Get cached
Anuncio
UNIVERSIDAD VERACRUZANA Facultad de Contaduría y Administración “Integración del Salario para Efectos del Seguro Social” MONOGRAFÍA para obtener el Título de: Licenciado en Contaduría Presenta: Heleem Janisse López Vásquez Asesor: C.P. Sergio Pérez Ortega Xalapa-Enríquez, Veracruz Abril 2014 DEDICATORIAS A DIOS: Le doy gracias a dios por haberme permitido lograr una de mis metas, por siempre estar a mi lado y haberme dado las fuerzas que necesite para seguir adelante aun cuando el camino se hacía cada vez más difícil. A MIS PADRES: Por creer siempre en mí y depositarme toda su confianza, por todos aquellos esfuerzos y sacrificios que tuvieron que hacer para ayudarme a convertirme en lo que ahora soy, una profesionista. A MIS HERMANOS. Por el apoyo que siempre me han brindado, por nunca dejarme sola y estar a mi lado cuando más los he necesitado. A MI FAMILIA Agradezco todo lo que en su momento me han ayudado, a mis Abuelitas, a mis tíos, tías, primos, primas, a todos aquellos que me han brindado una mano, aún en las cosas más pequeñas, todo ha significado mucho para mí. A MIS AMIGOS Son las personas con las que más conviví a lo largo de mis estudios, como no agradecerles todo el apoyo que siempre me han brindado, no solo conocí gente maravillosa, sino que también muchos de ellos ahora son una parte importante para mí. AL C.P. SERGIO PEREZ ORTEGA. Le agradezco primeramente toda su enseñanza como maestro durante mi carrera y segundo por todo el tiempo y enseñanza que me brindo para la realización de este trabajo Recepcional. ÍNDICE RESUMEN ....................................................................................................................................... 1 CAPÍTULO 1: GENERALIDADES DE LA SEGURIDAD SOCIAL ............................... 6 1. Antecedentes de la Seguridad Social .............................................................................................. 7 2. La Seguridad Social en México ........................................................................................................ 9 3. Conceptos Básicos de Seguridad Social ...................................................................................... 14 4. La Ley del Seguro Social ................................................................................................................. 16 5. Instituto Mexicano del Seguro Social ............................................................................................ 21 CAPÍTULO 2: EL RÉGIMEN OBLIGATORIO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL .......................................................................................................................................................... 23 1. Estructura de la Ley del Seguro Social ......................................................................................... 24 2. Conceptos básicos del Reglamento de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización (RACERF), Ley Federal del Trabajo, Constitución Política, el Código Fiscal y la Ley del Seguro Social .......................................................................................... 29 2.1 Constitución Política de los Estado Unidos Mexicanos ................................................................ 29 2.2 Ley Federal del Trabajo ..................................................................................................................... 30 2.3 Disposiciones del Código Fiscal de la Federación ........................................................................ 36 2.4 Ley del Seguro Social (Título I. Disposiciones Generales) .......................................................... 38 2.5 Reglamento de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización (RACERF) .................................................................................................................................................. 40 3. Estructura del Régimen Obligatorio .............................................................................................. 42 3.1 Sujetos de Inscripción al Régimen Obligatorio .............................................................................. 42 4. Seguros que cubre el Régimen Obligatorio ................................................................................. 44 CAPÍTULO 3: INTEGRACIÓN DE SALARIOS PARA EFECTOS DEL SEGURO SOCIAL ......................................................................................................................................... 46 1. Seguro de Riesgos de Trabajo........................................................................................................ 47 1.1 Generalidades ................................................................................................................................... 47 1.2 Prestaciones en Especie ................................................................................................................ 49 1.3 Prestaciones en Dinero ................................................................................................................... 50 1.4 Incremento Periódico de las Pensiones ..................................................................................... 54 II 1.5 Régimen Financiero ......................................................................................................................... 54 Auto clasificación de las Empresas (RACERF) ......................................................................... 54 Clasificación en caso de diversas actividades ........................................................................... 58 Cálculo para la determinación de la Prima .................................................................................. 58 Cálculo de Siniestralidad .................................................................................................................. 61 Otros conceptos.................................................................................................................................. 64 1.6 Prevención de Riesgos de Trabajo .............................................................................................. 66 2. Seguro de Enfermedades y Maternidad ........................................................................................ 67 2.1 Generalidades ................................................................................................................................... 67 2.2 Prestaciones en Especie ................................................................................................................ 70 2.3 Prestaciones en Dinero ................................................................................................................... 70 2.4 Régimen Financiero ......................................................................................................................... 72 Financiamiento de las Prestaciones en Especie ........................................................................ 72 Financiamiento de las Prestaciones en Dinero .......................................................................... 73 2.5 Conservación de los Derechos ..................................................................................................... 74 2.6 Medicina Preventiva ......................................................................................................................... 74 2.7 Registro de las Actividades para la Salud a la Población Derechohabiente .................... 74 3. Seguro de Invalidez y Vida .............................................................................................................. 76 3.1 Generalidades ................................................................................................................................... 76 3.2 Ramo de Invalidez ............................................................................................................................ 76 3.3 Ramo de Vida..................................................................................................................................... 79 Pensión de Orfandad ......................................................................................................................... 81 3.4 Asignaciones Familiares y Ayuda Asistencial .......................................................................... 82 3.5 Cuantía de las Pensiones de Invalidez Vida ............................................................................. 83 3.6 Régimen Financiero ......................................................................................................................... 84 Cuotas al IMSS para el Seguro de Invalidez y Vida ................................................................... 84 3.7 Conservación y Reconocimiento de Derechos ........................................................................ 85 4. Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez ............................................................. 86 4.1 Generalidades ................................................................................................................................... 86 4.2 Cesantía en Edad Avanzada .......................................................................................................... 86 4.3 Ramo de Vejez ................................................................................................................................... 88 Requisitos para el Seguro de Vejez: .............................................................................................. 88 4.4 Ayuda para Gastos de Matrimonio .............................................................................................. 89 4.5 Régimen Financiero ......................................................................................................................... 90 4.6 Pensión Garantizada........................................................................................................................ 92 Muerte del Pensionado ...................................................................................................................... 93 4.7 Cuenta Individual y las Sociedades de Inversión Especializadas de Fondos para el Retiro .......................................................................................................................................................... 94 Derecho del trabajador que no está sujeto a Relación Laboral ............................................. 97 Cálculo del Retiro Programado ....................................................................................................... 99 5. Seguro de Guarderías y Prestaciones Sociales ........................................................................ 100 5.1 Ramo de Guarderías ...................................................................................................................... 100 5.2 Ramo de las Prestaciones Sociales .......................................................................................... 102 III 5.3 Régimen Financiero ....................................................................................................................... 103 5.4 Prestaciones de Solidaridad Social ........................................................................................... 104 6. Partes Integrantes del Salario Base de Cotización ................................................................... 105 Semanas cotizadas .......................................................................................................................... 105 Ausencias del trabajador para efectos de cotización ............................................................. 106 6.1 Base para el Cálculo de las Cuotas Obrero-Patronales ....................................................... 107 Factor de Integración ....................................................................................................................... 108 6.2 Determinación del Salario Base de Cotización....................................................................... 110 Conceptos Integrantes al Salario Base de Cotización ............................................................ 111 7. Caso Práctico ................................................................................................................................... 117 CONCLUSIÓN ..........................................................................................................................124 FUENTES DE INFORMACIÓN ............................................................................................128 BIBLIOGRAFÍA ........................................................................................................................128 IV Resumen La seguridad social se integra por un conjunto de derechos que han quedado consagrados en nuestra Constitución Política de 1917, entre ellos el derecho a recibir como retribución por nuestro trabajo, no menos de un salario mínimo, un día de descanso por cada seis de trabajo, vacaciones anuales pagadas y el pago de la prima vacacional, recibir aguinaldo y participar de las utilidades de la empresa, el derecho de asociarse a un sindicato y a la huelga. En nuestro país podemos encontrar la Ley del Seguro Social la cual nos ayudará en conjunto con otras leyes a comprender la forma en que nuestros salarios son calculados y tomados como base para integrar las prestaciones que por ley nos corresponden. 1 INTRODUCCION 2 Esta investigación surge por la importancia que siempre ha representado el contar con una Institución o Ley que ampare el bienestar de los trabajadores dentro de su ámbito laboral. Hoy en día hablar de la seguridad social es hacer referencia a un derecho que nos es otorgado por el hecho de ser una persona activa en el campo laboral. Pero no sólo dichas personas pueden hacerse acreedoras a ese derecho; la seguridad social ofrece beneficios también a la familia de la gente trabajadora. Con ello se busca el bienestar de la población y la mejora de una sociedad en su conjunto. En México existe la Ley del Seguro Social, en la cual se manifiestan las normas que se deben seguir para que los trabajadores tengan un respaldo o gocen de la protección en su vida laboral, por lo tanto dentro de éste trabajo se explicará cómo es que partiendo de los salarios se van a calcular las cuotas para efectos de cada seguro al que tienen derecho a recibir dentro de una organización. Al llevar a cabo esta investigación se pretende que el lector tenga un mayor conocimiento y con base a esto pueda comprender cómo es que se integran los salarios para efectos del seguro social, cómo puede él mismo si así lo requiere inscribirse en la Institución que es la que permita disfrutar de este respaldo (siempre y cuando cumpla con los lineamientos de la LSS) y la importancia de estos en nuestras vidas, dejando que al término de la lectura de este trabajo se cree una apreciación propia del tema. Todo trabajador que labore dentro de una empresa pública o privada, requiere de un respaldo con el que se sienta asegurado de alguna manera en caso de que algún siniestro o accidente le llegará a ocurrir dentro de su jornada laboral, sufra alguna enfermedad, necesite ayuda en el cuidado de sus hijos, o que simplemente 3 llegue a una edad en la que le sea imposible laborar y requiera de una liquidez para poder seguir ayudándose, para esto la Ley del Seguro Social cuenta con instituciones que brindan ese servicio, por medio de los diferentes seguros ofrecidos, cada uno se integrará de distinta manera dependiendo de diversos factores que más adelante serán especificados. La carencia de medidas seguridad e higiene en algunas de las instituciones ya sean públicas o privadas, hace que los trabajadores se sientan inseguros al momento de realizar sus actividades, por tal motivo las empresas tienen la obligación de inscribirlos al Instituto Mexicano de Seguridad Social, para que éstos gocen de los seguros que son brindados por dicha Institución, éstas se cubrirán mediante unas cuotas de las cuales una parte de ellas será directamente descontada de su salario, otra parte será proporcionada por el patrón y el Estado. Por tal motivo no será necesario de que los trabajadores se dirijan a la institución a pagar dichas cuotas, ya que la retención se hará directamente y el patrón será el encargado de realizar los pagos, igualmente puede suceder que algún trabajador no esté inscrito y él se dirija a darse alta. Con esta investigación se pretende documentar al lector acerca de cómo es que su salario es integrado y tomado como base para el cálculo de las cuotas que se pagarán al IMSS para que así pueda disfrutar de los beneficios que los seguros otorgan. Los trabajadores deben tener un conocimiento más amplio acerca de cómo pueden introducirse ellos mismos al seguro social, para esto deben estar seguros de cumplir los requerimientos implementados dentro de la Ley del Seguro Social para que así puedan disfrutar de los beneficios otorgados y desarrollarse de una manera más eficiente dentro de su ámbito laboral. 4 El presente trabajo constará de tres capítulos, en el primero encontraremos todo aspecto sobre los antecedentes de la seguridad social, mencionando cómo, cuándo y dónde es que se da por primera vez el surgimiento de la necesidad de medidas de seguridad para realizar las actividades laborales. Encontraremos como fue que llegó a nuestro país y la manera en que ha ido evolucionando para mejorar la seguridad que cada trabajador debe tener dentro de su ambiente laboral. Veremos que al pasar el tiempo nace la Ley del Seguro Social y el Instituto Mexicano del seguro Social, los cuales hasta la fecha siguen siendo una parte importante dentro de la sociedad. El segundo capítulo mencionará algunos conceptos que debemos conocer para un mejor entendimiento de la integración de salarios que se debe dar para la Ley del Seguro Social, después nos enfocaremos principalmente en el régimen obligatorio, dentro del cual se encuentran los cinco seguros que son el de Riesgos de trabajo; Enfermedades y Maternidad; Invalidez y Vida; Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez; Guarderías y Prestaciones Sociales. Por último el tercer capítulo explicará conforme a los artículos de la Ley del Seguro Social y de su mismo reglamento, los cinco seguros que amparan a los trabajadores por cualquier siniestro o necesidad que se pueda suscitar, se explicará la manera en que se integrarán los salarios para efectos de esta misma Ley y los cálculos de las cuotas correspondientes. Al final se agrega un caso práctico que ayudará a una mejor comprensión. 5 CAPÍTULO 1: GENERALIDADES DE LA SEGURIDAD SOCIAL 6 1. Antecedentes de la Seguridad Social La inseguridad del hombre fue tal vez, junto con su racionalidad, la condición distintiva, que dio origen a su evolución a través de la historia de ahí que el fin primero de la comunidad humana haya sido la unión inteligente de los esfuerzos individuales para hacer frente a la acechanza del medio ambiente y a los riesgos de la existencia. La obra de la civilización a través de los milenios, no ha de entenderse sino como el marco que ha creado el hombre, por el ejercicio de la solidaridad y por el empleo combinado de la razón y la fuerza, para alcanzar las condiciones de seguridad y bienestar que se hagan posible el pleno desarrollo de su personalidad. Por tal motivo la asociación de los individuos en los Estados tiene por finalidad primordial el procurar el bienestar y la dignificación de los miembros de tales organizaciones, sin embargo el logro de este objetivo no resulta siempre fácil teniendo en cuenta los múltiples riesgos a que está expuesta la persona humana; es aquí donde aparece a Seguridad Social como un deber estatal, de carácter fundamental, encaminada a garantizar a los asociados, un mínimo vital que les permita sortear las adversidades básicas, permitiendo así que los problemas de la naturaleza individual no se desborden lesionando los intereses de la colectividad, convirtiéndose de esta manera, la Seguridad Social, en prenda de garantía para la convivencia pacífica de la sociedad. 7 En términos generales, su desarrollo y evolución en el tiempo, se asocian al proceso de industrialización, urbanización y modernización de la sociedad que ha conducido, entre otras cosas, a una erosión de los métodos o las maneras tradicionales privadas de la protección social, como sería la familia ampliada, las crecientes dificultades de inseguridad económica de la clase trabajadora, la presencia de enfermedades y accidentes asociados al desarrollo industrial y otros problemas como el desempleo condujeron al Estado, en un acto de política a que integrara una estrategia que ofreciera una solución a la inseguridad económica que podría generar estos problemas. Los primeros programas de seguridad social en una concepción formal surgieron en Alemania durante el gobierno de Bismarck a finales del siglo XIX, cuando se instituyó el seguro obligatorio de enfermedades, el seguro contra accidentes de trabajo y el seguro obligatorio contra invalidez y vejez. Programas semejantes se aplicaron en el Reino Unido a principios del siglo pasado y en los Estados Unidos de América durante la Gran Depresión en el decenio de los años treinta, con la Ley del Seguro Social en 1935. Sin embargo, sólo en 1942 surge un esquema más extenso de seguridad social en Inglaterra como consecuencia del informe Beveridge, al ampliar la cobertura de esquema nacional de seguro. En América Latina, los programas de seguridad social empezaron a aparecer a principios del siglo XX, primero como leyes contra accidentes de trabajo y posteriormente como programas de pensiones, principalmente en Argentina, México, Brasil y Chile con una estructura por lo general fragmentada, generalizándose después a otros países de la región. En México, el derecho a la seguridad social es una de las expresiones más precisas del principio de Justicia Social, contenida en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y consecuencia de importantes luchas históricas de los trabajadores del campo y la ciudad. El derecho a la seguridad social, ocupa un 8 lugar privilegiado por su naturaleza obligatoria, integral, solidaria, redistributiva y subsidiaria. El artículo 123 Constitucional ampara prácticamente la totalidad de los riesgos a los que están expuestos los trabajadores asalariados de los sectores públicos y privados a través de una amplia cobertura de beneficios que comprenden seguros de invalidez, de vejez, de vida (sobrevivencia), de cesación involuntaria de trabajo, de enfermedades y accidentes profesionales, servicios de guarderías y de otra clase de beneficios para el bienestar individual y colectivo, así como el derecho a contar con una vivienda digna (Chávez, 2012) . 2. La Seguridad Social en México La seguridad social en México siguió una ruta invariable desde 1942, año en que el Congreso de Unión aprueba un Decreto de Ley del Seguro Social, que reglamentó la fracción XXIX del Art. 123 Constitucional, dando lugar a que en enero de 1943 se expida la Ley del Seguro Social que da lugar en 1944 al surgimiento del Instituto Mexicano de Seguro Social (IMSS), orientado a la protección de los trabajadores asalariados del sector formal de la economía. Posteriormente, en el año 1959 se expide la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE), cuyo ámbito se circunscribe para proteger a los trabajadores del sector público. Durante los años setentas se fortalece el carácter integral del seguro social y se sientan las bases para su tránsito hacia un sistema de Seguridad Social. Este proceso se define, por lo siguientes hechos: En 1972 se crean dos instituciones de vivienda, el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los trabajadores (INFONAVIT) y el Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (FOVISSSTE), concentrándose así el derecho de los trabajadores asalariados del 9 sector privado y público a contar con una vivienda digna y decorosa, previsto por el artículo 123 Constitucional. En 1973 entra en vigor una nueva Ley del Seguro Social que dispone, entre otros aspectos de avanzada, la creación del Seguro de Guarderías en apoyo a las madres trabajadoras; la extensión de los servicios médicos del IMSS a grupos de mexicanos sin capacidad de pago (básicamente de los sectores rural y urbano marginados) a través de su incorporación voluntaria al IMSS-Coplamar (Coordinación del Plan de Apoyo a Zonas Marginadas); hoy IMSS-Solidaridad y la extensión del régimen obligatorio del seguro social a sectores no sujetos a una relación salarial a través de su incorporación voluntaria (con la participación del Estado como sujeto solidario). De 1973 a 1996 en los primeros treinta años de vida de la seguridad social, México había pasado por un acelerado proceso de modernización: el país había transitado de un Estado fundamentalmente rural a una Nación Urbanizada; los servicios de salud se extendieron a una mayor parte de la población, combatiéndose la mortalidad y aumento de la fecundidad de 6 niños por mujer que existía en 1930 a casi 7 en 1970, así como la esperanza de vida al nacer de 40 años en 1940 a 61 años en 1970; se impulsó la educación, aumentando el número de inscripciones a la escuela de hombres y especialmente a mujeres, reduciéndose así el analfabetismo de manera importante. Así en pocas palabras México era un país completamente distinto al que existía cuando se fundó la seguridad social. En particular, su mercado de trabajo era más urbano, más asalariado, con trabajadores con niveles de educción más altos, pero con una muy baja capacitación en lo general; con más mujeres trabajando, pero todavía con grandes elementos de discriminación y con un sector industrial más moderno, pero aún con grandes grupos rurales e indígenas marginados de los beneficios de las primeras décadas. Dado el contexto anterior, la ley requería ser actualizada para cumplir con sus objetivos y satisfacer las demandas de los distintos sectores del país y se 10 elaboraron estudios con miras a reestructurar la seguridad social conforme a las posibilidades reales de la institución más importante del país. El marco teórico en que se sustentó la nueva Ley tuvo como fundamento la seguridad social integral, es decir, pretendía atender a las necesidades y las nuevas demandas no sólo de los trabajadores, sino también sentar las bases para que eventualmente toda la población tuviera posibilidades de disfrutar de los servicios y prestaciones de la seguridad social. Esto surgió como resultado de algunos estudios en los cuales se detectó acertadamente que un número importante de agricultores y de la población rural en general estaba emigrando del campo hacia las ciudades, en función de ello, la extensión de la seguridad social debía entenderse como una empresa de solidaridad nacional en donde los mejores avenidos apoyan a los menos favorecidos. De esta manera quedaban establecidos los nuevos elementos que tendría la seguridad social: mejorar las prestaciones existentes e introducir otras, crear un nuevo ramo de seguro, el de guarderías; aumentar el número de asegurados, abrir la posibilidad para que nuevos sectores de la población se incorporen voluntariamente al régimen obligatorio; establecer servicios de solidaridad social sin comprometer los derechos de los asegurados, concretamente esto pretendía facilitar la incorporación de las mujeres al mercado de trabajo otorgándoles servicios de guarderías; el establecimiento de fórmulas para facilitar la continuación voluntaria del régimen obligatorio; el perfeccionamiento de los seguros facultativos y servicios de solidaridad social. Por tal motivo en diciembre de 1994 se instrumentó, en la administración del Presidente Ernesto Zedillo, una profunda reforma al Sistema de Seguridad Social que entró en vigor en 1997. En diciembre de 1995, el Congreso aprobó una nueva Ley del Seguro Social, por encargo del ejecutivo Federal, se elaboró un diagnóstico de la Seguridad Social, en el país que corrió a cargo del IMSS, pero simultáneamente se pidió la participación de la sociedad para que señalara tanto las fallas y deficiencias como 11 las propuestas de mejoras para el instituto, mediante los llamados Foros y Buzones de Consulta Popular, ambos en el contexto de los trabajos para la elaboración del Plan Nacional de Desarrollo 1995-2000. Los estudios, comentarios y evaluaciones que se elaboraron pusieron de manifiesto la crítica situación financiera del Instituto, así como el deterioro de las prestaciones y de las ineficiencias en la prestación y calidad de algunos servicios. La Seguridad Social opera siempre bajo el postulado de que el servicio suministrado a los asociados, a pesar de no ser gratuito, no persigue un fin de lucro, ya que el servicio gratuito de asistencia a la comunidad corresponde a la denominada beneficencia pública, contrario aquel que pretende obtener lucro es y materia de los seguros privados. Debe considerarse que ésta no debe convertirse en una excusa para aquellas personas que, encontrándose en edad productiva, no deseen realizar oficio alguno, pues el Estado cuando providencia y es benefactor propicia el ocio y la pereza. Se trata por lo tanto de que el individuo con su esfuerzo personal y mediante sus propios medios, obtenga, en colaboración con el Estado, las condiciones mínimas que le garanticen una existencia digna, por su parte el Estado debe propiciar en el sujeto, el logro de sus metas a través de la implementación de políticas que conduzcan al pleno empleo, a la protección de las actividades productivas lícitas y al suministro de los medios necesarios para subsistir en eventos que por culpas ajenas a él no pueda procurarse los medios para ello. Teniendo en cuenta todo lo anterior, la Constitución Mexicana de 1917, como expresión de la voluntad popular establece en su titulo sexto del trabajo y de previsión social, artículo 123 fracción XXIX, el marco jurídico de la Seguridad Social; que permite a los trabajadores la defensa de sus intereses y obliga al Estado a velar por su dignidad y su bienestar. 12 En este contexto, los mandatos contenidos en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, por lo que respecta a las relaciones entre capital y el trabajo, a la garantía de asociación profesional, a la jornada máxima, al salario mínimo, al descanso obligatorio, a la prohibición del trabajo a menores y a las limitaciones del trabajo de las mujeres, así como la higiene de las fabricas, la indemnización por riesgos profesionales y las prestaciones sociales a favor de los obreros y a cargo de los patrones, constituyen el Marco Jurídico del Sistema Mexicano de Seguridad Social. La Seguridad y la Previsión Social tienen por objeto la protección de la población contra las contingencias que menoscaban su salud y su capacidad económica. La seguridad social ha dejado de ser una noción abstracta para convertirse en un derecho concreto reconocido internacionalmente. La Declaración Universal de los Derechos Humanos en su artículo 22 dice: "Toda persona como miembro de la sociedad tiene derecho a la Seguridad Social..." Desde el punto de vista de cobertura, la Seguridad Social, en una concepción amplia permite el derecho a toda la población y una concepción más estrecha únicamente a los trabajadores". Con la finalidad de reestructurar los servicios, recuperar la viabilidad financiera del Instituto y sentar nuevas bases que permitieran el crecimiento y desarrollo de la seguridad social, se sometió a la aprobación del Congreso la renovación de la Ley del Seguro Social, en noviembre de 1995, después de intensos debates, la iniciativa finalmente fue aprobada en el mes de diciembre por la Cámara de Diputados, con 289 votos a favor, 160 en contra y 51 abstenciones. Como se observó la seguridad social en México tiene una larga historia lo largo de la cual constantemente se ha ido actualizando, en este sentido, es posible afirmar que son mucho más los mexicanos que se han beneficiado de los servicios del IMSS que los que permanecen marginados de sus beneficios, a pesar de que después de más de medio siglo, alrededor del 60% (Comisión de Seguridad 13 Social, 2013) de la población mexicana aún carece de los beneficios de la seguridad social, e incorporarla permanece como un reto. 3. Conceptos Básicos de Seguridad Social En forma general, se define la Seguridad Social como “un conjunto de medidas tomadas por la sociedad y en primer lugar por el Estado, para garantizar todos los cuidados médicos necesarios, así como para asegurarles los medios de vida en caso de pérdida o reducción importante de los medios de existencia, causados por circunstancias no propiamente creadas voluntariamente (Dr. Moreno, 1970)”. Esta definición pretende precisar que el concepto de Seguridad Social no sólo interesa a los fines del Estado, sino que debe comprometer a la sociedad en su conjunto, en la búsqueda de objetivos para brindarle al hombre la protección contra todos los riesgos de carácter social y las distintas cargas familiares. Segú comenta Jesús María Rengifo (en su obra “La Seguridad Social”, 2000), desde sus orígenes el hombre ha comprendido que la naturaleza de su ser implica que su existencia se realice en el seno de una sociedad, la cual tiene como base para la convivencia, la satisfacción de sus necesidades básicas, esto se debe, a que el hombre encuentra en el aislamiento un impedimento a la supervivencia, por lo cual busca siempre construir clanes, tribus y familias para hasta llegar a una sociedad organizada como es el Estado, base y principio de la solidaridad, del cual emana la seguridad social. En la obra “El Sistema de Pensiones en México, México 1993” dentro del contexto internacional, se define a la seguridad social como: “…un sistema general y homogéneo de prestaciones, de derecho público y supervisión estatal, que tiene como finalidad garantizar el derecho humano a la salud, la asistencia médica, la protección de los servicios sociales necesarios para el bienestar individual y 14 colectivo, mediante la redistribución de la riqueza nacional, especialmente dirigida a corregir supuestos de infortunio”. (...) De manera amplia la Constitución Política de 1917, a diferencia del régimen constitucional anterior, se ocupa en forma expresa de la seguridad social. En la Carta de 1886, sólo en amparo bastante limitado, se disponía expresamente el derecho a la llamada entonces asistencia pública, consagrada en su artículo 19. Hoy por el contrario la preceptiva es extensa y omnicomprensiva. La Carta dispone la facultad del legislador para regular los contenidos de la seguridad social, entendiendo por tal, a un tiempo, un “servicio público de carácter obligatorio” y “un derecho irrenunciable”. Técnicamente esta antinomia resulta irreconciliable. Sin embargo, la interpretación integradora de distintos elementos concurrentes en determinadas realidades constitucionales, permite afirmar que la seguridad social es un derecho de la persona que se materializa mediante la prestación de un servicio público de carácter obligatorio (Campoy, 2002). La seguridad social tiene como finalidad garantizar el derecho a la salud, la asistencia médica, la protección de los medios de subsistencia y los servicios sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo, así como el otorgamiento de una pensión que, en su caso y previo cumplimiento de los requisitos legales, será garantizada por el Estado. La realización de la seguridad social está a cargo de entidades o dependencias públicas, federales o locales y de organismos descentralizados. El seguro social es el instrumento básico de la seguridad social, estableciendo un servicio público de carácter nacional en los términos de la Ley del Seguro Social, sin perjuicio de los sistemas instituidos por otros ordenamientos (Ley del Seguro Social art. 2-4). Concepto Constitucional de la Seguridad Social a partir de la Constitución de 1917: En el año de 1917 después de una larga gesta revolucionaria queda mandado constitucionalmente el marco que permite a los trabajadores la defensa de sus 15 intereses obligando al estado a velar por su dignidad y bienestar. Los mandatos contenidos en el Artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos por lo que se refiere a las relaciones entre capital y trabajo, a la garantía de asociación profesional, a la jornada máxima, el salario mínimo, al descanso obligatorio, a la prohibición del trabajo a menores y las limitaciones del trabajo de las mujeres, así como la higiene a las fábricas, a la indemnización por riesgos profesionales y a las prestaciones sociales a favor de los obreros y a cargo de los patrones, constituyen el Marco Jurídico del Sistema Mexicano de Seguridad Social. 4. La Ley del Seguro Social La promulgación en 1917 de la Constitución Federal, representó el inicio de la construcción en México del Sistema de Seguridad Social, al reconocer los derechos de los trabajadores e instruir el establecimiento de las instituciones de la seguridad social, en la sesión del 23 de enero de 1917, el Congreso Constituyente redactó la fracción XXIX del artículo 123 constitucional, que la letra dice: “Se considera de utilidad social: el establecimiento de caja de seguros populares, de invalidez, de cesación involuntaria de trabajo, de accidente y de otros fines análogos. Por lo cual, tanto el Gobierno Federal, como el de cada Estado, deberán de fomentar la Organización de Instituciones de esta índole para fundir e inculcar la Previsión Social”. La Constitución de 1917, sólo incluyó los derechos individuales consagrados por el documento fundamental que había regido por seis décadas en el país, también adicionó las garantías sociales destinadas de los distintos grupos sociales. A partir de la Constitución 1917 que contiene los principios de seguridad social en su artículo 123, se produjeron en un lapso de 12 años cerca de 93 disposiciones relativas al Capitulo del Trabajo y la Previsión Social, siendo la de Yucatán la primera Legislatura Estatal en promulgar un Código de Trabajo en 1921. El Presidente Álvaro Obregón estudio por primera vez la posibilidad de instituir el 16 Seguro Social en el país y expidió las disposiciones legales relativas al seguro voluntario, pero fue durante la administración del Presidente Interino Emilio Portes Gil cuando el Congreso de la Unión aceptó reformar la Fracción XXIX de la Constitución General de la Republica, el 6 de Septiembre de 1929 fue publicada la fracción referida, reformada en los siguientes términos: “se considera de utilidad pública la expedición de la Ley del Seguro Social y ella comprenderá seguros de invalidez, de vida, de cesación involuntaria del trabajo, de enfermedades y accidentes y otras con fines análogos”. Sin embargo tarda 14 años la aprobación de la Ley del Seguro Social, pero en el año 1931 se expide la primera Ley Federal de Trabajo que contiene ya disposiciones relativas a la cesación involuntaria de trabajo y la indemnización por enfermedades o accidentes laborales, de observancia obligatoria en toda la República. Es hasta el año 1938 cuando se termina el proyecto de “Ley del Seguro Social” para ser enviada a las cámaras, para establecer el Instituto Nacional de Seguro Social, pero la iniciativa de Ley no llegó a ser discutida, señalándose la necesidad de que se efectuaran los estudios técnicos actuariales que sustentarán debidamente la propuesta. Es hasta el año 1942 cuando el Presidente Manuel Ávila Camacho envía un proyecto que satisface la inquietud de los legisladores y el 19 de enero de 1943 se publica la ley correspondiente, quedando la redacción de la fracción XXIX del artículo 123 de la siguiente forma: “Es de utilidad pública la Ley del Seguro Social y ella comprenderá seguros de invalidez, de vejez, de vida, de cesación involuntaria de trabajo, de enfermedades y accidentes, de servicios de guardería y cualquier otro encaminado a la protección y bienestar de los trabajadores, campesinos, no asalariados, otros sectores sociales y sus familiares”. La Ley reglamentaria de la fracción XXIX del artículo 123 fue promulgada también en 1943, que contemplaba la creación del Instituto Mexicano del Seguro Social 17 (IMSS) e incluye la Seguridad Social para los Trabajadores al Servicio del Estado (ISSSTE), destinada principalmente a las relaciones laborales del trabajo urbano; sin embargo en su artículo sexto faculta la extensión del régimen rural, con base en éste artículo en el año de 1945 se implanta el Seguro Social en el campo en los Estados de Sonora, Sinaloa y Baja California, fijándose así las cotizaciones de acuerdo con el número de hectáreas laboradas. Poco después, en el año de 1959 se modifica la ley, haciendo obligatorio a los patrones la inscripción de los trabajadores rurales en el Seguro Social aportando los primeros el 50 por ciento de la cuota y quedando el resto como obligación para la Federación, dentro de la reforma también se incluyó las facultades de organizar la Seguridad Social de los Trabajadores al Servicio del Estado, como paso previo a la expedición en 1960 de la Ley de Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para los Trabajadores del Estado (ISSSTE). Más tarde, en el año de1963 se incorpora al seguro social a un grupo importante de trabajadores del campo, los productores de caña, a quienes se les fija la cotización a partir de los kilos de azúcar producidos, correspondiendo a 50 por ciento a la empresa, 25 por ciento al trabajador y 25 por ciento al gobierno federal, de nueva cuenta en el área rural. En el año de 1965 se incluye a los pequeños propietarios, con el pago compartido entre el propietario y el Gobierno Federal, a partir 1972 se incorpora otro grupo campesino, el productor de henequén, en 58 municipios del Estado de Yucatán. En 1973 se aprueba por H. Congreso de la Unión la ley que actualmente está vigente, que permite la incorporación de nuevos grupos, de campesinos y del medio urbano y que establece el concepto de Solidaridad Social mediante el cual se pueden incorporar al Seguro Social los trabajadores del campo sin capacidad de cotización, el proyecto de financiamiento se realiza mediante la aportación del 40 por ciento por el Instituto Mexicano del Seguro Social, quedando el resto a 18 cargo del Gobierno Federal, mientras se espera que los beneficiados contribuyan con jornadas laborables en trabajos que beneficien a sus propias comunidades, en servicios de infraestructura sanitaria, drenaje, agua potable y letrinas, todo lo anterior de acuerdo a las posibilidades y necesidades locales. La segunda entidad en importancia en nuestro sistema es el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE), que tiene como antecedente la Dirección General de Pensiones Civiles y Retiro fundada en el año de 1925, que exclusivamente otorga pensiones por vejez, invalidez, muerte o retiro, posteriormente, para invertir los excedentes de los fondos de pensiones, se puso en práctica un sistema que facilitó el préstamo a los trabajadores del Estado para el financiamiento de casas habitación o de préstamos menores. La prestación médica no estaba incluida en los servicios que proporcionaba esta dirección, por lo cual las diferentes dependencias del Estado crearon sus propios servicios o los subrogaron, siendo estos de la más alta calidad, la cobertura que estaba centralizada en mayor parte en la Ciudad de México, requería ampliar sus servicios para toda la población nacional. El 31 de diciembre de 1959 la ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado abroga la Ley de Pensiones Civiles de 1947 y recoge la Protección para el trabajador no solo en materia de riesgos del trabajo, sino también en cuanto a la atención medica y los servicios sociales a los trabajadores y sus familias, inicialmente se contrataban los servicios hospitalarios en instalaciones privadas y posteriormente se inicia la construcción de una red de clínicas y hospitales en toda la Republica, cuatro años más tarde se publica en el Diario Oficial la Ley de los Trabajadores al Servicio del Estado, en el año de 1966 el Instituto protegía a 323,000 trabajadores de base, 50,000 supernumerarios y de confianza, así como a sus respectivas familias, llegando a totalizar un poco menos de un millón de derechohabientes. 19 Para 1983 las principales ciudades del país contaban con numerosas unidades periféricas, clínicas y hospitales del ISSSTE, llegando a cubrir 5,468,000 habitantes, ese mismo año modifico su Estructura Administrativa y estableció el modelo de atención médica regionalizada con referencia de pacientes por niveles, poco después se elaboró una nueva Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado en 1987, la cobertura Institucional permitió atender a poco más de 7,500,000 derechohabientes. Actualmente la Ley de Seguro Social consta de seis títulos, siendo éstos: I. Disposiciones Generales II. Del Régimen Obligatorio III. Del Régimen Voluntario IV. Del Instituto Mexicano del Seguro Social V. Los Procedimientos, La Caducidad y Prescripción VI. De las Responsabilidades, Infracciones, Sanciones y Delitos La Ley señala que la seguridad social tiene como finalidades: La asistencia médica La protección de los medios de subsistencia Los servicios sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo El otorgamiento de una pensión que, en su caso y previo cumplimiento de los requisitos legales, será garantizada por el Estado A efecto de cumplir con tal propósito, el Seguro Social comprende dos tipos de régimen, que son el Obligatorio y el Voluntario. (Lugo, 2010) 20 5. Instituto Mexicano del Seguro Social En México existen principalmente tres Instituciones públicas que proveen seguridad social, entre las cuales se encuentra el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), creado en 1943, que protege a los trabajadores del sector privado. Es un organismo público descentralizado con personalidad jurídica y patrimonio propios, de integración operática tripartita, en razón de que en él concurren los sectores público, social y privado; también tiene la calidad de organismo fiscal autónomo, ya que los artículos 287 y 288 de su ley establecen que el pago de las cuotas, los capitales constitutivos, su actualización y los recargos tienen el carácter fiscal por lo que se le otorga la facultad de determinar créditos a cargo de los sujetos obligados y de cobrarlos sujetándose a las normas del Código Fiscal de la Federación. El IMSS se rige por su ley específica en cuanto a la estructura de su órgano de gobierno y vigilancia, pero respecto a su funcionamiento, operación, desarrollo y control, se sujeta a las disposiciones establecidas en la Ley Federal de las entidades Paraestatales, mientras no se oponga a la Ley del Seguro Social. De conformidad con el artículo 251 de su ley, el IMSS tiene, entre otras facultades y atribuciones, las de administrar los ramos de seguros y los de salud para la familia, adicionales y otros, y prestar los servicios de beneficio colectivo señalados por la ley; establecer unidades médicas, guarderías infantiles, farmacias, velatorios, y centros como los de capacitación, deportivos, culturales, vacacionales y de seguridad social, todos para el bienestar familiar; difundir conocimientos y prácticas de previsión y seguridad social; registrar a los patrones y demás sujetos obligados; inscribir a los trabajadores asalariados y precisar su base de cotización; recaudar y cobrar las cuotas de los diferentes seguros, los capitales constitutivos, sus accesorios legales, los créditos a su favor y las bases para su liquidación; determinar y hacer efectivo el monto de los capitales constitutivos en los términos 21 de su ley; emitir y notificar las cédulas de determinación de las cuotas del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez y declarar la prescripción de la obligación patronal de enterar las cuotas obrero-patronales y capitales constitutivos, cuando la soliciten los patrones y demás sujetos obligados en términos del Código Fiscal de la Federación. El sistema de aseguramiento del IMSS con el fin de cumplir con sus propósitos comprende el régimen obligatorio y el voluntario por los cuales cubren contingencias y proporciona los servicios que corresponden a cada uno de ellos mediante prestaciones en especie y en dinero, en las formas y condiciones previstas en su ley y sus reglamentos. Las cuotas al IMSS son contribuciones por la calificación formal que de ellas hace el artículo 2 fracción II del Código Fiscal de la Federación, además de que por su naturaleza, son obligaciones fiscales que deben ceñirse a los principios tributarios, esto en virtud de que el IMSS fue constituido como un organismo público descentralizado de la Administración Pública Federal, y después se convirtió en un organismo fiscal autónomo con la facultad de determinar los créditos a cargo de los sujetos obligados y de cobrarlos, por lo que en su actuación debe observar las mismas limitaciones que corresponden a la potestad tributaria en materia de proporcionalidad, equidad, legalidad y destino al gasto público. (Campoy, 2002) 22 CAPÍTULO 2: EL RÉGIMEN OBLIGATORIO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL 23 1. Estructura de la Ley del Seguro Social La Ley del Seguro Social es una forma muy importante de cuidar el bienestar de las familias mexicanas, es por eso que se creó una ley que tiene entre sus finalidades el garantizar la salud de la población a través de la asistencia médica, así como la protección de los medios económicos de subsistencia de los asegurados en los casos y términos previstos específicamente en la ley. El Seguro Social es el instrumento básico de la seguridad social, establecido como un servicio público de carácter nacional en los términos de ésta Ley, sin perjuicio de los sistemas instituidos por otros ordenamientos (LSS, artículo 4°). La organización y administración del Seguro Social, en los términos consignados en esta Ley, están a cargo del organismo público descentralizado con personal jurídica y patrimonio propios, de integración operativa tripartita, en razón de que a la misma concurren los sectores público, social y privado, denominado Instituto Mexicano del Seguro Social, el cual también tiene el carácter de organismo fiscal autónomo (LSS, artículo 5°). La ley del Seguro social en México actualmente consta de 319 artículos, agrupados dentro de 6 Títulos, los cuales se mencionan a continuación: Título Primero: Disposiciones Generales (Art.1° al 10°) 24 Título Segundo: Del Régimen Obligatorio Capítulo I. Generalidades (Art.11 al 26) Capítulo II. De las bases de cotización y las cuotas (Art.27 al 40) Capítulo III. Del Seguro de Riesgos de Trabajo Sección I. Generalidades (Art.41 al 55) Sección II. De las Prestaciones en Especie (Art.56 y 57) Sección III. De las Prestaciones en Dinero (Art.58 al 67) Sección IV. Del Incremento Periódico de las Pensiones (Art.68 y 69) Sección V. Del Régimen Financiero (Art. 70 al 79) Sección VI. De le Prevención de los Riesgos de Trabajo (Art.80 al 83) Capítulo IV. Del Seguro de Enfermedades y Maternidad Sección I. Generalidades (Art.84 al 90) Sección II. De las Prestaciones en Especie (Art.91 al 95) Sección III. De las Prestaciones en Dinero (Art.96 al 104) Sección IV. Del Régimen Financiero (Art.105 al 108) Sección V. De la Conservación de Derechos (Art. 109) Sección VI. De la Medicina Preventiva (Art.110 y 111) Sección VII. Del registro de actividades para la salud a la población derechohabiente (Art.111-A) Capítulo V. Del Seguro de Invalidez y Vida Sección I. Generalidades (Art.112 al 118) Sección II. Del Ramo de Invalidez (Art.119 al 126) 25 Sección III. Del Ramo de Vida (Art.127 al 137) Sección IV. De las asignaciones familiares y ayuda asistencial (Art.138 al 140) Sección V. De la cuantía de las pensiones de Invalidez y vida (Art.141 al 145) Sección VI. Del régimen financiero (Art.146 al 149) Sección VII. De la conservación y reconocimiento de derechos (Art.150 y 151) Capítulo VI. Del Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez. Sección I. Generalidades (Art.152 y 153) Sección II. Del Ramo de Cesantía en edad Avanzada (Art.154 al 160) Sección III. Del Ramo de Vejez (Art.161 al 164) Sección IV. De la ayuda para gastos de matrimonio (Art.165 y 166) Sección V. Del Régimen Financiero (Art.167 al 169) Sección VI. De la Pensión Garantizada (Art.170 al 173) Sección VII. De la cuenta individual y de las sociedades de Inversión especializadas de fondos para el retiro (Art.174 al 200) Capítulo VII. Del Seguro de Guarderías y Prestaciones Sociales Sección I. Del Ramo de Guarderías (Art.201 al 207) Sección II. Del Ramo de las Prestaciones Sociales (Art.208 al 210-A) Sección III. Del Régimen Financiero (Art.211 al 213) Sección IV. De las prestaciones de Solidaridad Social (Art.214 al 217) 26 Capítulo VIII. De la Continuación Voluntaria al Régimen Obligatorio (Art.218 al 221) Capítulo IX. De la Incorporación Voluntaria al Régimen Obligatorio (Art.222 al 233) Capítulo X. De la Seguridad Social en el Campo (Art.234 al 239) Título Tercero. Del Régimen Voluntario Capítulo I. Del Seguro de Salud para la Familia (Art.240 al 245) Capítulo II. De los Seguros Adicionales (Art.246 al 250) Capítulo III. Otros Seguros (Art.250-A y 250-B) Título Cuarto. Del Instituto Mexicano del Seguro Social Capítulo I. De las Atribuciones, Patrimonio y Órganos de Gobierno y Administración (Art.251 al 257) Capítulo II. De la Asamblea General (Art.258 al 262) Capítulo III. Del Consejo Técnico (Art.263 y 264) Capítulo IV. De la Comisión de Vigilancia (Art.265 y 266) Capítulo V. De la Dirección General (Art.267 al 269) Capítulo VI. Del Instituto Mexicano del Seguro Social como órgano fiscal autónomo (Art.270 al 277-G) Capítulo VII. De la Constitución de Reservas Sección I. Generalidades (Art.278 al 280) Sección II. De las Reservas de los Seguros (Art.281 al 286-A) Sección III. Del Programa de Administración y Construcción de Reservas (Art.286-B) Sección IV. De la Inversión de las Reservas y de su uso para la Operación (Art.286-C al 286-E) 27 Capítulo VIII. Del Sistema de Profesionalización y Desarrollo (Art.286F al 286-K) Capítulo IX. De los Medios de Comunicación (Art.286-L al 286-N) Título Quinto. De los Procedimientos, de la Caducidad y la Prescripción Capítulo I. De los Créditos Fiscales (Art.287 al 290) Capítulo II. De los Procedimientos Sección I. Procedimiento Administrativo de Ejecución (Art.291 al 293) Sección II. De los Medios de Defensa (Art.294 al 296) Capítulo III. De la Caducidad y Prescripción (Art.297 al 302) Título Sexto. De las Responsabilidades, Infracciones, Sanciones y Delitos Capítulo I. De las Responsabilidades (Art.303 al 303-A) Capítulo II. De las Infracciones y Sanciones (Art.304 al 304-D) Capítulo III. De los Delitos (Art.305 al 319) La seguridad social en México no se limita a la atención médica-hospitalaria que reciben los derechohabientes, como la mayoría de las personas que lo perciben, ésta abarca mucho más. La Ley del Seguro Social (LSS) contempla dos regímenes de aseguramiento: El Régimen Obligatorio y el Régimen Voluntario. 28 De acuerdo con la Ley del Seguro Social (LSS) “la seguridad social tiene como finalidad garantizar el derecho a la salud, la asistencia médica, la protección de los medios de subsistencia, y los servicios sociales para el bienestar individual y colectivo, así como el otorgamiento de una pensión que, en su caso y previo cumplimiento de los requisitos legales, será garantizada por el Estado”. La misma Ley define al Seguro Social como el instrumento básico de la Seguridad Social y Precisa que la Organización y Administración del Seguro Social están a cargo del organismo público descentralizado con personalidad Jurídica y patrimonio propios, denominado Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS). 2. Conceptos básicos del Reglamento de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización (RACERF), Ley Federal del Trabajo, Constitución Política, el Código Fiscal y la Ley del Seguro Social Para poder comprender mejor el tema expuesto en éste trabajo, los siguientes conceptos son tomados de las Leyes o Reglamentos que se encuentran relacionados directamente con la Seguridad Social. 2.1 Constitución Política de los Estado Unidos Mexicanos La base constitucional del Derecho a la Seguridad Social de los trabajadores se encuentra ubicada en el párrafo cuarto del Artículo 4° constitucional, el cual nos dice: “Toda persona tiene derecho a la protección de la salud. La ley definirá las bases y las modalidades para el acceso a los servicios de salud y establecerá la concurrencia de la Federación y las Entidades Federativas en materia de salubridad”. Artículo 123. Toda persona tiene derecho al trabajo digno y socialmente útil; al efecto, se promoverán la creación de empleos y la organización social para el trabajo, conforme a la Ley. 29 I. La duración de la jornada máxima será de ocho horas. II. La jornada máxima de trabajo nocturno será de siete horas. IV. Por cada seis días de trabajo deberá disfrutar el operario de un día de descanso, cuando menos. XIV. Los empresarios (patrones) serán responsables de los accidentes de trabajo y de las enfermedades profesionales de los trabajadores, sufridas con motivo o en ejercicio de la profesión o trabajo que ejecuten; por lo tanto, los patrones deberán pagar la indemnización correspondiente, según que haya traído como consecuencia la muerte o simplemente incapacidad temporal o permanente para trabajar, de acuerdo con lo que las leyes determinen. Esta responsabilidad subsistirá aún en el caso de que el patrón contrate el trabajo por un intermediario. XXVII. Serán condiciones nulas y no obligarán a los contratantes, aunque se expresen en el contrato las que constituyen renuncia hecha por el obrero de las indemnizaciones a que tenga derecho por accidente del trabajo y enfermedades profesionales los perjuicios ocasionados por el incumplimiento del contrato. 2.2 Ley Federal del Trabajo En la ley Federal del Trabajo se encuentran disposiciones legales que regulan las relaciones obrero-patronales, es decir, donde se especifica qué tienes que hacer como trabajador, a qué tienes derecho y las obligaciones que como patrón corresponden; ésta ley nos da algunos conceptos que servirán para poder comprender mejor el tema: Trabajador. Es la persona física que presta a otra, física o moral, un trabajo personal subordinado (artículo 8). Trabajo. Toda actividad humana, intelectual o material, independientemente del grado de preparación técnica requerido por cada profesión u oficio (artículo 8). Patrón. Es la persona física o moral que utiliza los servicios de uno o varios trabajadores (artículo 10). 30 Relación de Trabajo. Cualquiera que sea el acto que le dé origen, es la prestación de un trabajo personal subordinado a una persona, mediante el pago de un salario (artículo 20). Contrato Individual de Trabajo. Cualquiera que sea su forma o denominación, es aquel por virtud del cual una persona se obliga a prestar a otra un trabajo personal subordinado, mediante el pago de un salario. Condiciones de Trabajo (artículo 25): I. Nombre, nacionalidad, edad, sexo, estado civil y domicilio del trabajador y del patrón; II. Si la relación de trabajo es por obra o tiempo determinado o tiempo indeterminado; III. El servicio o servicios que deben prestarse, los que se determinarán con la mayor precisión posible; IV. El lugar o los lugares donde debe prestarse el trabajo; V. La duración de la jornada: VI. La forma y el monto del salario; VII. El día y el lugar de pago del salario; VIII. La indicación de que el trabajador será capacitado o adiestrado en los términos de los planes y programas establecidos o que se establezcan en la empresa, conforme a lo dispuesto en ésta Ley; y IX. Otras condiciones de trabajo, tales como días de descanso, vacaciones y demás, que convengan el trabajador y el patrón. Tipos de contratos. Las relaciones de trabajo pueden ser por Obra Determinada, por Tiempo Determinado o por Tiempo Indeterminado. A falta de estipulaciones expresas, la relación será por Tiempo Indeterminado (Artículo 35). Artículo 41. La substitución de patrón no afectará las relaciones de trabajo de la empresa o establecimiento. El patrón substituido será solidariamente responsable 31 con el nuevo por las obligaciones derivadas de las relaciones de trabajo y de la Ley, nacidas antes de la fecha de la substitución, hasta por el término de seis meses; concluido éste, subsistirá únicamente la responsabilidad del nuevo patrón. El término de seis meses se contará a partir de la fecha en que se hubiese dado aviso de la sustitución al sindicato o a los trabajadores. Jornada de Trabajo. Es el tiempo durante el cual el trabajador está a disposición del patrón para prestar su trabajo (artículo 58). Duración y tipos de Jornada. E trabajador y el patrón fijaran la jornada de trabajo, sin que pueda exceder los máximos legales (artículo 60). Jornada Diurna. Es la comprendida entre las seis y las veinte horas con una duración de ocho horas máximo. Jornada Nocturna. Es la comprendida entre las veinte y las seis horas, con una duración máxima de siete horas. Jornada Mixta. Es la que comprende periodos de tiempo de las jornadas diurna y nocturna, siempre que el periodo nocturno sea menor de tres horas y media, pues si comprende tres y media o más, se reputará jornada nocturna. Esta puede tener una duración máxima de siete horas y media. Durante la jornada continua de trabajo se concederá al trabajador un descanso de media hora, por lo menos (artículo 63). En los casos de siniestro o riesgo inminente en que peligre la vida del trabajador, de sus compañeros o del patrón, o la existencia misma de la empresa, la jornada de trabajo podrá prolongarse por el tiempo estrictamente indispensable para evitar esos males (artículo 65). Tiempo Extraordinario. Podrá también prolongarse la jornada de trabajo por circunstancias extraordinarias, sin exceder nunca tres horas diarias ni de tres veces en una semana (artículo 66). 32 Salario Doble en tiempo extraordinario. Las horas de trabajo extraordinario se pagarán con un cien por ciento más del salario que corresponda a las horas de la jornada. Salario Triple en un tiempo extraordinario. La prolongación del tiempo extraordinario que exceda de nueve horas a la semana, obliga al patrón a pagar al trabajador el tiempo excedente con un doscientos por ciento más del salario que corresponda a las horas de la jornada, sin perjuicio de las sanciones establecidas en esta Ley. Días de Descanso. Por cada seis días de trabajo disfrutará el trabajador de un día de descanso, por lo menos, con goce de sueldo integro (artículo 69). En los reglamentos de ésta Ley se procurará que el día de descanso semanal sea el domingo (artículo 71). Prima Dominical. Los trabajadores que presten servicios en un día domingo tendrán derecho a una prima adicional de un veinticinco por ciento, por lo menos, sobre el salario de los días de trabajo. Parte Proporcional del 7° Día. Cuando el trabajador no preste sus servicios durante todos los días de trabajo de la semana, o cuando en el mismo día o en la misma semana preste sus servicios a varios patrones, tendrá derecho a que se le pague la parte proporcional del salario de los días de descanso, calculada sobre el salario de los días en que hubiese trabajado o sobre el que hubiese percibido de cada patrón (artículo 72). Salario en Día de Descanso Trabajado. Los trabajadores no están obligados a prestar servicios en sus días de descanso. Si se quebranta esta disposición, el patrón pagará al trabajador, independientemente del salario que le corresponda por el descanso, un salario doble por servicio prestado (artículo 73). Periodo Anual de Vacaciones. Los trabajadores que tengan más de un año de servicios disfrutarán de un periodo anual de vacaciones pagadas, que en ningún 33 caso podrá ser inferior a seis días laborales, hasta llegar a doce, por cada año subsecuente de servicios (artículo 76). Incremento del periodo Vacacional. Después del cuarto año, el periodo de vacaciones aumentará en dos días por cada cinco de servicio, quedando de la siguiente forma: Antigüedad de 1 año = 6 días de Vacaciones Antigüedad de 2 años = 8 días de Vacaciones Antigüedad de 3 años = 10 días de Vacaciones Antigüedad de 4 años = 12 días de Vacaciones Antigüedad de 5 a 9 años = 14 días de Vacaciones Antigüedad de 10 a 14 años = 16 días de Vacaciones Prima Vacacional. Los trabajadores tendrán derecho a una prima no menor de veinticinco por ciento sobre los salarios que les correspondan durante el periodo de vacaciones (artículo 80). Salario. Es la retribución que debe pagar el patrón al trabajador por su trabajo (artículo 82). El salario puede fijarse por unidad de tiempo, por unidad de obra, por comisión, a precio alzado o de cualquier otra manera (artículo 83). Integración del Salario. El salario se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al y trabajador por su trabajo (artículo 84). Aguinaldo. Los trabajadores tendrán derecho a un aguinaldo anual que deberá pagarse antes del día veinte de diciembre, equivalente a quince días de salario, por lo menos (artículo 87). 34 Salario Semana y Quincenal. Los plazos para el pago del salario nunca podrán ser mayores de una semana para las personas que desempeñan un trabajo material y de quince días para los demás trabajadores (artículo 88). Salario Base de Indemnización. Para determinar el monto de las indemnizaciones que deban pagarse a los trabajadores se tomará como base el salario correspondiente al día en que nazca el derecho de la indemnización, incluyendo en él la cuota diaria y la parte proporcional de las prestaciones mencionadas en el artículo 84. En casos de salario por unidad de obra, y en general, cuando la retribución sea variable, se tomará como salario diario el promedio de las percepciones obtenidas en los treinta días efectivamente trabajados antes del nacimiento del derecho. Si en ese plazo hubiese aumentado en el salario, se tomará como base el promedio de las percepciones obtenidas por el trabajador a partir de la fecha del aumento. Cuando el salario se fije por semana o por mes, se dividirá entre siete o entre treinta, según el caso, para determinar el salario diario (artículo 89). Salario Mínimo.es la cantidad que debe recibir en efectivo el trabajador por los servicios prestados en una jornada de trabajo. Se considera de utilidad social el establecimiento de instituciones y medidas que protejan la capacidad adquisitiva del salario y faciliten el acceso de los trabajadores a la obtención de satisfactores (artículo 90). Cuando el salario se fije por semana o por mes, se dividirá entre siete o entre treinta, según el caso, para determinar el salario diario. Incapacidad Temporal. Es la pérdida de facultades o aptitudes que imposibilita parcial o totalmente a una persona para desempeñar su trabajo por algún tiempo (artículo 478). Incapacidad Permanente Parcial. Es la disminución de las facultades o aptitudes de una persona para trabajar (arículo.479) 35 Incapacidad Permanente Total. Es la pérdida de facultades o aptitudes de una persona que la imposibilita para desempeñar cualquier trabajo por el resto de su vida (artículo 480). 2.3 Disposiciones del Código Fiscal de la Federación El código Fiscal es un ordenamiento jurídico de observancia federal que establece conceptos y procedimientos para la obtención de ingresos fiscales. A continuación se mencionarán algunas cuestiones relacionadas a las aportaciones de la seguridad social que podemos encontrar dentro de éste Código: Artículo 2°. Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la siguiente manera: II. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en la ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado, en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionada por el mismo Estado. Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho, previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran (artículo 6°). Corresponde a los contribuyentes la determinación de las contribuciones a su cargo, salvo disposición expresa en contrario. Si las autoridades fiscales deben hacer la determinación, los contribuyentes les proporcionarán la información necesaria dentro de los 15 días siguientes a la fecha de su causación. En el caso de contribuciones que se deben pagar mediante retención, aún cuando quien deba efectuarla no retenga o no haga pago de la contraprestación relativa, el retenedor estará obligado a enterar una cantidad equivalente a la que debió haber retenido. 36 Tipos de Salario Por su Monto: Mínimo General: Zona A ($64.76) y Zona B ($61.38) Mínimo Profesional Por su Integración: Fijo Variable: Por unidad de tiempo, por comisión, a Destajo Mixto: Por unidad de tiempo, por comisión, a Destajo Salario Fijo. Cuando se componga de elementos fijos y otras retribuciones periódicas de cuantía previamente conocida. Salario Variable. Cuando por la naturaleza del trabajo, el salario se integra con elementos variables que no puedan ser previamente conocidos. Salario Mixto. El salario de un trabajador con elementos fijos y variables. Salario Diario o Cuota Diaria. Cantidad periódica y en efectivo que percibe el trabajador, por el cumplimiento de su jornada ordinaria, sin adición de ninguna prestación. Salario Diario Integrado o Cuota Diaria Integrada. Es la cuota diaria mas las prestaciones legales y contractuales, en dinero o en especie, que reciba el trabajador por sus servicios de manera regular o permanente, o bien, solo periódicamente, pero segura. Salario Base de Cotización o Salario Integrado. Es el salario integrado sobre el que se aplican las tasas señaladas para cada ramo del seguro social, resultando de ésta forma las cuotas Obrero-Patronales. Puede ser: Base de Cotización Diaria o Salario Diario Integrado Base de Cotización Semanal Base de Cotización Catorcenal Base de Cotización Quincenal Base de Cotización Mensual 37 Cálculo del Salario Base de Cotización. Salario Diario Integrado (x) Número de días trabajados en el mes (art. 29 LIMSS) El salario base de cotización es la cantidad que para efectos del cálculo de las cuotas del IMSS, recibe el trabajador durante el mes natural, es decir, en función al número de días trabajados en cada uno de los meses. 2.4 Ley del Seguro Social (Título I. Disposiciones Generales) Como ya se ha mencionado anteriormente la Ley del Seguro Social está conformada por una serie de medidas tomadas para garantizar el derecho a la salud, la asistencia médica, los servicios sociales necesarios, entre otras, para llegar a obtener un bienestar adecuado para los patrones y trabajadores. Esta ley nos hace mención de algunos conceptos que ayudarán a comprender el tema que se está tratando. Para los efectos de ésta Ley se entiende por (Artículo 5-A): I. Ley: la Ley del Seguro Social II. Código: el Código Fiscal de la Federación III. Instituto: el Instituto Mexicano del Seguro Social IV. Patrones o Patrón: Es la persona física o moral que tenga ese carácter en los términos de la Ley Federal del Trabajo; V. Trabajadores o Trabajador: la persona física que la Ley Federal del Trabajo define como tal; VI. Trabajador Permanente: aquél que tenga una relación de trabajo por tiempo indeterminado; VII. Trabajador Eventual: aquél que tenga una relación de trabajo para obra determinada o por tiempo determinado en los términos de la LFT; VIII. Sujeto o sujetos Obligados: los señalados en los artículo 12, 13, 229, 230, 241 y 250-A, de la Ley, cuando tengan la obligación de retener las cuotas obrero patronales del seguro social o de realizar el pago de las mismas; IX. Sujetos o sujeto de Aseguramiento: los señalados en los artículo 12, 13, 241 y 250-A, de la Ley; 38 X. Responsables o responsable solidario: para los efectos de la aportaciones de seguridad social son aquellos que define como tales el artículo 26 del CFF y los previstos en ésta Ley; XI. Asegurados o asegurado: el trabajador o sujeto de aseguramiento inscrito ante el Instituto, en los términos de la Ley; XII. Beneficiarios: el cónyuge del pensionado o asegurado y a falta de éste, la concubina o el concubinario en su caso, así como los ascendientes y descendientes del asegurado o pensionados señalados en la Ley; XIII. Derechohabiente o derechohabientes: el asegurado, el pensionado y los beneficiarios de ambos, que en los términos de la Ley tengan vigente su derecho a recibir las prestaciones del Instituto; XIV. Pensionados o Pensionado: el asegurado que por resolución del Instituto tiene otorgada pensión por: incapacidad permanente total, incapacidad permanente parcial superior al cincuenta por ciento o en su caso incapacidad permanente parcial entre el veinticinco y el cincuenta por ciento, invalidez, cesantía en edad avanzada y vejez, así como los beneficiarios de aquél cuando por resolución del Instituto tenga otorgada pensión de viudez, orfandad o de ascendencia. XV. Cuotas Obrero-Patronales o Cuotas: las aportaciones de seguridad social establecidas en la Ley a cargo del patrón, trabajador y sujetos obligados. XVI. Cédulas o Cédula de Determinación: el medio magnético, digital, electrónico o de cualquier otra naturaleza, o bien el documento impreso, en el que el patrón o sujeto obligado determina el importe de la cuotas a enterar al Instituto, el cual puede ser emitido y entregado por el propio Instituto; XVII. Cédulas o Cédula de Liquidación: el medio magnético, digital, electrónico o de cualquier otra naturaleza, o bien el documento impreso, mediante el cual el Instituto, en ejercicio de sus facultades como organismo fiscal autónomo, determina en cantidad líquida los créditos fiscales a su favor previstos en Ley. XVIII. Salarios o Salario: La retribución que la LFT define como tal; 39 XIX. Trabajador Eventual del Campo: persona física que es contratada para labores de siembra, deshije, cosecha, recolección, preparación de productos para su primera enajenación y otras de análoga naturaleza agrícola, ganadera, forestal o mixta, a cielo abierto o en invierno. Puede ser contratada por uno o más patrones durante un año, por periodos que en ningún caso podrán ser superiores a veintisiete por cada patrón. En caso de rebasar dicho periodo por patrón será considerado trabajador permanente. Para calcular las semanas laboradas y determinar la forma de cotización se está a lo previsto en la ley y el reglamento respectivo. XX. Salario Base de Cotización: se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo excluyendo algunos conceptos que serán mencionados más adelante. 2.5 Reglamento de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización (RACERF) El presente reglamento se deriva de la Ley del Seguro Social y establece las normas para el registro de los patrones, el aseguramiento de los sujetos que se incorporan al régimen obligatorio de manera voluntaria, la determinación y pago de las cuotas, la clasificación de empresas, entre otras cosas, que se irán definiendo en el presente trabajo. Para efectos de éste reglamento, serán aplicables las definiciones establecidas en el artículo 5 de la Ley del Seguro Social así como las siguientes (artículo 2): I. Patrón del Campo: persona física o moral que realiza actividades agrícolas, ganaderas, forestales o mixtas, independientemente de su naturaleza jurídica o económica y que contrata trabajadores para la explotación de dichas actividades; II. (Derogado) 40 III. Jornada Reducida: tiempo que labora el trabajador, inferior a los máximos establecidos por la LFT, en el cual el salario se determina por unidad de tiempo; IV. Semana Reducida: Número de días que labora el trabajador, inferior al establecido como una semana por la LFT, en el cual el salario se determina por día trabajado; V. Unidad de Tiempo Laborado: Medida que utiliza el patrón para la contratación de sus trabajadores y pago de salarios a éstos, como puede ser, entre otros, por hora, día, semana, decena, catorcena, quincena y mes; VI. Trabajador Doméstico: persona física que presta servicios de aseo, asistencia y demás propios o inherentes al hogar de una persona o familia; VII. Riesgo de Trabajo Terminados: siniestro concluido por alta médica de un trabajador que ha sido declarado apto para continuar sus labores; por el inicio de una incapacidad permanente parcial o total o por la muerte del trabajador siniestrado; VIII. Dictamen: Documento elaborado por contador público autorizado que consigna la opinión sobre el cumplimiento de las obligaciones del patrón ante el Instituto; IX. Corrección: Documento que elabora el patrón o sujeto obligado para regularizar el cumplimiento de sus obligaciones ante el instituto; X. Programa Informático: El medio de captura, transmisión y recepción de información, que permite a los patrones o sujetos obligados cumplir, a través de medios remotos de comunicación electrónica, con sus obligaciones previstas en la Ley, y XI. Entidad Receptora: persona moral autorizada para recibir el pago de cuotas y sus accesorios, así como aportaciones voluntarias a los Sistemas de Ahorro para el Retiro, y para efectuar la verificación aritmética de los importes parciales y totales de las cédulas de determinación presentadas por los patrones. 41 3. Estructura del Régimen Obligatorio El régimen Obligatorio es aquel que se financia con contribuciones provenientes de los patrones, el Estado y los propios trabajadores. Implica la inscripción obligatoria de los trabajadores que un empleador efectúa para otorgar las prestaciones en dinero o en especie derivadas de las relaciones obreropatronales, así como de aquellas personas señaladas en el art. 12 de esta Ley. 3.1 Sujetos de Inscripción al Régimen Obligatorio 1.- Por Mandato de Ley. a) De acuerdo al art.12 de la LSS son sujeto de aseguramiento en el régimen obligatorio, las personas que de conformidad con los artículos 20 y 21 de la LFT, presten, en forma permanente o eventual, a otras de carácter físico o moral o unidades económicas sin personalidad jurídica, un servicio remunerado, personal y subordinado, cualquiera que sea el acto que le dé origen y cualquiera que sea la personalidad jurídica o la naturaleza económica del patrón aún cuando éste, en virtud de alguna ley especial, esté exento del pago de contribuciones. b) Socios de Sociedades Cooperativas c) Las personas que determinen el Ejecutivo Federal a través del Decreto respectivo, bajo los términos y condiciones que señale esta Ley y los reglamentos correspondientes. 2.- Por Voluntad Propia. a) Atendiendo a lo establecido en el art.13 de la LSS, voluntariamente podrán ser sujetos de aseguramiento el régimen obligatorio: I. Los trabajadores en industrias familiares y los independientes, como profesionales, comerciantes en pequeño, artesanos y demás trabajadores no asalariados; II. Los trabajadores domésticos; III. Los ejidatarios, comuneros, colonos y pequeños propietarios; 42 IV. Los patrones personas físicas con trabajadores asegurados a su servicio, y V. Los trabajadores al servicio de las administraciones públicas de la Federación, entidades federativas y municipios que estén excluidas o no comprendidas en otras leyes o decretos como sujetos de seguridad social. Mediante convenio con el Instituto se establecerán las modalidades y fechas de incorporación al régimen obligatorio, de los sujetos de aseguramiento comprendidos en este artículo. Dichos convenios deberán sujetarse al reglamento que al afecto expida el Ejecutivo Federal. En dichos convenios se tendrá que establecer la fecha de inicio de la prestación de los servicios y los sujetos de aseguramiento que comprende; la vigencia; las prestaciones que se otorgarán; las cuotas a cargo de los asegurados y demás sujetos obligados; la contribución a cargo del Gobierno Federal, cuando en su caso proceda; los procedimientos de inscripción y los de cobro de las cuotas, y las demás modalidades que se requieran conforme a esta ley y sus reglamentos (Artículo 14). b) Continuación Voluntaria al Régimen Obligatorio (artículo 218). Es la opción de cumplir las cotizaciones semanales necesarias para obtener los derechos de los seguros de invalidez y vida como de cesantía en edad avanzada y vejez. El trabajador quedará inscrito con el último salario o con uno superior al que recibía en el momento en el que se realizó la baja en el régimen obligatorio. La continuación obligatoria se puede complementar con el seguro de salud para la familia (previsto en el régimen voluntario) que le permite obtener las prestaciones en especie del seguro de enfermedades y maternidad, a fin de contar con una protección integral de seguridad social mientras se completa el ciclo del derecho a las prestaciones definitivas. 43 c) Incorporación Voluntaria al Régimen Obligatorio (artículo 222). Es una opción que se incluyó en la Ley del IMSS de 1973, para ampliar la protección a numerosos grupos y personas que no podían disfrutar de los beneficios de seguridad social por no estar sujetos a una relación laboral. d) Extensión de la Seguridad Social al Campo (artículo 234). 4. Seguros que cubre el Régimen Obligatorio El régimen Obligatorio cuenta con cinco ramos de seguro que se financian con contribuciones provenientes de los patrones, el Estado y los propios trabajadores, los cuales son: riesgos de trabajo; enfermedades y maternidad; invalidez y vida; retiro, cesantía en edad avanzada y vejes; guarderías y prestaciones sociales. 1. El seguro de Riesgos de Trabajo (artículo 41 al 83). Protege al trabajador contra los accidentes y enfermedades a los que está expuesto en ejercicio o con motivo del trabajo, brindándole tanto la atención médica necesaria, como la protección mediante el pago de una pensión mientras esté inhabilitado para el trabajo, o a sus beneficiarios en caso de fallecimiento del asegurado. 2. El seguro de Enfermedades y Maternidad (artículo 84 al 111-A). Proporciona la atención médica, quirúrgica, farmacéutica y hospitalaria necesaria al trabajador y a su familia. En caso de enfermedades no profesionales el Instituto proporcionará las atenciones médicas antes mencionadas desde el comienzo de la enfermedad y durante el plazo de cincuenta y dos semanas para el mismo padecimiento. Además, otorga prestaciones en especie y en dinero que incluyen, por ejemplo: ayuda para lactancia y subsidios por incapacidades temporales. 3. El seguro de Invalidez y Vida (artículo 112 al 151). Protege contra los riesgos de invalidez y muerte del asegurado o del pensionado cuando estos eventos no se presentan por causa de un riesgo 44 de trabajo; se cubre mediante el otorgamiento de una pensión a aquél o a sus beneficiarios. 4. El seguro de Retiro, Cesantía en edad Avanzada y Vejez (artículo 152 al 200). Protege para el caso de que el asegurado quede privado de trabajos remunerados a partir de los 60 años de edad, (cesantía) siempre y cuando tenga las semanas de cotización requeridas (1250) y 65 años (vejez), así como la muerte de los pensionados por este seguro. 5. El seguro de Guarderías y Prestaciones Sociales (artículo 201 al 239). Otorga al asegurado y a sus beneficiarios los servicios de guarderías para sus hijos en los términos que marca la ley, y proporciona a los derechohabientes del IMSS y la comunidad en general prestaciones sociales que tienen por finalidad fomentar la salud, prevenir enfermedades y accidentes, así como contribuir a la elevación general de los niveles de vida de la población mediante diversos programas y servicios. 45 CAPÍTULO 3: INTEGRACIÓN DE SALARIOS PARA EFECTOS DEL SEGURO SOCIAL 46 El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) brinda diversos servicios a los trabajadores, sus familiares y demás personas que paguen sus cuotas. En estas prestaciones entran los Seguros de Riesgos de Trabajo (art.41-83); Enfermedades y Maternidad (art.84-111); Invalidez y Vida (art.112-151); Retiro, Cesantía en edad avanzada y Vejez (art.152-200); Guarderías y Prestaciones Sociales (art.201-217). 1. Seguro de Riesgos de Trabajo 1.1 Generalidades Los riesgos de trabajo son los accidentes y enfermedades a que están expuestos los trabajadores en ejercicio o con motivo del trabajo. Un accidente de trabajo es toda lesión orgánica o perturbación funcional, inmediata o posterior; o la muerte, producida repentinamente en ejercicio, o con motivo del trabajo, cualquiera que sea el lugar y tiempo en que dicho trabajo se preste. Por otra parte se considera a las enfermedades de trabajo como un estado patológico derivado de la acción continuada de una causa que tenga su origen o motivo en el trabajo, o en el medio en el que el trabajador se vea obligado a prestar sus servicios. En todo caso, serán enfermedades de trabajo las consignadas en el artículo 513 de la Ley Federal del Trabajo. Una vez que el siniestro se presenta puede llegar a producir: I. Incapacidad Temporal; II. Incapacidad Permanente Parcia; 47 III. Incapacidad Permanente Total, y IV. La Muerte No son considerados para los efectos de ésta Ley, riesgos de trabajo los que sobrevengan por alguna de las causas siguientes: I. Si el accidente ocurre encontrándose el trabajador en estado de embriaguez; II. Si el accidente ocurre encontrándose el trabajador bajo la acción de algún psicotrópico, narcótico o droga enervante, salvo que exista prescripción suscrita por médico titulado y que el trabajador hubiera exhibido y hecho del conocimiento del patrón lo anterior; III. Si el trabajador se ocasiona intencionalmente una incapacidad o lesión por sí o de acuerdo con otra persona; IV. Si la incapacidad o siniestro es el resultado de alguna riña o intento de suicidio, y V. Si el siniestro es resultado de un delito intencional del que fuera responsable el trabajador asegurado. En caso de que el Instituto compruebe que el riesgo de trabajo fue producido intencionalmente por el patrón, por sí o por medio de tercera persona, el Instituto otorgará al asegurado las prestaciones en dinero y en especie que la presente Ley establece y el patrón quedará obligado a restituir íntegramente al Instituto las erogaciones que éste haga por tales conceptos. En los términos establecidos por la Ley Federal del Trabajo, cuando el asegurado sufra un riesgo de trabajo por falta inexcusable del patrón a juicio de la Junta de Conciliación y Arbitraje, las prestaciones en dinero que este capítulo establece a favor del trabajador asegurado, se aumentarán en el porcentaje que la propia Junta determine en laudo que quede firme. El patrón tendrá la obligación de pagar al Instituto el capital constitutivo sobre el incremento correspondiente (art.49). 48 El trabajador asegurado que sufra alguna enfermedad o accidente de trabajo, para poder gozar de las prestaciones en dinero deberá someterse a los exámenes médicos y a los tratamientos que sean determinados por el Instituto, a menos que justifique la causa de no hacerlo. El patrón deberá dar aviso al Instituto del accidente o enfermedad de trabajo, en los términos que señale el reglamento respectivo, en dado caso que éste último omita la información o lo reporte indebidamente como accidente en trayecto, se hará acreedor a las sanciones que determina la Ley y el Reglamento respectivo. Por otra parte él ha asegurado a los trabajadores que se encuentran bajo su servicio contra riesgos de trabajo, quedará relevado en los términos que señale esta Ley, del cumplimiento de las obligaciones que sobre responsabilidad por esta clase de riesgos establece la Ley Federal de Trabajo; Si el patrón manifiesta un salario inferior al real, el Instituto pagará al asegurado el subsidio o la pensión a que se refiere este capítulo, de acuerdo con el salario con el que estuviese inscrito, sin perjuicio de que al comprobarse su salario real, el Instituto cubra, con base en éste la pensión o el subsidio. En estos casos, el patrón deberá pagar los capitales constitutivos (cantidad de dinero que está obligado el patrón al IMSS por no haber cumplido con las obligaciones impuestas por la LSS de manera correcta y oportuna) que correspondan a las diferencias que resulten, incluyendo el 5% por gastos de administración sobre el importe de dicho capital, como parte integrante del mismo. 1.2 Prestaciones en Especie Los trabajadores que sufran de algún riesgo de trabajo tendrán derecho a las siguientes prestaciones en especie, las cuales se concederán de conformidad con las disposiciones previstas en esta Ley y sus reglamentos: I. Asistencia médica, quirúrgica y farmacéutica; II. Servicio de hospitalización; III. Aparatos de prótesis y ortopedia, y 49 IV. Rehabilitación. 1.3 Prestaciones en Dinero El asegurado que sufra un riesgo de trabajo tiene derecho a las siguientes prestaciones en Dinero: I. Si lo incapacita para trabajar recibirá mientras dure la inhabilitación, el 100% del salario en que estuviese cotizando en el momento de ocurrir el riesgo, siempre y cuando no se declare que se encuentra capacitado para trabajar. II. Al declararse la incapacidad permanente total del asegurado, éste recibirá una pensión mensual definitiva equivalente al 70% del salario en que estuviere cotizando al momento de ocurrir el riesgo. III. Si la incapacidad declarada es permanente parcial, superior al cincuenta por ciento, el asegurado recibirá una pensión que será otorgada por la institución de seguros que elija. El monto de la pensión se calculará conforme a la tabla de valuación de incapacidad contenida en el artículo 514 de la Ley Federal del Trabajo, tomando como base el monto de la pensión que correspondería a la incapacidad permanente total. El tanto por ciento de la incapacidad se fijará entre el máximo y el mínimo establecidos en dicha tabla teniendo en cuenta la edad del trabajador, la importancia de la incapacidad, si ésta es absoluta para el ejercicio de su profesión aún cuando quede habilitado para dedicarse a otra cosa, o que simplemente hayan disminuido sus aptitudes para el desempeño de la misma o para ejercer actividades remuneradas semejantes a su profesión u oficio. Si la valuación definitiva de la incapacidad fuese de hasta el veinticinco por ciento, se pagará al asegurado, en sustitución de la pensión, una indemnización global equivalente a cinco anualidades de la pensión que le hubiese correspondido. Dicha indemnización será optativa para el 50 trabajador cuando la valuación definitiva de la incapacidad exceda de veinticinco por ciento sin rebasar el cincuenta por ciento, y IV. El Instituto otorgará a los pensionados por incapacidad permanente total y parcial con un mínimo de más del cincuenta por ciento de incapacidad, un aguinaldo anual equivalente a quince días del importe de la pensión que perciban. Los certificados de incapacidad temporal que expida el Instituto se sujetarán a lo que establezca el reglamento relativo. Al declararse la incapacidad permanente, sea parcial o total, se concederá al trabajador asegurado la pensión que le corresponda, con carácter provisional, por un período de adaptación de dos años, dentro del cual, el Instituto en cualquier momento podrá ordenar y, por su parte, el trabajador asegurado tendrá derecho a solicitar la revisión de la incapacidad con el fin de modificar la cuantía de la pensión; transcurrido éste período, se otorgará la pensión definitiva. Los subsidios previstos se pagarán directamente al asegurado o su representante debidamente acreditado, salvo el caso de incapacidad mental comprobada ante el Instituto, en que se podrán pagar a la persona o personas a cuyo cuidado quede el incapacitado. En el caso en que el asegurado pierda la vida, el Instituto calculará el monto constitutivo al que se le restará los recursos acumulados en la cuenta individual del trabajador fallecido, a efecto de determinar la suma asegurada que el Instituto deberá cubrir a la Institución de seguros, necesaria para obtener una pensión, ayudas asistenciales y demás prestaciones económicas previstas para los beneficiarios. Los beneficiarios elegirán la Institución de seguros con la que deseen contratar la renta de los recursos a que hace mención el párrafo anterior. En caso de que el trabajador fallecido haya acumulado en su cuenta individual un saldo mayor al necesario para integrar el monto constitutivo necesario para contratar una renta que sea superior al monto de las pensiones a que tengan derecho sus beneficiarios, en los términos de éste capítulo, éstos podrán optar por: 51 1. Retirar la suma excedente en una solo exhibición de la cuenta individual del trabajador, o 2. Contratar rentas por una cuantía mayor. Las pensiones y prestaciones a que se refiere la presente Ley serán: I. El pago de una cantidad igual a sesenta días de salario mínimo general que rija en el Distrito Federal en la fecha de fallecimiento del asegurado, que será entregado preferentemente a un familiar del asegurado, que presente acta de defunción y la cuenta original de los gastos de funeral; II. A la viuda del asegurado se le otorgará se le otorgará una pensión equivalente al cuarenta por ciento de la que hubiese correspondido a aquél, tratándose de incapacidad permanente total. La misma pensión corresponde al viudo o concubinario que hubiera dependido económicamente de la asegurada. El importe de esta prestación no podrá ser inferior a la cuantía mínima que corresponda a la pensión de viudez del seguro de invalidez y vida; III. A cada uno de los huérfanos que lo sean de padre o madre, que se encuentren incapacitados totalmente, se les otorgará una pensión equivalente al veinte por ciento de la que le hubiese correspondido al asegurado tratándose de incapacidad permanente total. Esta pensión se extinguirá cuando el huérfano recupere su capacidad para el trabajo; IV. A cada uno de los huérfanos que lo sean de padre o madre, menores de dieciséis años, se les otorgará una pensión equivalente al veinte por ciento de la que hubiera correspondido al asegurado tratándose de incapacidad permanente total. Esta pensión se extinguirá cuando el huérfano cumpla dieciséis años. Tal goce se extenderá a los huérfanos mayores de dieciséis año, hasta una edad máxima de veinticinco años, cuando se encuentren estudiando en planteles del sistema educativo nacional, tomando en consideración las condiciones económicas, familiares y personales del beneficiario y siempre que no sea sujeto del régimen obligatorio; 52 V. En el caso de las dos fracciones anteriores, si posteriormente falleciera el otro progenitor, la pensión de orfandad se aumentará del veinte al treinta por ciento, a partir de la fecha del fallecimiento del segundo progenitor y se extinguirá en los términos establecidos en las mismas fracciones, y VI. A cada uno de los huérfanos, cuando lo sean de padre y madre, menores de dieciséis años o hasta veinticinco años si se encuentran estudiando, o en tanto se encuentren totalmente incapacitados debido a una enfermedades crónica o discapacidad por deficiencias físicas, mentales, intelectuales o sensoriales, que les impida mantenerse por su propio trabajo se les otorgará una pensión equivalente al treinta por ciento de la que hubiera correspondido al asegurado tratándose de incapacidad permanente total. Solo a falta de esposa tendrá derecho de recibir la pensión señalada, la mujer con quien en asegurado vivió como si fuera su marido durante los cinco años que precedieron inmediatamente a su muerte o con a que tuvo hijos, siempre que ambos hubieran permanecido libres de matrimonio durante el concubinato. Si al morir el asegurado tenía varias concubinas, ninguna de ellas gozará de pensión. Tratándose de viuda o concubina, en su caso, del viudo o concubinario, la pensión se pagará mientras no contraigan nupcias o entren en concubinato. A falta de viuda o viudo, huérfanos, concubina o concubino con derecho a pensión, a cada uno de los ascendientes que dependían económicamente del trabajador fallecido, se le pensionará con una cantidad igual al veinte por ciento de la pensión que hubiese correspondido al asegurado, en el caso de incapacidad permanente total. En caso de que el total de las pensiones atribuidas a las personas señaladas excedan lo que corresponde al fallecido si éste hubiese sufrido incapacidad permanente total, se reducirán proporcionalmente cada una de las pensiones. 53 1.4 Incremento Periódico de las Pensiones La cuantía de las pensiones por incapacidad permanente será actualizada anualmente en el mes de febrero, conforme al Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) correspondiente al año calendario anterior. Las pensiones de viudez, orfandad y ascendencia del asegurado por riesgos de trabajo serán revisadas e incrementadas en la proporción que corresponda. 1.5 Régimen Financiero Las prestaciones del seguro de riesgos de trabajo, inclusive los capitales constitutivos de las rentas líquidas al fin de año y los gastos administrativos, serán cubiertos íntegramente por las cuotas que para este efecto aporten los patrones y demás sujetos obligados. Las cuotas que por el seguro de Riesgos de trabajo deben pagar los patrones, se determinarán en relación con la cuantía del salario base de cotización, y con los riesgos inherentes a la actividad de la negociación de que se trate, en los términos que establezca el reglamento relativo. Auto clasificación de las Empresas (RACERF) La determinación de las clases comprenderá una lista de los diversos tipos de actividades y ramas industriales, catalogándolas en razón de la mayor o menor peligrosidad a que están expuestos los trabajadores, y asignando a cada uno de los grupos que formen dicha lista, una clase determinada. Este supuesto solo aplicará a las empresas que se inscriben por primera vez en el Instituto o cambien de actividad (LSS art.75). Artículo 18. Las empresas al registrarse por primera vez o al cambiar de actividad deberán autoclasificarse para efectos de la determinación y pago de la prima en el Seguro de Riesgos de Trabajo, conforme al Catálogo de Actividades que se presenta a continuación: 54 CATÁLOGO DE ACTIVIDADES PARA LA CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS EN EL SEGURO DE RIESGOS DE TRABAJO DIVISIÓN Y CLASE GRUPO 0 ACTIVIDAD AGRICULTURA, GANADERÍA, SILVICULTURA, PESCA Y CAZA III 01 Agricultura III 02 Ganadería V 03 Silvicultura IV 04 Pesca II 05 Caza 1 INDUSTRIAS EXTRACTIVAS V 11 Industrias extractivas IV 12 Exploración y extracción de petróleo crudo y gas natural V 13 Extracción y beneficio de minerales metálicos IV 14 Explotación de Sal 2y3 INDUSTRIAS DE TRANSFORMACIÓN III 20 Elaboración de alimentos III 21 Elaboración de bebidas III 22 Beneficio y/o fabricación de productos de tabaco IV 23 Industria textil I 24 Confección de prendas de vestir y otros artículos a base de textiles y materiales diversos; excepto calzado III 25 Fabricación de calzado e industria del cuero V 26 Industria y productos de madera y corcho; excepto muebles Fabricación y/o reparación de muebles de madera y sus partes; V 27 excepto los de metal y plástico moldeado IV 28 Industria de papel III 29 Industrias editorial, de impresión y conexas III 30 Industria Química IV 31 Refinación del petróleo y derivados del carbón mineral V 32 Fabricación de productos de hule y plástico III 33 Fabricación de productos de minerales no metálicos; excepto del petróleo y del carbón mineral V 34 Industrias metálicas básicas V 35 Fabricación de productos metálicos; excepto maquinaria y equipo IV 36 Fabricación, ensamble y/o reparación de maquinaria, equipo y 55 sus partes; excepto los eléctricos IV III 37 38 Fabricación y/o ensamble de maquinaria, equipos, aparatos, accesorios y artículos eléctricos y sus partes Construcción, reconstrucción y ensamble de equipo de transporte y sus partes III 39 Otras industrias manufactureras 4 INDUSTRIA DE LA CONSTRUCCIÓN V 41 Construcción de edificaciones y de obras de ingeniería civil IV 42 Trabajos realizados por contratistas especializados 5 INDUSTRIA ELECTRICA Y CAPTACIÓN Y SUMINISTRO DE AGUA POTABLE IV 50 Generación, transmisión y distribución de energía eléctrica III 51 Captación y suministro de agua potable y tratada 6 COMERCIO II 61 Compra-Venta de alimentos, bebidas y productos del tabaco I 62 Compra-Venta d prendas de vestir y otros artículos de uso personal I 63 Compra-Venta de artículos para el hogar II 64 Compra-Venta en tiendas de autoservicio y de departamentos especializados por línea de mercancías V 65 Compra-Venta de gases, combustibles y lubricantes II 66 Compra-Venta de materias primas, materiales y auxiliares II 67 Compra-Venta de maquinaria, equipo, instrumentos, aparatos, herramientas; sus refacciones y accesorios II 68 Compra-Venta de equipo de transporte; sus refacciones y accesorios I 69 7 Compra-Venta de inmuebles y artículos diversos TRANSPORTES Y COMUNICACIONES IV 71 Transporte terrestre IV 72 Transporte por agua II 73 Transporte aéreo II 74 Servicios conexos al transporte IV 75 Servicios relacionados con el transporte en general II 76 Comunicaciones 8 I SERVICIOS PARA EMPRESAS, PERSONAS Y EL HOGAR 81 Servicios financieros y seguros (Bancos, financieras, compañías de seguros y similares) 56 I 82 Servicios colaterales a las instituciones financieras y de seguros I 83 Servicios relacionados con inmuebles I 84 Servicios profesionales y técnicos III 85 Servicios de alquiler; excepto de inmuebles II 86 Servicios de alojamiento temporal II 87 Preparación y servicio de alimentos y bebidas II 88 Servicios recreativos y de esparcimiento III 89 Servicios personales para el hogar y diversos 9 I SERVICIOS SOCIALES Y COMUNALES 91 Servicios de enseñanza, investigación científica y difusión cultural I 92 Servicios médicos, asistencia social y veterinarios I 93 Agrupaciones mercantiles, profesionales, cívicas, políticas, laborales y religiosas II 94 Servicios de administración pública y seguridad social I 99 Servicios de organizaciones internacionales y otros organismos extraterritoriales Tabla 3.1. Fórmula Catálogo de Actividades para la clasificación de las empresas en el Seguro de Riesgos de Trabajo. Elaboración propia, basada en el (Reglamento de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización –Título Octavo, artículo 196) Si la actividad de una empresa no se señala en forma específica en el Catálogo de Actividades establecido en este Reglamento, el patrón o el Instituto procederán a determinar la clasificación considerando la analogía o la similitud en la actividad, los procesos de trabajo y los riesgos de dicha actividad con los que se establecen en el Catálogo mencionado (art.20) En caso de que las empresas no cumplan con la obligación establecida en el artículo 18 del RACEF, el Instituto de oficio las clasificará con fundamento en el Catálogo de Actividades, con base en la información que aquellas proporcionen o la que se obtenga como resultado de la visita que realice para determinar la actividad a la que se dedican (art.23). La suspensión en forma temporal, ya sea 57 parcial o total de las actividades de la empresa, no implicará en ningún caso su cambio de clase. Clasificación en caso de diversas actividades Para los efectos de fijación de la clase que le corresponde a una empresa a que se registra por primera vez en el Instituto y aquélla que cambie de actividad, conforme al Catálogo de Actividades, se atenderá a lo siguiente (RACEF Art. 26): I. Si se trata de una empresa que realice varias actividades o que tenga diversos centros de trabajo en el territorio o jurisdicción de un mismo municipio o en el Distrito Federal, se le fijará una sola clasificación y no podrán disociarse sus diversas actividades o grupos componentes para asignar clasificación y prima diferentes a cada una, y II. Cuando una empresa tenga varios centros de trabajo con actividades similares o diferentes en diversos municipios o en el Distrito Federal, sus actividades o grupos componentes serán considerados como una sola unidad de riesgo en cada municipio o en el distrito Federal y deberá asignarse una solo clasificación. Cálculo para la determinación de la Prima Al inscribirse por primera vez en el Instituto o al cambiar de actividad, las empresas cubrirán, en la clase que les corresponda conforme al reglamento, la prima media, no tomando en cuenta la siniestralidad de las empresas, los accidentes que ocurran a los trabajadores al trasladarse de su domicilio al centro de labores o viceversa. Las empresas de menos de 10 trabajadores, podrán optar por presentar la declaración anual correspondiente o cubrir la prima media que les corresponda conforme al reglamento, de acuerdo a la tabla siguiente: 58 PRIMA MEDIA EN POR CIENTOS Clase I. Riesgo Ordinario de Vida 0.54355 Clase II. Riesgo Bajo 1.13065 Clase III. Riesgo Medio 2.59840 Clase IV. Riesgo Alto 4.65325 Clase V. Riesgo Máximo 758879 Tabla. 3.2. Prima Media que debe cubrirse conforme al reglamento (Ley del Seguro Social) Para los efectos de la fijación de primas a cubrir por el seguro de riesgos de trabajo, las empresas deberán calcular sus primas, multiplicando la siniestralidad de la empresa por un factor de prima, y al producto se le sumará el 0.005. El resultado será la prima a aplicar sobre los salarios de cotización, conforme a la fórmula siguiente: FÓRMULA PARA EL CÁLCULO DE LA PRIMA: [(S/365) + V (I+D)] * (F/N) + M DONDE: V 28 Años, que es la duración promedio de vida activa de un individuo que no haya sido víctima de un accidente mortal o de incapacidad permanente total. F 2.3 Que es el factor de prima. N Número de trabajadores promedio expuestos al riesgo. S Total de los días subsidiados a causa de incapacidad temporal. I Suma de los porcentajes de las incapacidades permanentes, parciales y totales, divididos entre 100. D Número de defunciones. M .005, que es la prima mínima de riesgo. Tabla. 3.3. Fórmula para el cálculo de la prima. Elaboración propia, basada en la (Ley del Seguro Social. Artículo 72) 59 El instituto podrá rectificar o determinar la prima de un patrón, mediante resolución, que se notificará a éste o a su representante legal cuando (RACERF art.33): I. La prima manifestada por el patrón no esté determinada conforme a los dispuesto en este Reglamento; II. El patrón en su determinación no manifieste su prima; III. El patrón no presente declaración alguna, y IV. Exista escrito patronal manifestando desacuerdo con su prima y ésta sea procedente. Para que el patrón determine su prima deberá llevar un registro pormenorizado de su siniestralidad, desde el inicio de cada uno de los casos hasta su determinación, estableciendo y operando controles de documentación e información que él genere, así como la que elabore el Instituto, esta última información será entregada al trabajador o a sus familiares para que la hagan llegar al patrón, con el fin de justificar sus ausencias al trabajo o al momento de reincorporarse al mismo (RACERF art.34). La prima conforme a la cual estén cubriendo sus cuotas las empresas podrá ser modificada, aumentándola o disminuyéndola en una proporción no mayor a 1% con respecto a la del año inmediato anterior, tomando en consideración los riesgos de trabajo terminados durante el lapso que fije el reglamento respectivo, con independencia de la fecha en que éstos hubieren ocurrido y la comprobación documental del establecimiento de programas o acciones preventivas de accidentes y enfermedades de trabajo. Estas modificaciones no podrán exceder los límites fijados para la prima mínima y máxima, que serán de 0.5% y 15% de los salarios base de cotización respectivamente. Para comparar la prima calculada al aplicar la fórmula prevista con la del año inmediato anterior, se expresará la prima calculada en por ciento, con la finalidad de establecer si la prima con la que la empresa viene cubriendo sus cuotas debe 60 permanecer igual, disminuir o incrementar, considerando los límites señalados en la Ley (RACERF art.38). El Consejo Técnico del instituto promoverá ante las instancias competentes y éstas ante el H. Congreso de la Unión cada tres años, la revisión de la fórmula para el cálculo de la prima, para asegurar que se mantenga o restituya en su caso, el equilibrio financiero de este seguro, tomando en cuenta a todas las empresas del país. Para tal efecto se considerará de opinión que al respecto sustente el Comité Constitutivo del Seguro de Riesgos de Trabajo, el cual estará integrado de manera tripartita. Si la Asamblea General lo autorice, el Consejo Técnico podrá promover la revisión a que alude este artículo (76 LSS) en cualquier tiempo, tomando en cuenta la experiencia adquirida. Cálculo de Siniestralidad Los patrones revisarán anualmente su siniestralidad para determinar si permanecen en la misma prima, o si ésta se disminuye o aumenta, de a cuerdo a las reglas siguientes (RACERF art.32): I. La siniestralidad se obtendrá con base en los casos de riesgo de trabajo terminados durante el periodo comprendido entre el primero de enero y el treinta y uno de diciembre del año de que se trate; II. Para la fijación de la prima se considerará el valor del grado de la siniestralidad de la empresa al que se le sumará la prima mínima de riesgo (.5%), conforme a la fórmula que se establece en la Ley y en este reglamento. El valor obtenido deberá expresarse en % y se comparará con la prima en que la empresa cubre sus cuotas al momento de la revisión. Si el valor es el mismo, se continuará usando la misma prima. En caso de que sean diferentes procederá la nueva prima, aumentándola o disminuyéndola en una proporción no mayor al uno por ciento del salario base de cotización, con respecto a la prima del año inmediato anterior con que la empresa venia cubriendo sus cuotas; 61 III. La prima obtenida de conformidad con las fracciones anteriores, tendrá vigencia desde el primero de marzo del año siguiente a aquel en que concluyó el periodo computado y hasta el día último de febrero del año subsecuente; IV. Si se trata de empresas de reciente registro en el Instituto o que hayan cambiado de actividad, en los términos de los artículos 26 y 28 de este reglamento, la disminución o aumento de la prima procederá atendiendo a los dispuesto en las fracciones I y II anteriores, considerando los casos de riesgo de trabajo terminados, hasta que hayan completado un periodo anual del primero de enero al treinta y uno de diciembre; V. Los patrones deberán presentar al Instituto, durante el mes de febrero, los formatos impresos o el dispositivo magnético por el programa informático que el Instituto autorice, en donde se harán constar los casos de riesgo, así como el número de trabajadores promedio expuestos al riesgo dados en razón de la mecánica bajo la cual efectúen los pagos de cuotas. El instituto deberá dar aviso al patrón cuando cualifique algún accidente o enfermedad de trabajo, o en caso de recaída con motivo de éstos. VI. El instituto verificará la información proporcionada por las empresas contra sus registros y si determina que la prima manifiesta no es congruente con la obtenida por el propio Instituto, hará la rectificación correspondiente, la cual surtirá efectos a partir del primero de marzo del año posterior a que se refiere el cómputo, debiendo ser notificada al patrón; VII. En los casos en que un patrón haya efectuado su determinación de prima y presente el aviso de baja de su registro ante el Instituto y, posteriormente, presente el aviso de alta en la misma actividad, continuará cubriendo las cuotas con la clase y prima que tenía asignada al momento de la baja, siempre y cuando no hubiere transcurrido un lapso mayor de seis meses dentro del periodo que rija dicha determinación. En caso de que exceda el límite de seis meses, se asignará la prima media de la clase que corresponda. 62 Para el periodo subsecuente realizará u nueva determinación, si el lapso transcurrido entre la baja y la nueva alta es de seis meses o menos. En su caso contrario, la empresa continuará en la prima media de la clase en que venía cotizando. Cuando un patrón deja de tener trabajadores a su servicio durante más de seis meses y no haya comunicado baja patronal, al reanudar la relación obrero-patronal, será clocado en la prima media de la clase que corresponda a su actividad. Si el periodo fuera de seis meses o menos será colocado en la prima en que venía cubriendo sus cuotas, siempre y cuando conserve la misma actividad, y VIII. Cuando la empresa tenga asignados diversos números de registro patronal en un mismo municipio o en el Distrito Federal, con excepción de los casos señalados en el artículo 21 de este Reglamento, para el cálculo de la prima se tomarán las consecuencias de los casos de riesgos de trabajo acaecidos al personal de la empresa en un mismo municipio o Distrito Federal y terminados durante el periodo de cómputo. En caso de que la empresa tenga registrados centros de trabajo en distintos municipios determinará la prima de dichos centros, inclusive aquellos que cuenten únicamente con trabajadores eventuales, con independencia de los que se encuentran en otro municipio. La siniestralidad de la empresa se obtiene multiplicando el índice de frecuencia y gravedad de los accidentes y enfermedades de trabajo, así como un factor de prima garantiza el equilibrio financiero del ramo, este grado de siniestralidad se expresa como (RACERF art.37): 63 SINIESTRALIDAD = If * Ig OBTENIÉNDOSE: Siniestralidad = n / (N * 300) * 300 [ ( S / 365 ) + V * ( I + D ) ] / n En forma Simplificada: Siniestralidad = [ ( S / 365 ) + V * ( I + D ) ] / N Como el grado de siniestralidad se conforma tomando en cuenta la frecuencia y gravedad de los accidentes y enfermedades de trabajo, así como un factor de prima que garantiza el equilibrio financiero del ramo, este grado de siniestralidad se expresa como: Grado de Siniestralidad = [ ( S / 365 / 365 ) + V * ( I + D ) ] / ( F / N ) Donde: F = 2.3, que es el factor de prima 300= Número estimado de días laborales por año n= Número de casos de riesgo de trabajo terminados If= Índice de Frecuencia (Probabilidad de que ocurra un siniestro en un día laborable y se obtiene [n/(N*300)]) Ig= Índice de gravedad (tiempo perdido en promedio por riesgos de trabajo que produzcan incapacidades temporales, permanentes parciales o totales y defunciones; se obtiene [300*[(S/65)+V*(I+D)]/n] Una vez obtenido el grado de siniestralidad, se sumará el 0.005 que es la prima mínima de riesgo (M), para determinar la prima a cubrir por el seguro de trabajo. Tabla 3.4. Fórmula para el cálculo de la Siniestralidad. Elaboración propia, basada en el (Reglamento de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización – Artículo 36) Otros conceptos El número de trabajadores expuestos al riesgo se obtiene sumando los días de cotización por todos los trabajadores de la empresa, durante el año de cómputo y dividiendo el resultado entre 365 (RACERF art.36). Para obtener los días perdidos para el trabajo, se tomarán en cuenta las consecuencias de los riesgos de trabajo terminados, las de los casos de recaída y los aumentos derivados de las revisiones a las incapacidades permanentes parciales, registradas en el lapso que se analice, aun cuando provengan de riesgos ocurridos en lapsos anteriores. 64 Para medir el tiempo perdido, si el riesgo de trabajo produce incapacidad temporal se considerarán los días subsidiados; en caso de accidente mortal o de incapacidad permanente total, se tomará en cuenta la duración promedio de vida activa de un individuo de la misma edad que no haya sido víctima de un accidente semejante y en caso de los asegurados con incapacidad permanente parcial, se considerará el porcentaje correspondiente de acuerdo con la tabla de valuación de incapacidades contenida en el artículo 514 de la Ley Federal del Trabajo. Los días subsidiados por incapacidad temporal motivados por una recaída y los porcentajes derivados de las revisiones de incapacidades permanentes parciales, deberán ser considerados para efectos de la siniestralidad por la empresa en donde se originó el riesgo de trabajo, cualquiera que sea el lugar y el tiempo en que se dé (RACEF art.37). Avisos de Alta Extemporáneos. Los avisos de ingreso o de alta de los trabajadores asegurados y de los de modificaciones de su salario, entregados al instituto después de ocurrido el siniestro, en ningún caso liberarán al patrón de la obligación de pagar los capitales constitutivos, aun cuando los hubiese presentado dentro de los plazos señalados en la Ley (LSS art.77). Capitales Constitutivos. El patrón que estando obligado a asegurar a los trabajadores contra riesgos de trabajo no lo hiciera, deberá enterar al Instituto, en caso de que ocurra el siniestro, los capitales constitutivos de las prestaciones en dinero y en especie, de conformidad con lo dispuesto en la presente Ley, sin perjuicio de que el Instituto otorgue desde luego las prestaciones a que haya lugar. Los capitales constitutivos se integran con importe de alguna o algunas de las siguientes prestaciones (LS art. 79): I. Asistencia médica; II. Hospitalización; III. Medicamentos y material de curación; IV. Servicios auxiliares de diagnóstico y de tratamiento; 65 V. Intervenciones quirúrgicas; VI. Aparatos de prótesis y ortopedia; VII. Gastos de traslado del trabajador accidentado y pago de viáticos en su caso; VIII. Subsidios; IX. En su caso, gastos de funeral; X. Indemnizaciones globales en sustitución de la pensión, en los términos del último párrafo de la fracción III del artículo 58 de la LSS; XI. Valor actual de la pensión, que es la cantidad calculada a la fecha del siniestro y que, invertida a una tasa anual de interés compuesto del cinco por ciento, es suficiente, la cantidad pagada y sus intereses, para que el beneficio disfrute la pensión durante el tiempo a que tenga derecho ella, en la cuantía y condiciones aplicables que determina esta Ley, tomando en cuenta las probabilidades de reactividad, de muerte y de reingreso al trabajo, así como la edad y sexo del pensionado, y XII. El cinco por ciento del importe de los conceptos que lo integren, por gastos de administración. 1.6 Prevención de Riesgos de Trabajo El instituto está facultado para proporcionar servicios de carácter preventivo, individualmente o a través de procedimientos de alcance general, con el objeto de evitar la realización de riesgos de trabajo entre la población asegurada, así como verificar el establecimiento de programas o acciones preventivas de riesgos de trabajo en aquellas empresas que por la siniestralidad registrada, puedan disminuir el monto de la prima de este seguro. En especial el Instituto establecerá programas para promover y apoyar la aplicación de acciones preventivas de riesgos de trabajo en las empresas de hasta cien trabajadores, así mismo se coordinara con la Secretaría del Trabajo y Previsión Social, con las dependencias y entidades de la Administración Pública 66 Federal, de las entidades federativas y concertará en igual forma, con la representación de las organizaciones de los sectores social y privado, con el objeto de realizar programas para la prevención de los accidentes y las enfermedades de trabajo; este llevará a cabo las investigaciones que estime convenientes sobre riesgos de trabajo y sugerirá a los patrones las técnicas y prácticas convenientes a efecto de prevenir la realización de dichos riesgos. Los patrones deben cooperar con el Instituto en la prevención de los riesgos de trabajo, en los términos siguientes: I. Facilitarle la realización de estudios e investigaciones; II. Proporcionarle datos e informes para la elaboración de estadísticas sobre riesgos de trabajo, y III. Colaborar en el ámbito de sus empresas a la adopción y difusión de las normas sobre prevención de riesgos de trabajo. 2. Seguro de Enfermedades y Maternidad 2.1 Generalidades Una de las prestaciones a las que se tiene derecho como trabajadora afiliada al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) es el Seguro de Enfermedades y Maternidad, que cubre los gastos médicos cuando enfermas o durante y después del embarazo. Por causa de éste seguro quedan amparados: I. El asegurado; II. El pensionado por: a) Incapacidad permanente total o parcial; b) Cesantía en edad avanzada o vejez, y c) Viudez, orfandad o ascendencia; III. La esposa del asegurado o, a falta de ésta, la mujer con quien ha hecho vida marital durante los cinco años anteriores a la enfermedad, o con la 67 que haya procreado hijos, siempre que ambos permanezcan libres de matrimonio. Si el asegurado tiene varias concubinas ninguna de ellas tendrá derecho a la protección. Del mismo derecho gozará el esposo de la asegurada o, a falta de éste el concubinario, siempre que hubiera dependido económicamente de la asegurada, y reúnan, en su caso, los requisitos del párrafo anterior. IV. La esposa del pensionado por: a) Incapacidad permanente total o parcial; b) Cesantía en edad avanzada o vejez, y c) Viudez, orfandad o ascendencia; V. Los hijos menores de dieciséis años del asegurado y de los pensionados, en los términos consignados en las fracciones anteriores; VI. Los hijos del asegurado cuando no puedas mantenerse por su propio trabajo debido a una enfermedad crónica o discapacidad por deficiencias físicas, mentales, intelectuales o sensoriales, hasta en tanto no desaparezca la incapacidad que padecen o hasta la edad de veinticinco años cuando realice estudios en planteles del sistema educativo nacional; VII. Los hijos mayores de dieciséis de los pensionados por invalidez, cesantía en edad avanzada y vejez, que se encuentren disfrutando de asignaciones familiares, así como los de los pensionados por incapacidad permanente; VIII. IX. El padre y la madre del asegurado que viva en el hogar de éste, y; El padre o la madre del pensionado que dependan económicamente de el al igual que del asegurado, y que el asegurado tenga derecho a las prestaciones en especie. Para efectos de éste seguro se tendrá como fecha de iniciación de la enfermedad, aquélla en que el Instituto certifique el padecimiento y el disfrute de las prestaciones por maternidad se iniciará hasta el momento en que el Instituto certifique el estado de embarazo.la certificación señalará la fecha probable del parto, la que servirá como base para el cómputo de los cuarenta y dos días 68 anteriores a aquél, para los disfrutes del subsidio que, en su casi, se otorgue en los términos de la LSS. El Instituto podrá determinar la hospitalización del asegurado, del pensionado o de los asegurados siempre y cuando se de la autorización por parte del enfermo, a menos que la naturaleza de la enfermedad haga dispensable esa medicina. La hospitalización de menores de edad y demás incapacitados, precisa el consentimiento de quienes ejerzan la patria potestad o la tutela, o bien, del Ministerio Público o autoridad legalmente competente. El patrón es el responsable de los daños y perjuicios que se causaren al asegurado, a sus familiares derechohabientes o al Instituto cuando por incumplimiento de inscribirlo o de avisar los salarios efectivos o los cambios de éstos, no pudieran otorgarse las prestaciones en especie y en dinero del asegurado de enfermedades y maternidad, o bien cuando el subsidio a que tuvieran derecho se viera disminuido en su cuantía. El instituto prestará los servicios que tiene encomendados, en cualquiera de las siguientes formas: I. Directamente, a través de su propio personal e instalaciones; II. Indirectamente, en virtud de convenios con otros organismos públicos o particulares, para que se encarguen de impartir los servicios del ramo de enfermedades y maternidad y proporcionar las prestaciones en especie y subsidios del ramo de riesgos de trabajo, siempre bajo la vigilancia y responsabilidad del Instituto. Los convenios fijarán el plazo de su vigencia, la amplitud del servicio subrogado, los pagos que deban hacerse, la forma de cubrirlos y las causas y procedimientos de terminación, así como las demás condiciones pertinentes; III. Asimismo, podrá celebrar convenios con quienes tuvieran establecidos servicios médicos y hospitalarios, pudiendo convenirse, si se trata de patrones con obligación al seguro, en la revisión de una parte de la cuota patronal y obrera en proporción a la naturaleza y cuantía de los servicios 69 relativos. En dichos convenios no podrán celebrarse sin la previa anuencia de los trabajadores o de su organización representativa, y IV. Mediante convenios de cooperación y colaboración con instituciones y organismos de salud de los sectores públicos federal, estatal y municipal, en términos que permitan el óptimo aprovechamiento de la capacidad instalada de todas las instituciones y organismos, de igual forma, el instituto podrá dar servicio en sus instalaciones a la población atendida por dichas instituciones y organismos, de acuerdo a su disponibilidad y sin perjuicio de su capacidad financiera. El Instituto elaborará los cuadros básicos de medicamentos que considere necesarios, sujetos a permanente actualización, a fin de que los productos en ello comprendidos sean los de mayor eficacia terapéutica. 2.2 Prestaciones en Especie En caso de enfermedad no profesional, el Instituto otorgará al asegurado la asistencia médica quirúrgica, farmacéutica y hospitalaria que sea necesaria, desde el comienzo de la enfermedad y durante el plazo de cincuenta y dos semanas para el mismo padecimiento. Si al concluir dicho periodo el asegurado continúa enfermos, el Instituto prorrogará su tratamiento hasta por cincuenta y dos semanas más, previo dictamen médico. En caso de maternidad de maternidad, el Instituto otorgará a la asegurada durante el embarazo, el alumbramiento y el puerperio, las prestaciones siguientes: I. Asistencia obstétrica; II. Ayuda en especie por seis meses para lactancia, y III. Una canastilla al nacer el hijo, cuyo importe será señalado por el Consejo Técnico. 2.3 Prestaciones en Dinero En caso de enfermedad no profesional, el asegurado tendrá derecho a un subsidio en dinero que se otorgará cuando a enfermedad lo incapacite para el trabajo, éste 70 se pagará a partir del cuarto día del inicio de la incapacidad, mientras dure ésta y hasta por el término de cincuenta y dos semanas. Si al concluir éste periodo el asegurado continúa incapacitado se podrá prorrogar el pago del subsidio hasta por cincuenta y dos semanas más, siempre y cuando tenga por lo menos cubiertas cuatro cotizaciones semanales inmediatamente anterior a la enfermedad. Los trabajadores eventuales percibirán el subsidio cuando tengan cubiertas seis cotizaciones semanales en los últimos cuatro meses anteriores a la enfermedad. El subsidio en dinero que se otorgue a los asegurados será igual al sesenta por ciento del último salario diario de cotización. El subsidio se pagara por periodos vencidos que no excederán de una semana, directamente al asegurado o su representante debidamente acreditado. En caso de embarazo, la subsidiada tendrá derecho durante el embarazo y el puerperio a un subsidio en dinero igual al cien por ciento del último salario diario de cotización, el cual recibirá durante cuarenta y dos días anteriores al parto y cuarenta y dos días posteriores al mismo. En caso de que la fecha fijada por los médicos del Instituto no concuerde exactamente con la del parto, deberán cubrirse a la asegurada los subsidios correspondientes por cuarenta y dos días posteriores al mismo, sin importar que el periodo anterior al parto se haya excedido. Los días en que se haya prolongado el periodo anterior al parto, se pagará como continuación de incapacidades originales por enfermedad. El subsidio se pagará por periodos vencidos y no excederá de una semana. Para que la subsidiada tenga derecho al subsidio, se requiere: I. Que haya cubierto por lo menos treinta cotizaciones semanales en el periodo de doce meses anteriores a la fecha en que debería comenzar el pago del subsidio. Cuando ésta condición no se cumpla, la asegurada quedará a cargo del patrón el pago del salario íntegro. II. Que se haya certificado por el Instituto el embarazo y la fecha probable del parto, y 71 III. Que no ejecute trabajo alguno mediante retribución durante los periodos anteriores y posteriores al parto. Si la asegurada estuviera percibiendo otro subsidio, se cancelará el que sea por menor cantidad. El goce por parte de la asegurada del subsidio establecido en el artículo 101 LSS, exime al patrón obligado del pago del salario íntegro cuando los períodos de descanso se prorrogan por un tiempo en el que ella se encuentre imposibilitada para trabajar a causa del embarazo o parto (art. 170 Frac. V. LFT). Cundo fallezca un pensionado o asegurado que tenga reconocidas cuando menos doce cotizaciones semanales en los nueve meses anteriores al fallecimiento, el Instituto pagará a la persona preferentemente familiar del asegurado o del pensionado, que presente copia del acta de defunción y la cuenta original de los gastos de funeral, una ayuda por este concepto, consiente en dos meses del salario mínimo general que rija en el Distrito Federal en la fecha del fallecimiento. 2.4 Régimen Financiero Los recursos necesarios para cubrir las prestaciones en dinero, las prestaciones en especie y los gastos administrativos del seguro de enfermedades y maternidad, se obtendrán de las cuotas que están obligados a cubrir los patrones y los trabajadores o demás sujetos y de la contribución que corresponda al Estado. Financiamiento de las Prestaciones en Especie Las prestaciones en especie del seguro de enfermedades y maternidad, se financiarán en la forma siguiente: I. Por cada asegurado se pagara mensualmente una cuota diaria patronal equivalente al trece punto nueve por ciento de un salario mínimo general diario para el Distrito Federal. (Artículo Décimo Noveno transitorio 1997: A partir de enero de 2008, las cuota es del 20.40% sobre el Salario Mínimo General vigente del Distrito Federal). 72 II. Para los asegurados cuyo salario base de cotización sea mayor a tres veces el salario mínimo general diario para el Distrito Federal; se cubrirá además de la cuota establecida en la fracción anterior, una cuota adicional patronal equivalente al seis por ciento (Artículo Décimo Noveno Transitorio 1997: A partir de enero de 2008, la cuota es de 1.10% sobre el excedente) y otra adicional obrera del dos por ciento (Artículo Décimo Noveno Transitorio 1997: A partir de enero de 2008, la cuota es del 0.40% sobre el excedente), de la cantidad que resulte de la diferencia entre el salario base de cotización y tres veces el salario mínimo citado, y III. El Gobierno Federal cubrirá mensualmente una cuota diaria por cada asegurado, equivalente a trece punto nueve por ciento de un salario mínimo general para el Distrito Federal, a la fecha de entrada en vigor en esta Ley, la cantidad inicial que resulte se actualizará trimestralmente de acuerdo a la variación del Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC). Financiamiento de las Prestaciones en Dinero Las prestaciones en dinero del seguro de enfermedades y maternidad se financiarán con una cuota del uno por ciento sobre el Salario Base de Cotización, que se pagará de la forma siguiente: I. A los patrones les corresponderá pagar setenta por ciento de dicha cuota; II. A los trabajadores les corresponderá pagar el veinticinco por ciento de la misma, y III. Al Gobierno Federal le corresponderá pagar el cinco por ciento restantes. Las aportaciones del gobierno federal serán cubiertas en pagos mensuales iguales, equivalentes a la doceava parte de la estimación que presente el Instituto para el año siguiente a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en el mes de julio de cada ejercicio. En el caso de que en un cuatrimestre la inflación sea 73 cuatro puntos porcentuales mayor o menor a la prevista en dichos cálculos, se harán las compensaciones preliminares correspondientes antes de que termine el siguiente bimestre, realizándose los ajustes definitivos, en base a la inflación real anual, durante el mes de enero del año siguiente. 2.5 Conservación de los Derechos El asegurado que quede privado de trabajo remunerado, pero que haya cubierto inmediatamente antes de tal privación un mínimo de ocho cotizaciones semanales ininterrumpidas, conservará durante ocho semanas posteriores a la desocupación, el derecho a recibir, exclusivamente la asistencia médica y de maternidad, quirúrgica, farmacéutica y hospitalaria que sea necesaria. Del mismo derecho disfrutarán sus beneficiarios. Los trabajadores que se encuentren en huelga, recibirán las prestaciones médicas durante el tiempo que dure aquél. 2.6 Medicina Preventiva Con el propósito de proteger la salud y prevenir las enfermedades y la discapacidad, los servicios de medicina preventiva del Instituto llevarán a cabo prórrogas de difusión para la salud, prevención y rehabilitación de la discapacidad, estudios epidemiológicos, producción de inmunobiológicos, inmunizaciones, campañas sanitarias y otros programas especiales enfocados a resolver problemas médico-sociales. El instituto se coordinará con la Secretaría de Salud y con otras dependencias y organismos públicos, con objeto de realizar las campañas y programas. 2.7 Registro de las Actividades para la Salud a la Población Derechohabiente El Instituto para realizar los registros, anotaciones y certificaciones relativas a la atención a la salud de la población derechohabiente, podrá utilizar medios escritos, electrónicos, magnéticos, ópticos o magneto ópticos para integrar un expediente clínico electrónico único para cada derechohabiente, en las unidades 74 médicas o en cualquier otra instalación que determine el Instituto. En el expediente clínico electrónico se integrarán los antecedentes de atención que haya recibido el derechohabiente por los servicios prestados de consulta externa, urgencias, hospitalización, auxiliares de diagnóstico y tratamiento. La certificación del Instituto, emita en términos de las disposiciones aplicables, a través de la unidad administrativa competente, con base en la información que conste en el expediente electrónico a que se refieren, tendrá plenos efectos legales para fines civiles, administrativos y judiciales. Al personal autorizado para el manejo de la información contenida en el expediente clínico electrónico se le asignará una clave de identificación personal con carácter de confidencialidad e intransferible, que combinada con la matrícula del trabajador, se reconocerá como firma electrónica de los registros efectuados en el expediente clínico, que para fines legales tendrá la misma validez de una firma autógrafa. Los datos y registros que consten en el expediente clínico electrónico serán confidenciales y la revelación de los mismos a terceros ajenos al Instituto sin autorización expresa de las autoridades del Instituto y del derechohabiente o de quien tenga facultad legal para decidir por él, o sin causa legal que justifique, será sancionada en términos de la legislación penal federal como revelación de secretos, con independencia del pago de indemnización que, en su caso, corresponda. De las consultas que se hagan a dichos expedientes deberá dejarse una constancia en el propio expediente de la persona, que lo consulte, la fecha de consulta y la justificación de la misma. 75 3. Seguro de Invalidez y Vida 3.1 Generalidades Este seguro se refiere a la protección del trabajador ante la presencia de situaciones contingentes durante la trayectoria laboral activa que provoquen la muerte o invalidez (en los términos y con las modalidades previstas en la LSS). El otorgamiento d las prestaciones requiere del cumplimiento de períodos de espera, medidos en semanas de cotización (las que se encuentren amparadas por certificado de incapacidad médica para el trabajo) reconocidas por el Instituto. El pago de la pensión de invalidez, en su caso, se suspenderá durante el tiempo en que el pensionado desempeñe un trabajo en un puesto igual a aquél que desarrollaba al declararse ésta. Cuando una persona tuviere derecho a dos o más de las pensiones establecidas en la LSS, por ser simultáneamente pensionado, asegurado y beneficiario de otro u otros asegurados, recibirá en su caso, la pensión de acuerdo a los recursos acumulados en la cuenta individual que corresponda. Si una persona tiene derecho a pensión por invalidez y vida y aparate por riesgos de trabajo, percibirá ambas sin que la suma de sus cuantías exceda del cien por ciento del salario mayor, de los que sirvieron de base para determinar la cuantía de las pensiones concedidas. Los ajustes para no exceder del límite señalado no afectarán la pensión proveniente de riesgos de trabajo. 3.2 Ramo de Invalidez La invalidez se da cuando el asegurado se halle imposibilitado para procurarse, mediante un trabajo igual, una remuneración superior al 50% de su remuneración habitual percibida durante el último año de trabajo y que esa imposibilidad derive de una enfermedad o accidentes no profesionales. La declaración de ésta deberá ser realizada por el Instituto Mexicano del Seguro Social, debiendo sujetarse a las 76 investigaciones de carácter médico, social y económico que éste estime necesarias, para comprobar si existe o subsiste el estado de invalidez. Cuando un pensionado se niegue a someterse a los exámenes previos o posteriores a los tratamientos médicos prescritos o abandone éstos, el Instituto ordenará la suspensión del pago de la pensión. Dicha suspensión subsistirá mientras el pensionado no cumpla con lo dispuesto. El estado de invalidez da derecho al asegurado, al otorgamiento de las siguientes prestaciones: I. Pensión Temporal; II. Pensión Definitiva. La pensión y el seguro de sobrevivencia se contratarán por el asegurado con la institución de seguros que elija. Para la contratación de los seguros de renta vitalicia y sobrevivencia, el Instituto calculará el monto constitutivo necesario para su contratación. Al monto constitutivo se le restará el saldo acumulado en la cuenta individual del asegurado y la diferencia positiva será la suma asegurada que el Instituto deberá entregar a la institución de seguros para la contratación de los seguros. Cuando el trabajador tenga un saldo acumulado en su cuenta individual que sea mayor al necesario para integrar el monto constitutivo para contratar los seguros de renta vitalicia y de sobrevivencia, podrá el asegurado optar por: a) Retirar la suma excedente en una solo exhibición de su cuenta individual; b) Contratar una renta vitalicia por una cuantía mayor, o c) Aplicar el excedente a un pago de sobreprima para incrementar los beneficios del seguro de sobrevivencia. La renta vitalicia y el seguro de sobrevivencia se sujetarán a lo dispuesto en el artículo 159 fracción IV y VI de la LSS; III. Asistencia médica. IV. Asignaciones familiares. V. Ayuda asistencial 77 La pensión temporal es la que otorgue el Instituto, con cargo a éste seguro, por períodos renovables al seguro en los casos de existir posibilidad de recuperación para el trabajo, o cuando por la continuación de una enfermedad no profesional se termine el disfrute del subsidio y la enfermedad persista. Es pensión definitiva la que corresponde al estado de invalidez que se estima de naturaleza permanente. Para gozar de las prestaciones del ramo de invalidez se requiere que al declararse ésta el asegurado tenga acreditado el pago de doscientas cincuenta semanas de cotización. En el caso que el dictamen respectivo determine el setenta y cinco por ciento o más de invalidez se requerirá que tenga acreditadas ciento cincuenta semanas de cotización. Si no se reúnen estas semanas de cotización, al declararse el estado de invalidez, el trabajador podrá retirar el saldo de su cuenta individual del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez en una solo exhibición. Por el contrario, no se tendrá derecho a disfrutar de pensión por invalidez cuando el asegurado: I. Por sí o de acuerdo con otra persona se haya provocado intencionalmente la invalidez; II. Resulte responsable del delito intencional que originó la invalidez, y III. Padezca un estado de invalidez anterior a su afiliación al régimen obligatorio. En los casos de la fracción I y II, el Instituto podrá otorgar el total o una parte de la pensión a los familiares que tuvieran derecho a las prestaciones que se conceden en el caso de muerte y la pensión se cubrirá mientras dure la invalidez del asegurado. El derecho a la pensión de invalidez comenzará desde el día en que se produzca el siniestro y si no puede fijarse el día, desde la fecha de la presentación de la solicitud para obtenerla. 78 3.3 Ramo de Vida Cuando ocurra la muerte del asegurado o del pensionado por invalidez, el Instituto otorgará a sus beneficiarios, las siguientes prestaciones: I. Pensión por viudez; II. Pensión por orfandad; III. Pensión a ascendientes; IV. Ayuda asistencial por viudez, en los casos en que lo requiera, y V. Asistencia médica. En caso de fallecimiento de un asegurado, las pensiones a que se refiere la fracción I, II y III, se otorgarán por la institución de seguros que elijan los beneficiarios para la contratación d su renta vitalicia. A tal efecto, se deberán integrar un monto constitutivo en la aseguradora elegida, el cual deberá ser suficiente para cubrir la pensión, las ayudas asistenciales y las demás prestaciones de carácter económico previstas. Para ello el Instituto Mexicano del Seguro Social otorgará una suma asegurada que, adicionada a los recursos acumulados en la cuenta individual del trabajador fallecido, deberá ser suficiente para integrar el monto constitutivo con cargo al cual se pagará la pensión, las ayudas asistenciales y las demás prestaciones de carácter económico previstas. Los requisitos para que se otorguen a los beneficiarios las prestaciones contenidas son los siguientes: I. Que el asegurado al fallecer hubiere tenido reconocido el pago al Instituto de un mínimo de ciento cincuenta cotizaciones semanales, o bien que se encontrara disfrutando de una pensión por invalidez, y II. Que la muerte del asegurado o pensionado por invalidez no se deba a un riesgo de trabajo. También tendrán derecho a pensión los beneficiarios de un asegurado fallecido por causa distinta a un riesgo de trabajo que se encontrara disfrutando de una pensión por incapacidad permanente derivada de un riesgo igual, si aquél tuviera acreditado el pago al Instituto por un mínimo de ciento cincuenta cotizaciones 79 semanales y hubiese causado baja en el régimen obligatorio, cualquiera que fuere el tiempo transcurrido desde la fecha de su baja. Si el asegurado disfrutaba de una pensión de incapacidad permanente total y fallece por causa distinta a un riesgo de trabajo, sin cumplir el requisito del párrafo anterior sus beneficiarios tendrán derecho a pensión, si la que gozó el fallecido no tuvo una duración mayor de cinco años. Tendrán derecho a la pensión por viudez: I. La que fuese la esposa del asegurado o pensionado por invalidez II. A falta de esposa, tendrá derecho a recibir la pensión, la mujer con quien el asegurado o pensionado por invalidez vivió como si fuera su marido, durante los cinco años que precedieron inmediatamente a la muerte de aquel, o con la que hubiera tenido hijos, siempre que ambos hayan permanecido libres de matrimonio durante el concubinato. III. Si al morir el asegurado o pensionado por invalidez, al morir tenía varias concubinas, ninguna de ellas tendrá derecho a recibir la pensión. La pensión de viudez será igual al noventa por ciento de la que hubiera correspondido al asegurado en el caso de invalidez o de la que venía disfrutando por este supuesto. No se tendrá derecho a la pensión de viudez, por lo siguientes casos: I. Cuando la muerte del asegurado sucediera antes de cumplir seis meses de matrimonio; II. Cuando hubiese contraído matrimonio con el asegurado después de haber cumplido éste los cincuenta y cinco años de edad, a menos que a la fecha de la muerte haya transcurrido un año desde su celebración del enlace, y III. Cuando al contraer matrimonio el asegurado recibía una pensión de invalidez, vejez o cesantía en edad avanzada, a menos de que a la 80 fecha de la muerte haya transcurrido un año desde la celebración del matrimonio. Estas limitaciones no regirán cuando al morir el asegurado o pensionado la viuda compruebe haber tenido hijos con él. El derecho al goce de la pensión de viudez comenzará desde el día del fallecimiento del asegurado o pensionado por invalidez y cesará con la muerte del beneficiario, o cuando la viuda, viudo, concubina o concubinario contrajeran matrimonio o entraran en concubinato. El disfrute de esta pensión no se suspenderá porque aquellos desempeñen un trabajo remunerado. La viuda, viudo, concubina o concubinario pensionados que contraigan matrimonio, recibirán una suma global equivalente a tres anualidades de la cuantía de la pensión que disfrutaban. Pensión de Orfandad Tendrán derecho a recibir pensión de orfandad cada uno de los hijos menores de dieciséis años, cuando muera el padre o la madre y alguno de éstos hubiera tenido el carácter de asegurado, y acrediten tener ante el Instituto un mínimo de ciento cincuenta cotizaciones semanales o haber tenido la calidad de pensionados por invalidez. El Instituto prorrogará la pensión de orfandad, después de alcanzar los dieciséis años, y hasta la edad de veinticinco, si se encuentra estudiando en planteles del sistema educativo nacional, tomando en consideración las condiciones económicas, familiares y personales del beneficiario, siempre que no sea sujeto del régimen obligatorio. La pensión del huérfano de padre o madre será igual al veinte por ciento de la pensión de invalidez que el asegurado estuviese gozando al fallecer o de la que le hubiera correspondido suponiendo realizado el estado de invalidez. Si el huérfano lo fuera de padre y madre, se le otorgará en las mismas condiciones una pensión igual al treinta por ciento de la misma base. 81 El derecho al goce de la pensión de orfandad comenzará desde el día del fallecimiento del asegurado o pensionado por invalidez y cesará con la muerte del beneficiario, o cuando éste haya alcanzado los dieciséis años de edad, o una edad mayor. Con la última mensualidad se otorgará al huérfano un pago finiquito equivalente a tres mensualidades de su pensión.Si no existieran viuda, viudo, huérfanos no concubina o concubinario con derecho a pensión, ésta se otorgará a cada uno de los ascendientes que dependían económicamente del asegurado o pensionado por invalidez fallecido, por una cantidad igual al veinticinco por ciento de la pensión que el asegurado estuviese gozando al fallecer, o de la que le hubiera correspondido suponiendo realizado el estado de invalidez. 3.4 Asignaciones Familiares y Ayuda Asistencial Las asignaciones familiares consisten en una ayuda por concepto de carga familiar y se concederá a los beneficiarios del pensionado por invalidez, de acuerdo con las siguientes reglas: BENEFICIARIO Esposa o Concubina MONTO DE MONTO DE ASIGNACIÓN AYUDA FAMILIAR % ASISTENCIAL % CONDICIÓN 15 Cada hijo menor de 16 años 10 Padre del pensionado que dependa de él Si el pensionado no tuviera 10 esposa, concubina ni hijos. Madre del pensionado que dependa de él Pensionado Si el pensionado no tuviera 10 esposa, concubina ni hijos. 15 Si el pensionado no tuviera esposa, concubina, hijos o ascendientes que dependan de él. Pensionado 10 Si el pensionado sólo tuviera un ascendiente con derecho al disfrute de asignación familiar. Tabla 3.5. Reglas de Asignación Familiar y Ayuda Asistencial (Pérez, 2012) 82 Las asignaciones familiares se entregarán de preferencia al propio pensionado, pero la correspondiente a los hijos podrá entregarse a la persona o institución que los tenga bajo su cargo, en el caso de no vivir con el pensionado; estas cesarán con la muerte del familiar que la originó y, en el caso de los hijos, terminarán con la muerte de éstos o cuando cumplan los dieciséis años, o bien los veinticinco años, aplicando lo dispuesto en el artículo 134 de la LSS. El Instituto concederá ayuda asistencial al pensionado por invalidez, a excepción cuando el pensionado no tenga esposa, concubina, hijos, ni ascendientes que dependan económicamente de él o si el pensionado sólo tuviera un ascendiente con disfrute de asignación familiar, así como los viudos o viudas pensionados, cuando su estado físico requiera ineludiblemente, que lo asista otra persona de manera permanente o continua. Con base en el dictamen médico que al efecto se formule, la ayuda asistencial consistirá en el aumento hasta del veinte por ciento de la pensión de invalidez o viudez que esté disfrutando el pensionado. 3.5 Cuantía de las Pensiones de Invalidez Vida La cuantía de la pensión por invalidez será igual a una cuantía básica del treinta y cinco por ciento del promedio de los salarios correspondiente a las últimas quinientas semanas de cotización anteriores al otorgamiento de la misma. Promedio de las últimas 500 semanas de cotización X 35%________________________________________ = Cuantía Básica + Asignaciones Familiares + Ayudas Asistenciales__________________________ = PENSIÓN POR INVALIDEZ Tabla 3.6. Cálculo de la Pensión por Invalidez (C.P.C. Sergio Pérez Ortega. Seguridad Social) 83 En ningún caso la pensión de invalidez, incluyendo las asignaciones familiares y ayudas asistenciales, podrá ser inferior a la pensión garantizada (aquella que el Estado asegura y su monto mensual será el equivalente a un salario mínimo general para el Distrito Federal), en caso de que suceda, el Estado aportará la diferencia a fin de que el trabajador pueda adquirir una pensión vitalicia. Igualmente la pensión por invalidez mas las asignaciones familiares y ayudas asistenciales, no excederá del 100% del salario promedio que sirvió de base para fijar la cuantía de la pensión. Las pensiones por invalidez y vida otorgadas serán incrementadas anualmente en el mes de febrero conforme al Índice Nacional de Precios al Consumidor. 3.6 Régimen Financiero Los recursos necesarios para financiar las prestaciones y los gastos administrativos del seguro de invalidez y vida, así como la constitución reservas técnicas, se obtendrán las cuotas que están obligados a cubrir los patrones, los trabajadores y demás sujetos obligados, así como de la contribución que corresponda al Estado. Cuotas al IMSS para el Seguro de Invalidez y Vida A los patrones y a los trabajadores les corresponde cubrir, para el seguro de invalidez y vida el uno punto setenta y cinco por ciento y el cero punto seiscientos veinticinco por ciento respectivamente sobre el salario base de cotización, llegando así a una cuota obrero-patronal del dos punto trescientos setenta y cinco por ciento. En todos los casos en que no esté expresamente prevista por la Ley o por convenio la cuantía del Estado para los seguro de invalidez y vida, será igual al siete punto ciento cuarenta y tres por ciento del total de las cuotas patronales. 84 El patrón es responsable de los daños y perjuicios que se causaren al trabajador o a sus familiares derechohabientes, cuando por falta de cumplimiento de la obligación de inscribirlo o de avisar su salario real o los cambios que sufriera éste, no pudieran otorgarse las prestaciones consignadas o bien dichas prestaciones se vieran disminuidas en su cuantía. El Instituto se subrogará en sus derechos y le otorgará las prestaciones que le correspondan. En este caso el patrón está obligado a enterar al Instituto los capitales constitutivos correspondientes. 3.7 Conservación y Reconocimiento de Derechos Los asegurados que dejen de pertenecer al régimen obligatorio, conservarán los derechos que tuvieran adquiridos a pensiones en el seguro de invalidez y vida por un periodo igual a la cuarta parte del tiempo cubierto por sus cotizaciones semanales, contando a partir de la fecha de su baja. Este tiempo de conservación de derechos no será menor de doce meses. Al asegurado que haya dejado de estar sujeto al régimen obligatorio y reingrese a éste s le concederá el tiempo cubierto por sus cotizaciones anteriores, en la forma siguiente: I. Si la interrupción en el pago de cotizaciones no fuese mayor de ter años, se le reconocerán, al momento de la reinscripción todas sus cotizaciones; II. Si la interrupción excediera de tres años, pero no de seis, se le reconocerán todas las cotizaciones anteriores cuando, a partir de su reingreso, haya cubierto un mínimo de veintiséis semanas de nuevas cotizaciones; III. Si el reingreso ocurre después de de seis años de interrupción, las cotizaciones anteriormente cubiertas se le acreditarán al reunir cincuenta y dos semanas reconocidas en su nuevo aseguramiento, y 85 IV. En los casos de pensionados por invalidez que reingresen al régimen obligatorio, cotizaran en todos los seguros, con excepción del de invalidez y vida. En el caso de las fracciones II y III, si el reingreso del asegurado ocurriera antes de expirar el período de conservación de derechos, se le reconocerán de inmediato todas sus cotizaciones anteriores. 4. Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez 4.1 Generalidades El Seguro de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez es de carácter típicamente provisional; más que proteger ante una contingencia, busca prever ante el futuro a efecto de que un trabajador al cumplir un proceso natural de su existencia, como es la vejez, tenga la certeza de vivir de manera digna y decorosa. El otorgamiento de las prestaciones contenidas en éste seguro requiere del cumplimiento de períodos de espera medidos en semanas de cotización reconocida por el Instituto, conforme se señala en las disposiciones relativas a cada una de los ramos de aseguramiento amparados. Las semanas de cotización amparadas por certificados de incapacidad médica para el trabajo, expedidos o reconocidos por el Instituto, serán consideradas únicamente para el otorgamiento de la pensión garantizada que en su caso corresponda. 4.2 Cesantía en Edad Avanzada Existe cesantía en edad avanzada cuando el asegurado quede privado de trabajos remunerados a partir de los sesenta años de edad. Para gozar de las prestaciones de este ramo se requiere que el asegurado tenga reconocidas ante el Instituto un mínimo de mil doscientas cincuenta semanas de cotización. 86 El trabajador cesante que tenga sesenta años o más y no reúna las semanas de cotización señaladas, podrá retirar el saldo de su cuenta individual en una sola exhibición o seguir cotizando hasta cubrir las semanas necesarias para que opere su pensión. En este caso si el asegurado tiene cotizadas un mínimo de setecientas cincuenta semanas tendrá derecho a las prestaciones en especie del seguro de enfermedades y maternidad. La contingencia consistente en la cesantía en edad avanzada, obliga al Instituto al otorgamiento de las prestaciones siguientes: I. Pensión; II. Asistencia médica; III. Asignaciones Familiares, y IV. Ayuda asistencial. El derecho al goce de la pensión de cesantía en edad avanzada comenzará desde el día en que el asegurado cumpla con los requisitos señalados anteriormente, siempre que solicite el otorgamiento de dicha pensión y acredite haber quedado privado de trabajo, si no fue recibido en el Instituto el aviso de baja. Los asegurados que reúnan los requisitos establecidos en esta sección podrán disponer de de su cuenta individual con el objeto de disfrutar de una pensión de cesantía en edad avanzada. Para tal propósito podrá optar por alguna de las alternativas siguientes: I. Contratar con la Institución de seguros de su elección una renta vitalicia, que se actualizara anualmente en el mes de febrero conforme al Índice Nacional de Precios al Consumidor, y II. Mantener el saldo de su cuenta individual en una Administradora de Fondos para el Retiro y efectuar con cargo a éste, retiros programados. El asegurado que opte por la fracción II podrá, en cualquier momento, contratar una renta vitalicia de acuerdo a los dispuesto en la Fracción I. el asegurado no 87 podrá optar por la alternativa señalada si la renta mensual vitalicia a convenirse fuera inferior a la pensión garantizada. El asegurado podrá pensionarse antes de cumplir las edades establecidas, siempre y cuando la pensión que se le calcule en el sistema de renta vitalicia sea superior en más del treinta por ciento de la pensión garantizada, una vez cubierta la prima del seguro de sobrevivencia para sus beneficiarios. El pensionado tendrá derecho a recibir el excedente de los recursos acumulados en su cuenta individual en una o varias exhibiciones, solamente si la pensión que se le otorgue es superior en más del treinta por ciento de la pensión garantizada, una vez cubierta la prima del seguro de sobrevivencia para sus beneficiarios. La disposición de la cuenta así como de sus rendimientos estará exenta del pago de contribuciones. El pensionado que se encuentre disfrutando de una pensión de cesantía en edad avanzada, no tendrá derecho a una posterior de vejez o de invalidez. 4.3 Ramo de Vejez El ramo de vejez da derecho al asegurado al otorgamiento de las siguientes prestaciones: I. Pensión; II. Asistencia médica; III. Asignaciones Familiares, y IV. Ayuda asistencial Requisitos para el Seguro de Vejez: Para tener derecho al goce de las prestaciones del seguro de vejez, se requiere que el asegurado haya cumplido sesenta y cinco años de edad y tenga reconocidas por el Instituto un mínimo de mil doscientas cincuenta cotizaciones semanales. 88 En caso de que el asegurado tenga sesenta y cinco años y no reúna las semanas de cotización señaladas anteriormente, podrá retirar el saldo de su cuenta individual en una solo exhibición o seguir cotizando hasta cubrir las semanas necesarias para que opere su pensión. Si el asegurado tiene cotizadas un mínimo de setecientas cincuenta semanas tendrá derecho a las prestaciones en especie del seguro de enfermedades y maternidad. El otorgamiento de la pensión por vejez sólo se podrá efectuar previa solicitud del asegurado y se le cubrirá a partir en la fecha en que haya dejado de trabajar, siempre que cumpla con los requisitos señalados. Los asegurados que reúnan los requisitos establecidos en esta sección podrán disponer de su cuenta individual con el objeto d disfrutar de una pensión de vejez. Para tal propósito podrá optar por alguna de las alternativas siguientes: I. Contratar con una compañía de seguros pública, social o privada de su elección, en una renta vitalicia, que se actualizará anualmente en el mes de febrero conforme al Índice Nacional de Precios al Consumidor II. Mantener el saldo de su cuenta individual en una Administración de Fondos para el Retiro y efectuar con cargo a éste, retiros programados. El asegurado que opte por la alternativa de la fracción II podrá, en cualquier momento, contratar una renta vitalicia de acuerdo a lo dispuesto en la fracción I. El asegurado no podrá optar por la alternativa señalada si la renta mensual vitalicia a convenirse fuere inferior a la pensión garantizada. 4.4 Ayuda para Gastos de Matrimonio El asegurado tiene derecho a retirar, como ayuda para gastos de matrimonio, una cantidad equivalente a treinta días de salario mínimo general que rija en el Distrito Federal, proveniente de la cuota social que aporte el Estado para los trabajadores que reciban ésta, y con las aportaciones patronales y del Estado a la Subcuenta de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez para los trabajadores que no reciban cuota social en sus cuentas individuales, conforme a los siguientes requisitos: 89 I. Que tenga acreditado un mínimo de ciento cincuenta semanas cotizadas en el seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, en la fecha de celebración del matrimonio; II. Que compruebe con documentos fehacientes la muerte de la persona que registró como cónyuge en el Instituto, o que, en su caso, exhiba el acta de divorcio, y III. Que cualquiera de los cónyuges no haya sido registrado con anterioridad en el Instituto con esa calidad. Este derecho se ejercerá una sola vez y el asegurado no tendrá derecho por posteriores matrimonios. El asegurado que deje de pertenecer al régimen obligatorio conservará sus derechos a la ayuda para gastos de matrimonio, si lo contrate dentro de noventa días hábiles contados a partir de su fecha de baja. El asegurado que suministre datos falsos en relación a su estado civil, pierde todo derecho a la ayuda para gastos de matrimonio. 4.5 Régimen Financiero Los patrones y el Gobierno Federal, en la parte que les corresponde están obligados a enterar al Instituto el importe de las cuotas obrero-patronales y la aportación estatal del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez. Dichas cuotas se recibirán y se depositarán en las respectivas subcuentas de la cuenta individual de cada trabajador, en los términos previstos en la Ley para la Coordinación de los Sistemas de Ahorro para el Retiro. Las cuotas y aportaciones serán las siguientes: PORCENTAJES DE LA CUOTAS Y APORTACIONES RAMO SUJETO OBLIGADO % APORTACIÓN Retiro Patrones 2% del SBC Cesantía en Edad Patrones 3.150% del SBC Avanzada y Vejez Trabajadores 1.125% del SBC Estado 7.143% del total de las cuotas patronales Tabla 3.7. Porcentajes de Cuotas y Aportaciones. Elaboración propia (Basada en la Ley del Seguro Social, artículo 168). 90 Además, el Gobierno Federal aportará mensualmente, por concepto de cuota social, una cantidad inicial equivalente al 5.5% del salario mínimo general para el Distrito Federal, por cada día de salario cotizado, la que se depositará en la cuenta individual de cada trabajador asegurado. En todos los casos, cuando se habla de pensión se hace referencia a que ésta será contratada por el asegurado con una compañía de seguros, disponiéndose para ello de los recursos concentrados en la cuenta Individual. La cuanta individual se encuentra integrada de la siguiente manera: INTEGRACIÓN DE LA CUENTA INDIVIDUAL SUBCUENTAS DE Ramo de Retiro 2% Patronal sobre SBC Cesantía en edad Avanzada y 3.150% Patronal sobre SBC Vejez 1.125% Trabajador sobre SBC LA CUENTA 7.143% Estado del total de las INDIVIDUAL cuotas patronales de estos ramos Vivienda 5% Patronal (INFONAVIT) Aportaciones Variable voluntarias Cuota Social a cargo del 5.5% del SMG del DF Gobierno Federal a depositar en la Cuenta Individual Rendimientos Variable Tabla 3.8. Integración de la Cuenta Individual (C.P.C. Sergio Pérez Ortega. Seguridad Social) Los recursos depositados en la cuenta individual de cada trabajador son propiedad de éste con las modalidades que se establecen en la LSS y demás disposiciones 91 aplicables. Estos recursos son inembargables y no podrán otorgarse como garantía. Lo anterior no será aplicable para los recursos depositados en la subcuenta de aportaciones voluntarias. 4.6 Pensión Garantizada La pensión garantizada es aquélla que el Estado asegura a quiénes reúnan los requisitos señalados anteriormente y su monto mensual será el equivalente a un salario mínimo general para el Distrito Federal, el momento en que entre en vigor la LSS, cantidad que se actualizará anualmente, en el mes de febrero, conforme al Índice Nacional de Precios al Consumidor, para garantizar el poder adquisitivo de dicha pensión. El asegurado, cuyo recursos acumulados en su cuenta individua resulten insuficientes para contratar una renta vitalicia o un retiro programado que le asegure el disfrute de una pensión garantizada y la adquisición de un seguro de sobrevivencia para sus beneficiarios, en los porcentajes ya mencionados, recibirá del Gobierno Federal una aportación complementaria suficiente para el pago de las pensiones correspondientes, mismas que se otorgarán en los siguientes términos: I. La pensión de viudez será igual al noventa por ciento de la que estuviese gozando el pensionado al fallecer; II. La pensión de huérfano de padre o madre será igual al veinte por ciento de la pensión que el asegurado estuviese gozando al fallecer. Si el huérfano lo fuera de padre y madre, se le otorgará en las mismas condiciones una pensión igual al treinta por ciento de la misma base. Si al iniciarse a pensión de orfandad el huérfano lo fuera de padre o madre y posteriormente falleciera el otro progenitor, la pensión de orfandad se aumentará del veinte al treinta por ciento de la base señalada, a partir de la fecha de muerte del ascendiente, y III. Si no existieran beneficiarios con derecho a pensión conforme lo previsto en las fracciones I y II anteriores, ésta se otorgará a cada uno 92 de los ascendientes que dependían económicamente del pensionado fallecido, por una cantidad igual al veinte por ciento de la pensión que el asegurado estuviese gozando al fallecer. En estos casos, la administradora de fondos para el retiro continuará con la administración de la cuenta individual del pensionado y efectuará retiros con cargo al saldo acumulado para el pago de la pensión garantizada, en los términos que determine la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro. El Gobierno Federal con recursos propios complementarios a los de la cuenta individual correspondiente, cubrirá la pensión garantizada, por conducto del Instituto. El trabajador asegurado deberá solicitar al Instituto y acreditar tener derecho a ella. Por su parte la Administradora de Fondos para el Retiro está obligada a proporcionar la información que el propio Instituto le requiera para este efecto. Agotados los recursos de la cuenta individual, la Administración de Fondos para el Retiro, notificará este hecho al Instituto con la finalidad de que éste continúe otorgando la pensión mínima garantizada. Una vez agotados los recursos la pensión será cubierta directamente por el Instituto, con los recursos que para tal efecto le debe proporcionar el Gobierno Federal. Muerte del Pensionado A la muerte del pensionado por cesantía en edad avanzada o vejez que estuviere gozando de una pensión garantizada, el Instituto deberá contratar una renta vitalicia que cubra la pensión correspondiente, a favor de los beneficiarios con la aseguradora que estos elijan. A efecto de lo anterior, el Instituto deberá informar del fallecimiento a la administradora de fondos para el retiro que, en su caso, estuviere pagando la pensión, y observarse lo siguiente: I. La administradora de fondos para el retiro deberá entregar el Instituto los recursos que hubiere en la cuenta individual del pensionado 93 fallecido, los cuales se destinarán al pago del monto constitutivo de la renta vitalicia de los beneficiarios, y II. El Gobierno Federal, por conducto del Instituto, deberá aportar los recursos faltantes para el pago del monto constitutivo de la mencionada renta vitalicia. El Instituto suspenderá el pago de la pensión garantizada cuando e pensionado reingrese a un trabajo sujeto al régimen obligatorio. El pensionado por cesantía en edad avanzada o vejez que disfrute de una pensión garantizada no podrá recibir otra de igual naturaleza. Por otra parte, la pensión que corresponda a los beneficiarios del pensionado fallecido, se entregará a éstos aun cuando estuvieran gozando de otra pensión de cualquier naturaleza. 4.7 Cuenta Individual y las Sociedades de Inversión Especializadas de Fondos para el Retiro Para los efectos de éste seguro, es derecho de todo trabajador asegurado contar con una cuenta individual. La individualización y administración de los recursos de las cuentas individuales para el retiro estará a cargo de las Administradoras de Fondos para el Retiro. Las Administradoras de Fondos para el Retiro deberán contar, para su constitución y funcionamiento, con autorización de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, sujetándose en cuanto a su contabilidad, información, sistemas de comercialización y publicidad a los términos de la Ley para la Coordinación de los Sistemas de Ahorro para el Retiro. En todo caso dicha Ley dispondrá los requisitos de constitución, entre los que se incluirán las disposiciones relativas a impedir el conflicto de intereses sobre el manejo de los fondos respecto de la participación de las asociaciones gremiales del sector productivo de las entidades financieras. El trabajador asegurado tendrá, en los términos de las leyes respectivas, el derecho de elegir a la Administradora de Fondos para el Retiro que operará su 94 cuenta individual. La Ley para la Coordinación de los Sistemas de Ahorro para el Retiro determinará los mecanismos, procedimientos y términos aplicables a los recursos de las cuentas individuales de aquellos trabajadores que no elijan la Administradora de Fondos para el Retiro que deba operar sus respectivas cuentas. Los patrones estarán obligados siempre que contraten un nuevo trabajador a solicitar su número de seguridad social y el nombre de la Administradora que opere su cuenta individual. Los trabajadores sujetos a éste régimen no deberán tener más de una cuenta individual, si tienen varias estarán obligados a promover los procedimientos de unificación o traspaso correspondientes que establezca la Comisión Nacional del Sistema para el Ahorro. Los trabajadores previstos e éste régimen y simultáneamente al previsto en otras leyes, o que con anterioridad hayan estado sujetos al régimen previsto en la LSS, no deberán tener más de una cuenta individual por cada régimen, y su unificación o traspaso quedará a lo que establezca la Ley para la Coordinación d los Sistemas de Ahorro para el Retiro. El trabajador podrá, una vez en un año calendario contado a partir de la última ocasión que se ejercite este derecho, solicitar directamente a la Administradora de Fondos para el Retiro el traspaso de los recursos de su cuenta individual a otra Administradora. Al efectuarse el entero de la cuotas obrero-patronales, la Administradora de Fondos para el Retiro identificará la parte que corresponde a cada trabajador, a efecto de que con dicha información, en los términos que establezca la Ley de Coordinación de los Sistemas de Ahorro para el Retiro, se realicen las aplicaciones especificadas a cada subcuenta de la cuenta individual. El patrón deberá informar bimestralmente a los trabajadores, sobre las aportaciones hechas a su favor, sin perjuicio de que dicha información sea 95 entregada a los sindicatos, o en su caso, a cualquier otra organización representativa de los trabajadores asegurados. La Administradora de Fondos para el Retiro (AFORE) deberá informar a cada trabajador titular de una cuenta individual, el estado de la misma, en los términos, periodicidad y forma que al efecto establezca la Ley para la Coordinación de los Sistemas de Ahorro para el Retiro, sin perjuicio de que el asegurado en todo tiempo tenga el derecho a solicitar cualquier información, relacionada con su cuenta individual, a la administradora. La documentación y demás características de estas cuentas, no previstas en la Ley del Seguro Social y en la Ley del Instituto de Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, se sujetarán a lo dispuesto por la Ley para la Coordinación de los Sistemas de Ahorro para el Retiro. En caso de terminación de la relación laboral, el patrón deberá enterar al Instituto la cuota correspondiente al bimestre de que se trate, o en su caso, la parte proporcional de dicha cuota en la fecha en que deba efectuar el pago de las correspondientes a ese periodo. Así mismo el trabajador podrá notificar el incumplimiento de las obligaciones establecidas a cargo de los patrones, directamente a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público o a través de la Comisión Nacional de Sistemas de Ahorro para el Retiro. Las administradoras de Fondos para el Retiro, operarán las Sociedades de inversión especializadas de fondos para el retiro, éstas serán las responsables de la inversión de los recursos de las cuentas individuales de los trabajadores; éstas Sociedades se sujetarán para su constitución, organización, funcionamiento, régimen de inversión, tipos de valores, publicidad, sistemas de comercialización y contabilidad, a los establecido por le Ley para la Coordinación de los Sistemas de Ahorro para el Retiro. 96 La inspección y vigilancia de las Administradoras de Fondos para el Retiro y de las Sociedades de inversión de Fondos para el Retiro será realizada por la Comisión Nacional de Sistemas de Ahorro para el Retiro. Con cargo a los recursos acumulados de la cuenta individual del trabajador, la Administradora de Fondos pare el Retiro adquirirá a nombre de éste y en favor de sus beneficiarios legales, en el momento de otorgarse la pensión, un seguro de sobrevivencia, en los términos que al efecto determine la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, oyendo a la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, en los mismos porcentajes y condiciones que para tal efecto se establecen en el Seguro de Invalidez y Vida en la sección de la Cuantía de las Pensiones de Invalidez y Vida. El trabajador y sus beneficiarios que adquieran de contratación colectiva de una pensión proveniente de algún plan establecido por su patrón o derivado de contratación colectiva, que haya sido autorizado y registrado por la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, debiendo cumplir los requisitos establecidos por ésta, tendrá derecho a que la Administradora de Fondos para el Retiro, que opere su cuenta individual, le entregue los recursos que lo integran, situándolos en la entidad financiera que el trabajador designe, a fin de adquirir una pensión en los términos del artículo 157 LSS o bien entregándoselos en una solo exhibición, cuando la pensión de que disfrute sea mayor en un treinta por ciento a la garantizada. Derecho del trabajador que no está sujeto a Relación Laboral Durante el tiempo en que el trabajador deje de estar sujeto a una relación laboral, tendrá derecho a: I. Realizar aportaciones a su cuenta individual, y II. Retirar parcialmente por situación de desempleo los recursos de la Subcuenta de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez, a parir del 97 cuadragésimo sexto día natural contado desde el día en que quedó desempleado, en los siguientes términos: a) Si su cuenta individual tiene al menos tres años de haber sido abierta y tiene un mínimo de doce bimestres de cotización al Instituto acreditados en dicha cuenta, podrá retirar en una exhibición la cantidad que resulte al equivalente a treinta días de su último salario base de cotización, con un límite de diez veces el salario mínimo mensual general que rija en el Distrito Federal, o b) Si su cuenta individual tiene cinco años o más de haber sido abierta, podrá retirar la cantidad que resulte menor entre noventa días de su propio salario base de cotización de las últimas doscientas cincuenta semanas o las que tuviere, o el once punto cinco por ciento del saldo de la Subcuenta de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez. Las cantidades a que se refiere este inciso se entregarán en un máximo de seis mensualidades, la primera de las cuales podrá ser por un monto de treinta días de su último salario base de cotización a solicitud del trabajador, conforme a las reglas de carácter general que al efecto expida la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro. En caso de que el trabajador se reincorpore a laborar durante el plazo de entrega de los recursos, las mensualidades posteriores a su reincorporación se suspenderán. El trabajador que cumpla con los requisitos d antigüedad de la cuenta a que se refiere el primer párrafo de este inciso, podrá optar, en todo caso por el beneficiario señalado en el inciso a). El derecho consignado en ésta fracción sólo podrán ejercerlo los trabajadores que acrediten con los estados de cuenta correspondientes, no haber efectuado retiros durante los cinco años inmediatos anteriores a la fecha de la solicitud de retiro de recursos. 98 Los trabajadores tendrán derecho en todo tiempo a realizar aportaciones voluntarias a su cuenta individual, ya sea por conducto de su patrón al efectuarse el entero de las cuotas o por sí mismos. En estos casos, las aportaciones se depositarán a la subcuenta de aportaciones voluntarias. Asimismo, los patrones podrán hacer aportaciones adicionales a la subcuenta de aportaciones voluntarias, mismas que se entenderán adicionales a los beneficios establecidos en los contratos colectivos. Los beneficiarios del trabajador titular de una cuenta individual del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez serán los que establecen las fracciones III al IX del artículo 84 de la LSS, en relación con los artículo 129 al 137. Cálculo del Retiro Programado Para efectos del retiro programado, se calculará cada año una anualidad que será igual al resultado de dividir el saldo de su cuenta individual entre el capital necesario para financiar una unidad de renta vitalicia para el asegurado y sus beneficiarios, y, por lo menos, igual al valor correspondiente a la pensión garantizada. La pensión mensual corresponderá a la doceava parte de dicha anualidad. CÁLCULO PARA EL RETIRO PROGRAMADO Anualidad = Saldo de la cuenta Individual = Pensión Garantizada Capital necesario para financiar una renta vitalicia Pensión Mensual = Anualidad 12 Tabla 3.9. Cálculo para el Retiro Programado (C.P.C. Sergio Pérez Ortega. Seguridad Social) 99 Las Aseguradoras y las Administradoras de Fondos para el Retiro no podrán retener, bajo ningún concepto, el pago de rentas vencidas ni de retiros programados no cobrados por el pensionado, cuyos montos en todo momento estarán a disposición de éste Los trabajadores que retiren recursos de la Subcuenta de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez, podrán reintegrar total o parciamente los recursos que hubieren recibido conforme a las disposiciones de carácter general que al efecto expida la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, con el voto favorable del Comité Constitutivo y de Vigilancia. En este caso, las semanas de cotización que hubieren sido disminuidas conforme a lo dispuesto en el presente artículo les serán reintegradas proporcionalmente a los recursos que reintegren. 5. Seguro de Guarderías y Prestaciones Sociales El Seguro de Guarderías y Prestaciones Sociales forma parte del régimen obligatorio contemplado en la Ley del Seguro Social y ofrece a los asegurados los servicios de aseo, alimentación, cuidado de la salud, y recreación de los hijos desde los 43 días de nacidos hasta los 4 años de edad durante las horas de trabajo. La Ley del Seguro Social mandató al Instituto a establecer instalaciones especiales para otorgar el servicio en zonas convenientemente localizadas en relación a los centros de trabajo y la habitación en localidades donde opere el régimen obligatorio. Además contempló que el Instituto pueda celebrar convenios de revisión de cuotas o subrogación de servicios con los patrones que tengan instaladas guarderías en sus empresas o establecimientos, cuando reúnan los requisitos que serán señalados más adelante. 5.1 Ramo de Guarderías El ramo de guarderías cubre el riesgo de no poder proporcionar cuidados durante la jornada de trabajo a sus hijos en la primera infancia, de la mujer trabajadora, del 100 trabajador viudo o divorciado o de aquél al que judicialmente se hubiera confiado la custodia de sus hijos, mediante el otorgamiento de las prestaciones establecidas. Este beneficio se podrá extender a los asegurados que por resolución judicial ejerzan la patria potestad y la custodia de un menor, siempre y cuando estén vigentes en sus derechos ante el Instituto y no puedan proporcionar la atención y cuidados al menos. El servicio de guardería se proporcionará en el turno matutino y vespertino pudiendo tener acceso a alguno de estos turnos, el hijo del trabajador cuya jornada de labores sea nocturna. Estas prestaciones deben proporcionarse atendiendo a cuidar y fortalecer la salud del niño y su buen desarrollo futuro, así como la formación de sentimientos de adhesión familiar y social, a la adquisición de conocimientos que promuevan la comprensión, el empleo de la razón y de la imaginación y a constituir hábitos higiénicos y de sana convivencia y cooperación en el esfuerzo común con propósitos y metas comunes, todo ello de manera sencilla y acorde a su edad y a la realidad social y con absoluto respeto a los elementos formativos de estricta incumbencia familiar. Los servicios de guardería infantil incluirán el aseo, la alimentación, el cuidado de la salud, la educación y la recreación de los menores. Serán proporcionados por el Instituto, en los términos de las disposiciones que al efecto expida el Consejo Técnico. Las madres aseguradas, los viudos, divorciados o los que judicialmente conserven la custodia de sus hijos, mientras no contraigan matrimonio o se unan en concubinato, tendrán derecho a los servicios de guardería, durante las horas de su jornada de trabajo, en la forma y términos establecidos en la LSS y en su reglamento. 101 Los asegurados a que se hace referencia tendrán derecho al servicio a partir de que el trabajador sea dado de alta ante el Instituto y cuando sean dados de baja en el régimen obligatorio conservarán durante las cuatro semanas posteriores a dicha baja, el derecho a las prestaciones de este seguro. 5.2 Ramo de las Prestaciones Sociales Las prestaciones sociales comprenden: I. Prestaciones sociales institucionales que tienen como finalidad fomentar la salud, prevenir enfermedades y accidentes y contribuir a la elevación general de los niveles de vida de la población, las cuales serán proporcionadas mediante programas de: i. Promoción de salud, difundiendo los conocimientos necesarios a través de cursos directos, conferencias y campañas de bienestar, cultura y deporte, y del uso de medios masivos de comunicación; ii. Educación higiénica, materno infantil,, sanitaria y de primeros auxilios; prevención de enfermedades y accidentes; iii. Mejoramiento de la calidad de vida a través de estrategias que aseguren costumbres y estilos de vida saludables, que propicien la equidad de género, desarrollen la creatividad y las potencialidades individuales, y fortalezcan la cohesión familiar y social; iv. Impulso y desarrollo de actividades culturales y deportivas, recreativas y de cultura física y en general, de todas aquéllas tendientes a lograr una mejor ocupación del tiempo libre; v. Promoción de la regularización del estado civil; vi. Cursos de adiestramiento técnico y de capacitación para el trabajo, a fin de propicias la participación de la población en el mercado laboral, de lograr la superación del nivel de ingresos a os capacitados y contribuir a la satisfacción de las necesidades de la planta productiva. Dichos cursos podrán ser susceptibles de validación oficial; 102 vii. Centro vacacionales; viii. Superación de la vida en el hogar, a través de un adecuado aprovechamiento de los recursos económicos, de mejores prácticas de convivencia y, ix. Establecimiento y administración de velatorios, así como otros servicios similares. II. Prestaciones de solidaridad social (brigadas). El Instituto podrá ofrecer sus instalaciones deportivas, sociales, culturales, recreativas y vacacionales a la población en general, ya sea por sí o en cooperación con instituciones de los sectores público o social, estableciendo en todos los casos las cuotas de recuperación de costos correspondientes, a efecto de generar recursos para apoyar el financiamiento de su operación y mantenimiento y de colaborar con la sociedad en general en la promoción de ese tipo de actividades. El monto y destino de los recursos que se obtengan conforme a lo dispuesto en éste párrafo se informará al Congreso de la Unión y al Ejecutivo Federal por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Los derechohabientes tendrán condiciones preferenciales en el pago de las cuotas de recuperación señaladas, en los términos que el Instituto establezca. 5.3 Régimen Financiero El monto de la prima para este seguro será de uno por ciento sobre el salario base de cotización. Para prestaciones sociales se podrá destinar hasta el veinte por ciento de dicho monto. Los patrones cubrirán íntegramente la prima para el financiamiento de las prestaciones ya mencionadas, esto independientemente que tengan o no trabajadores de los señalados en el ramo de guarderías. El instituto podrá celebrar convenios de revisión de cuotas o subrogación de servicios, con los patrones que tengan instaladas guarderías en sus empresas o establecimientos, cuando reúnan los requisitos señalados. 103 5.4 Prestaciones de Solidaridad Social Las prestaciones o servicios de solidaridad social comprenden acciones de salud comunitaria, asistencia médica, farmacéutica e incluso hospitalaria. El Instituto organizará, establecerá y operará unidades médicas destinadas a los servicios de solidaridad social, los que serán proporcionados exclusivamente en favor de los núcleos de población que por el propio estado de desarrollo del país, constituyan polos de profunda marginación rural, suburbana, y urbana, y que el Poder Ejecutivo Federal determine como sujetos de solidaridad social. Este queda facultado para dictar las bases e instructivos a que se sujetarán estos servicios, pero, en todo caso, se coordinará con la Secretaría de Salud y demás instituciones de salud y seguridad. El Instituto deberá atender a la población no derechohabiente en los casos siguientes: I. En situaciones de emergencia nacional, regional o local o, en caso de siniestros o desastres naturales; II. Tratándose de campañas de vacunación, atención o promoción a la salud, y III. En apoyo a programas de combate a la marginación y la pobreza, cuando así lo requiera el Ejecutivo Federal. Las prestaciones de solidaridad social serán financiadas por la Federación y por los propios beneficiarios. Los beneficiados por éstos servicios contribuirán con aportaciones en efectivo o con la realización de trabajos personales de beneficios para las comunidades en que habiten y que propicien que alcancen el nivel de desarrollo económico necesario para llegar a ser sujetos de aseguramiento en los términos de la Ley del Seguro Social. 104 6. Partes Integrantes del Salario Base de Cotización El salario base de cotización es el salario base del trabajador más compensaciones derivadas del trabajo, así como las Prestaciones de Ley y las Prestaciones de Previsión Social que el mismo recibe por parte del patrón en un periodo de un año natural. Así mismo este es el monto sobre el cual el IMSS determina o calcula las cuotas del patrón y el trabajador que deben de cubrir mensualmente para que el Derecho-Habiente y sus Beneficiarios tengan derecho a las prestaciones en especie y en dinero que el seguro social les otorga de acuerdo a las cuotas enteradas y de acuerdo al número de semanas cotizadas establecidas en la Ley del IMSS. En función al periodo o número de días que comprenda, el Salario puede clasificarse en: Salario Diario Salario Semanal Salario Decenal Salario Catorcenal Salario Quincenal Salario Mensual De tal forma que a cada una de estas clasificaciones se le incorporarán las compensaciones y gratificaciones laborales del periodo, las prestaciones de Ley del periodo y las prestaciones de previsión social del periodo para dar como resultado el Salario Base de Cotización del Periodo, que será el monto sobre el cual el IMSS determinará las cuotas que el patrón y el trabajador deben de cubrir mensualmente para que el Derecho-Habiente y sus beneficiarios tengan derecho a las prestaciones en especie y en dinero que el seguro social les otorga de acuerdo a las cuotas enteradas y de acuerdo al número de semanas cotizadas. Semanas cotizadas Son las semanas que el IMSS considera como laboradas por parte del trabajador durante su vida productiva laboral. Comprende no tan sólo las semanas efectivamente trabajadas, sino incluso aquellas no laboradas en virtud de incapacidades derivadas de enfermedades o accidentes de trabajo y se calculan dividiendo los días de cotización acumulados en el mes entre 7, hecha esta división, si existiera un sobrante de días mayor a tres, éste se considerará como otra semana completa, no tomándose en cuenta el exceso si el número de días fuera de tres o menos (art.21 LSS). 105 Ausencias del trabajador para efectos de cotización Cuando por ausencias del trabajador a sus labores no se paguen salarios, pero subsista la relación laboral, la cotización mensual (semanas laboradas y pago de cuotas) se ajustará a las siguientes reglas: Ausencia hasta por 7 días. Si las ausencias del trabajador son por periodos menores de ocho días consecutivos o interrumpidos, se cotizará y pagará por dichos periodos únicamente en el seguro de enfermedades y maternidad. Por los 4 seguros restantes, no se pagarán las Cuotas ObreroPatronales por los días de ausencia. Ausencia de 8 o más días consecutivos. Si las ausencias del trabajador son por periodos de ocho días consecutivos o mayores, el patrón quedará liberado del pago de las cuotas Obrero-Patronales en todos los seguros por los días de ausencia. Ausencia de trabajadores con Salario Fijo y Variable. Se seguirán las mimas reglas del punto anterior. Ausencia de trabajadores con Semana Reducida o Jornada Reducida. Tratándose de trabajadores con semana reducida la cotización mensual se ajustará igualmente al primer punto, para lo cual el número de días de cotización se obtendrá estando del total de días que contenga el periodo de cuotas de que se trate, el número de días a descontar que corresponda a la tabla siguiente, ajustándose en su caso, los días a descontar, a los periodos establecidos en el art.31 de la LSS. Días que labora el Días de Ausencia Número de Días a trabajador en la Semana en el Mes Descontar 5 1 1 5 2 3 5 3 4 5 4 6 5 5 7 4 1 2 4 2 4 4 3 5 4 4 7 3 1 2 3 2 5 3 3 7 2 1 4 2 2 7 1 1 7 Tabla 3.10. Días de descuento de acuerdo a los días laborados en la Semana (RACERF, artículo 116). 106 Ausencia de trabajadores por Incapacidades Médicas del IMSS. Tratándose de ausencias amparadas por incapacidades médicas expedidas por el Instituto no será obligatorio cubrir las cuotas obrero-patronales, excepto por lo que se refiere a las cuotas del Ramo de Retiro. 6.1 Base para el Cálculo de las Cuotas Obrero-Patronales Los asegurados se inscribirán con el Salario Base de Cotización Diario o Cuota Diaria Integrada que perciban en el momento de su afiliación, estableciéndose como límite superior el equivalente a 25 veces el salario mínimo general que rija en el Distrito Federal y como límite inferior el salario mínimo general del área geográfica respectiva. Para determinar la forma de la cotización se aplicarán las siguientes reglas: I. Periodo de Pago o Mes Natural. El mes natural será el periodo de pago de cuotas, de tal suerte que si el mes tiene 28, 29, 30 o 31 días, éstos deberán considerarse al determinar la base de cotización que se calcula multiplicando los días laborados en el mes de calendario por el Salario Base de Cotización diario o Cuota Diaria Integrada. II. Cálculo del Salario Diario o Cuota Diaria. Para fijar el salario diario en caso de que se pague por semana, quincena o mes, se dividirá la remuneración correspondiente entre siete, quince o treinta respectivamente. III. El Salario se estipula: Si por naturaleza o peculiaridades de las labores el salario sea por día de trabajo, por semana reducida o por jornada reducida. Para el disfrute de las prestaciones en dinero, en caso de que el asegurado preste servicios a 2 o más patrones, se tomará en cuenta lo siguiente: a) Suma de salarios diarios integrados Menores a 25 veces el SMGDF ($1,682.25) Si la suma de los salarias diarios integrados percibidos en los distintos empleos sea menor al límite superior establecido, los patrones cubrirán separadamente las aportaciones a que estén obligados con base en el salario que cada uno de ellos pague al asegurado. 107 b) Suma de salarios integrados Mayores a 25 veces el SMGDF Cuando la suma de los salarios diarios integrados que percibe un trabajador llegue o sobrepase el límite superior establecido, a petición de los patrones, éstos cubrirán las aportaciones en base al salario máximo de cotización, pagando entre ellos la parte proporcional que resulte entre el salario que cubre individualmente y la suma total de los que percibe el trabajador. Cuando un trabajador preste servicios a varios patrones y la suma de los salarios rebase el límite superior establecido, a solicitud por escrito de cualquiera de éstos, el Instituto autorizará a que cubran la parte proporcional de cuotas que les corresponda. Factor de Integración El factor de integración es una representación numérica porcentual del salario real que se paga a un trabajador que: a) Se encuentra en su primer año de labores b) Obtiene únicamente las prestaciones mínimas que señala la Ley Federal de Trabajo, como son el 25% de la prima vacacional sobre la base de 6 días de vacaciones y 15 días de salario como aguinaldo. Para su cálculo se debe dividir la cuota diaria integrada del primer año entre la Cuota Diaria, obteniendo así el factor de Integración que sucesivamente multiplicará a la cuota diaria para obtener el Salario Diario Integrado. Ejemplo: Cuota Diaria $100.00 Prima Vacacional ((6 días x $100 x 25%) / 365 días) 0.4109 Aguinaldo ((15 días x $100) / 365 días) 4.1095 Cuota Diaria Integrada $104.5204 ( 104.5203 / 100) = 1.0452 (Factor de Integración) Este factor es empleado para determinar el Salario Diario Integrado de los trabajadores de nuevo ingreso con prestaciones mínimas de Ley, multiplicando el salario diario por dicho factor. 108 Se debe tener en cuenta que este factor debe utilizarse en las empresas que otorgan prestaciones mínimas de la LFT, y durante el primer año que devengue el trabajador, ya que a partir del primer día del segundo año de antigüedad su derecho en vacaciones se modifica y por lo tanto, su prima vacacional crece, de suerte que par cada año de antigüedad el factor será diferente. Años de Antigüedad Días de Vacaciones Días de Aguinaldo Factor 1 6 x 25% 15 1.0452 2 8 x 25% 15 1.0466 3 10 x 25% 15 1.0479 4 12 x 25% 15 1.0493 5a9 14 x 25% 15 1.0507 10 a 14 16 x 25% 15 1.0520 Tabla 3.11. Días de Vacaciones, Aguinaldo y Factor de Integración de acuerdo a los años de Antigüedad (Apuntes (Ortega, 2012)). Para las empresas que pagan cantidades superiores en prestaciones, el factor se verá incrementado. Ejemplo: Cuota Diaria $200.00 Prima Vacacional ((14 días x $200 x 40%) / 365 días) 3.068 Aguinaldo ((50 días x $200) / 365 días) 27.39 Cuota Diaria Integrada $230.4580 ( 230.4880 / 200) = 1.1522 (Factor de Integración) 109 6.2 Determinación del Salario Base de Cotización I. Si se trata de Salario Fijo: Cuando además de los elementos fijos del salario el trabajador percibiera regularmente otras retribuciones periódicas de cuantía previamente conocida, éstas se sumarán a dichos elementos fijos: Cuota Diaria + Las compensaciones y gratificaciones laborales fijas calculadas por día Las prestaciones de Ley fijas del periodo calculado por fía Las prestaciones de Previsión Social fijas calculadas por día Salario Base de Cotización Diario o Cuota Diaria Integrada II. Si se trata de Salario Variable: Si por la naturaleza del trabajo, el salario se integra con elementos variables que no pueden ser previamente conocidos, se sumarán los ingresos totales percibidos durante los dos meses inmediatos anteriores y se dividirán entre el número de días de salario devengados en ese periodo. El resultado es un Promedio Diario o Cuota Diaria Integrada Variable. Si se trata de un trabajador de nuevo ingreso, se tomará el salario probable que le corresponda en dicho periodo (bimestre). Salario Variable percibido en el Bimestre inmediato anterior Número de días de salario devengado en el Bimestre El salario Variable incluye las prestaciones de Ley, únicamente las que sean variable (comisiones, destajos, ayuda para gastos de funeral, dote matrimonial, ayuda por nacimiento, si trabaja ocasionalmente los domingos seria la prima dominical, horas extra, premios de puntualidad, bonos de productividad, premio por asistencia, incentivos, etc.) CDI = III. Si se trata de Salario Mixto: En los casos en que el salario de un trabajador se integre con elementos fijos y variables, se considerará de carácter mixto, por lo que, para los efectos de cotización, se sumará a los elementos fijos (CDI) el promedio obtenido de los variables en términos de lo que se establece en la fracción anterior. Salario Fijo Diario Integrado + El promedio diario obtenido de los Variables Salario Mixto Base de Cotización 110 Conceptos Integrantes al Salario Base de Cotización El Salario Base de Cotización se integra por los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo. Tiempo Extra Permanente o Eventual. Integrará el tiempo extra que rebase de tres horas diarias y de tres veces a la semana, si no se rebasa éste límite no integrara al Salario Base de Cotización. Ejemplo: Trabajador con un Salario Mínimo: $63.77 Trabajador "x" 5 1 Dobles No Integran 3 1 Triples Si Integran 2 0 2 3 2 0 0 3 Día Hrs. Extra Fijas Laboradas Lunes Martes Miércoles Jueves Viernes Sábado Domingo Sumas: Hrs Dobles: Hrs Triples: 11 6 5 (6) * (127.54) = 765.24 (5) * (382.62) = 1,913.1 Monto Fijo que Integra Entre días de la semana Monto Diario que Integra = Por el Salario Diario Por el Factor de Integración Cuota Diaria Integrada Fija 1,913.10 7 273.3 63.77 337.07 1.0452 352.31 Suponiendo sea su 1er año de labores Siguiendo el ejemplo anterior, si las Horas Extra son variables: 111 Trabajador "x" Día Lunes Martes Miércoles Jueves Viernes Sábado Domingo Sumas: + = / = + = Hrs. Extra Variabl es Labora das Dobles No Integran Triples Si Integran 5 4 3 3 3 3 2 1 2 0 2 14 9 5 T.E. Variable en una semana T.E. que integra y labora en alguna otra semana Ingresos del Bimestre Días de Bimestre CDI Variable CDI Fija que corresponda SDI Mixto 956.55 0 956.55 61 15.68 0 15.68 Fondo de Ahorro. Cuando la aportación sea sólo del patrón o éste realice una aportación mayor, integra la diferencia; o cuando el trabajador pueda realizar más de dos retiros al año. No integrará si la aportación patronal es igual o inferior a la realizada por el trabajador, además, que éste sólo pueda realizar hasta dos retiros al año. Si e trabajador retira el dinero del fondo hasta tres o más veces durante el año, la aportación patronal integra en su totalidad al SBC. Ejemplo: Considerando el caso de cuatro empresas distintas que cuenta con fondo de ahorro, observemos el caso de un trabajador en cada una de ellas: Empresa A B C D Fondo de Ahorro Trabajador Empresa 6% 6% 6% 4% 5% 8% 0% 7% Aportación Sueldo Cantidad a Mensual Trabajador Empresa Integrar $4,000 240 240 0 $4,500 270 180 0 $5,000 250 400 150 $5,200 0 364 364 112 Alimentación y Habitación. No integran cuando se entreguen en forma onerosa los trabajadores (cuando el trabajador pague por cada una de ellas, como mínimo el 20% del SMG del DF); Son consideradas como un elemento fijo del salario. Monto mínimo a cobrar al trabajador para considerar alimentación y habitación onerosas: Alimento Habitación Salario Mínimo General del 67.29 67.29 DF x Tasa de la Fracción V del art. 27 LSS 20% 20% Monto oneroso por día 13.46 13.46 x Días del mes 30 30 Monto mínimo considerado oneroso por mes 403.74 403.74 Si el patrón cobra una cantidad menor a $13.46 por día, entonces integra al salario. Si el trabajador recibe del patrón una cantidad menor al 20% SOBRE EL SMGDF, se estimará aumentado su salario en un 25% por alimentación y un 25% por habitación. Cuando la alimentación no cubra los tres alimentos, si no uno o dos de éstos, por cada uno de ellos se adicionará el salario en un 8.33% (25%/3). Ejemplo: Salario diario $260 con alimentos gratuitos (integra a salario) Numero de Alimentos 3 alimentos 2 alimentos 1 alimento % de Integración 25% 16.66% 8.33% Integra al Salario Salario Integrado 260 x 25% = $65.00 260 x 16.66% = $43.32 260 x 8.33% = $21.66 260 + 65 = $325 260 + 43.32 = $303.32 260 + 21.66 = $281.33 Habitación y Alimentos proporcionados a título gratuito (-20%SMGDF) Incremento Salario Diario Incremento Incremento Incremento a a Salario del por 3 por Salarios por los por Trabajador Alimentos Habitación 3 Alimentos Habitación $260 25% 25% $65 Incremento Total a Salario diario $65 $130 113 Despensas. Cuando su monto exceda de 40% del SMGDF, sin importar si se otorga en efectivo, especie o vales. Integrará solo el excedente. La despensa se tomará como un elemento fijo del salario. Ejemplo: Salario Mínimo del DF: ($67.29) (40%) = 26.92 (26.92) (30 Días) = 807.48 Mensual Máximo para no Integrar Empresa A B c Importe de Despensa $ 555.60 $ 807.48 $ 1,050.00 40 % Máximo $ 807.48 $ 807.48 $ 807.48 Monto a Integrar $ $ $ 242.52 Premios por Asistencia y Puntualidad. Cuando su importe rebase el 10% por cada uno de ellos, del Salario Base de Cotización, Integrará solo el excedente. Estos son considerados elementos variables, por lo tanto al combinarse con el fijo se transforma en salario mixto. Al ser variables ambos, significa que se deben aplicar sobre el SBC Fijo Bimestral. Ejemplo: Un trabajador que tiene 1 año de Antigüedad con prestaciones mínimas, recibe un salario mensual de $6,500 mensual, aparte su patrón le da bimestralmente un premio de puntualidad por $ 1500 y uno de asistencia por $900 x = x = Salario Factor Integración SBC mensual Meses del Bimestre SBC Fijo Bimestral Limite Bimestral 10% por cada premio Premio Puntualidad Premio Asistencia $ $ 6,500.00 1.0452 6,793.80 2 13,587.60 $ 1,358.76 $ $ 1,500.00 900.00 $ Excedente Integrante por Puntualidad = (1,500 - 1538.76)= Excedente Integrante por Asistencia = (900 - 1538.76) = $ 141.24 $ 0 114 Previsión Social. Integran las cantidades en efectivo entregadas directamente a los trabajadores para la contratación de seguros de vida, invalidez y gastos médicos; las cantidades fijas constantes, en efectivo, entregadas individualmente a cada trabajador y previamente conocidas; y las cantidades fijas entregadas al trabajador bajo rubro general “previsión social”. No integra lo entregado y realizado por el sindicato; fondo de pensiones patronales o contractuales; seguro grupal de vida, invalidez y gastos médicos contratados en lo personal por el patrón, cantidades condicionadas a la realización de los supuestos previstos contractualmente; y cantidades para actividades generales, no personalizadas. Propinas. Integran las que son pactadas entre trabajadores y patrón, cubiertas directamente por éste. No integran las recibidas directamente por el cliente. Vacaciones Disfrutadas Pagadas. Integran las disfrutadas o no trabajadas que sin embargo el patrón paga. No integran las trabajadas o no disfrutadas. Participación de Utilidades. Integra cuando se reparten sin haber utilidades en la empresa; o en mayor cantidad de las habidas, se integra la diferencia. No integran las que tienen derecho los trabajadores conforme a la Ley. Ejemplo: 1.- Una empresa a obtenido pérdida, sin embargo decide darle a sus únicos 2 trabajadores una cantidad de $500 como concepto de B Participación de Utilidades. o n o Pérdida -$ 7,000.00 Particip. Ut. Trab. $ 1,000.00 o Parte que Integra $ 1,000.00 A 2.- A cada trabajador le corresponden $350 por reparto de utilidad sin embargo y el patrón decide darles una cantidad de $400 a cada uno u Suponiendo que son 2 trabajadores: d a Participación en Utilidad por cada $ 700.00 p Trabajador $ 800.00 a Particip. Ut. Trab. r Parte que integra $ 100.00 a 115 Transporte. Integra la que es entregada a los trabajadores en efectivo, en forma general y permanente. No integra cuando se entrega para la prestación de los servicios: boletos, cupón o reembolso. Ejemplo: Transporte Mensual Cuota Diaria $ $ 375.00 150.00 En Boleto En Efectivo $ 450.00 $ 325.00 Días del Mes 30 30 Monto Diario que CDI Fija Integra $ 0 $ 375.00 $ 10.83 $ 160.83 Viáticos y Gastos de Representación. Integran si no se comprueban las erogaciones, en caso contrario no integrarán. Vales de Gasolina. Integra si la gasolina es empleada para el traslado del trabajador de su domicilio al centro de trabajo y viceversa. Si el trabajo emplea la gasolina para la realización de sus labores no integraran. Prima Vacacional, Aguinaldo y Prima dominical. Si Integra conforme a lo dispuesto anteriormente. Renta de Automóvil. No integra cuando es propiedad del trabajador. Cuotas Sindicales. No integran cuando son cubiertas por el patrón por contratación colectiva. Indemnizaciones y Jubilaciones. No integran. Esta incluida la prima de antigüedad al momento de despedir al trabajador. Cuotas Obreras. Al IMSS pagadas por el patrón por contrato colectivo, de trabajadores con salarios mayor al SMG si Integran. No integran las de trabajadores con Salario Mínimo General. 116 7. Caso Práctico CASO INTEGRAL. Con los siguientes datos, determine: 1) La Cuota Diaria Integrada vigente para el mes siguiente al del bimestre pasado. 2) El SBC DEL PERIODO, considerando que la semana laboral es de 7 días y la jornada de trabajo de 8 horas: 3) Las Cuotas Obrero-Patronales para cada uno de los Seguros del IMSS: Seguro Riesgos de trabajo Seguro de Enfermedades y maternidad Seguro de Invalidez y vida Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez Guarderías y prestaciones sociales Información para determinar la Nueva Prima de Riesgo de Trabajo: S = 120 V = 28 I= 20% = 0.20 D= 0 F = 2.3 N= ? M = 0.005 Prima pagada año pasado: 3.16400 La suma total por mes de los días cotizados o devengados por todos los trabajadores de la empresa, es: Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Suma Durante El Año Días cotizados 930 840 930 600 620 600 640 930 900 930 900 930 9,750 El SMG DF $67.29 3 veces el SMG DF $201.87 Para el caso, suponga que se trata de cuatro trabajadores de la zona geográfica “B”, cada uno con la siguiente información: 117 Trabajadores CONCEPTO Salario Diario Años de Antigüedad laboral Prima vacacional Días de Aguinaldo por año trabajado Despensa mensual Guardería Mensual A B C D $357.14 $535.71 $300 $1,733.33 2 años 3 años 2 años 4 años 25% 30% 28% 26% 45 30 25 15 $1,000 $900 $700 - $600 $500 - $350 Retira al año 3 veces Fondo de Ahorro: Patrón 10% 8% 11% 5% Trabajador 15% 8% 9% 5% Desayuno Cuota por día $10 - - - 2 Alimentos Cuota Diaria - $11 - - 3 Alimentos Cuota Diaria - - $12 - Bono Anual Fijo - - - $24 Domingos Fijos Trabajados - 4 domingos - - Prima dominical - 28% - - Habitación cuota mensual - - $700 - $17 - - - Enero-Febrero: días devengados 57 - - - Marzo-Abril: días devengados - 59 - - Mayo-Junio: días devengados - - 61 - Julio-Agosto: días devengados - - - 61 Premio de antigüedad cada 3 años - $11,600 - - $3,750 - - - Premio de Puntualidad - $6,200 $15,000 - PTU - $10,000 - $15,000 $2,500 - - - 3 1 - - 30% - 25% - 2 - 3 - Habitación cuota diaria Bimestre pasado devengado: Premio de asistencia La empresa tuvo PF el año pasado Días de Descanso Trabajados Prima Dominical Domingos Variables Trabajados 118 Mes trabajado, siguiente al bimestre Días de Ausencias injustificadas Marzo Mayo Julio Septiembre 5 8 0 1 Días de Incapacidad de IMSS 0 0 2 0 Días de incapacidad médico particular Permiso con goce de sueldo 2 0 0 2 0 0 3 0 Días a cotizar en el mes trabajado: (31) (31) (31) (30) Para el Seguro de Riesgos Trabajo 24 23 29 27 Para Seguro Enfermedades y Mater Para Seguro de Invalidez y Vida 31 23 29 30 24 23 29 27 Para Seguro Retiro, Cesantía y Vejez Para Seguro de Guarderías 24 23 31 27 24 23 29 27 Solución: A) Cálculo de la nueva prima de Riesgo de trabajo [(S/365) + V (I+D)] * (F/N) + M [ ( 120 / 365 ) + ( 28 * ( .20 + 0 )) ] * ( 2.3 / 26.71 ) + 0.005 [ ( .32876 ) + ( 28 * ( .20 ) ] * ( 2.3 / 26.71 ) + 0.005 [ ( .32876 + 5.6 ) ] * ( 2.3 / 26.71 ) + 0.005 [ 5.92876 ] * ( 2.3 / 26.71 ) + 0.005 ( 5.92876 * .0861 ) + 0.005 ( 5.92876 * .0861 ) + 0.005 .51052 + .005 = .51552 Prima según cálculos: 51.552% Prima Vigente: 4.16400% A B C D 357.14 535.71 300.00 1,733.33 Prima Vacacional 1.95 4.40 1.84 14.81 Aguinaldo 44.03 44.03 20.54 71.23 Despensas 8.40 5.07 - - Guardería 20.00 16.67 - 11.16 - 42.85 6.00 - INGRESOS CUOTA DIARIA INTEGRADA FIJA: Cuota Diaria Fondo de Ahorro 119 Desayuno 29.74 - - - 2 Alimentos - 89.24 - - 3 Alimentos - - 75.00 - Bono Anual Fijo - - - 65.75 Prima Dominical - 19.99 - - 461.26 757.96 403.38 1,682.25 Días del Bimestre 60 60 60 60 SBC Bimestral Fijo 27,675.60 45,477.60 24,202.80 100,935.00 Límite para Premios 10% 2,767.56 4,547.76 2,420.28 10,093.50 CDI Fija CUOTA DIARIA INTEGRADA VARIABLE: Premio Antigüedad Premio Puntualidad 11,600.00 - 1,652.24 12,579.72 - Premio Asistencia 982.44 - - - PTU 2,500.00 - - - 214.28 - 225.00 - 3,696.72 13,252.24 12,804.72 0.00 57 59 61 60 (=) 64.85 224.61 209.91 0.00 (+) Cuota Fija 461.26 757.96 403.38 1,682.25 (=) CDI Mixta 526.11 982.57 613.29 1,682.25 C D I MIXTA 526.11 982.57 613.29 1,682.25 Para Riesgos de Trabajo 24 23 29 27 Para Enfermedades y Maternidad 31 23 29 30 Para Invalidez y Vida 24 23 29 27 Para Retiro, Cesantía y Vejez 24 23 31 27 Para Guarderías 24 23 29 27 Para Riesgos de Trabajo 12,626.75 22,599.21 17,785.51 45,420.75 Para Enfermedades y Maternidad 16,309.56 22,599.21 17,785.51 50,467.50 Para Invalidez y Vida 12,626.75 22,599.21 17,785.51 45,420.75 Para Retiro, Cesantía y Vejez 12,626.75 22,599.21 19,012.10 45,420.75 Para Guarderías 12,626.75 22,599.21 17,785.51 45,420.75 prima dominical CDI Variable (/) Días Devengados x) Días de Cotización en el mes siguiente: (=) SBC del Periodo 120 CÁLCULO DE LAS CUOTAS IMSS 1.- Cuotas del Seguro de Riesgo de Trabajo a cargo del Patrón Nueva Prima 4.1640% (x) Total SBC Mensual $98,432.22 = 4,098.71 2.- Cuotas del Seguro de Enfermedades y Maternidad a) Cuota Fija de Enfermedades y Maternidad, art. 106-I: A 67.29 31 2,085.99 B 67.29 23 1,547.67 C 67.29 29 1,951.41 D 67.29 30 2,018.70 x) Tasa art. 106-I 20.40% 20.40% 20.40% 20.40% (=) Cuota Fija 425.54 315.72 398.09 411.81 S M G del D F x) Días Devengados del Periodo (=) SBC Mensual Fija Total de Cuota Fija a Cargo del Patrón $1,551.17 b) Cuota Adicional de Enfermedades y Maternidad, art 106-II (-) 3 veces el SMGDF art 106-II A 526.11 201.87 B 982.57 201.87 C 613.29 201.87 D 1,682.25 201.87 Diferencia Diaria 324.24 780.70 411.42 1,480.38 x) Días Cotizados 31 10,051.59 23 17,956.20 29 11,931.28 30 44,411.40 x) Tasa art. 106-II: Patrón Trabajador 1.10% 1.10% 1.10% 1.10% 0.40% 0.40% 0.40% 0.40% (=) Cuota Adicional: Patrón Trabajador 110.57 40.21 150.77 197.52 71.82 269.34 131.24 47.73 178.97 1,265.26 488.53 177.65 666.17 C D I Mixta Diferencia Mensual Suma Total Cuota Adicional Patrón y Trabajadores c) Prestaciones en Dinero de Enfermedades y Maternidad o Gastos Médicos de Pensionados (art. 107 - I, II y III) SBC del Periodo x) Tasa art. 107 : Patrón Trabajador (=) Cuota: Patrón Trabajador Suma A B C D 16,309.56 22,599.21 17,785.51 50,467.50 0.70% 0.25% 114.17 40.77 154.94 0.70% 0.25% 158.19 56.50 214.69 0.70% 0.25% 124.50 44.46 168.96 1,018.04 0.70% 0.25% 353.27 126.17 479.44 Total Cuotas Obrero - Patronales n Dinero d) Prestaciones en Especie de Enfermedades y Maternidad (art. 25, último párrafo) SBC del Periodo x) Tasa art. 25: Patrón Trabajador A B C D 16,309.56 22,599.21 17,785.51 50,467.50 1.050% 1.050% 1.050% 1.050% 0.375% 0.375% 0.375% 0.375% 121 Cuota: Patrón Trabajador Suma 171.25 237.29 186.75 529.91 61.16 232.41 84.75 322.04 66.70 253.44 1,527.06 189.25 719.16 Total Cuotas Obrero - Patronales en Especie Total a Cotizar en el Seguro de Enfermedades y Maternidad Total de Cuota Fija a Cargo del Patrón 1,551.17 1,265.26 1,018.04 1,527.06 5,361.52 Total Cuota Adicional Patrón y Trabajadores Total Cuotas Obrero - Patronales n Dinero Total Cuotas Obrero - Patronales en Especie TOTAL 3.- Seguro de Invalidez y Vida (art. 147): A 12,626.75 B 22,599.21 C 17,785.51 D 45,420.75 x) Tasa art. 147: Patrón Trabajador 1.750% 1.750% 1.750% 1.750% 0.645% 0.645% 0.645% 0.645% Cuota: Patrón Trabajador 220.97 81.44 302.41 395.49 145.76 541.25 311.25 114.72 425.96 2,357.45 794.86 292.96 1,087.83 A 12,626.75 B 22,599.21 C 19,012.10 D 45,420.75 2% 2% 2% 2% 252.54 451.98 380.24 1,993.18 908.42 A 12,626.75 B 22,599.21 C 19,012.10 D 45,420.75 x) Tasa: Patrón Trabajador 3.150% 3.150% 3.150% 3.150% 1.125% 1.125% 1.125% 1.125% Cuota: Patrón Trabajador 397.74 142.05 539.79 711.88 254.24 966.12 598.88 213.89 812.77 4,260.41 1,430.75 510.98 1,941.74 SBC del Periodo Suma Total Cuotas Obrero - Patronales 4.- Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (art. 167): Fracción I) Seguro de Ramo de Retiro SBC del Periodo x) Tasa Cuota Patrón Total Cuotas Patronales Fracción II) Ramo de Cesantía y Vejez SBC del Periodo Suma Total Cuotas Obrero - Patronales Total a Cotizar en el Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez Total Cuotas Patronales Total Cuotas Obrero - Patronales TOTAL 1,993.18 4,260.41 6,253.59 122 5.- Seguro de Guarderías y Prestaciones Sociales SBC del Periodo 12,626.75 1.00% 126.27 x) Tasa Cuota Patrón 22,599.21 1.00% 225.99 Total Cuotas Patronales R E S U M E 17,785.51 1.00% 177.86 984.32 45,420.75 1.00% 454.21 N TOTAL DE CUOTAS OBRERO - PATRONALES SEGUROS Seguro de Riesgos de Trabajo Seguro de Enfermedades y Maternidad Seguro de Invalidez y Vida Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y vejez Seguro de Guarderías y Prestaciones Sociales TOTAL DE CUOTAS OBRERO - PATRONALES C U O T A S O-P 4,098.71 5,361.52 2,357.45 6,253.59 984.32 19,055.59 123 CONCLUSIÓN 124 Al término del presente trabajo nos encontramos que la seguridad social es un concepto tan amplio que desde el momento que el hombre tiene la suerte de nacer tendrá que ser sujeto a un sistema de seguridad social, el cual otorgue los servicios de salud necesarios para su existencia. Posteriormente, tendrá que hacer uso de las diferentes prestaciones sociales, para su pleno desarrollo, así como también de las prestaciones económicas para enfrentar las distintas acechanzas y riesgos que pudiera tener en el pleno gocé de su vida. En el artículo 4° de la Constitución Mexicana se establece que todo individuo por el solo hecho de haber nacido en suelo mexicano le garantiza el derecho a la salud, no obstante existen millones de mexicanos que no cuentan con los beneficios de los mandatos constitucionales, por lo cual es conveniente que la seguridad social tenga una revisión profunda en el carácter de justicia social, sin embargo no podemos pasar por alto que la seguridad social ha tenido periodos de desarrollo y crecimiento que han cumplido con los objetivos, fijados en su oportunidad mismos que han sido rebasados y que aún existen deficiencias que muestran insuficiencia y lagunas en diferentes aspectos como la administración, la fiscalización y la autonomía de las instituciones. Los conceptos desarrollados en el primer capítulo de este trabajo reafirma que el origen de la seguridad social se ubica desde el mismo momento que el hombre reconoce la necesidad de integrarse con otros, procurando en el desarrollo de las primeras comunidades, proveerse de manera rudimentaria, apoyo mutuo, solidarizándose en la búsqueda de alimentación, seguridad y la consolidación en diversos aspectos que le permitan mecanismos de seguridad y asistencia, por lo cual busca siempre constituir clanes, tribus y familias para llegar a una sociedad organizada como es el Estado, base y principio de la solidaridad de la cual emana la Seguridad Social. 125 Como parte sustantiva, se estimó prudente abordar los antecedentes de la seguridad social en México y la consolidación del Instituto Mexicano del Seguro Social, el cual es un organismo público que tiene entre otras facultades, las de administrar los ramos de seguros y los de salud para la familia, adicionales y otros, y prestar servicios de beneficio colectivo señalados por la Ley; establece unidades médicas, guarderías infantiles, farmacias, velatorios, y centros como los de capacitación, deportivos, culturales, vacacionales y de seguridad social, todos para el bienestar familiar, difundir conocimientos y prácticas de previsión y seguridad social. Más adelante en el segundo capítulo se describe como está estructurada la Ley del Seguro Social, se menciona que el régimen a estudiar en este trabajo será el obligatorio el cual es financiado por contribuciones provenientes de los patrones, el Estado y los propios trabajadores, mediante las cuales se otorgan prestaciones en dinero o en especie derivadas de las relaciones obrero-patronales. El régimen obligatorio cuenta con cinco seguros los cuales son: Seguro de Riesgos de Trabajo, el cual protege al trabajador contra accidentes y enfermedades a los que se expone en ejercicio o con motivo del trabajo, brindándole tanto la atención médica necesaria, como la protección mediante el pago de una pensión mientras este inhabilitado para el trabajo, o a sus beneficiarios en caso de fallecimiento; El Seguro de Enfermedades y Maternidad que le proporciona al trabajador y su familia atención médica, quirúrgica, farmacéutica y hospitalaria necesaria, además otorga prestaciones en especie y en dinero que incluyen, por ejemplo ayuda para lactancia y subsidios por incapacidades temporales; El Seguro de Invalidez y Vida protege contra los riesgos de invalidez y muerte del asegurado o del pensionado cuando estos eventos no se presentas por causa de un riesgo de trabajo y se cubre mediante el otorgamiento de una pensión a aquél o a sus beneficiarios; 126 El Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez está para el caso de que el asegurado quede privado de trabajos remunerados a partir de los 60 años de edad, (cesantía) siempre y cuando tenga las semanas de cotización requeridas (1250) y 65 años (vejez), y para cuando exista la muerte de los pensionados por este seguro; El Seguro de Guarderías y Prestaciones Sociales el cual otorga a su beneficiarios los servicios de guarderías para sus hijos en los términos que marca la Ley, y proporciona a los derechohabientes del IMSS y la comunidad en general prestaciones sociales que tienen por finalidad fomentar la salud, prevenir enfermedades y accidentes, así como contribuir a la elevación general de los niveles de vida de la población mediante diversos programas y servicios. Por último dentro del tercer capítulo se encontrarán cada uno de estos seguros, analizados y explicados de tal manera que los lectores puedan comprender y sacar sus propias conclusiones sobre porqué se pagan cuotas al IMSS, y de ésta manera sepan cuáles son todos los beneficios a los que tienen derecho como trabajadores o como beneficiarios. Se incluye un caso práctico, dónde detalladamente se van integrando las cuotas y cada elemento que conforman el salario. 127 FUENTES DE INFORMACIÓN Bibliografía Amezcua Lugo María de Lourdes, La Seguridad Social en México, 2010, México, D.f. Campoy, Mariano Salomón (2002). La Seguridad Social en México. Mexico, D.F. Chávez, J. P. (2012). Leyes de Seguridad Social . Editores Unidos, S.A. de C.V. Comisión de Seguridad Social, 2013 Código Fiscal de la Federación. (1993). El SIstema de Pensiones en México . Instituto Mexicano del Seguro Social. (s.f.). Obtenido de http://www.imss.gob.mx/ Ley de Seguridad Social. (2013). Ley Federal de Trabajo. Sergio Pérez Ortega, C. S. (2012). Apuntes de Seguridad Social. Xalapa, Ver. Prieto, D. I. (1970). Tesis Mexicana de la Seguridad Social Mexicana. México. Reglamento de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización . (2013). Rengifo, J. M. La Seguridad Social en Colombia. 128
