factores específicos aplicables,
se justifica porque luego de verificada toda la información del convenio 4600053186
de 2014, así como la información rendida oportunamente por el Municipio de
Medellín, y los demás requerimientos aclaraciones y solicitudes realizadas por el
equipo auditor a la administración. Por lo anterior, se puede conceptuar que es
eficiente con los requisitos establecidos en la resolución Resolución 149 de 2013,
Resolución 107 de 2014 y 013 de 2014 Rendición de la Cuenta de la Contraloría
General de Medellín.
2.2.1.3 Legalidad. Se realizó la comprobación de las operaciones financieras
administrativas, económicas y de otra índole, realizada por la Secretaría de Cultura
Ciudadana del Municipio de Medellín para establecer que se hayan realizado
conforme a las normas que le son aplicables, tanto internas como externas.
Este factor se evalúo de forma transversal en todos los factores; por lo tanto los
objetivos, criterios y procedimientos están implícitos en todos los factores. El factor
Legalidad de Gestión, dio como resultado una calificación de 100,0 puntos que la
ubica en un rango cualitativo de “Cumplimiento de la Normatividad” en el modelo
evaluativo de la GAT.
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Cuadro 5. Calificación factor Legalidad de Gestión.
TABLA 1-3
LEGALIDAD
VARIABLES A EVALUAR
De Gestión
Calificación Parcial
Ponderación
100,0
1,00
Puntaje
Atribuido
100,0
1,00
100,0
CUMPLIMIENTO LEGALIDAD
Calificación
Cumplimiento de la
Normatividad
Cumplimiento de la Normatividad
Fuente. Matriz de Evaluación Gestión Fiscal.
La calificación de 100,0 puntos refleja el cumplimiento de la variable Legalidad y de
la normatividad aplicable al proyecto de construcción de la segunda fase del Museo
de Arte Moderno de Medellín. Para la evaluación de este factor únicamente se tiene
en cuenta la normatividad aplicable a la etapa precontractual y contractual. La etapa
poscontractual no se aplica para este proyecto ya que a la fecha de corte de este
informe 31 de julio de 2015, aún se encuentra en su fase de ejecución.
2.2.1.4 Control interno. Se valoraron los controles internos inherentes a la
construcción de la segunda fase del Museo de Arte Moderno de Medellín de carácter
fiscal establecido, con el fin de conceptuar sobre la calidad y efectividad de la
misma. Este factor se evalúa en forma transversal en todos los factores.
El factor Control Interno dio como resultado una calificación de 92,0 puntos que la
ubica en un rango cualitativo de “Eficiente” en el modelo evaluativo de la GAT.
Cuadro 6. Calificación factor Control Interno.
TABLA 1-7
CONTROL FISCAL INTERNO
Calificación Parcial
Ponderación
Evaluación de controles
92,0
0,30
Puntaje
Atribuido
27,6
Efectividad de los controles
92,0
0,70
64,4
1,00
92,0
VARIABLES A EVALUAR
TOTAL
Calificación
Eficiente
< 100 y >= 80
Con deficiencias
< 80 y >= 50
Ineficiente
Eficiente
< 50
Fuente. Matriz de Evaluación Gestión Fiscal.
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Analizada y evaluada toda la información que respalda las actuaciones en los
procesos precontractual y contractual, esta se realizó de manera permanente por
parte del comité establecido por la Secretaría para tal fin. Sin embargo el equipo
auditor no logro determinar que existan controles específicos que permitan verificar
que las cantidades de obra generadas en la relación de pagos enviados por el
MAMM, correspondan a las cantidades realmente ejecutadas en la obra de
construcción.
2.2. EVALUACIÓN DE LOS PRINCIPIOS DE LA GESTIÓN FISCAL.
Con respecto al principio de Economía, a la Secretaria de Cultura Ciudadana del
Municipio de Medellín en lo relacionado con el proyecto de construcción de la
segunda fase del Museo de Arte Moderno no se le aplica el principio de economía
definidos en el artículo 8 de la ley 42 de 1993, lo anterior debido a que la figura
jurídica utilizada es un convenio de asociación y la contratación para la ejecución
de las obras la realiza directamente el museo de Arte Moderno y allí opera la figura
del Derecho Privado.
Con relación a los principios de Eficacia y Eficiencia se trató de un análisis de los
recursos invertidos por la Secretaría de Cultura Ciudadana del Municipio de
Medellín con corte a julio 31 de 2015, ya que en la actualidad la obra se encuentra
en ejecución hasta el 31 de agosto de 2015.
Con respecto al principio de Eficacia en la construcción de la 2 fase del MAMM con
fecha de corte a 31 de Julio de 2015, el proyecto lleva 18 meses de ejecución de 20
programados y correspondiente a un 90% del plazo, sin embargo se deduce que
durante la ejecución de la obra se presentó un atraso en la misma, la cual de
acuerdo con la información puesta a disposición del equipo auditor corresponde a 4
semanas, no obstante lo anterior no se ha cambiado la fecha de entrega de la obra
por parte del constructor la cual se tiene programada para el día 31 de Agosto de
2015. Se evidencia cumplimiento del principio de eficacia.
Para pronunciarse sobre el principio de Eficiencia, la Contraloría realizó el
seguimiento a los pagos realizados, encontrando que el convenio 4600053186 de
2014, presenta un valor pagado al MAMM de $11.400.000.000 de los
$12.000.000.000 que le corresponde cancelar de acuerdo con la cláusula segunda
del convenio de asociación vigente. Los restantes 600 millones se entregarán
cuando se cumpla el objeto del convenio de acuerdo de con la cláusula segunda del
otrosí número 1.
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A su vez, se evidenció por el grupo auditor, que el Museo de Arte Moderno a la
fecha de cierre de este informe ha invertido recursos por valor de: $11.414.118.427
lo que equivale a un 95.12% del valor del contrato y que de acuerdo a lo programado
evidencia que se ha venido cumpliendo con el principio de eficiencia.
2.3. CONSOLIDADO DE OBSERVACIONES Y/O HALLAZGOS
De la Auditoría Especial remodelación del Museo de Arte Moderno MAMM, de la
Secretaría de Cultura Ciudadana del Municipio de Medellín, no se derivaron
observaciones ni hallazgos al respecto.
Atentamente,
CLAUDIA MARCELA GIRALDO VELARDE
Contralor Auxiliar de Auditoría Fiscal Obras Civiles
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