DIPLOMADO EN GESTIÓN TRIBUTARIA

GPEC-OF-773-14
DIPLOMADO EN GESTIÓN TRIBUTARIA (DGT)
INTRODUCCIÓN Y JUSTIFICACIÓN
Dentro de las políticas de la Universidad Simón Bolívar está promover políticas universitarias que se
dicten para vincular a la universidad con su entorno, tanto las relacionadas a los aspectos de
formación, educación y acción comunitaria, como aquellas enfocadas a la resolución de problemas
concretos de diversos sectores de la sociedad.
Desde de esta perspectiva FUNINDES tiene la posibilidad de favorecer la búsqueda del desarrollo
sostenible y sustentable de la sociedad. Esto se pretende lograr a través de la educación continua y
permanente en diferentes ámbitos del conocimiento humano.
En el mundo de las ideas y de las mejores prácticas, el camino es muy amplio y es responsabilidad
de las instituciones de educación superior brindar la oportunidad a estudiantes y profesionales para la
permanente actualización en temas que coadyuven al mejor funcionamiento de las relaciones
laborales.
Existen normas, leyes de obligatorio cumplimiento, mejores prácticas e investigaciones que
intervienen en el mejor desempeño de los diferentes entes que hacen vida en una comunidad y en la
sociedad, por lo que se hace necesaria la actualización en estos temas.
Las organizaciones laborales, profesionales y las diferentes disciplinas del conocimiento, hoy más
que nunca, deben enfrentar los cambios y desafíos de un mundo globalizado, ante lo cual se les hace
indispensable conocer, estudiar y aplicar, normativas y mejores prácticas que rigen en áreas claves
de las organizaciones. Ante esta realidad, las organizaciones reconocen el valor del seguimiento de
los procedimientos y resultados, ya que pueden constituir el factor diferencial que distingue una
organización de otra en el logro de los objetivos enmarcados en procesos de calidad y rigurosidad.
El Diplomado en Gestión Tributaria (DGT) se ha concebido y diseñado con la finalidad de contribuir a
generar y actualizar conocimientos como respuesta a una necesidad planteada por los profesionales
del área, entre otros, Licenciados en Ciencias Fiscales Contadores Públicos, Abogados,
Economistas, Administradores, Técnicos Superiores, de actualizarse y formarse en el ámbito
tributario y en las competencias que de dicha área se derivan, dada la especial importancia que tiene
para el desarrollo económico del país.
DIRIGIDO A:
El Diplomado en Gestión Tributaria (DGT), está dirigido a Licenciados en Ciencias Fiscales,
Contadores Públicos, Abogados, Economistas, Administradores, Técnicos Superiores y a otros
profesionales relacionados con el área que requieran actualizarse y formarse en el área de Gestión
Tributaria y en las competencias que de dicha área se derivan, dada la especial importancia que
tiene para el desarrollo económico del país.
En general, el Diplomado en Gestión Tributaria (DGT), está dirigido a todas aquellas personas que
posean titulación universitaria y quieran iniciar, actualizar o completar conocimientos en el área
Tributaria, con un enfoque integral, práctico y moderno, en estrecha conexión con la estrategia de
negocios, la dinámica organizacional y los procesos de cambio que genera el entorno.
Así mismo, el diplomado está diseñado para aquellos directivos, consultores y profesionales de
empresas y organismos públicos, en cualquier nivel dentro de la organización, que por sus
responsabilidades deban conocer y aplicar conocimientos en el Área Tributaria.
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REQUISITOS DE INGRESO
El perfil de los aspirantes del diplomado contempla los siguientes aspectos:
• Licenciados en Ciencias Fiscales, Contadores Públicos, Abogados, Economistas, Administradores,
Técnicos Superiores en Aduanas, Técnicos Superiores en Comercio Exterior, Técnicos Superiores
egresados de carreras afines a las citadas. Egresados de otras carreras que requieran de
conocimientos sólidos del área tributaria.
• Profesionales o personal vinculado a firmas o empresas de gestión tributaria, de auditoría, control
interno, contralorías o directores financieros interesados en conocer las tendencias mundiales en el
área tributaria.
• Profesionales que ejercen en dicha área por cuenta propia.
• El participante deberá tener una capacidad de análisis apropiado para plantear y solucionar
problemas relacionados con el campo tributario, en general, y en el campo contable y legal, en
particular.
• Copia del Título de Educación Superior.
• Copia de notas certificadas.
• Copia de la cédula de identidad ampliada.
• Curriculum Vitae.
OBJETIVOS
Objetivo General:
El Diplomado en Gestión Tributaria (DGT), tiene como objetivo general dar respuesta a una
necesidad planteada por Licenciados en Ciencias Fiscales, Contadores Públicos, Abogados,
Economistas, Administradores, Técnicos Superiores y otros profesionales de carreras afines o
relacionadas con el área, de actualizarse y formarse en el área de gestión tributaria y en las
competencias que de dicha área se derivan, dada la especial importancia que tiene para el desarrollo
económico del país, estudiando en un contexto nacional e internacional la normativa que regula el
área.
Dotar además a los participantes, de herramientas y conocimientos teóricos y prácticos, para que
desarrollen competencias y habilidades técnicas así como, puntos de vista éticos y legales que les
permitan actuar con acierto en esta área de especialización, necesarias para poder llevar a cabo una
efectiva gestión tributaria, atendiendo así a las necesidades de los demandantes de servicios de
asesoría, bajo relación de dependencia o en el libre ejercicio de la profesión.
Objetivos Específicos:
• Proporcionar a los participantes los criterios fundamentales para comprender e interpretar las
normas tributarias, con el fin de que puedan conformar una base de conceptos interrelacionados para
resolver adecuadamente casos prácticos, interpretar los impuestos directos, el Impuesto sobre la
Renta como el impuesto directo por excelencia y sus elementos cualitativos y cuantitativos
fundamentales, la Determinación del Impuesto sobre la Renta, los beneficios fiscales en la materia, la
retención en la fuente y formalidades, el Sistema de Ajuste por Inflación Fiscal, la doble imposición
internacional, la globalización y los Convenios suscritos por Venezuela en el área.
• Ubicar al Código Orgánico Tributario (C.O.T.) dentro del sistema de leyes tributarias venezolanas
e identificar los elementos estructurales del tributo y las normas fundamentales de su aplicación.
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• Interpretar los conceptos generales contenidos en el Código Orgánico Tributario (C.O.T.), para
evitar criterios contradictorios.
• Analizar los criterios fundamentales para comprender e interpretar los deberes formales y los
elementos cualitativos y cuantitativos de la obligación tributaria establecidos en la Ley del Impuesto al
Valor Agregado, los Precios de Transferencia como un mecanismo de control fiscal en la Ley de
Impuesto sobre la Renta y su incidencia en la determinación de este impuesto y las sentencias de los
tribunales de instancia, de las Salas Constitucional y Político Administrativa del Tribunal Supremo de
Justicia que afecten la determinación del tributo en Venezuela.
ASIGNATURAS Y CONTENIDOS
EJES TEMÁTICOS
CONTENIDOS
Tema 1: Definición de tributo. Tipos de tributos: impuestos, tasas y
contribuciones. Poder Público. Poder tributario; potestad tributaria
y competencia tributaria. Estructura del Sistema Tributario
Venezolano.
Principios
Constitucionales
Tributarios.
Administración Tributaria Venezolana. Distribución del Poder
Público en Venezuela. Sistema de las Finanzas Públicas.
Hacienda Pública. Sistema Tributario. Bases Constitucionales.
Bases Legales. Distribución de Competencias Tributarias en la
Constitución Nacional. Código Orgánico Tributario (C.O.T).
EL SISTEMA
Tema 2: Tributos, Desarrollo Económico y Social en el Sector
TRIBUTARIO
Financiero: Banca Comercial, Banca Universal, Banca de
VENEZOLANO Y
Inversión, Seguros. Otras Instituciones: Fondos de Pensiones, los
EL CÓDIGO
Fondos de Inversiones. Organismos Reguladores: Banco Central
ORGÁNICO
de Venezuela, Comisión Nacional de Valores, Superintendencias,
TRIBUTARIO
Bolsa de Valores. Los Tributos y el Desarrollo del Sector
Empresarial: Servicios, Comercio e Industrial. El Tributo y las
Empresas del Estado. Instituciones Financieras Internacionales.
Tema 3: Código Orgánico Tributario (C.O.T). Normas que
componen el Sistema Tributario Venezolano. Interpretación de las
normas tributarias. Plazos legales y reglamentarios. Obligación
tributaria. Intereses de mora. Procedimientos Administrativos.
Verificación, Fiscalización y determinación. Ilícitos tributarios y
sanciones. Recursos administrativos y judiciales.
Los impuestos directos. Sistemas de conexión. Sujeciones,
exenciones y exoneraciones. Sujetos pasivos. Determinación de la
obligación tributaria, especial referencia a los Ingresos.
IMPUESTO SOBRE
Determinación de la obligación tributaria, especial referencia a los
LA RENTA
costos y deducciones. Análisis jurisprudencial. Rentas presuntas.
Beneficios fiscales. Autoliquidación. Retenciones en materia de
Impuesto Sobre la Renta. Formalidades. Control fiscal.
El Ajuste por Inflación Fiscal en la determinación del Impuesto
AJUSTE POR
sobre la Renta. Aspectos Contables y Aspectos Fiscales del Ajuste
INFLACIÓN FISCAL por Inflación Fiscal. Cálculo del Ajuste por Inflación Fiscal.
Elaboración libros fiscales del Ajuste por Inflación Fiscal.
HORAS
24
40
24
3
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IMPUESTO AL
VALOR
AGREGADO
TRIBUTACIÓN
INTERNACIONAL
PRECIOS DE
TRANSFERENCIA
DOCTRINA Y
JURISPRUDENCIA
TRIBUTARIA
Características del IVA. Sujetos Pasivos en Calidad de
Contribuyentes y en Calidad de Responsables. Hechos
Imponibles: Aspecto Material, Aspecto Temporal, Aspecto
Territorial. Base Imponible. Alícuotas. Determinación de la
Obligación Tributaria: Débitos y Créditos Fiscales. Cuota
Tributaria. Beneficios Tributarios: Exenciones y Exoneraciones. No
Sujeciones. Reintegros: Exportadores, Etapa Pre-operativa,
Diplomáticos, Otros. Registro Único de Información Fiscal.
Facturación. Imprentas y Maquinas Fiscales. Libros de Compra y
de Ventas. Declaración. Otros deberes formales.
Doble imposición internacional y el fraude fiscal. Modelos de
convenios o tratados internacionales. Ventajas de los convenios de
doble imposición. Tipos de convenios suscritos por Venezuela.
Definición de Precios de Transferencia. Características. Aspectos
Relevantes del Régimen de Precios de Transferencia. La
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico
(OCDE) en materia de Precios de Transferencia. Principio de
Plena Competencia. Los Precios de Transferencia y la Ley de
Impuesto sobre la Renta vigente. Empresas Multinacionales.
Sujetos Pasivos en materia de Precios de Transferencia. Partes
vinculadas en materia de Precios de Transferencia. Operaciones
sujetas a Precios de Transferencia. Métodos aplicados. Deberes
Formales y sanciones del sujeto pasivo en materia de Precios de
Transferencia. Acuerdos Anticipados de Precios de Transferencia
(APA) Concepto. Objetivos. Procedimiento para llevar a cabo un
APA de acuerdo a la Ley de Impuesto sobre la Renta.
Administración Tributaria y Precios de Transferencia: La auditoría
fiscal como control sobre los precios de transferencia. Cruce de
Información Fiscal Internacional.
Análisis de la doctrina y jurisprudencia tributaria más
representativa en materia de: Impuesto Sobre la Renta; Impuesto
al Valor Agregado. Casos particulares: Intereses de mora,
Suspensión de efectos del Acto Administrativo, el Valor de la
Consulta Obligatoria ante la Sala Político Administrativa del
Tribunal Supremo de Justicia.
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PERFIL DE EGRESO BASADO EN COMPETENCIAS
Se requiere de profesionales capacitados, entrenados y con manejo de técnicas y herramientas que
le permitan desarrollar en sus organizaciones o en sus consultorías un desempeño que:
• Proporcione a los egresados los criterios fundamentales que les permitan comprender e
interpretar las normas tributarias, a través del estudio de los fundamentos y enfoques esenciales
contenidos en la Teoría General del Tributo con el fin de que puedan conformar una base de
conceptos interrelacionados que les permitan resolver adecuadamente casos prácticos. Los
impuestos directos. El Impuesto sobre la Renta como el impuesto directo por excelencia. Los
elementos cualitativos y cuantitativos fundamentales del Impuesto sobre la Renta en Venezuela. El
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Sistema de Ajuste por Inflación Fiscal. Ajuste Inicial y Ajuste Regular. Cálculo. Libros fiscales.
Normas de control fiscal. El Impuesto al Valor Agregado como el impuesto indirecto por excelencia.
Elementos cualitativos y cuantitativos de la obligación tributaria material resultante del Impuesto al
Valor Agregado. La doble imposición internacional y la globalización. Convenios para evitar la doble
imposición y el fraude fiscal suscritos por Venezuela, la caracterización de sus principales
disposiciones.
• Ubique al Código Orgánico Tributario (C.O.T.) dentro del sistema de leyes tributarias venezolanas
e identificar los elementos estructurales del tributo y las normas fundamentales de su aplicación.
• Interprete y utilice correctamente los conceptos generales contenidos en el Código, para evitar
criterios contradictorios dentro de su propia estructura y la discrecionalidad del funcionario.
• Maneje adecuadamente el contenido del C.O.T. con la finalidad de conocer y utilizar sus
elementos esenciales a fin de lograr su correcta aplicación.
• Determine el Impuesto sobre la Renta.
• Analice los beneficios fiscales en materia de Impuesto sobre la Renta, la retención en la fuente,
aspectos relacionados con su determinación y formalidades, las rentas presuntas en el marco de un
sistema de renta mundial, los Deberes Formales establecidos en la Ley del IVA, los Precios de
Transferencia como un mecanismo de control fiscal en la Ley de Impuesto sobre la Renta y su
incidencia en la determinación de este impuesto y las sentencias de los tribunales de instancia y de la
Sala Político Administrativa del Tribunal Supremo de Justicia que afectan la determinación del tributo
en Venezuela y en general a los intereses del sujeto pasivo de la obligación tributaria.
• Estudie con especial énfasis las sentencias dictadas por la Sala Constitucional del Tribunal
Supremo de Justicia que por su potencial carácter vinculante, afecten la situación del sujeto pasivo.
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