Manual de Conciliaciones e Informes Presupuestales y Financieros

Procuraduría Federal del Consumidor
Coordinación General de Administración
Dirección General de Programación,
Organización y Presupuesto
Manual de Conciliaciones
e Informes Presupuestales
y Financieros para
Delegaciones y
Subdelegaciones
José Vasconcelos 208, Col Condesa, C.P. 06140
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Febrero 2007
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Manual de Conciliaciones e Informes
Presupuestales y Financieros para
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Contenido
Página
Introducción
4
Objetivo
4
Alcance
4
Glosario
5
Normatividad aplicable
6
Disposiciones generales
8
Disposiciones específicas
8
Anexos
8
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Introducción
Las operaciones presupuestarias y financieras que llevan a cabo las Delegaciones y
Subdelegaciones (DS´s) de la Procuraduría Federal del Consumidor (Profeco) requieren
ser informadas a la Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto
(DGPOP) de manera oportuna, clara y sencilla, para facilitar los cierres presupuestarios
mensuales de la Institución, las conciliaciones de los registros de las operaciones y las
correcciones y rectificaciones que en su caso se requieran, razón por la cual es
necesario contar con un manual que unifique los criterios de las coordinaciones
administrativas (CA´s) de las SD´s para el envío de la información correspondiente.
Objetivo
Definir y unificar los criterios, formatos y presentación del envío de la información a la
DGPOP por parte de las CA´s de las DS´s, con la finalidad de optimizar el tiempo
requerido para los cierres presupuestarios, las conciliaciones de los registros y las
correcciones y rectificaciones que se requieran para el adecuado control del ejercicio del
gasto.
Al c an ce
Este manual es de observancia general para los titulares de las DS´s que tengan
asignados recursos presupuestarios y los ejerzan, así como para las CA´s de las DS´s
que coadyuvan en el registro y control del ejercicio del gasto.
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Glosario
Cédula del IVA Acreditable y Retenciones de IVA e ISR.- Es el reporte mensual que
detalla las cifras del IVA pagado y no pagado del período, así como, las retenciones de
ISR e IVA, efectuadas en el período por conceptos de pago de honorarios,
arrendamiento, fletes, y pagos a personas físicas.
Conciliación Bancaria.- Es el reporte mensual en el que se comparan los movimientos
bancarios registrados en auxiliares por las UR´s versus los registrados por el banco.
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Normatividad aplicable
Leyes
− Ley del Impuesto al Valor Agregado.
DOF 29-XII-1978 y su última reforma.
− Ley del Impuesto sobre la Renta.
DOF 01-I-2002 y su última reforma.
− Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría.
DOF 30-III-2006.
− Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos.
DOF 13-III-2002 y su última reforma.
− Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental.
DOF 11-VI 2002 y su ultima reforma.
− Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.
DOF 29-XII-1976 y su última reforma.
Códigos
− Código Fiscal de la Federación.
DOF 31-XII-1981 y su última reforma.
Reglamentos
− Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
DOF 29-II-1984 y su última reforma.
− Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
DOF 17-X-2003.
− Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría.
DOF 17-X-2003.
− Reglamento de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública
Gubernamental.
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DOF 11-VII-2003.
− Reglamento de la Procuraduría Federal del Consumidor.
DOF 16-VII-2004.
− Reglamento del Código Fiscal de la Federación.
DOF 29-II-1984 y su última reforma.
Estatutos
− Estatuto Orgánico de la Procuraduría Federal del Consumidor.
DOF 10-VII-2006.
Acuerdos
− Acuerdo por el que se expide el Clasificador por Objeto del Gasto para la
Administración Pública Federal.
DOF 11-I-2007.
− Acuerdo por el que se expide el Manual de Normas Presupuestarias para la
Administración Pública Federal.
DOF 31-XII-2004.
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Disposiciones generales
1. El informe y la conciliación objeto del presente manual deberán contener
invariablemente al final del documento, las firmas de elaboró y autorizó,
correspondientes a los encargados de las CA´s y los titulares de las DS´s,
respectivamente.
2. En la Conciliación Bancaria deberá anexarse copia del estado de cuenta bancario
correspondiente.
3. Los encargados de las CA´s deberán abstenerse de adjuntar a la conciliación y al
informe objeto del presente manual, documentos originales o copias de los mismos
que no sean expresamente requeridas en el presente manual.
4. Los titulares de las DS´s por conducto de las CA´s deberán enviar a la DGPOP la
conciliación y el informe objeto del presente manual vía correo electrónico a la
siguiente dirección [email protected], a más tardar dentro de los primeros 5
días hábiles posteriores al cierre de cada mes, pero en ningún caso éstos podrán
contener cifras preliminares, no obstante tendrán que remitir oficialmente las
conciliaciones y los informes debidamente suscritos.
5. Los encargados de las CA´s deberán enviar a la DGPOP un sólo ejemplar de la
conciliación y el informe y abstenerse de enviar copia de dichos documentos a las
diferentes áreas de la misma DGPOP.
Disposiciones específicas
6. Los titulares de las DS´s deberán enviar a la DGPOP por conducto de las CA´s la
Cédula del IVA Acreditable y Retenciones de IVA e ISR, conforme al formato del
Anexo 1.
7. Los titulares de las DS´s deberán enviar a la DGPOP por conducto de las CA´s la
Conciliación Bancaria conforme al formato del Anexo 2, acompañando copia del
estado de cuenta bancario correspondiente.
An e xo s
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Anexo 1
Coordinación General de Administración
Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto
Cédula del IVA Acreditable y Retenciones de IVA e ISR
PARA: Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto
Dirección de Control y Evaluación Financiera
DE: Unidad Responsable: (1)
Informe del mes de: (2)
Número de Cuenta: (3)
Recursos: (4)
Capítulo 1000
Fecha de
emisión
cheque (5)
Número de
cheque (6)
Partida del
Gasto (7)
Beneficiario (8)
Importe (9)
Total Capítulo 1000 (16)
$0,00
IVA Acreditable
Pagado (10)
$0,00
IVA Acreditable
NO Pagado (11)
$0,00
Total
IVA Retenido ISR Retenido Capítulo 1000
(14)
(12)
(13)
$0,00
$0,00
Fecha de cobro
en el Banco (15)
$0,00
$0,00
$0,00
Capítulo 2000
Fecha de
emisión
cheque
Número de
cheque
Partida del
Gasto
Beneficiario
Importe
Total Capítulo 2000
$0,00
IVA Acreditable
Pagado
$0,00
IVA Acreditable
NO Pagado
$0,00
Total
IVA Retenido ISR Retenido Capítulo 2000
$0,00
$0,00
Fecha de cobro
en el Banco
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
Capítulo 3000
Fecha de
emisión
cheque
Número de
cheque
Partida del
Gasto
Beneficiario
Importe
IVA Acreditable
Pagado
IVA Acreditable
NO Pagado
Total
IVA Retenido ISR Retenido Capítulo 3000
Total Capítulo 3000
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
Total 1000,2000 y 3000 (16)
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
$0,00
Elaboró (17)
Coordinador Administrativo
______________________________________________
Autorizó (18)
Titular de la Unidad Responsable
______________________________________________
Fecha de cobro
en el Banco
Anexo 2
Coordinación General de Administración
Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto
Conciliación Bancaria
PARA: Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto
Dirección de Contabilidad
DE: Unidad Responsable: (1)
Conciliación Bancaria del mes de: (2)
Institución Bancaria: (4)
Nombre de la Cuenta: (3)
Número de la Cuenta: (5)
Saldo Bancario: (6)
0,00
Menos:
Fecha
Cheques en Tránsito (7)
Número de Cheque
Importe $
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Menos:
Fecha
Depósitos realizados por el Banco (8)
NO Considerados por Profeco
Concepto
Importe $
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Mas:
Fecha
Cargos realizados por el Banco (9)
NO Considerados por Profeco
Concepto
Importe $
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Mas:
Fecha
Depósitos realizados por Profeco (10)
NO Considerados por el Banco
Concepto
Importe $
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Saldo Auxiliar Profeco:(11)
Se certifica que el Saldo Auxiliar Profeco manifestado, corresponde a lo registrado en el Libro Bancario
aperturado por esta Unidad Administrativa para tal efecto
Elaboró (12)
Coordinador Administrativo
_______________________________________
Autorizó (12)
Titular de la Unidad Responsable
________________________________________
0,00
Coordinación General de Administración
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Instructivos de Llenado
Renglón
Anexo 1
No.
Unidad Responsable
Informe del mes de
Número de Cuenta
Recursos
Fecha de emisión Cheque
1
2
3
4
5
Número de Cheque
6
Descripción
Se deberá anotar el nombre de la Delegación o Subdelegación.
Se deberá anotar el mes y año a que corresponde.
Se deberá anotar el número de la cuenta de cheques de la Delegación o Subdelegación.
Se deberá anotar el tipo de recursos al que pertenece dicha cuenta (fiscales, propios y Estados y/o Municipios).
Se anotará la fecha en que se elaboró el cheque.
Se anotará el número de cheque, el cual deberá coincidir necesariamente con el que se reporta en el SIIP y en la
chequera.
Se deberá anotar la partida del gasto correspondiente.
Anotar el nombre del beneficiario a favor del cual se expidió el cheque respectivo.
Importe por el cual se expidió el cheque.
Se anotará el importe del IVA causado, toda vez que el cheque haya sido efectivamente pagado por el banco.
Se anotará el importe del IVA causado de los cheques que aún no han sido pagados por el banco, es decir que se
encuentran como partidas en conciliación.
Se anotará el importe de la retención efectuada por el pago de bienes o servicios en operaciones mayores a $2,000.00
celebradas con personas físicas.
Partida del Gasto
Beneficiario
Importe
IVA Acreditable Pagado
7
8
9
10
IVA Acreditable NO Pagado
11
IVA Retenido
12
ISR Retenido
13
Se anotará el importe de la retención efectuada por el pago de renta y honorarios, aplica únicamente en el capítulo 3000.
Total Capítulo
Fecha de cobro en el Banco
Totales
Elaboró
Autorizó
14
15
16
17
18
Es la suma de cada una de las partidas del gasto más el IVA Acreditable.
Se anotará la fecha efectiva en que el cheque fue pagado por el banco (comprobar en estados de cuenta bancarios).
Se anotará la suma de las filas.
Nombre y firma del Encargado Administrativo.
Nombre y firma del Delegado o Subdelegado.
1
2
3
4
5
6
7
Se deberá anotar el nombre de la UR correspondiente.
Anotar el mes que cubre el informe.
Se deberá anotar el nombre de la cuenta conforme el tipo de recursos, ya sean propios o fiscales.
Nombre del banco al que pertenece la cuenta.
Se deberá anotar el número de la cuenta bancaria.
Saldo del estado de cuenta bancario al cierre del mes que corresponda.
Relación de cheques emitidos por la UR, los cuales no hayan sido presentados al banco para su pago.
Se integrarán los depósitos registrados en el estado de cuenta bancario que no se tengan registrados en el auxiliar de
bancos.
Anexo 2
Unidad Responsable
Conciliación Bancaria del mes de
Nombre de la Cuenta
Institución Bancaria
Número de la Cuenta
Saldo Bancario
Cheques en Tránsito
Depósitos realizados por el Banco NO
Considerados por Profeco
Cargos realizados por el Banco NO
considerados por Profeco
Depósitos realizados por Profeco NO
considerados por el Banco
Saldo Auxiliar Profeco
Participantes en la Conciliación
8
9
Se anotará en esta columna los cargos del banco que no se tengan registrados en el auxiliar de bancos.
10
Se anotarán en esta columna todos los depósitos registrados en el auxiliar de bancos que el banco no reconoce.
11
12
Se anotará el saldo final del mes que refleja el auxiliar de bancos.
Nombre y firma de quien elaboró y autorizó la conciliación.
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