República Bolivariana de Venezuela Universidad Bicentenaria de Aragua Vicerrectorado Académico Facultad de Ciencias Jurídicas y Políticas Escuela de Derecho MATERIA SEMESTRE CÓDIGO PRELACIÓN DERECHO TRIBUTARIO VII FPE57R ----- UNIDADES DE CRÉDITO 03 OBLIGATORIA X ELECTIVA Horas de Asesoría 02 DENSIDAD HORARIA Horas de Total de horas Aprendizaje 02 04 JUSTIFICACION La inclusión de la Unidad Curricular Derecho Tributario, en la carrera de Derecho, obedece a la importancia que tiene, por proporcionar al futuro Abogado los conocimientos básicos y fundamentales que rigen la materia en impositiva, al igual que las diferentes instituciones y principios particulares que lo conforman y delimitan, siempre dentro de una visión netamente jurídica, hacia la interpretación, aplicación y análisis de las normas fiscales que hoy por hoy encuentran una dinámica que impone la necesidad de manejar conocimientos actualizados. OBJETIVO GENERAL Aplicar los conocimientos impositivos, dentro de la dinámica fiscal en el Sistema Tributario Venezolano CONTENIDO TEMA 1. Derecho Tributario, Definición. Importancia y Ubicación como rama del Dcho. Publico Autonomía del Dcho. Tributario y su relación con otras ciencias y ramas del Dcho. TEMA 2. Fuentes del Derecho Tributario: Constitución Nacional, Tratados Internacionales .Ley y actos con fuerzas de ley Reglamentos y otros. La Jurisprudencia y la Doctrina en el Derecho Tributario Código Orgánico Tributario. Antecedentes. Estructura y Contenido. Ámbito espacial de aplicación TEMA 3. Derecho Constitucional Tributario. Derecho Tributario Material o sustantivo. Derecho Tributario Formal. Derecho Procesal Tributario. Derecho Penal Tributario. Derecho Internacional Tributario. UNIDAD II TEMA 1. Interpretación de la norma tributaria, Métodos: Literal, Lógica, Criterio Histórico, Según la Interpretación Y realidad económica. La Analogía en el Derecho. Tributario. Vigencia de la Norma Jurídica, Validez: Alcance Del Norma Temporal y Espacial. Territorialidad y Extraterritorialidad. El problema de la Doble o múltiple Tributaria Tributación; Sistemas para evitarlas: Nacionalidad, Domicilio y Fuente de la riqueza. UNIDAD III TEMA 1. Poder y Potestad Tributaria: Concepto. Características. Base Constitucional y legal. Poder Y Potestad Niveles de la Potestad Tributaria: Nacional, Estatal y Municipal. Alcances de la Potestad Tributaria, Tributaria según la Constitución y la Leyes. TEMA 2. Principios Tributarios que delimitan la Potestad Tributario: Legalidad y Reserva Legal, Justicia Tributaria; Igualdad Tributaria; Progresividad; Capacidad Contributiva; Proporcionalidad; Certeza Tributaria; Territorialidad. Base Constitucional y legal que regula estos Principios. UNIDAD IV TEMA 1. La Obligación Tributaria: Definición, Elementos: Sujetos. Hecho Imponible. Base Imponible, Obligación Tributaria Materia Imponible. Alícuota. Nacimiento y extinción de la obligación tributaria: Pago, compensación, confusión, remisión, novación, prescripción, convenimiento. UNIDAD I Aspectos Generales Del Dcho. Tributario Y El Código Orgánico Tributario República Bolivariana de Venezuela Universidad Bicentenaria de Aragua Vicerrectorado Académico Facultad de Ciencias Jurídicas y Políticas Escuela de Derecho UNIDAD V TEMA 2. Los Tributos: Definición. Clases de Tributos: Impuestos, Concepto, Características, Clasificación: a la Renta, al Patrimonio, al Consumo, Directos, Indirecto, Internos, Externos.; Sistema Tributario Nacionales, Estadales y Municipales. Tasas: Concepto, Características, Clases. Diferencia entre Tasa y Venezolano Precios Públicos. Contribuciones Especiales: Concepto, características, Clases. El Impuesto sobre la Renta en Venezuela: Características, base imponible, hecho imponible, Sujetos Pasivos del Impuesto. Régimen Legal que lo Regula. El Impuesto al Valor Agregado en Venezuela: Características, base imponible, hecho imponible, Sujetos Pasivos del Impuesto. Régimen Legal que lo Regula. UNIDAD VI TEMA 1. Infracciones Tributarias: Defraudación. Contravenciones. La Evasión, La Apropiación El Ilícito Tributario Y Indebida de Tributos. Elusión Fiscal. Incumplimiento de los Deberes Materiales y de los Deberes Sus Sanciones Formales, consecuencias. Responsabilidad Penal Tributaria para el Contribuyente, Responsable y Sustituto. TEMA 2. Sanciones Tributarias: Definición, Tipos: Privativas de Libertad. Pecuniarias. Comiso. Clausura de Establecimientos. Circunstancias: Atenuantes y Agravantes de responsabilidad. UNIDAD VII TEMA 1. Recursos Tributarios: Vía Administrativa: Revisión de Oficio; El Recurso de Reconsideración Los Recursos y el Jerárquico. Vía Judicial: Recurso Contencioso Tributario. Acción de Repetición. Amparo Tributarios Tributario. Juicio Ejecutivo. UNIDAD VIII La Administración TEMA 1. SENIAT: Creación. Estructura y Funcionamiento. Atribuciones y Competencias. Tributaria ESTRATEGIAS METODOLOGICAS - Discusión Guiada. - Taller. - Phillips 66. - Torbellino de Ideas. - Estudio de Casos. - Estudios Virtuales. ESTRATEGIAS DE EVALUACION -Pruebas Escritas en todas sus modalidades. -Pruebas Prácticas en sus distintas modalidades. -Pruebas Orales en sus distintas modalidades. REFERENCIAS República Bolivariana de Venezuela Universidad Bicentenaria de Aragua Vicerrectorado Académico Facultad de Ciencias Jurídicas y Políticas Escuela de Derecho - Brewer, Carias. Allan R. Y Otros. (1997). Leyes y Reglamentos para la Descentralización Política de la Federación Venezolana. -Cabezas, Ramiro. (1970). Elementos de Administración y Política Tributaria para los Gobiernos Municipales. Fondo Editorial Común. Caracas – Venezuela. -Código Orgánico Tributario. (1994) Venezuela. -Constitución de la República de Venezuela. (1961). -Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. (1999). -Doctrina Tributaria. (1994). Ediciones SENIAT. Venezolana. -Fraga Pitalluga, Luis. (1997). Los Recursos Tributarios. El efecto Suspensivo y las Medidas Cautelares. Ediciones Funeda. -Giuliani Fonrouge, Carlos M. (1993). ”Curso de Derecho Financiero”. Volumen I y II, Ediciones Depalma. Buenos Aires. Argentina. -González Carrizales, Manuel. (1989). Comprendido de la Legislación Financiera y Aduanera Venezolana. Editorial Marga. Caracas – Venezuela. -González Carrizales, Manuel. (1989). Curso de Derecho Tributario. Editorial Depalma. Buenos Aires. Argentina. -Jarach, Dino (1992). Curso de Derecho Tributario. Editorial Depalma. Buenos Aires. Argentina. -López de Ceballos, Ricardo (s/f) ”Principios de la Legalidad y Reserva Legal”. -Ruiz, Eliecer. ”Derecho Tributario Municipal” -Revista de la Asociación Venezolana de Derecho Tributario. (Publicaciones Bumensual) LEC. -Revista del Colegio de Abogados del Estado Lara. (1996). ”El Sistema Tributario Venezolano”. XXI Jornadas, José María Dominguez. -Van Der Velde, llse. (1995).Leyes Venezolanas de Contenido Tributario”. Ediciones Torres, Paz Y Araujo. Venezuela. -Villegas, Héctor. (1980). Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”. Edit. Depalma. Buenos Aires. Argentina. - TODAS LAS LEYES ASOCIADAS A AS ASIGNATURAS