Sumario Obligaciones Formales
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SUMARIO OBLIGACIONES FORMALES PARTE I. LLEVANZA DE LIBROS Llevanza de contabilidad Obligados Requisitos de los registros contables Conservación de documentos Valor probatorio de los libros contables Secreto de la contabilidad y restricciones Incumplimiento de las obligaciones contables: Consideraciones previas Delito societario Delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social Incumplimiento del depósito de cuentas Infracción tributaria Falsedad contable en el supuesto de concurso Libros obligatorios según la legislación mercantil Clases de libros Libro Diario Libro de Inventarios y Cuentas anuales Libro de actas Libro registro de acciones nominativas Libro registro de contratos del socio único con la sociedad unipersonal Libros para las cuentas anuales consolidadas Libro de garantías otorgadas en las sociedades de garantía recíproca Libro registro de aportaciones al capital social Legalización de libros Obligados a legalizar Libros a legalizar Lugar para la legalización de los libros Formas de legalización Procedimiento de legalización de los libros Libros obligatorios según la legislación fiscal Consideraciones previas Libros obligatorios según la normativa del Impuesto sobre Sociedades Libros obligatorios según la normativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Consideraciones generales Actividades empresariales en estimación directa Actividades profesionales en estimación directa Actividades económicas en estimación objetiva Entidades en régimen de atribución de rentas Normas sobre la llevanza de los libros registros y conservación de documentos Libros obligatorios según la normativa del Impuesto sobre el Valor Añadido: Régimen general Régimen simplificado Régimen especial de agricultura, ganadería y Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección Régimen especial de agencias de viajes Régimen especial del recargo de equivalencia PARTE II. EXPEDICIÓN Y ENTREGA DE FACTURAS Consideraciones generales Facturas Operaciones objeto de facturación Contenido Facturas recapitulativas Documentos sustitutivos Operaciones objeto de documentos sustitutivos Contenido Expedición de facturas y documentos sustitutivos Expedición por el destinatario de las operaciones o por un tercero Medios Plazo Moneda y lengua Duplicados Remisión de facturas y documentos sustitutivos Obligación Plazo Formas Facturas y documentos sustitutivos rectificativos Consideraciones generales Facturas rectificativas Documentos sustitutivos rectificativos Forma de expedición de las facturas o de los documentos sustitutivos rectificativos Plazo para efectuar la rectificación Rectificación de las anotaciones registrales Rectificación de las cuotas impositivas repercutidas Rectificación de deducciones Régimen sancionador Conservación Particularidades en regímenes especiales Infracción tributaria Resolución de controversias Régimen transitorio PARTE III. INVENTARIO Y BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS Inventario Balance de comprobación de sumas y saldos PARTE IV. CUENTAS ANUALES Y CUENTAS SOCIALES Consideraciones generales Principios contables y reglas de valoración Formulación de las Cuentas Anuales Obligados a formular las cuentas anuales Documentos que integran las cuentas anuales Plazo de formulación Requisitos formales Hechos posteriores al cierre del ejercicio Estructura de las Cuentas Anuales Conceptos básicos Balance Concepto Normas de elaboración Modelos de balance Cuenta de Pérdidas y Ganancias Concepto Normas de elaboración Modelos de la cuenta de pérdidas y ganancias Estado de cambios en el patrimonio neto Concepto Normas de elaboración Modelos de estados de cambios en el patrimonio neto Estado de flujos de efectivo Concepto Normas de elaboración Modelo de estado de flujos de efectivo Memoria Concepto Normas de elaboración Contenido y modelos de la memoria: Memoria abreviada Memoria de Pymes Otras menciones a incluir en la Memoria Cuadro de financiación Informe de gestión Aplicación del resultado Verificación de las Cuentas Anuales Concepto Obligados a la auditoría de cuentas Nombramiento de auditores Régimen de los auditores Informe de auditoría Aprobación de las Cuentas Anuales Depósito y publicidad de las Cuentas Anuales Obligados a depositar las cuentas anuales Plazo de depósito Lugar de depósito Documentación a presentar Forma de presentación Procedimiento registral Publicidad y acceso a las cuentas anuales Incumplimiento del depósito: Responsables Inicio del expediente sancionador Sanciones por el incumplimiento Normas Internacionales de Contabilidad PARTE V. CENSOS TRIBUTARIOS Contenido de los censos de la Administración tributaria Formación de los censos tributarios Censo de obligados tributarios y de empresarios, profesionales y retenedores Información complementaria en el censo de empresarios, profesionales y retenedores Declaración de alta, baja y modificación Gestión de las declaraciones censales Modelos, plazo y lugar de presentación PARTE VI. DOMICILIO FISCAL PARTE VII. NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL Obligación de disponer del NIF Asignación del NIF a personas físicas Asignación del NIF a personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica Especialidades del NIF de empresarios o profesionales Utilización del NIF Revocación del NIF Infracciones y sanciones PARTE VIII. DECLARACIÓN ANUAL DE OPERACIONES CON TERCEROS Obligados a suministrar información Contenido de la declaración anual Cumplimentación y criterios de imputación temporal PARTE IX. FORMULARIOS Factura. Autofactura. Comunicación de modificación de bases imponibles en el IVA. Créditos incobrables. Facturas rectificativas. Remisión de documentos. Modificación de bases imponibles en el IVA. Facturas rectificativas. Modificación de bases imponibles en el IVA. Clientes en situación de concurso. Facturas rectificativas. Inventario. Balance de Comprobación de Sumas y Saldos Memoria normal. Memoria abreviada. Memoria de Pymes. Escritura de nombramiento de auditor de cuentas anuales. Verificación de cuentas anuales. Acta de junta universal. Nombramiento de auditores. Verificación de cuentas anuales. Solicitud de nombramiento de auditores por sociedades obligadas a verificación contable. Verificación de cuentas anuales. Solicitud de nombramiento de auditores por sociedades no obligadas a verificación contable. Verificación de cuentas anuales. Certificación de acuerdo de la junta dirigido a la subsanación de defectos apreciados en las cuentas anuales. Cuentas anuales. Certificación para el depósito de cuentas anuales. Cuentas anuales. Certificación de junta ordinaria universal. Cuentas abreviadas. Sociedad de responsabilidad limitada. Certificación de junta general ordinaria. Cuentas abreviadas. Sociedad de responsabilidad limitada. Solicitud de certificación al Registro Mercantil de todas las inscripciones relativas a una entidad. Cuentas anuales. Solicitud de actualización de certificaciones. Cuentas anuales. Solicitud de nota simple de las cuentas depositadas en el Registro. Cuentas anuales. PARTE X. EJEMPLOS Rectificación de una venta. Facturas rectificativas. Rectificación de una compra. Facturas rectificativas. Venta con condición resolutoria. Facturas rectificativas. Cifra anual de negocios. Cuentas anuales. Número medio de trabajadores. Estado de cambios en el patrimonio neto y Estado de flujos de efectivo. Cuentas anuales.
