2008 régimen de deducciones y retenciones sobre los

2008
Martin J Sanchez Esquivel
RÉGIMEN DE DEDUCCIONES Y RETENCIONES
SOBRE LOS SALARIOS Y PRESTACIONES
SOCIALES
Activo Legal Ltda Calle 71 N. 11 – 10 Of. 204 Bogotá D.C. (571) 704 6767 – (571) 759 6956 www.activolegal.com [email protected] Durante la relación laboral o al final de ella, con frecuencia, los empleadores
sienten la necesidad de retener o deducir a los trabajadores sumas por distintos
conceptos como el daño de herramientas de trabajo, deudas contraídas durante
la ejecución del contrato de trabajo, etc.
Sin embargo, para realizar deducciones al salario o prestaciones sociales de los
trabajadores debe atenderse a una reglamentación especial sobre la materia que
no es muy conocida por la mayoría de los empleadores y que en caso de que se
incumpla puede generar sanciones de índole administrativo o el pago de
indemnizaciones a los trabajadores perjudicados.
En este artículo se pretende entregar una descripción e interpretación sobre las
normas que regulan la materia.
Régimen de deducciones y retenciones sobre los salarios y prestaciones sociales
Martin J. Sanchez Esquivel
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RÉGIMEN DE DEDUCCIONES Y RETENCIONES SOBRE LOS SALARIOS Y
PRESTACIONES SOCIALES
A. INTRODUCCIÓN
Durante la relación laboral o al final de ella, con frecuencia, los empleadores
sienten la necesidad de retener o deducir a los trabajadores sumas por distintos
conceptos como el daño de herramientas de trabajo, deudas contraídas durante la
ejecución del contrato de trabajo, etc.
Sin embargo, para realizar deducciones al salario o prestaciones sociales de los
trabajadores debe atenderse a una reglamentación especial sobre la materia que
no es muy conocida por la mayoría de los empleadores y que en caso de que se
incumpla puede generar sanciones de índole administrativo o el pago de
indemnizaciones a los trabajadores perjudicados.
En este artículo se pretende entregar una descripción e interpretación sobre las
normas que regulan la materia.
B. EL RÉGIMEN LEGAL DE LAS DEDUCCIONES Y RETENCIONES
Los descuentos al salario de los empleados y sus prestaciones sociales deben
estar autorizados en cada caso y en forma detallada por el mismo trabajador,
según lo establecido en el artículo 59 del Código Sustantivo del Trabajo que a la
letra dice:
“ARTICULO 59. PROHIBICIONES A LOS {EMPLEADORES}. Se prohíbe a los
{empleadores}:
“1. Deducir, retener o compensar suma alguna del monto de los salarios y prestaciones
en dinero que corresponda a los trabajadores, sin autorización previa escrita de éstos
para cada caso, o sin mandamiento judicial, con excepción de los siguientes:
“a). Respeto de salarios, pueden hacerse deducciones, retenciones o compensaciones
en los casos autorizados por los artículos 113, 150, 151, 152 y 400.
“b). Las cooperativas pueden ordenar retenciones hasta de un cincuenta por ciento
(50%) de salarios y prestaciones, para cubrir sus créditos, en la forma y en los casos
en que la ley las autorice.”
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En ese mismo sentido se establece en
el artículo 149 del CST lo siguiente:
Los artículos del Código Sustantivo del Trabajo que regulan lo concerniente a la deducción y retención de salarios de los trabajadores son los siguientes: Arts. 59, 113, 149, 150, 151, 152 y 400. A partir de los artículos nombrados se extraen las siguientes recomendaciones: 1. La regla general es que se necesita la autorización previa del trabajador para realizar los descuentos. 2. Para deducir sumas a quienes devengan el Salario Mínimo Legal Mensual o deudas cuyo capital supere el valor de 3 salarios del respectivo trabajador, se necesita de autorización del Ministerio de Protección Social. 3. Las deducciones deben realizarse sobre la parte del salario que exceda al salario mínimo a menos que se cuente con la autorización del Ministerio de Protección Social “ARTICULO
149.
DESCUENTOS
PROHIBIDOS. 1. El {empleador} no puede
deducir, retener o compensar suma alguna
del salario, sin orden suscrita por el
trabajador, para cada caso, o sin
mandamiento
judicial.
Quedan
especialmente comprendidos en esta
prohibición
los
descuentos
o
compensaciones por concepto de uso
o
arrendamiento
de
locales,
herramientas o útiles de trabajo;
deudas del trabajador para con el
{empleador}, sus socios, sus parientes
o sus representantes; indemnización
por daños ocasionados a los locales,
máquinas, materias primas o productos
elaborados, o pérdidas o averías de
elementos de trabajo; avances o
anticipos de salario; entrega de
mercancías, provisión de alimentos, y
precio de alojamiento.
“2. Tampoco se puede efectuar la
retención o deducción sin mandamiento
judicial, aunque exista orden escrita del
trabajador, cuando quiera que se afecte el
salario mínimo legal o convencional, o la
parte del salario declarada inembargable
por la ley, o en cuanto el total de la deuda
supere al monto del salario del trabajador
en tres meses.” (Negrillas fuera de texto)
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De tal manera que al descontar cualquier valor del salario del trabajador, sin
importar porque concepto sea, debe contarse con su autorización expresa,
excepto en los siguientes casos:
1. Que se trate de multas impuestas después de un proceso disciplinario (Art.
113 del CST) 1 .
2. Que se trate de deducciones de cuotas sindicales, de cooperativas de
ahorro, cajas de ahorro o seguridad social (Art. 150 y 400 del CST) 2 .
De igual forma, debe tenerse en cuenta que aun cuando exista acuerdo escrito, no
será posible deducir suma alguna del valor del salario de los trabajadores que
reciben el salario mínimo, o, deducir suma alguna por deudas que superen 3
veces el salario devengado por el trabajador, a menos que exista autorización del
Ministerio de Protección Social para cada caso 3 . (Art. 151 del CST).
Para los trabajadores que devenguen más del salario mínimo, solo se podrá
deducir algún valor de las sumas que lo excedan para garantizar el mínimo vital
contenido en el artículo 53 de la Constitución Nacional.
Si el empleador descuenta valores que no estén autorizados por el trabajador o no
permitidos por la Ley, este último tiene derecho a solicitarlos judicialmente y a
cobrar la indemnización contenida en el artículo 65 del CST después de la
terminación de la relación laboral. De igual forma, el trabajador tiene la facultad de
renunciar por esta razón configurándose un posible despido indirecto.
1
Código Sustantivo del Trabajo. ARTICULO 113. MULTAS. 1. Las multas que se prevean, sólo
puede causarse por retrasos o faltas al trabajo sin excusa suficiente; no puede exceder de la quinta
(5a) parte del salario de un (1) día, y su importe se consigna en cuenta especial para dedicarse
exclusivamente a premios o regalos para los trabajadores del establecimiento.
2. El {empleador} puede descontar las multas del valor de los salarios.
3. La imposición de una multa no impide que el {empleador} prescinda del pago del salario
correspondiente al tiempo dejado de trabajar
2
Código Sustantivo del Trabajo. ARTICULO 150. DESCUENTOS PERMITIDOS. Son permitidos
los descuentos y retenciones por conceptos de cuotas sindicales y de cooperativas y cajas de
ahorro, autorizadas en forma legal; de cuotas con destino al seguro social obligatorio, y de
sanciones disciplinarias impuestas de conformidad con el reglamento del trabajo debidamente
aprobado
3
Código Sustantivo del Trabajo. ARTICULO 151. AUTORIZACIÓN ESPECIAL. Los inspectores
de trabajo pueden autorizar por escrito, a solicitud conjunta del {empleador} y del trabajador, y
previa calificación de cada caso, préstamos, anticipos, deducciones, retenciones, o
compensaciones del salario, aunque haya de afectarse el salario mínimo o la parte inembargable,
o aunque el total de la deuda supere al monto del salario en tres (3) meses. En la misma
providencia en que autorice la operación, el funcionario debe fijar la cuota que puede ser objeto de
deducción o compensación por parte del {empleador}, y el plazo para la amortización gradual de la
deuda.
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Si el empleador quiere asegurar el recobro de los valores que tiene ciertos equipos
de trabajo que confía a sus empleados para desarrollar la labor, debe indicarle al
trabajador tal intención al momento de la respectiva entrega, valorando los
respectivos equipos de forma conjunta y acordando que el trabajador emita la
autorización de descuento en caso de que tales equipos se pierdan o destruyan
por causas imputables a él.
En caso de que los equipos se pierdan o se destruyan por causas no imputables al
trabajador (robo, caso fortuito, fuerza mayor, deterioro normal por el uso, etc.),
entonces el empleador no podría descontarlos en virtud del principio de la buena
fe y del mínimo vital que constituye el salario y las prestaciones de sus empleados.
C. CONCLUSIONES
En conclusión, en lo que tiene que ver con los descuentos deducciones o
retenciones que se pretendan realizar al trabajador debe tenerse en cuenta:
1. Siempre se necesita la autorización previa del trabajador a menos que se
trate de deducción de multas impuestas al trabajador, cuotas sindicales,
cuotas de cooperativas de ahorro, cajas de ahorro o aportes a la seguridad
social.
2. Para deducir sumas a los trabajadores que devenguen el salario mínimo
debe tramitarse una autorización en el Ministerio de la Protección Social
(Artículo 151 del Código Sustantivo del Trabajo).
3. Para deducir sumas por valores superiores a tres meses del salario
respectivo del trabajador debe tramitarse una autorización en el Ministerio
de la Protección Social (Artículo 151 del Código Sustantivo del Trabajo).
4. En todo caso, las deducciones deben realizarse sobre la parte del salario
que exceda al salario mínimo a menos que se cuente con la autorización
del Ministerio de Protección Social de acuerdo al artículo 151 del CST.
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