Capítulo IV Norma de Agrupación Gasto e Ingresos
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MANUAL DE CONTABILIDAD Y PLAN DE CUENTAS N° de Cuenta Capítulo IV: Estados Financieros y Otros Reportes Normas de Agrupación Forma “B” y Forma “I” Página 109 Cuenta FORMA SCV B CI B SA B FM I Para estas Normas de Agrupación se han utilizado las siguientes abreviaciones: Sociedad de Corretaje y Casa de Bolsa Compañía Inversora: Sociedad Administradora de Entidades de Inversión Colectiva Fondos Mutuales de Inversión de Capital Abierto SCV CI SA FM Normas de Agrupación: Se definen como Normas de Agrupación a las disposiciones que rigen la selección y agregación de los saldos de cuentas, subcuentas y subsubcuentas que conforman un renglón a los efectos de ser presentados en los Estados Financieros. Los criterios de selección de cuentas, subcuentas y subsubcuentas para conformar un reglon especifico, están basados en la naturaleza contable y financiera del reglon especifico que se quiere denotar en el estado financiero; por lo tanto, la naturaleza contable y financiera del renglon que se quiere denotar constituye la característica común que se aplica para la selección de las cuentas, subcuentas y subsubcuentas. Cada cuenta, subcuenta y subsubcuenta que se lista a continuación se le ha asignado un número que llamaremos número de agrupación y se corresponde con los números de agrupación indicados en los renglones de los estados financieros de las Formas: * * Forma B Estado de Resultados (ver pagina 23 de este Capítulo) Forma I Estado de Operaciones (ver página 29 de este Capítulo) 40000MM0000C GASTOS 41000MM0000C GASTOS FINANCIEROS 41100MM0000C 41106MM0000C GASTOS POR CAPTACIONES DEL PÚBLICO Gastos sobre títulos valores emitidos por la institución 41400MM0000C GASTOS POR OTROS FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS Enero, 2000 14 14 Comisión Nacional de Valores MANUAL DE CONTABILIDAD Y PLAN DE CUENTAS N° de Cuenta Capítulo IV: Estados Financieros y Otros Reportes Normas de Agrupación Forma “B” y Forma “I” Página 110 Cuenta FORMA 41401MM0000C Gastos por obligaciones con bancos y entidades de ahorro y préstamo del país hasta un año 41402MM0000C Gastos por obligaciones con bancos y entidades de ahorro y préstamo del país a más de un año 41403MM0000C Gastos por obligaciones con bancos y entidades de ahorro y préstamo del exterior hasta un año 41404MM0000C Gastos por obligaciones con bancos y entidades de ahorro y préstamo del exterior a más de un año 41405MM0000C 41406MM0000C Gastos por obligaciones por otros financiamientos hasta un año Gastos por obligaciones por otros financiamientos a más de un año 41500MM0000C 41502MM0000C GASTOS POR OTRAS OBLIGACIONES Gastos por intereses sobre obligaciones por operaciones de reporto 41580MM0100C Gastos por pasivos indexados a títulos valores de deuda 41580MM0101C 41580MM0102C Resultado por ajuste a valor de mercado obligaciones por contratos de préstamo de títulos valores de deuda Gastos causados por el reconocimiento de los intereses generados por los títulos valores de deuda objeto del contrato de préstamo de títulos valores de deuda 41580MM0103C Gastos por intereses causados sobre contratos de préstamo de títulos valores de deuda 41580MM0200C Gastos por pasivos financieros indexados a acciones 41580MM0201C Resultado por ajuste a valor de mercado de obligaciones por contratos de préstamo de acciones 41580MM0202C 41580MM0203C 41580MM0300C Enero, 2000 Gastos causados por el reconocimiento de los dividendos generados por las acciones objeto de los contratos de préstamo de acciones Gastos por intereses causados sobre contratos de préstamo de acciones Gastos por incumplimiento de operaciones de reporto SCV B CI B SA B 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 12 12 12 12 12 12 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 15 10 15 FM I 15 Comisión Nacional de Valores MANUAL DE CONTABILIDAD Y PLAN DE CUENTAS N° de Cuenta Capítulo IV: Estados Financieros y Otros Reportes Normas de Agrupación Forma “B” y Forma “I” Página 111 Cuenta FORMA SCV B CI B SA B 15 15 15 15 15 15 41580MM0301C Gastos por obligaciones indexadas a títulos valores por incumplimiento de operaciones de reporto 41580MM0302C Resultado por ajuste a valor de mercado de obligaciones indexadas a títulos valores por incumplimiento de operaciones de reporto 41600MM0000C 41601MM0000C GASTOS POR OBLIGACIONES SUBORDINADAS Gastos por obligaciones subordinadas 15 15 15 41700MM0000C 41701MM0000C GASTOS POR OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL Gastos por obligaciones convertibles en capital 15 15 15 41900MM0000C 41901MM0000C 41980MM0000C OTROS GASTOS FINANCIEROS Comisiones por líneas de crédito obtenidas Perdidas por redención anticipada de títulos valores emitidos por la sociedad Pérdidas por redención de inversiones en títulos valores de deuda 18 21 21 18 41981MM0000C 18 21 21 42000MM0000C GASTOS POR PROVISIONES Y DESVALORIZACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS 42100MM0000C 42180MM0000C 42181MM0000C 42182MM0000C PROVISIÓN AUTOMÁTICA DE PRÉSTAMO DE DINERO Provisión automática de prestamos de dinero con riesgo de crédito directo Provisión automática de prestamos o financiamiento de margen Otras Provisiones 17 17 17 17 17 17 17 42200MM0000C 42203MM0000C 42204MM0000C 42205MM0000C GASTOS POR DESVALORIZACIÓN DE INVERSIONES FINANCIERAS Desvalorización permanente de inversiones en títulos valores. Portafolio “T” Desvalorización permanente de inversiones en títulos valores. Portafolio “PIC” Desvalorización permanente de inversiones en títulos valores. Portafolio “I” 17 17 17 17 17 Enero, 2000 21 FM I 7 17 7 Comisión Nacional de Valores MANUAL DE CONTABILIDAD Y PLAN DE CUENTAS N° de Cuenta Capítulo IV: Estados Financieros y Otros Reportes Normas de Agrupación Forma “B” y Forma “I” Página 112 Cuenta FORMA 42280MM0000C Pérdidas por operaciones pactadas no honradas al vencimiento 42281MM0000C Pérdidas por incumplimiento de contratos de préstamo de títulos valores y de operaciones de reporto 42300MM0000C 42301MM0000C GASTOS POR PARTIDAS PENDIENTES DE CONCILIACIÓN Provisión por partidas pendientes de conciliación 43000MM0000C OTROS GASTOS OPERATIVOS 43100MM0000C 43104MM0000C 43104MM0100C 43104MM0200C 43104MM0300C 43104MM0400C COMISIONES POR SERVICIOS BURSÁTILES Y SERVICIOS BANCARIOS Comisiones por servicios bursátiles y servicios bancarios BANCOS del país. Comisiones por servicios bursátiles y servicios bancarios BANCOS del exterior. Comisiones por servicios bursátiles y servicios bancarios SCV del país. Comisiones por servicios bursátiles y servicios bancarios SCV del exterior. Comisiones por servicios bursátiles y servicios bancarios 43104MM0500C Bolsas de Valores del país. Comisiones por servicios bursátiles y servicios bancarios 43104MM0600C Bolsa de Valores del exterior. Comisiones por servicios bursátiles y servicios bancarios 43180MM0000C Comisiones por custodia de valores ante depositarios autorizados 43180MM0100C Caja de Valores del país. Comisiones por custodia de valores ante depositarios autorizados 43180MM0200C Caja de Valores del exterior. Comisiones por custodia de valores ante depositarios autorizados 43180MM0300C BANCOS del país. Comisiones por custodia de valores ante depositarios autorizados Enero, 2000 SCV B CI B SA B FM I 17 17 17 7 17 17 17 17 17 17 7 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 7 7 7 7 7 7 18 18 18 7 18 18 18 18 18 18 6 6 18 18 18 6 18 18 18 6 Comisión Nacional de Valores MANUAL DE CONTABILIDAD Y PLAN DE CUENTAS N° de Cuenta Capítulo IV: Estados Financieros y Otros Reportes Normas de Agrupación Forma “B” y Forma “I” Página 113 Cuenta FORMA 43180MM0400C BANCOS del exterior. Comisiones por custodia de valores ante depositarios autorizados SCV B CI B SA B FM I 18 18 18 6 18 18 18 6 18 18 18 6 18 18 18 18 18 18 18 18 18 5 5 5 4 18 18 18 43181MM0000C 43181MM0100C 43181MM0200C 43183MM0000C 43187MM0000C Otros depositarios autorizados de valores del país. Comisiones por custodia de valores ante depositarios autorizados Otros depositarios autorizados de valores del exterior. Comisiones por custodia de valores ante depositarios autorizados Comisiones por traspaso de valores Agentes de traspaso del país. Comisiones por traspaso de valores Agentes de traspaso del exterior. Comisiones por traspaso de valores Comisiones por administración del fondo mutual Comisiones por colocación de emisión primaria de acciones 43000MM0000C 43298MM0100C 43298MM0400C 43298MM0600C 43298MM0700C 43298MM1000C DIFERENCIAS EN CAMBIO Diferencias en cambio por títulos valores de deuda emitidos por la sociedad Diferencias en cambio por pasivos financieros directos Diferencias en cambio por obligaciones subordinadas Diferencias en cambio por obligaciones convertibles en capital Diferencias en cambio por otras cuentas por pagar, provisiones y otros pasivos 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 43300MM0000C 43301MM0000C 43304MM0000C 43305MM0000C 43306MM0000C 43309MM0000C 43310MM0000C 43311MM0000C GASTOS POR BIENES REALIZABLES Provisión para bienes recibidos en dación en pago Provisión para bienes fuera de uso Provisión para otros bienes realizables adquiridos como inversiones Pérdida en la venta de bienes recibidos en dación en pago Pérdida en la venta de bienes fuera de uso Pérdida en la venta de otros bienes realizables adquiridos como inversiones Gastos de mantenimiento de bienes realizables 17 17 17 17 17 17 25 17 17 17 17 17 17 25 17 17 17 17 17 17 25 43180MM0500C 43180MM0600C Enero, 2000 7 Comisión Nacional de Valores MANUAL DE CONTABILIDAD Y PLAN DE CUENTAS N° de Cuenta Capítulo IV: Estados Financieros y Otros Reportes Normas de Agrupación Forma “B” y Forma “I” Página 114 Cuenta FORMA SCV B CI B SA B 25 43399MM0000C Otros gastos por bienes realizables 25 25 43400MM0000C 43401MM0000C 43403MM0100C 43404MM0000C 43404MM0100C 43404MM0200C 43480MM0000C 43481MM0000C GASTOS POR INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES Pérdidas en inversiones permanentes en acciones Pérdida en venta de títulos valores de deuda. Portafolio "PIC" Pérdida en venta de acciones Pérdida en venta de acciones. Portafolio para Comercialización de Acciones Pérdida en venta de acciones. Portafolio de Inversión Permanente en Acciones Provisión. Portafolio para Comercialización de Acciones Provisión. Portafolio de Inversión Permanente en Acciones 17 21 21 21 21 17 17 17 21 21 21 21 17 17 44000MM0000C GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS 44100MM0000C 44101MM0000C 44102MM0000C 44103MM0000C 44104MM0000C 44105MM0000C 44106MM0000C 44107MM0000C 44108MM0000C 44109MM0000C 44110MM0000C 44111MM0000C 44112MM0000C 44113MM0000C GASTOS DE PERSONAL Sueldos de personal permanente Sueldos de personal contratado Sueldos de personal en período de prueba Pasantías Suplencias Utilidades y bonificaciones Horas extras Bonos por horas extras Bonos por decreto Bono especial de cajeros Bonos de incentivos Vacaciones Primas 23 23 23 23 23 23 23 23 23 23 23 23 23 23 23 23 23 23 23 23 23 23 23 23 23 23 Enero, 2000 21 21 21 21 FM I 7 7 23 23 23 23 23 23 23 23 23 23 23 23 23 Comisión Nacional de Valores MANUAL DE CONTABILIDAD Y PLAN DE CUENTAS N° de Cuenta Capítulo IV: Estados Financieros y Otros Reportes Normas de Agrupación Forma “B” y Forma “I” Página 115 Cuenta FORMA SCV B CI B SA B 44114MM0000C 44115MM0000C 44116MM0000C 44117MM0000C 44118MM0000C 44119MM0000C 44120MM0000C 44121MM0000C 44122MM0000C 44123MM0000C 44124MM0000C 44125MM0000C 44126MM0000C 44127MM0000C 44128MM0000C 44129MM0000C 44199MM0000C Dietas de directores Viáticos y asignaciones por viajes Comisiones por cobranzas Otras comisiones al personal Gastos de representación Otras retribuciones Aportes al sindicato Prestaciones sociales del personal Aportaciones patronales Intereses sobre prestaciones sociales Actividades recreativas y deportivas Atenciones y eventos especiales al personal Uniformes Capacitación Otros gastos de protección social del personal Seguros para el personal Otros gastos de personal 25 25 25 25 25 25 25 23 23 23 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 23 23 23 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 23 23 23 25 25 25 25 25 25 25 44200MM0000C 44201MM0000C 44202MM0000C 44203MM0000C 44204MM0000C 44205MM0000C 44206MM0000C 44207MM0000C 44208MM0000C GASTOS POR SERVICIOS EXTERNOS Servicios de vigilancia y protección Servicios de transporte y custodia de valores Servicios de información Servicios de aseo, limpieza y fumigación Asesoría jurídica Asesoría técnica y gerencial Auditoria externa Consultoría externa 25 25 25 25 18 18 18 18 25 25 25 25 18 18 18 18 25 25 25 25 18 18 18 18 Enero, 2000 FM I Comisión Nacional de Valores MANUAL DE CONTABILIDAD Y PLAN DE CUENTAS N° de Cuenta Capítulo IV: Estados Financieros y Otros Reportes Normas de Agrupación Forma “B” y Forma “I” Página 116 Cuenta FORMA SCV B CI B SA B 44299MM0000C Otros servicios externos contratados 18 18 18 44300MM0000C 44301MM0000C 44302MM0000C 44303MM0000C 44399MM0000C GASTOS DE TRASLADOS Y COMUNICACIONES Pasajes y transporte Teléfonos, telex, fax Combustibles Otros gastos de traslados y comunicaciones 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 44400MM0000C 44401MM0000C 44402MM0000C 44403MM0000C 44404MM0000C 44405MM0000C 44499MM0000C GASTOS DE SEGUROS Seguros para bienes de uso Seguros para bienes realizables Seguros para bienes diversos Seguro sobre fidelidad y fiel cumplimiento Seguro sobre dinero y valores Otros seguros 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 44500MM0000C 44501MM0000C 44502MM0000C 44580MM0000C 44599MM0000C IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES Impuestos municipales Impuesto al débito bancario Impuesto al valor agregado (IVA) Otros impuestos y contribuciones 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 44600MM0000C 44601MM0000C 44603MM0000C MANTENIMIENTO Y REPARACIONES Mantenimiento y reparaciones para bienes de uso Condominio 24 24 24 24 24 24 44700MM0000C DEPRECIACIÓN Y DESVALORIZACIÓN DE BIENES DE USO Enero, 2000 FM I 7 7 7 7 Comisión Nacional de Valores MANUAL DE CONTABILIDAD Y PLAN DE CUENTAS N° de Cuenta Capítulo IV: Estados Financieros y Otros Reportes Normas de Agrupación Forma “B” y Forma “I” Página 117 Cuenta FORMA SCV B CI B SA B 44701MM0000C 44702MM0000C 44703MM0000C 44704MM0000C 44705MM0000C Depreciación de edificaciones e instalaciones Depreciación de mobiliario y equipos Depreciación de equipos de transporte Depreciación de bienes recibidos en arrendamiento financiero Pérdidas por desvalorización de bienes de uso 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24 44800MM0000C 44801MM0000C 44802MM0000C 44803MM0000C 44804MM0000C 44805MM0000C 44806MM0000C AMORTIZACIÓN DE GASTOS DIFERIDOS Amortización de gastos de organización e instalación Amortización de mejoras a propiedades tomadas en alquiler Amortización de software Amortización de gastos en publicidad y mercadeo Amortización de plusvalía Amortización de otros gastos diferidos 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24 44900MM0000C 44901MM0000C 44902MM0000C 44903MM0000C 44904MM0000C 44905MM0000C 44906MM0000C 44907MM0000C 44908MM0000C 44909MM0000C 44910MM0000C 44911MM0000C 44915MM0000C OTROS GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS Agua, electricidad y gas Alquiler de bienes Arrendamiento de bienes de uso Otros gastos de infraestructura Papelería y efectos de escritorio Materiales y útiles de aseo Portes y estampillas fiscales Gastos por emisión e impresión de títulos valores Gastos legales Suscripciones Propaganda y publicidad Aportes a otras instituciones 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 Enero, 2000 FM I Comisión Nacional de Valores MANUAL DE CONTABILIDAD Y PLAN DE CUENTAS N° de Cuenta Capítulo IV: Estados Financieros y Otros Reportes Normas de Agrupación Forma “B” y Forma “I” Página 118 Cuenta FORMA 44916MM0000C 44917MM0000C 44999MM0000C Multas Relaciones públicas Gastos generales diversos 45000MM0000C GASTOS EXTRAORDINARIOS 45100MM0000C 45101MM0000C 45102MM0000C 45103MM0000C 45199MM0000C GASTOS EXTRAORDINARIOS Donaciones efectuadas por la institución Pérdidas por siniestros Pérdidas por robos, asaltos y fraudes Otros gastos extraordinarios 47000MM0000C IMPUESTO SOBRE LA RENTA 47100MM0000C 47101MM0000C 47102MM0000C 47103MM0000C IMPUESTO SOBRE LA RENTA Impuesto sobre la renta (Impuesto sobre la renta diferido activo) Impuesto sobre la renta diferido pasivo Enero, 2000 SCV B CI B SA B 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 26 26 26 26 26 26 26 26 26 FM I Comisión Nacional de Valores MANUAL DE CONTABILIDAD Y PLAN DE CUENTAS N° de Cuenta Capítulo IV: Estados Financieros y Otros Reportes Normas de Agrupación Forma “B” y Forma “I” Página 119 Cuenta FORMA 50000MM0000C INGRESOS 51000MM0000C INGRESOS FINANCIEROS 51100MM0000C INGRESOS POR DISPONIBILIDADES Rendimientos por depósitos en bancos, entidades de ahorro y préstamo y otras instituciones financieras del país 51102MM0000C SCV B CI B SA B FM I 9 9 9 3 9 9 3 51103MM0000C Rendimientos por depósitos en bancos y otras instituciones financieras del exterior 9 51200MM0000C 51201MM0000C 51201MM0100C 51201MM0200C INGRESOS POR INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES Rendimientos por inversiones en títulos valores para negociar Rendimientos por letras del tesoro. Portafolio “T” Rendimientos por bonos del tesoro. Portafolio “T” 1 1 51201MM0300C Rendimientos por bonos y obligaciones de la deuda pública nacional. Portafolio “T” 1 51201MM0400C 51201MM0500C Rendimientos por bonos y obligaciones de gobiernos estatales. Portafolio “T” Rendimientos por bonos y obligaciones de entidades municipales. Portafolio “T” Rendimientos por bonos y obligaciones de organismos de la administración descentralizada. Portafolio “T” 1 1 51201MM0700C Rendimientos por bonos y obligaciones emitidas por el Banco Central de Venezuela. Portafolio “T” 1 51201MM0800C Rendimientos por otros títulos valores emitidos o avalados por la nación. Portafolio “T” 1 51201MM0900C Rendimientos por depósitos a plazo en BANCOS y EAPs del exterior. Portafolio “T” 1 51201MM1000C Rendimientos por obligaciones emitidas por BANCOS y EAPs del exterior. Portafolio “T” 1 51201MM0600C Enero, 2000 1 Comisión Nacional de Valores MANUAL DE CONTABILIDAD Y PLAN DE CUENTAS N° de Cuenta Capítulo IV: Estados Financieros y Otros Reportes Normas de Agrupación Forma “B” y Forma “I” Página 120 Cuenta FORMA SCV B CI B SA B FM I 51201MM1581C Rendimientos por obligaciones emitidas por empresas privadas distintas a BANCOS y EAPs del país. Portafolio “T” Rendimientos por obligaciones emitidas por empresas privadas distintas a BANCOS y EAPs del exterior. Portafolio “T” Rendimientos por bonos y obligaciones emitidos por instituciones diversas Rendimientos por bonos y obligaciones emitidos y/o garantizados y/o avalados por repúblicas y/o gobiernos soberanos o sus bancos centrales. Portafolio “T” Rendimientos por obligaciones emitidas por SCV del país 51201MM1582C Rendimientos por obligaciones emitidas por empresas de seguro y reaseguro del país. Portafolio “T” 1 51201MM1583C Rendimientos por obligaciones emitidas por SCV del exterior. Portafolio “T” 1 51201MM1584C Rendimientos por obligaciones emitidas por empresas de seguro y reaseguro del exterior. Portafolio “T” 1 51201MM1600C Dividendos ganados sobre acciones de BANCOS y EAPs del país objeto de oferta pública. Portafolio para Comercialización de Acciones 4 4 4 2 51201MM1700C Dividendos ganados sobre acciones de empresas privadas del país distintas a BANCOS y EAPs objeto de oferta pública. Portafolio para Comercialización de Acciones 4 4 4 2 51201MM1800C Dividendos ganados sobre acciones de BANCOS y EAPs del exterior objeto de oferta pública. Portafolio para Comercialización de Acciones 4 4 4 2 51201MM1900C Dividendos ganados sobre acciones de empresas privadas del exterior distintas a BANCOS y EAPs objeto de oferta pública. Portafolio para Comercialización de Acciones 4 4 4 2 4 4 4 2 2 2 2 2 2 2 1 1 51201MM1100C 51201MM1200C 51201MM1500C 51201MM1580C 51201MM2000C 51202MM0000C 51202MM0100C 51202MM0200C Enero, 2000 Dividendos ganados sobre acciones de otras instituciones objeto de oferta pública. Portafolio para Comercialización de Acciones Rendimientos por inversiones en títulos valores disponibles para la venta Rendimientos por letras del tesoro. Portafolio “PIC” Rendimientos por bonos del tesoro. Portafolio “PIC” 1 1 1 1 1 Comisión Nacional de Valores MANUAL DE CONTABILIDAD Y PLAN DE CUENTAS N° de Cuenta Capítulo IV: Estados Financieros y Otros Reportes Normas de Agrupación Forma “B” y Forma “I” Página 121 Cuenta FORMA SCV B CI B SA B FM I 51202MM0300C Rendimientos por bonos y obligaciones de la deuda pública nacional. Portafolio “PIC” 2 2 2 1 51202MM0400C 51202MM0500C Rendimientos por bonos y obligaciones de gobiernos estatales. Portafolio “PIC” Rendimientos por bonos y obligaciones de entidades municipales. Portafolio “PIC” Rendimientos por bonos y obligaciones de organismos de la administración descentralizada. Portafolio “PIC” 2 2 2 2 2 2 1 1 2 2 2 1 51202MM0700C Rendimientos por bonos y obligaciones emitidas por el Banco Central de Venezuela. Portafolio “PIC” 2 2 2 1 51202MM0800C Rendimientos por otros títulos valores emitidos o avalados por la nación. Portafolio “PIC” 2 2 2 1 51202MM0900C Rendimientos por depósitos a plazo en BANCOS y EAPs del exterior. Portafolio “PIC” 2 2 2 1 51202MM1000C Rendimientos por obligaciones emitidas por BANCOS y EAPs del exterior. Portafolio “PIC” 2 2 2 1 2 2 2 1 2 2 2 1 2 2 2 1 2 2 2 1 2 2 2 1 51202MM0600C 51202MM1581C Rendimientos por obligaciones emitidas por empresas privadas distintas a BANCOS y EAPs del país. Portafolio “PIC” Rendimientos por obligaciones emitidas por empresas privadas distintas a BANCOS y EAPs del exterior. Portafolio “PIC” Rendimientos por bonos y obligaciones emitidos por instituciones diversas Rendimientos por bonos y obligaciones emitidos y/o garantizados y/o avalados por repúblicas y/o gobiernos soberanos o sus bancos centrales. Portafolio “PIC” Rendimientos por obligaciones emitidas por SCV del país 51202MM1582C Rendimientos por obligaciones emitidas por empresas de seguro y reaseguro del país. Portafolio “PIC” 2 2 2 1 51202MM1583C Rendimientos por obligaciones emitidas por SCV del exterior. Portafolio “PIC” Rendimientos por obligaciones emitidas por empresas de seguro y reaseguro del exterior. Portafolio “PIC” Dividendos ganados sobre acciones de BANCOS y EAPs del país no objeto de oferta pública. Portafolio para Comercialización de Acciones 2 2 2 1 2 2 2 1 4 4 4 1 51202MM1100C 51202MM1200C 51202MM1500C 51202MM1580C 51202MM1584C 51202MM1600C Enero, 2000 Comisión Nacional de Valores MANUAL DE CONTABILIDAD Y PLAN DE CUENTAS N° de Cuenta Capítulo IV: Estados Financieros y Otros Reportes Normas de Agrupación Forma “B” y Forma “I” Página 122 Cuenta FORMA SCV B CI B SA B FM I 51202MM1700C Dividendos ganados sobre acciones de empresas privadas del país distintas a BANCOS y EAPs no objeto de oferta pública. Portafolio para Comercialización de Acciones 4 4 4 1 51202MM1800C Dividendos ganados sobre acciones de BANCOS y EAPs del exterior no objeto de oferta pública. Portafolio para Comercialización de Acciones 4 4 4 1 51202MM1900C Dividendos ganados sobre acciones de empresas privadas del exterior distintas a BANCOS y EAPs no objeto de oferta pública. Portafolio para Comercialización de Acciones 4 4 4 1 4 4 4 1 9 9 3 51202MM2000C 51203MM0000C 51203MM0100C 51203MM0200C 51203MM0300C 51203MM0400C 51203MM0500C 51203MM0600C Dividendos ganados sobre acciones de otras instituciones no objeto de oferta pública. Portafolio para Comercialización de Acciones Rendimientos por inversiones en títulos valores mantenidos hasta su vencimiento Rendimientos por letras del tesoro. Portafolio “I” Rendimientos por bonos del tesoro. Portafolio “I” Rendimientos por bonos y obligaciones de la deuda pública nacional. Portafolio “I” Rendimientos por bonos y obligaciones de gobiernos estatales. Portafolio “I” Rendimientos por bonos y obligaciones de entidades municipales. Portafolio “I” Rendimientos por bonos y obligaciones de organismos de la administración descentralizada. Portafolio “I” 3 3 3 3 3 3 51203MM0700C Rendimientos por bonos y obligaciones emitidas por el Banco Central de Venezuela. Portafolio “I” 3 51203MM0800C Rendimientos por otros títulos valores emitidos o avalados por la nación. Portafolio “I” 3 51204MM0000C 51204MM0200C Rendimientos por bonos y obligaciones emitidos y/o garantizados y/o avalados por repúblicas y/o gobiernos soberanos o sus bancos centrales. Portafolio “I” Rendimientos por inversiones en otros títulos valores Rendimientos por certificados de ahorro en BANCOS y EAPs del país 51204MM0201C Rendimientos por certificados de ahorro en BANCOS y EAPs del país negociables 51203MM1500C Enero, 2000 3 9 Comisión Nacional de Valores MANUAL DE CONTABILIDAD Y PLAN DE CUENTAS N° de Cuenta Capítulo IV: Estados Financieros y Otros Reportes Normas de Agrupación Forma “B” y Forma “I” Página 123 Cuenta FORMA SCV B CI B SA B FM I 51204MM0202C Rendimientos por certificados de ahorro negociables en BANCOS y EAPs del país. Portafolio “T” 1 51204MM0203C Rendimientos por certificados de ahorro negociables en BANCOS y EAPs del país. Portafolio “PIC” 2 2 2 1 51204MM0204C Rendimientos por certificados de ahorro en BANCOS y EAPs del país no negociables 9 9 9 3 51204MM0300C 51204MM0301C Rendimientos por depósitos a plazo en BANCOS y EAPs del país Rendimientos por depósitos a plazo en BANCOS y EAPs del país negociables 9 9 9 3 51204MM0302C Rendimientos por depósitos a plazo negociables en BANCOS y EAPs del país. Portafolio “T” 1 51204MM0303C Rendimientos por depósitos a plazo negociables en BANCOS y EAPs del país. Portafolio “PIC” 3 3 3 1 51204MM0304C Rendimientos por depósitos a plazo en BANCOS y EAPs del país no negociables 9 9 9 3 51204MM0400C Rendimientos por obligaciones objeto de oferta pública emitidas por BANCOS y EAPs del país 2 2 2 1 51204MM0401C 51204MM0402C Rendimientos por obligaciones objeto de oferta pública emitidas por BANCOS y EAPs del país. Portafolio “T” Rendimientos por obligaciones objeto de oferta pública emitidas por BANCOS y EAPs del país. Portafolio “PIC” 1 51204MM0403C Rendimientos por obligaciones emitidas por BANCOS y EAPs del país no objeto de oferta pública 9 9 9 3 51204MM0600C Rendimientos por otras obligaciones emitidas BANCOS y EAPs del país 9 9 9 3 51204MM0601C Rendimientos por otras obligaciones emitidas BANCOS y EAPs del país negociables 9 9 9 3 51204MM0602C Rendimientos por otras obligaciones negociables emitidas por BANCOS y EAPs del país. Portafolio “T” 1 51204MM0603C Rendimientos por otras obligaciones negociables emitidas por BANCOS y EAPs del país. Portafolio “PIC” 2 2 2 1 Enero, 2000 Comisión Nacional de Valores MANUAL DE CONTABILIDAD Y PLAN DE CUENTAS N° de Cuenta Capítulo IV: Estados Financieros y Otros Reportes Normas de Agrupación Forma “B” y Forma “I” Página 124 Cuenta FORMA SCV B CI B SA B FM I 9 9 9 3 51204MM0604C Rendimientos por otras obligaciones emitidas por BANCOS y EAPs del país no negociables 51204MM0700C Rendimientos por depósitos a plazo en BANCOS y EAPs del exterior 51204MM0701C Rendimientos por depósitos a plazo en BANCOS y EAPs del exterior negociables 9 9 9 3 51204MM0702C Rendimientos por depósitos a plazo en BANCOS y EAPs del exterior no negociables 9 9 9 3 51204MM0800C Rendimientos por obligaciones emitidas por BANCOS y EAPs del exterior no objeto de oferta pública 51204MM0801C Rendimientos por obligaciones emitidas por BANCOS y EAPs del exterior no objeto de oferta pública 9 9 9 3 51205MM0000C 51205MM0100C 51205MM0101C 51205MM0102C Rendimientos por inversiones de disponibilidad restringida Rendimientos por operaciones de reporto con títulos valores Rendimientos por financiamientos por reporto con títulos valores Rendimientos por títulos valores afectos a reporto 6 22 6 22 6 22 3 51300MM0000C 51301MM000C 51301MM2000C 51301MM2100C 51301MM8100C 51301MM8200C 51380MM0000C 51380MM0100C RENDIMIENTOS POR ACTIVOS FINANCIEROS DIRECTOS Rendimientos por activos financieros directos vigentes Rendimientos por financiamientos por reporto con créditos con garantía bancaria Rendimientos por créditos con garantía bancaria afectos a reporto Rendimientos por letras y pagarés con garantía bancaria Rendimientos por financiamientos o préstamos de margen Ingresos por activos financieros indexados a títulos valores Ingresos por activos financieros indexados a títulos valores de deuda 6 22 8 5 7 7 6 22 8 5 7 7 6 22 8 51380MM0101C Resultados por ajuste a valor de mercado de contratos préstamo de títulos valores de deuda 7 7 7 51380MM0102C Ingresos por intereses devengados por los títulos valores de deuda objeto del contrato de préstamo de títulos valores de deuda 7 7 7 Enero, 2000 3 7 7 Comisión Nacional de Valores MANUAL DE CONTABILIDAD Y PLAN DE CUENTAS N° de Cuenta Capítulo IV: Estados Financieros y Otros Reportes Normas de Agrupación Forma “B” y Forma “I” Página 125 Cuenta FORMA SCV B CI B SA B 51380MM0103C 51380MM0300C 51380MM0301C Ingresos por intereses sobre contratos de préstamo de títulos valores de deuda Ingresos por activos financieros indexados a acciones Resultados por ajuste a valor de mercado de contratos de préstamo de acciones 7 7 7 7 7 7 7 7 7 51380MM0302C Ingresos por dividendos de las acciones objeto de los contratos de préstamo de acciones 7 7 7 51380MM0303C Ingresos por intereses sobre contratos préstamo de acciones 7 7 7 51900MM0000C OTROS INGRESOS FINANCIEROS 51981MM0000C Ganancias por redención de inversiones en títulos valores de deuda 22 22 22 53000MM0000C OTROS INGRESOS OPERATIVOS 53100MM0000C 53107MM8100C 53107MM8101C 53107MM8102C 53107MM8103C 53107MM8104C 53107MM8105C 53180MM0000C 53181MM0000C 53182MM0000C 53183MM0000C 53184MM8500C COMISIONES POR SERVICIOS Comisiones por servicios bursátiles BANCOS del país. Comisiones por servicios bursátiles BANCOS del exterior. Comisiones por servicios bursátiles SCV del país. Comisiones por servicios bursátiles SCV del exterior. Comisiones por servicios bursátiles Otras personas naturales o jurídicas. Comisiones por servicios bursátiles Honorarios por administración de cartera Comisiones por administración de fondos mutuales Comisiones por distribución de unidades de inversión de fondos mutuales Comisiones por traspaso de unidades de inversión de fondos mutuales Comisiones por estructuración y colocación de emisiones de títulos valores Comisiones por contrato de mandato para apertura y manejo de servicios de custodia de valores ante depositarios autorizados 53185MM0000C Enero, 2000 FM I 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 Comisión Nacional de Valores MANUAL DE CONTABILIDAD Y PLAN DE CUENTAS N° de Cuenta Capítulo IV: Estados Financieros y Otros Reportes Normas de Agrupación Forma “B” y Forma “I” Página 126 Cuenta FORMA 53186MM0000C 53187MM0000C Comisiones por contratos de mandato para apertura y manejo de servicios de custodia de valores ante depositarios autorizados Comisiones por otros contratos de mandato y comisión Otras Comisiones y honorarios profesionales 53200MM0000C 53298MM0100C 53185MM8600C SCV B CI B SA B FM I 18 18 18 18 DIFERENCIAS EN CAMBIO Diferencias en cambio por disponibilidades 20 20 20 3 53298MM0200C Diferencias en cambio por inversiones en títulos valores 20 20 20 3 53298MM0300C Diferencias en cambio por activos financieros directos 20 20 20 3 53298MM0400C Diferencias en cambio por intereses, dividendos y comisiones por cobrar 20 20 20 3 53298MM0700C 53298MM0800C 53298MM0900C 53298MM9900C Diferencias en cambio por contratos cambiarios Diferencias en cambio por inversiones permanentes en acciones Diferencias en cambio por inversiones permanentes en acciones Diferencias en cambio por otros activos 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 3 3 3 3 53300MM0000C 53301MM0000C 53304MM0000C 53305MM0000C GANANCIA POR BIENES REALIZABLES Ganancias en la venta de bienes recibidos en dación en pago Ganancia en la venta de bienes fuera de uso Ganancias en la venta de otros bienes realizables adquiridos como inversiones 22 22 22 22 22 22 22 22 22 53400MM0000C 53401MM0000C OTROS INGRESOS POR VENTA DE VALORES Ganancia en venta de títulos valores de deuda. Portafolio "PIC" 21 21 21 Enero, 2000 7 Comisión Nacional de Valores MANUAL DE CONTABILIDAD Y PLAN DE CUENTAS N° de Cuenta Capítulo IV: Estados Financieros y Otros Reportes Normas de Agrupación Forma “B” y Forma “I” Página 127 Cuenta FORMA SCV B CI B SA B FM I 7 53402MM0100C 53402MM0100C 53402MM0200C Ganancia en venta de acciones Ganancia en venta de acciones. Portafolio para Comercialización de Acciones Ganancia en venta de acciones. Portafolio de Inversión Permanente en Acciones 21 21 21 21 21 21 53500MM0000C 53501MM0000C OTROS INGRESOS POR INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES Ganancias por inversiones permanentes en acciones 22 22 22 53800MM0000C 53801MM0000C 53801MM0100C RESULTADO NO REALIZADO POR AJUSTE A VALOR DE MERCADO Resultado por ajuste a valor de mercado Resultado por ajuste a valor de mercado. Portafolio “T” 19 53880MM0000C Resultado por ajuste a valor de mercado. Contratos de futuros y forward 22 22 22 53900MM0000C 53902MM0000C 53999MM0000C INGRESOS OPERATIVOS VARIOS Ingresos por servicios de asesoría Ingresos operativos varios 22 22 22 22 22 22 54000MM0000C INGRESOS EXTRAORDINARIOS 54100MM0000C 54101MM0000C 54180MM0000C 54199MM0000C INGRESOS EXTRAORDINARIOS Donaciones para cobertura de gastos Ganancias por ventas de bienes de uso Otros ingresos extraordinarios 22 22 22 22 22 22 22 22 22 3 Fin del Capítulo IV Enero, 2000 Comisión Nacional de Valores
