Folleto informativo

Estimado contribuyente.
De mi mayor consideración:
Nos comunicamos con Usted con el fin de promover un diálogo cada vez más fluido y constante entre la
población y la Dirección General Impositiva, con el objetivo de mejorar día a día nuestra atención.
En este material usted encontrará información relativa a la presentación de la Declaración Jurada 2010 del
Impuesto a las Rentas de las Personas Físicas y del Impuesto de Asistencia a la Seguridad Social, a quiénes
les corresponde realizarla, a los vencimientos para presentar la documentación, a los plazos para abonar
posibles saldos y a los locales de atención al público, entre otros aspectos.
Es esencial que todos entendamos nuestra responsabilidad ciudadana en el funcionamiento del Estado;
vivir en sociedad cuesta dinero, y debemos contribuir a su financiamiento entre todos.
Comprendemos la relevancia del tema tributario para las personas, y es por eso mismo que nos
esforzamos cada día por ser mejores en lo que hacemos, más profesionales y brindando cada vez servicios
de mayor calidad.
Este año, realizaremos una experiencia piloto, en la cual algunos contribuyentes recibirán, por parte de la
DGI, un borrador de su Declaración Jurada de IRPF.
La misma estará lista para presentar, siempre y cuando los datos sean corroborados y aprobados por el
ciudadano. De esta forma buscamos facilitar y agilitar el proceso de la realización de la Declaración Jurada
por parte del contribuyente.
De esta manera queremos seguir ampliando nuestros servicios y continuar trabajando siempre orientados
por los valores de: legalidad, integridad, eficiencia, transparencia, honradez, imparcialidad, equidad y
justicia. Queremos estar cada vez más cerca de Ud. y satisfacer mejor sus necesidades.
Vivir en sociedad implica el aporte de todos.
Cordialmente le saluda,
Cr. Pablo Ferreri
Director General de Rentas
Dirección General Impositiva
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¿QUIÉNES NO ESTÁN OBLIGADOS A
No están obligados a realizar
declaración jurada:
IRPF Categoría I
Rentas de capital
• Aquellos cuyas rentas por arrendamiento ya
fueron objeto de retención o realizaron todos
los anticipos correspondientes o tramitaron
la exoneración (esta última válida para
arrendamientos menores a $ 82.440 en el período
Enero - Diciembre 2010).
• Aquellos con otras rentas de capital (intereses
bancarios y similares) que ya tuvieron en todos los
casos las retenciones correspondientes.
Los contribuyentes
incluidos en cualquiera
de estos grupos no
tendrán que realizar
ningún trámite.
Si usted no está incluido
en estos casos, entonces
SÍ deberá presentar
declaración jurada.
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IRPF Categoría II
Rentas de trabajo dependiente
• Aquellos que cumplan simultáneamente:
- que los ingresos provengan por todo concepto
de un único pagador.
- que incluya ingresos por el mes de Diciembre
2010.
- que no optaron por la reducción del 5% en los
anticipos por el régimen de Núcleo Familiar.
• Aquellos que cumplan simultáneamente:
- que los ingresos provengan por todo concepto
de un único pagador.
- que NO incluya los ingresos por el mes de
Diciembre 2010.
- que los ingresos en el período Enero –
Diciembre 2010 NO superaron $ 320.850
nominales.
- que no optaron por la reducción del 5% en los
anticipos por el régimen de Núcleo Familiar.
• Aquellos cuyos ingresos NO superaron $320.850
nominales en el período Enero – Diciembre 2010
y NO optaron por la reducción del 5% en los
anticipos por el régimen de Núcleo Familiar.
PRESENTAR DECLARACIÓN JURADA?
IASS
Rentas por pasividades
• Aquellos que hayan tenido pasividades que
provengan de un único organismo previsional que
incluya ingresos de Diciembre 2010.
• Aquellos con más de una pasividad pero que
no superaron los $320.850 en el período Enero –
Diciembre 2010.
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NÚCLEO FAMILIAR - IRPF
¿Es obligatorio liquidar por Núcleo
Familiar?
NO, la liquidación por Núcleo Familiar no es
obligatoria, es una OPCIÓN para el contribuyente
que se realiza con la presentación de la respectiva
declaración jurada.
¿Quiénes pueden constituir Núcleo
Familiar?
Pueden constituir Núcleo Familiar los cónyuges
y los concubinos reconocidos judicialmente,
integrado exclusivamente por personas físicas
residentes.
La opción de liquidación de Núcleo
Familiar ¿se puede hacer por todas las
rentas?
NO, sólo se puede liquidar como Núcleo Familiar
por las rentas del trabajo (Categoría II).
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Si opté por la reducción del 5% por
Núcleo Familiar, ¿estoy obligado a
declarar como Núcleo Familiar?
NO, no está obligado a declarar como Núcleo
Familiar pero SÍ está obligado a presentar
declaración jurada ya sea como Persona Física o
como Núcleo Familiar.
¿Cómo puedo calcular qué opción
es más conveniente en mi caso en
particular (Persona Física – Núcleo
Familiar)?
Ingresando en la página Web: www.dgi.gub.uy
en la cual se encuentra disponible una planilla de
cálculo: SIMULADOR IRPF Núcleo Familiar.
IMPORTANTE: UNA VEZ
REALIZADA LA OPCIÓN DE
LIQUIDAR EL IRPF COMO
NÚCLEO FAMILIAR, NO SE
PODRÁ CAMBIAR LA MISMA
LIQUIDANDO COMO PERSONA
FÍSICA O VICEVERSA EN EL AÑO
2010.
TRABAJADORES DEPENDIENTES
¿Quiénes están obligados?
Luego de completar el formulario 1102 tendrán
dos formas de presentarlo:
- Trabajadores dependientes que hayan tenido
ingresos provenientes de una única institución
pagadora, que superen los $ 320.850 nominales en
el año 2010 y que no hayan tenido ingresos en el
mes de Diciembre de 2010.
- Entregando el mismo en un medio magnético
(CD, Disquete, o Pendrive) que podrán presentar en
las entidades colaboradoras (RedPagos, Abitab y
CorreoBanc).
- Trabajadores dependientes que hayan tenido
ingresos provenientes de más de una institución
pagadora siempre que los mismos hayan superado
los $ 320.850 nominales en el año 2010.
- O enviándolo directamente por Web, para lo
que es necesario obtener previamente una clave
personal de acceso (sin costo), que será provista en
DGI o en la red Abitab a partir del 1 de junio.
- Trabajadores dependientes que hayan optado por
la reducción del 5% en los anticipos por el régimen
de Núcleo Familiar independientemente del
monto de ingresos del año 2010.
- Para el caso del formulario 1103, solo es
válida la presentación en un medio magnético
(CD, Disquete, o Pendrive) en las entidades
colaboradoras (RedPagos, Abitab y CorreoBanc).
¿Cómo presentan su declaración
jurada?
Además, en caso de ser necesario, podrán contar
con ayuda de personal de la DGI.
Por mayor información remitirse a la página 12.
Si optan por Persona Física: deberán presentar el
Formulario 1102.
Si optan por Núcleo Familiar: deberán presentar el
Formulario 1103.
Los formularios están
disponibles en nuestra página
Web: www.dgi.gub.uy
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TRABAJADORES INDEPENDIENTES
¿Quiénes están obligados?
Profesionales y no profesionales que hayan
prestado servicios personales fuera de la relación
de dependencia durante el año 2010 y no hayan
tributado IRAE por esas rentas.
¿Cómo presentan su declaración
jurada?
Estos contribuyentes deberán
presentar:
- para IRPF el Formulario 1102
(Persona Física) o 1103 (Núcleo
Familiar).
- para IVA Servicios Personales el
Formulario 1302.
Los formularios están
disponibles en nuestra página
Web: www.dgi.gub.uy
Luego de completar el formulario tendrán dos
formas de presenta:
la presentación en un medio magnético
(CD, Disquete, o Pendrive) en las entidades
colaboradoras (RedPagos, Abitab y CorreoBanc).
• Entregando el mismo en un medio magnético
(CD, disquete o pendrive) que podrán presentar
en las entidades colaboradoras (RedPagos, Abitab,
CorreoBanc).
Los contribuyentes que en el ejercicio 2010 no
hayan tenido actividad independiente deberán
presentar el Formulario 1302 sin actividad.
• O enviándolo directamente por Web, para lo
que es necesario obtener previamente una clave
personal de acceso (sin costo), que será provista
firmando un contrato de adhesión en la DGI.
Para el caso del formulario 1103, solo es válida
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RENTAS DE CAPITAL
¿Quiénes están obligados?
- Quienes hayan obtenido ingresos por
arrendamientos que no fueron objeto de
retención y que no hayan realizado los anticipos
correspondientes.
- Quienes hayan obtenido ingresos provenientes
de las restantes rentas de capital (intereses,
incrementos patrimoniales, etc.) que no fueron
objeto de retención.
¿Cómo presentan su declaración
jurada?
Estos contribuyentes deberán
presentar el Formulario 1101.
Los formularios están
disponibles en nuestra página
Web: www.dgi.gub.uy
Luego de completar el formulario tendrán dos
formas de presentarlo:
• Entregando el mismo en un medio magnético
(CD, Disquete, o Pendrive) que podrán presentar en
las entidades colaboradoras (RedPagos, Abitab y
CorreoBanc).
• O enviándolo directamente por Web, para lo
que es necesario obtener previamente una clave
personal de acceso (sin costo), que será provista en
DGI o en los locales habilitados.
Además en caso de ser necesario podrán contar
con ayuda de personal de la DGI.
Por mayor información remitirse a la página 12.
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PASIVOS - IASS
¿Quiénes están obligados?
- Pasivos que hayan tenido ingresos provenientes
de más de una institución previsional social
siempre que los mismos hayan superado los
$ 320.850 nominales en el período Enero Diciembre 2010.
- Pasivos que hayan tenido pasividades que
provengan de un único organismo previsional que
NO incluya ingresos de Diciembre 2010.
¿Cómo presentan su declaración
jurada?
Estos contribuyentes deberán
presentar el Formulario 1802
(IASS).
El IASS no prevé la opción de
declarar como Núcleo Familiar.
Los formularios están
disponibles en nuestra página
Web: www.dgi.gub.uy
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Luego de completar el formulario tendrán dos
formas de presentarlo:
• Entregando el mismo en un medio magnético
(CD, Disquete, o Pendrive) que podrán presentar en
las entidades colaboradoras (RedPagos, Abitab y
CorreoBanc).
• O enviándolo directamente por Web, para lo
que es necesario obtener previamente una clave
personal de acceso (sin costo), que será provista en
DGI o en los locales habilitados.
Además en caso de ser necesario podrán contar
con ayuda de personal de la DGI.
Por mayor información remitirse a la página 12.
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¿NECESITA AYUDA PARA HACER SU
Para ello es necesario:
1) Que usted tenga rentas
de trabajo dependiente y/o
pasividades y/o rentas de capital.
2) Que se presente en
oficinas habilitadas de DGI en
Montevideo o Interior.
3) Que presente la
documentación requerida según
el caso.
4) Que lo haga en la fecha
dispuesta para usted según
se indica en el cuadro de
vencimientos.
Información requerida para la
confección de la declaración jurada por
personal de DGI.
- Identificación del contribuyente (Original o
fotocopia de la C.I. del titular de las rentas o de los
integrantes del Núcleo Familiar).
- En caso de realizar la declaración de Persona Física,
si concurre un tercero a realizar el trámite, debe
exhibir su C.I.
- En el caso de realizar la declaración de Núcleo
Familiar, deberán concurrir ambos integrantes.
Rentas de trabajo y/o pasividades:
Hoja Resumen emitida por la empresa o entidad
responsable de la retención de IRPF Cat. II, donde
se informan los importes acumulados hasta el fin
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de cada mes de ingresos gravados, deducciones
proporcionales y las retenciones efectuadas en el
período Enero – Diciembre 2010 (comprobante
exigido por Resolución de DGI Nº 470/010).
Hoja Resumen emitida por institución previsional
o entidad responsable de la retención del IASS,
donde se informa el monto total de ingresos
gravados y las retenciones efectuadas en el período
Enero - Diciembre 2010 (comprobante exigido por
Resolución de DGI Nº 1213/008 Num. 11).
Deberá declarar ante el funcionario actuante, las
deducciones por hijos menores o personas a cargo
para lo cual requerirá el original o fotocopia de la C.I.
de los mismos.
DECLARACIÓN? DGI SE LA BRINDA.
Deducciones profesionales (aportes a la Caja
de Jubilaciones y Pensiones de Profesionales
Universitarios o Caja Notarial y Fondo de
Solidaridad).
Rentas por arrendamientos:
- Suma de ingresos por arrendamientos del período
Enero - Diciembre 2010.
- Suma de gastos del período Enero - Diciembre
2010 correspondientes a:
- Pagos de Contribución Inmobiliaria.
- Pagos de Impuesto de Primaria.
- Honorarios por suscripción y/o renovación del
contrato.
- Comisión de la Administradora de Propiedades.
- IVA de los honorarios y de la comisión referida.
- Suma de los montos retenidos o anticipados en
el período.
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¿CUÁL ES EL VENCIMIENTO
PARA LA PRESENTACIÓN DE LA
DECLARACIÓN?
Presentación Declaración Jurada IRPF-IASS 2010
Último dígito
C.I., RUT o N.I.E.
según corresponda
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Quienes elijan contar con la ayuda de personal
de DGI (todos los contribuyentes de IRPF-IASS
excepto trabajadores independientes) deberán
hacerlo exclusivamente en los plazos establecidos
en el cuadro de vencimientos, de acuerdo al último
dígito después del guión de su Nº de Cédula de
Identidad (o N.I.E. para extranjeros). Ejemplo:
2.396.586-4, deberá presentar su declaración entre
el 12 y el 15 de julio.
Aquellos contribuyentes que hayan optado
por liquidar como Núcleo Familiar, deberán
hacerlo de acuerdo a la primera de las fechas de
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Días de 2011
20 al 23 de junio
24 al 29 de junio
30 de junio al 5 de julio
6 al 11 de julio
12 al 15 de julio
19 al 22 de julio
25 al 28 de julio
29 de julio al 3 de agosto
4 al 9 de agosto
10 al 15 de agosto
vencimiento de los integrantes del Núcleo Familiar
individualmente considerados. Ejemplo: Integrante
A: 3.096.379-8, Integrante B: 1.236.789-2, deberán
presentar la declaración jurada entre el 30 de junio
y el 5 de julio.
Los contribuyentes del IRPF que deban
confeccionar su declaración (trabajadores
independientes) y demás contribuyentes del IRPF y
del IASS que no elijan contar con ayuda de personal
de DGI, podrán presentar el formulario en los
plazos establecidos o en forma anticipada.
SI DE LA DECLARACIÓN JURADA
SURGE UN SALDO A PAGAR, ¿CÓMO
SE EFECTÚA EL PAGO DEL SALDO?
Los contribuyentes del IRPF y del IASS, podrán efectuar el pago del saldo del ejercicio correspondiente al 31
de diciembre de 2010 en 5 cuotas iguales de acuerdo al siguiente cuadro de vencimientos:
1ª cuota
2ª cuota
3ª cuota
4ª cuota
5ª cuota
22 de agosto de 2011
22 de setiembre de 2011
21 de octubre de 2011
22 de noviembre de 2011
22 de diciembre de 2011
Lugar de pago: redes de cobranza habilitadas (RedPagos, Abitab, CorreoBanc y Nuevo Banco Comercial) o
a través de Internet, excepto en caso de pagos con certificados de crédito.
SI EL CONTRIBUYENTE TIENE UN
SALDO A FAVOR DE IRPF-IASS,
¿CÓMO SOLICITA EL CRÉDITO?
Si surge un crédito, este será devuelto en efectivo en todos los casos
a través de la red de cobranzas Abitab.
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¿EN QUÉ LOCALES DGI BRINDA
ASISTENCIA PERSONALIZADA?
Locales de asistencia personalizada (Lunes a Viernes):
Montevideo
Mario Cassinoni 1647* Montevideo Shopping**
Portones Shopping**
Punta Carretas Shopping**
Sede PIT-CNT, Jackson 1283**
8 a 20 hs.
10 a 22 hs.
10 a 22 hs.
10 a 22 hs.
12 a 18 hs.
Interior
Oficina del Correo - Av. Giannattasio km 21.300**
10 a 16 hs.
Oficina del Correo Maldonado - Av. 18 de Julio 965** 10 a 16 hs.
Oficinas de DGI en el Interior* 10 a 16 hs.
* A partir del 1 de junio.
** A partir del 6 de junio.
Av. Daniel Fernández Crespo 1534 | Montevideo - Uruguay | Tel. 1344
16
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