Municipio de La Pintada - Contraloría General de Antioquia

INFORME FISCAL Y FINANCIERO
LA PINTADA
2012
INFORME FISCAL Y FINANCIERO
MUNICIPIO DE LA PINTADA
VIGENCIA FISCAL
2012
Contraloría General de Antioquia
Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada
Medellín, Julio de 2013
CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA
Contralora General de Antioquia
Subcontralor
Contralor Auxiliar de Auditoría Delegada
Jefe Oficina Asesora de Control Interno
Jefe Oficina Asesora de Planeación
Contralor Auxiliar Auditoría Integrada
Coordinador
Luz Helena Arango Cardona
Octavio de Jesús Duque Jiménez
Gabriel Jaime Urrego Bernal
Flor Dilia Jiménez Marín
Manuela Garcés Osorio
Gabriel Jaime Ramírez Villegas
John Jairo Mesa Cubillos
Contralor Auxiliar
Juan Guillermo Soto Marín
Contralor Auxiliar
Gustavo Adolfo Restrepo Guzmán
Contralor Auxiliar
Adriana Elena Mesa Giraldo
Profesional Universitario
Técnico Operativo
Marilú Gómez Zuluaga
Francisco Javier Ramírez Cadavid
TABLA DE CONTENIDO
1
INFORMACIÓN PRESUPUESTAL ................................................................. 6
1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO ............................ 6
1.2 INGRESOS ................................................................................................ 7
1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2012 ......................................... 7
Ingresos Corrientes .......................................................................................... 9
Recursos de Capital ......................................................................................... 9
1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2012-2011 .......... 10
1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos ......................... 11
1.3 EGRESOS ............................................................................................... 12
1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2012 ....................................... 12
1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2012- 2011 .......... 16
1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos ......................... 17
1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ........................... 19
2 INFORMACIÓN CONTABLE ......................................................................... 20
2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2012-2011 ............................... 20
2.1.1 Activos ............................................................................................... 21
2.1.2 Pasivos .............................................................................................. 21
2.1.3 Patrimonio ......................................................................................... 22
2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social......................... 22
2.3 Balance del Tesoro Comparativo 2012–2011 ....................................... 23
2.4 Índices Financieros ................................................................................ 24
3. DEUDA PÚBLICA ......................................................................................... 26
3.1 Solvencia .................................................................................................... 26
3.2 Sostenibilidad ............................................................................................ 27
4 LEY 617 DE 2000 .......................................................................................... 27
4.1 Comportamiento Ley 617 del 2000. Periodo 2009 – 2012 ................... 29
4.2 Observaciones ....................................................................................... 29
4.3 Vigencias futuras ................................................................................... 31
4.4 Déficit fiscal ............................................................................................ 31
5 PROVISIÓN PENSIONAL ............................................................................. 33
6 PLAN DE DESEMPEÑO................................................................................ 33
7 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIÓNES ............................................. 33
8. CONCLUSIONES .......................................................................................... 35
INTRODUCCIÓN
Con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución
Política, la Ley 42 de 1993, el Decreto 111 de 1996, y la Ordenanza 27 de 1998,
La Contraloría General de Antioquia, analizó el Estado Fiscal y Financiero del Ente
Territorial, para el período comprendido entre enero 01 y diciembre 31 de 2012. El
presente informe refleja el resultado de la situación financiera del Municipio.
El análisis practicado se efectuó sobre el resultado de la ejecución presupuestal
de Ingresos y Egresos, estableciendo un comparativo con la vigencia 2011.
Igualmente, se presenta la Información Contable municipal analizando el Balance
General y el Estado de la Actividad Financiera, Económica y Social a diciembre 31
de 2012, así como las notas a los Estados Contables.
Presentamos una información financiera complementaria, importante para el
análisis y comprensión de la realidad económica del Municipio, como el estado de
tesorería, análisis de capacidad de pago, vigencias futuras, evaluación del
indicador 617 del 2000, deuda pública, provisión pensional, plan de saneamiento y
sistema general de participaciones.
Para el estudio y análisis del informe, se tomó como base la Información contable
y presupuestal del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera
Pública CHIP y la información para el cálculo de Ley 617 de 2000, se tomó como
base la información rendida a través del Sistema Misional Gestión Transparente,
Resolución 2371 del 20 Diciembre de 2012 de la Contraloría General de Antioquia.
En consecuencia, el Informe Fiscal y Financiero constituye una fuente permanente
de información para el Municipio, las entidades públicas, privadas y la comunidad
en general.
5
MUNICIPIO DE LA PINTADA
1
INFORMACIÓN PRESUPUESTAL
1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO
El presupuesto inicial del Municipio para la vigencia fiscal 2012 fue aprobado por
valor de $4.647.139.687; realizó Adiciones durante el período por $4.205.850.639
y reducciones por $19.290.387 para un presupuesto definitivo de $8.833.699.939;
distribuidos de la siguiente forma:
CONCEPTO
VALOR ($)
PARTICIPACIÓN (%)
1.1
Ingresos Corrientes
7.651.904.152
86,62
1.2
Recursos de Capital
1.181.795.787
13,38
1.
Total Presupuesto Ingresos
8.833.699.939
100
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Para el presupuesto definitivo de egresos se asignaron recursos así:
CONCEPTO
VALOR ($)
PARTICIPACIÓN (%)
2.1
Gastos de Funcionamiento
2.173.985.449
24,61
2.3
Inversión
6.396.571.347
72,41
2.4
Servicio Deuda Pública
263.143.143
2,98
2
Presupuesto de Gastos
8.833.699.939
100
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Al comparar el presupuesto definitivo de ingresos frente al de egresos, se
encontró una diferencia de $0, es decir el presupuesto se presentó de forma
equilibrada.
6
APROPIACIÓN
DEFINITIVA
INGRESOS($)
EGRESOS($)
DIFERENCIA($)
8.833.699.939
8.833.699.939
0
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
1.2 INGRESOS
1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2012
CONCEPTO
PRESUPUESTO
DEFINITIVO ($)
$
%
%
PART.
%
1.1 Ingresos Corrientes
7.651.904.152
6.423.437.927
83,95
98,92
1.2 Recursos de Capital
1.181.795.787
70.370.421
5,95
1,08
1. Total Presupuesto
Ingresos
8.833.699.939
6.493.808.348
73,51
100
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
7
EJECUCIÓN
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
La ejecución presupuestal de ingresos arrojó el siguiente resultado:
Presupuesto definitivo
$8.833.699.939
Recaudos
$6.493.808.348
déficit Presupuestal de Ingresos
($2.339.891.591)
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
El resultado obtenido presentó déficit de Ingresos, debido a que los recaudos
percibidos no superaron los ingresos proyectados.
8
La estructura del presupuesto de ingresos fue la siguiente:
Ingresos Corrientes
Con un presupuesto definitivo de $7.651.904.152, se ejecutaron recursos por
cuantía de $6.423.437.927, el 83,95% con una participación del 98,92% en el total
recaudado, significando la mayor fuente de ingresos del Ente Territorial.
En este agregado, Los Ingresos Tributarios, se constituyen en una importante
fuente de ingresos para el Municipio con recaudos de $2.126.385.093, un 89,60%
del total esperado, representan el 33,10% del recaudo del grupo.
Las Transferencias del orden Nacional y Departamental tuvieron un recaudo de
$4.104.303.651, el 82,14% de ejecución, de las cuales $1.754.625.164
corresponden a transferencias del nivel Nacional para Inversión y $1.070.323.262
Transferencias del nivel Departamental para inversión.
Recursos de Capital
Con un presupuesto definitivo de $1.181.795.787 y ejecución de $70.370.421
equivalente al 5,95%; conformados principalmente por los Recursos del Crédito en
cuantía de $0 y otros recursos de capital por $70.370.421.
La cuenta Otros Recursos de Capital está compuesto por Recursos del Balance,
los cuales tuvieron un recaudo de $70.370.421.
9
1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2012-2011
EJECUCIÓN
2012
EJECUCIÓN
($) 2011
6.423.437.927
1.1.01 Tributarios
1.1.02 No Tributarios
CONCEPTO
1.1
Ingresos Corrientes
$
%
4.973.085.906
1.450.352.021
29,16
2.126.385.093
2.092.450.002
33.935.091
1,62
4.297.052.834
2.880.635.904
1.416.416.930
49,17
2.170.912.434
-286.166.138
-96,86
1.2
Recursos De Capital
70.370.421
2.241.282.855
1.2.1
Recursos Del Crédito
0
286.166.138
70.370.421
1.955.116.717
6.493.808.348
7.214.368.761
1.2.2 Otros
Capital
1
Total
Recursos
De
VARIACIÓN
1.884.746.296
-720.560.413
100,00
-96,40
-10,0
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
En el comparativo 2012–2011, se registra un decremento del -9,99%,
correspondiente a ($720.560.413).
Influye en este resultado Los Ingresos Corrientes, los cuales se disminuyeron en
$1.450.352.021 el 29,16%. De igual manera afecta el resultado la variación en los
Recursos de Capital, que pasaron de $2.241.282.855 a $70.370.421 en el 2012,
disminuyendo en un 96,86%.
En conclusión, se tiene que el Municipio presenta una estructura financiera con un
menor aporte de los recursos propios, que aunque garantizan y respaldan los
gastos de Funcionamiento, podría estar afectando el indicador de desempeño
fiscal y la relación ICLD/gastos de funcionamiento con relación al indicador de
cumplimiento de la Ley 617.
10
1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos
1.2.3.1 Capacidad para Generar Ahorro
Indica que los ingresos corrientes de la entidad luego de cubrir los gastos de
funcionamiento, generaron un ahorro corriente del 24,25%.
1.2.3.2 Cumplimiento de los ingresos totales
Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos, el
Municipio recaudó $74, es decir que el recaudo total fue del 73,51% de los
ingresos presupuestados.
1.2.3.3 Cumplimiento de los ingresos tributarios
Establece que por cada cien pesos del valor total programado, el Municipio
generó a través de los ingresos tributarios $90, de recursos propios,
igualmente indica que el 89,6% del recaudo proyectado de los ingresos
tributarios se generó a través de actividades institucionales.
11
1.2.3.4 Cumplimiento de los ingresos no tributarios
Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos no
tributarios, se obtuvo un recaudo por este concepto de $81 o sea, que el
recaudo de los ingresos no tributarios alcanzó el 81,4% de lo presupuestado.
1.2.3.5 Cumplimiento de los aportes y transferencias
Determina que por cada cien pesos del valor de las transferencias
proyectadas, el Municipio recaudó $82, es decir que el pronóstico de las
transferencias a recibir se cumplió en un 82,1%.
1.3 EGRESOS
1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2012
CONCEPTO
PRESUPUESTO
DEFINITIVO ($)
$
%
% PART.
2.1
Funcionamiento
2.173.985.449
2.037.673.419
93,73
27,15
2.3
Gastos Inversión
6.396.571.347
5.207.321.487
81,41
69,38
263.143.143
260.417.339
98,96
3,47
8.833.699.939
7.505.412.245
84,96
100,00
2.4
Servicio
a
la
Deuda
2
Gastos Totales
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
12
EJECUCIÓN
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Para la vigencia 2012 el Municipio tuvo un presupuesto inicial de egresos de
$4.647.139.687, con adiciones y reducciones alcanzó un presupuesto
definitivo por $8.833.699.939. Al finalizar la vigencia se registra una ejecución
por $7.505.412.245; es decir, que el nivel de cumplimiento de las metas
programadas inicialmente se logró en un 84,96%.
13
La ejecución presupuestal de egresos, presentó el siguiente resultado:
Presupuesto Definitivo
$8.833.699.939
Compromisos Netos
$7.505.412.245
superávit Presupuestal de Egresos
$1.328.287.694
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
El resultado obtenido presentó un superávit de Egresos, debido a que las
erogaciones realizadas fueron inferiores las apropiaciones definitivas.
La ejecución presupuestal de egresos fue estructurada de la siguiente
manera:
Gastos de Funcionamiento
Conformados por un presupuesto definitivo de $2.173.985.449, de los cuales
se ejecutaron $2.037.673.419, que representa un 93,73% de cumplimiento y
equivalen al 27,15% de participación dentro del total de egresos. Las cuentas
más importantes dentro de este agregado, corresponden a Gastos de
Personal en cuantía de $1.266.438.369, con una participación del 62,15%,
Gastos Generales por $574.697.722, que participan con el 28,20% y
Transferencias Corrientes con $2.945.800 que representaron el 0,14% del
total de Gastos de Funcionamiento de la vigencia.
Servicio de la Deuda
El servicio a la deuda es el dinero empleado en el pago de intereses y capital
de las obligaciones contraídas a través de créditos de deuda pública, la cual
tuvo un presupuesto definitivo para la vigencia 2012 de $263.143.143 y una
ejecución de $260.417.339, el 98,96%; representan un 3,47% de participación
en el total de egresos.
14
Inversión
Se constituye en el concepto de mayor importancia en el total de egresos del
Municipio toda vez que se destinan a financiar los planes, programas y
proyectos, contemplados en el Plan de Desarrollo Municipal. Para la vigencia
2012 presentaron un presupuesto definitivo de $6.396.571.347, con ejecución
de $5.207.321.487, el 81,41% de cumplimiento y participación en el total de
gastos del 69,38%, desagregando la Infraestructura Física y Social de la
siguiente forma:
INVERSIÓN
2.3.1
Infraestructura
2.3.2
Dotación
2.3.3
Recurso Humano
2.3.4
Investigación Y Estudio
2.3.5 Administración
Del
Estado
2.3.6 Subsidios Y Operaciones
Financieras
2.3
Total Inversión
PRESUPUESTO
DEFINITIVO ($)
EJECUCIÓN
$
%
%
PART.
2.175.222.911
1.895.620.358
87,15
36,40
160.220.527
137.315.070
85,70
2,64
3.637.614.670
3.085.415.215
84,82
59,25
28.000.000
28.000.000
100,00
0,54
395.513.239
60.970.844
15,42
1,17
0
0
100,00
0,00
6.396.571.347
5.207.321.487
81,41
100
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Por el rubro de infraestructura la Administración ejecutó $1.895.620.358, en
programas de vivienda urbana y rural, acueductos y alcantarillados y
escenarios deportivos y parques entre otros, su participación fue del 36,40%
en el total de Gastos de inversión. Dentro del rubro de Dotación, por el cual se
ejecutaron $137.315.070, se incluyen gastos de inversión en servicios de
transporte educativo, sistemas de información educativa y dotación educativa,
entre otros.
15
Los Gastos de Inversión asociados al Recurso Humano incluye los programas
de atención a la tercera edad, a la población infantil, madres cabeza de
familia, la financiación de eventos culturales y deportivos, así como los
contratos del régimen subsidiado y los programas de atención y prevención
de desastres, por esto, los gastos de inversión por este rubro alcanzaron los
$3.085.415.215 que corresponden al 59,25% del total de Gastos de Inversión.
El Municipio invirtió por concepto de Investigación y Estudio $28.000.000 y
Administración del Estado $60.970.844, que representan el 0,54% y 1,17%
respectivamente de los gastos totales de inversión de la vigencia 2012.
Por su parte, los Subsidios y Operaciones financieras tuvieron un gasto de
inversión de $0, correspondiente principalmente a programas de alimentación
escolar y subsidios de servicios públicos domiciliarios, así como programas de
desarrollo rural sostenido.
1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2012- 2011
EJECUCIÓN
2012
EJECUCIÓN
2011
2.1Funcionamiento
2.037.673.419
2.3Gastos Inversión
CONCEPTO
2.4Servicio
a
Deuda
2Gastos Totales
la
VARIACIÓN
$
%
1.928.656.677
109.016.742
5,65
5.207.321.487
4.959.171.154
248.150.333
5,00
260.417.339
196.849.750
63.567.589
32,29
7.505.412.245
7.084.677.581
420.734.664
5,94
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
En el comparativo 2011 – 2012, se registra variación de $420.734.664,
correspondiente al 5,94%.
Incidieron en este resultado la variación en los gastos de funcionamiento,
los cuales el gasto de personal pasó de $1.226.997.245 a $1.266.438.369
la vigencia 2012; los gastos de inversión, los cuales tuvieron un aumento
5,00% con respecto al año 2011 y el servicio a la deuda, la cual
incrementó en un 32,29%.
16
en
en
de
se
1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos
1.3.3.1 Autofinanciamiento de la inversión
Indica que el Municipio por cada cien pesos, canceló $30 de la inversión
ejecutada con ahorro corriente.
1.3.3.2 Participación del servicio de la deuda en los ingresos corrientes
Determina, que por cada cien pesos que el Municipio recaudó en Ingresos
Corrientes $4, correspondieron al servicio de la deuda, o sea que la deuda del
Municipio participó con el 4,05% de los ingresos corrientes.
1.3.3.3 Financiación del funcionamiento con ingresos corrientes
Indica que por cada cien pesos que el Municipio ordenó en el año de análisis
con ingresos corrientes, para atender funcionamiento destinó $31,72,
igualmente indica que los gastos de funcionamiento participan del total de los
ingresos corrientes con el 31,72%.
17
1.3.3.4 Participación del funcionamiento en los gastos totales
Establece que por cada cien pesos ordenado en la vigencia, para atender
funcionamiento se destinaron $27,15, es decir, que los gastos de
funcionamiento representan el 27,15% del total de gastos.
1.3.3.5 Participación de la inversión
Refleja que por cada cien pesos de los egresos del Municipio, $69,
correspondieron a gastos de inversión, igualmente significa que los gastos de
inversión representan el 69,38% del total ejecutado.
1.3.3.6 Participación de la inversión en los ingresos recaudados
Por cada cien pesos de ingresos recaudados por el Municipio, $80, se
destinaron al pago de inversión, es decir que el 80,19% del total recaudado se
destinó para gastos de inversión.
18
1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
Situación Presupuestal entre Ingresos y Egresos
Ejecución de Ingresos
$6.493.808.348
Ejecución de Egresos
$7.505.412.245
Situación presupuestal
($1.011.603.897)
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Resultado de la Ejecución Presupuestal
Déficit presupuestal de ingresos
Superávit presupuestal de egresos
déficit de ejecución presupuestal
($2.339.891.591)
$1.328.287.694
($1.011.603.897)
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Se presenta un déficit de ejecución presupuestal de ($1.011.603.897),
debido a que son menores los gastos no erogados que los dineros dejados de
recibir.
19
2
INFORMACIÓN CONTABLE
2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2012-2011
(Cifras en miles de pesos)
VARIACIÓN
CONCEPTO
2012 ($)
2011 ($)
Activo
16.750.482
Pasivo
Patrimonio
$
%
11.414.027
5.336.455
46,75
2.234.316
4.734.707
-2.500.391
-52,81
14.516.166
6.679.320
7.836.846
117,33
Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
20
El total de Activos a diciembre 31 de 2012, ascendió a $16.750.482, con un
aumento de $5.336.455, el 46,75% con respecto al período anterior. Para la
vigencia 2012 su estructura financiera, está representada en el 13% con los
Pasivos y el 87% con el Patrimonio.
2.1.1 Activos
2.1.1.1 Activo Corriente
Para el 2012 representa el 11,32% del total de Activos con una disminución
de ($2.029.900), el -51,70%, pasando de $3.926.021 en el 2011
a
$1.896.121 en el 2012. Conformado principalmente por el grupo Efectivo con
$414.722; el Grupo Rentas por Cobrar, las cuales ascendieron a $447.571 y
el grupo Deudores en $1.033.828.
2.1.1.2 Activo No Corriente
Su participación en el total de Activos es del 88,68%; registra una variación de
$7.366.356, el 98,38% al pasar de $7.488.005 en el 2011 a $14.854.361 en el
2012.
Esta variación obedece principalmente al comportamiento en cada uno de los
grupos que lo componen, donde sobresalen los grupos Propiedad, Planta y
Equipo cuyo valor fue $6.216.243, el grupo Bienes de Beneficio y Uso Público
con $1.375.992 y el grupo Otros Activos que ascendieron en la vigencia 2012
a $6.523.371.
2.1.2 Pasivos
El Pasivo, registra un saldo al término de la vigencia 2012 de $2.234.316, una
disminución en ($2.500.391), es decir el -52,81% con respecto a la vigencia
anterior.
21
El Pasivo Corriente representa el 79,55% del total de Pasivo, que representa
una disminuyó de ($573.474), el 24,39% en el 2012 con respecto al período
anterior. Influyó en el resultado la variación de las cuentas que lo conforman,
entre ellas las Cuentas por Pagar las cuales pasaron de $1.995.961 en el
2011 a $1.532.880 en el 2012, es decir el -23,20% de variación.
El Pasivo no Corriente representa el 20,45% del total del Pasivo, con una
Disminución de ($1.926.917), el 80,84% al pasar de $2.383.762 en el 2011 a
$456.845 en el 2012. Representado principalmente por operaciones de
crédito público con $456.845.
2.1.3 Patrimonio
El Patrimonio, aumentó en $7.836.846, el 117,33%, al pasar de $6.679.320 en
el 2011 a $14.516.166 en el 2012, donde influyó entre otros el incremento de
Hacienda Pública.
2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social
(Cifras en miles de pesos)
Variación
Concepto
2012 ($)
2011 ($)
Ingresos Operacionales
6.382.340
Gastos Operacionales
Déficit Operacional
$
%
3.106.343
3.275.997
105,46%
6.727.149
3.541.014
3.186.135
89,98%
-344.809
-434.670
-779.479
179,33%
Otros Ingresos
1.403
556
847
152,34%
Otros Gastos
52.069
27.489
24.580
89,42%
-395.475
-461.603
-857.078
185,67%
Déficit del Ejercicio
Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
22
Los resultados del ejercicio financiero durante la vigencia fiscal del 2012
presentaron un Déficit, inferior al obtenido en el 2011 en $($857.078) que
equivale al 185,67%.
El resultado obtenido se debió principalmente a los comportamientos que se
evidenciaron en los siguientes ítems:
Los Gastos Operacionales con $6.727.149, presentaron un aumento del
$3.186.135, el 89,98%, que resulta de un incrementó en los Gastos de
Administración de $678.442, el gasto social presento un incrementó de
$2.600.951, que equivale al 132,43%.
Los Ingresos Operacionales con $6.382.340, con variación positiva de
$3.275.997, el 105,46%, con relación al 2011. El grupo Transferencias tuvo
una participación de $2.782.047, el 173,78% con relación al 2011.
2.3 Balance del Tesoro Comparativo 2012–2011
(Cifras en miles de pesos)
VARIACIÓN
CONCEPTO
2012 ($)
2011 ($)
Activo Corriente
1.896.121
Pasivo Corriente
Disponibilidades
$
%
3.926.021
-2.029.900
-51,70
1.777.471
2.350.945
-573.474
-24,39
118.650
1.575.076
-1.456.426
92,47
Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Las disponibilidades del Municipio, para cubrir sus obligaciones corrientes,
tienen una variación en el 2012 con respecto al 2011, por un valor de
($1.456.426); es decir que la situación de liquidez financiera fue superior para
esta vigencia, debido a que la administración de los recursos a corto plazo
presentó acciones administrativas que aumentaron las disponibilidades
corrientes
23
2.4 Índices Financieros
Liquidez
Razón Corriente
Indica que por cada peso que el Municipio le adeuda a terceros en el corto
plazo, este posee, en sus activos corrientes, $1,07 para respaldarlo.
Capital de trabajo
Establece que la entidad territorial después de cancelar sus Pasivos de corto
plazo cuenta con capital de trabajo de $118.650.
Rentabilidad
Rentabilidad del Activo
Indica que los activos del Municipio generan rentabilidad del -2,36%.
Rentabilidad del Patrimonio
Significa que el patrimonio del Municipio territorial obtuvo rendimiento del 2,72%.
Endeudamiento
Índice de Endeudamiento
24
Significa que por cada cien pesos, que el Municipio posee en activos, $13,34,
corresponden a acreedores.
Concentración Endeudamiento a Corto Plazo
Por cada cien pesos, que el Municipio tiene con terceros, $80, tienen
vencimiento corriente, o sea, que el 79,55% de los pasivos con acreedores
tienen vencimiento menor a un año.
Solvencia
Establece que por cada cien pesos, que adeuda el Municipio, éste cuenta con
recursos en el patrimonio por $650 como respaldo, es decir, que la deuda
está respaldada en un 649,69%.
25
3. DEUDA PÚBLICA
Según el Balance General, el municipio de La Pintada reportó en
www.chip.gov.co, el saldo de la deuda pública a diciembre 31 de 2012
registrando un valor de $456.845.
En la siguiente tabla suministrada por la Entidad Territorial, se puede
establecer el estado de solvencia y sostenibilidad de la deuda, calculado por
la Contraloría General de Antioquia.
NIVEL DE
ENDEUDAMIENTO
FORMULA
CALCULO
%
SEMÁFORO
Solvencia
Interés /ahorro
operacional
$64.246.310/$2.177.364.224
2,95%
Verde
Sostenibilidad
Saldo de la
Deuda /
Ingresos
corrientes
$456.845.000/$4.076.768.572
11,21%
Tiene
capacidad de
endeudamiento
Fuente: Formato suministrado por el IDEA
Cálculos: Contraloria General de Antioquia
3.1 Solvencia
 De conformidad con lo estipulado por el artículo 2 de la ley 358 de 1997
y la información reportada en www.chip.gov.co a diciembre 31 de
2012, encontramos que los intereses para cubrir el servicio de la deuda
pública adquirida por la Entidad territorial demandan el 2,95% del
ahorro operacional, lo que evidencia una situación favorable,
permitiendo que el excedente de ahorro operacional pueda ser llevado
a los diferentes sectores de inversión. Es decir, que el municipio
presenta un endeudamiento autónomo; con lo que se concluye que
tiene una adecuada capacidad de pago, pudiendo responder en el
corto plazo con los compromisos.
26
3.2 Sostenibilidad
 De acuerdo con el artículo 6 de la ley 358 de 1997 la relación saldo
deuda – ingresos corrientes del Municipio, generados en la vigencia
fiscal del 2012, no supera el 80%; teniéndose así un índice de
sostenibilidad del 11,21%; Es decir, por cada $100 de ingresos
corrientes, se destinaron $11 para pagar la deuda, lo que indica que la
Entidad cuenta con suficiente capacidad de inversión para adelantar
diferentes proyectos de interés para la comunidad.
4
LEY 617 DE 2000
(Miles de Pesos)
De acuerdo con la categoría 6 en que se encuentra ubicado el municipio, y
conforme a lo prescrito por la Ley 617 de 2000, el límite de gastos de
funcionamiento es el 80% del los ingresos corrientes de libre destinación.
Para la vigencia de análisis; el municipio financió sus gastos de
funcionamiento con el 62,49% de sus ingresos corrientes de libre destinación;
es decir, el municipio estuvo por debajo del indicador en 17,51%, permitidos
por la Ley.
Estas consideraciones nos permiten concluir que la administración Municipal
de La Pintada cumple con la Ley 617 de 2000.
27
MUNICIPIO DE LA PINTADA – 2012
ADMINISTRACIÓN CENTRAL
1. ICLD base para ley 617 de 2000
2.681.185
2. Gastos de Funcionamiento Nivel Central
1.675.952
3. Relación GF/ICLD
62,49%
Límite establecido por la Ley 617
80%
Diferencia
17,51%
CONCEJO
Gastos
106.091
Gastos Ley 617
117.209
Diferencia
11.116
PERSONERÍA
Gastos
73.056
Gasto Ley 617
85.005
Diferencia
11.949
Fuente: Ejecución presupuestal de Ingresos y Egresos a 31 de diciembre de 2012 - Ley 617 de 2000.
Cálculos: Contraloría General de Antioquia
Para el año 2012 el Concejo municipal cumplió lo estipulado en la Ley 617 de
2000, debido a que los Gastos de Funcionamiento ejecutados en la vigencia
fiscal en cuantía de $106.091, no superaron los límites establecidos por la
Ley.
28
Por su parte, la Personería municipal cumplió con el nivel de gastos definido
en la Ley 617 de 2000, en razón a que presentó una ejecución de recursos
por $73.056, inferior a lo establecido por la Ley.
4.1
Comportamiento Ley 617 del 2000. Periodo 2009 – 2012
LIMITE % Cumplimiento Cumplimiento
80
Ley 617. Año
2009
Ley 617. Año
2010
Cumplimiento
Ley 617. Año
2011
Cumplimien
to Ley 617.
Año 2012
78,90%
73,44%
87,49%
62,49%
Durante los período comprendido entre los años 2009 y 2010, el Municipio de
La Pintada financio sus gastos de funcionamiento con menos del 80% del
límite establecido por de la Ley 617 del 2000. En el periodo de 2011
incumplió con indicador en 87,49%, debido a que se incluyó el déficit fiscal
acumulado de vigencias anteriores para el cálculo de indicador, además del
déficit fiscal pagado por $48.721. En el periodo de 2012 el municipio cumplió
con el indicador en un porcentaje del 62,49%, anotando que según la
ejecución de egresos, la Entidad Territorial, no canceló ningún valor por
concepto del Déficit Fiscal que traía acumulado, el cual en la vigencia 2011
registró un valor de $53.236.
4.2
Observaciones
Ejecución Presupuestal de Egresos
 Según verificación realizada a las ejecuciones presupuestales de
ingresos y gastos rendida a través del Sistema Misional Gestión
Transparente, Resolución 2371 del 20 Diciembre de 2012 de la
Contraloría General de Antioquia y comparada con la reportada en la
Plataforma CHIP de la Contaduría General de la Nación,
www.chip.gov.co, pudo detectarse errores de inexactitud en las cifras
e inconsistencia en los valores de la información rendida a cada una de
29
las Entidades que por mandato legal, deben reportar información a
varios usuarios de la misma
 El Municipio de La Pintada, canceló gastos con los recursos del
Sistema General de Participaciones Art. 78 Ley 715 de 2001, que están
prohibidos y que fueron llevados a gastos de Inversión, los cuales
fueron reclasificados a gastos de funcionamiento, incrementando el
valor de estos y como consecuencia el indicador de cumplimento de
Ley 617 de 2000. Esta situación contraviene lo dispuesto en el Decreto
111 de 1996 Art.18 relacionado con el principio de especialización, así
mismo lo establecido en la Ley 734 de 2002 Numeral 20 Art. 48, esta
suma ascendió a $29.885.
 Al realizar las verificaciones correspondientes de los datos con los
cuales fueron hallados los indicadores de solvencia y de sostenibilidad
del Municipio de La Pintada, pudo detectarse que las cifras con las
cuales fueron calculados estos valores, difieren de las que fueron
conciliadas para la elaboración del indicador de cumplimiento de la Ley
617 de 2000, modificando los indicadores presentados por el Ente
Territorial, inaplicando lo dispuesto en el Instructivo 020 de diciembre
16 de 2012, expedido por la Contaduría General de la Nación, valores
que deben ser conciliados con las cifras contables antes del cierre de
la vigencia fiscal. Los cálculos más adecuados para realizar estos
indicadores son los contenidos en la Ley 358 de 1997.
 Se hace revisión de las ejecuciones presupuestales de ingresos,
teniendo como base los recaudos efectivos, encontrándose que la
entidad no realizó la apropiación del 1% para la adquisición de áreas
de interés para acueductos municipales de que trata el artículo 111 de
la Ley 99 de 1993, modificado por el artículo 210 de la Ley 1450 de
2011.
30
4.3
Vigencias futuras
En la verificación realizada en el sistema de Gestión Transparente de la
Contraloría General de Antioquia, el municipio certifica tener las siguientes
vigencias futuras
SECTOR DE
INVERSIÖN
DESCRIPCION
AGUA POTABLE
PLAN DEPARTAMENTAL
DE AGUA PDA
Tipo de
Vigencia
ORDINARIA
Número del
acto
FUENTES DE administrativo
FINANCIACIO
de
N
autorizaciones
de vigencias
futuras
SGP-AGUA
POTABLE
006;016
Fecha del acto
administrativo de
autorización de las
vigencias futuras
13/03/2009
13/11/2009
Concepto de
Gasto
autorizado
INVERSION
ALCANTARILLAD
O
Monto Total
Autorizado VF
852.184.654
Fuente: Sistema Rendicion de Cuentas Gestion Transparente CGA
Calculos: Municipio La Pintada
4.4 Déficit fiscal
El municipio dio cumplimiento de la Ley 617 de 2000 y certificó que al cierre
de la vigencia 2012 genero un Déficit
Fiscal por $226.333.326
correspondiente a gastos de funcionamientos e inversión detallado a
continuación.
VALOR
FUENTE DE PAGO
TIPO
FUNC o INV
Corporación Antioquia Presente
$40.000.000
ICLD
INV
HAG S.A
$48.374.897
INV
Gobernación de Antioquia
$43.939.108
MUSICAL CEDAR LTDA
$10.139.802
Gloria Inés Giraldo Quintero
$5.700.000
CONTRATISTA
31
Viajes Palomares
$403.040
ICLD
Estampilla Pro
Hospital
Estampilla
Procultura
Estampilla
Procultura
ICLD
Horacio Velásquez Marín
$897.000
ICLD
F
Héctor Jaime López Díaz
$200.000
ICLD
F
Nancy Arroyave Tamayo
$2.651.722
ICLD
F
INV
INV
INV
F
Servicentro el Crucero la Pintada y/o
Juliana Velez
Edwin Leon Lastre Gomez
$6.636.259
ICLD
F
$950.000
ICLD
F
$4.985.386
ICLD
INV
$1.128.623
ICLD
INV
$2.569.320
ICLD
INV
$1.300.000
ICLD
INV
INPEC
$10.500.000
ICLD
INV
MARIA EUGENIA SANCHEZ
$1.134.000
ICLD
INV
CENFAR
$1.300.000
ICLD
INV
AUDREY VELEZ HENAO
$2.000.000
ICLD
INV
AUDREY VELEZ HENAO
$2.000.000
ICLD
INV
WILSON DE JESUS MARTINEZ
$1.047.000
ICLD
INV
$170.000
ICLD
INV
$32.186
ICLD
INV
$321.818
ICLD
INV
$1.030.000
ICLD
INV
ASOCIACION MUTUAL BIENESTAR
$350.000
ICLD
INV
ALMACEN REDIESEL
$698.928
ICLD
INV
ALMACEN REDIESEL
$1.389.448
ICLD
INV
ALMACEN REDIESEL
$1.777.672
ICLD
INV
$7.147.500
ICLD
INV
$4.022.621
ICLD
INV
$1.837.000
ICLD
INV
$1.700.000
ICLD
INV
$18.000.000
ICLD
INV
SINAP LTDA
LUIS ADAN SERNA CHALARCA
FEDERACION
COLOMBIANA
MUNICIPIOS
CERFAR
DE
DIANA MARIA LOPEZ PEREZ
JORGE
ARMANDO
GUZMAN
GUZMAN
JORGE
ARMANDO
GUZMAN
GUZMAN
ASOCIACION MUTUAL BIENESTAR
LUIS ADAN SERNA CHALARCA
FEDERACION
COLOMBIANA
MUNIC
WILSON ARENAS
ACUEDUCTO CALLE VIEJA
PINTADA
POLICIA DE ANTIOQUIA
DE
LA
Fuente: sistema rendición de cuentas Gestión Transparente
Elaboro: Contraloría General de Antioquia
32
5
PROVISIÓN PENSIONAL
La entidad territorial cuenta con un pasivo pensional por un valor de
$796.437, el cual tiene provisionado por $6.601.045, correspondiente al
828,82% del total del saldo de su cálculo actuarial, obtenido de la página del
Fonpet www.fonpet.gov.co. La situación del Municipio de la Pintada, es un
caso excepcional, debido a la creación reciente del Municipio, razón por la
cual éste no es responsable de ninguna futura pensión, porque el régimen
pensional de los empleados del Municipio está regido por la Ley 50 y la Ley
100 de 1993. No se conoce aún si la Entidad Territorial, puede disponer de los
recursos que posee en el Fonpet.
PLAN DE DESEMPEÑO
De acuerdo a sus indicadores y de conformidad con la relación de ingresos y
gastos que presenta, el municipio de La Pintada, no se ha visto en la
necesidad de adoptar un Plan de Saneamiento Fiscal y Financiero en los
últimos cuatro años.
6
33
SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIÓNES
Indicador(*)
2009
2010
2011
Desempeño Fiscal (6 variables)
Puesto Departamental Desempeño Fiscal
Requisitos Legales (SGP)
Desempeño Integral (Ef+Efc+RL+DF)
Puesto Departamental Desempeño integral
55%
97
0%
51%
115
66%
75
55%
63%
96
68%
62
49,7%
57,6%
96
En el informe realizado por el Departamento Administrativo de Planeación
Nacional, para los años 2009, 2010 y 2011 para el componente de Requisitos
Legales, el municipio se ubico en el rango igual a cero en el año 2009 al
registrar porcentaje de 0%, mientras que para 2010 se incremento el nivel de
cumplimiento pasando a un 55% que lo sitúa en una calificación de
incumplimiento medio, presentando para esta vigencia la mejor valoración
para los tres años en análisis, puesto que para el año 2011 paso a un
porcentaje de 49,7% el cual lo ubica en el ítem de incumplimiento Alto de
acuerdo a lo estipulado por DNP cuando se hace referencia al Sistema
General de Participaciones exigido por la Ley 715 de 2001.
34
Por otro lado, los resultados de desempeño fiscal y desempeño integral
certificados por Planeación Nacional, indican con respecto al primer indicador
que el municipio paso del puesto 75 en el 2010 al 62 en el 2011 y en el
desempeño integral se mantuvo en el puesto 96, ambos a nivel
departamental; lo anterior se verá reflejado en el componente de eficiencia
administrativa para las próximas vigencias a través del CONPES.
8. CONCLUSIONES
 El Municipio en los dos últimos años, incrementó ostensiblemente el
indicador de cumplimiento de la Ley 617, sus niveles de ejecución en el
año 2011 se encontraron bastante elevados alcanzando un 87,49%
debido a que en esta vigencia fue tenido el déficit fiscal acumulado de
vigencias anteriores. Sin embargo para la vigencia fiscal 2012, aunque
continúa con el incumplimiento, este disminuyó significativamente,
debido a que no canceló déficit fiscal por ningún concepto.
 Es importante tener en cuenta, que para lograr disminuir el déficit fiscal,
el municipio debe emprender acciones que conduzcan a la adecuada
gestión de su cartera en lo que respecta a los ingresos tributarios, pues
se observa poca gestión en este aspecto que es fundamental para
lograr obtener los recursos necesarios para cumplir con los
compromisos exigibles.
 De otra parte, es necesario advertir, que verificado el CGN001 a
diciembre 31 de 2012, rendido en la Plataforma www.chip.gov.co, se
detectó que el Municipio de La Pintada tiene registrado en sus Cuentas
de Orden, en el grupo 91 denominado Responsabilidades Contingentes
un valor de $8.740.091 correspondiente a los litigios y demandas que
cursan en contra del Ente Territorial, situación que en un momento
determinado, puede afectar la viabilidad financiera, debido a que son
pasivos contingentes, que en el mediano y largo plazo puede
convertirse en obligaciones y pasivos exigibles que deberán ser
canceladas y que obviamente cambian el escenario financiero del
Municipio.
35
 Ante la situación financiera que tiene el Municipio, es necesario advertir
que es necesario implementar una estrategia para el recaudo de los
impuestos y generar cultura de pago por parte de los contribuyentes.
De otra parte es importante señalar que el Municipio ha llevado a cabo
un proceso de depuración de su Déficit Fiscal dando como resultado
para la vigencia 2012, un déficit fiscal por $11.738, cifra que se verifica
en la Auditoría Especial programada para el Municipio.
36