Otras cuentas no bancarias - Normas Internacionales de Contabilidad

Capítulo 31
OTRAS
CUENTAS
NO BANCARIAS
Dividendos a cobrar.
Partidas pendientes de aplicación.
Cuentas con socios y administradores.
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Queda expresamente prohibida la reproducción o transformación de este documento sin permiso del autor. Depósito Legal: MU 22/2008.
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DIVIDENDOS A COBRAR (Plan 1990)
ESQUEMA Nº 1
APUNTE AL DEBE
APUNTE AL HABER
TITULO CUENTA CONCEPTO
CODIGO
DIVIDENDOS A COBRAR
545
CODIGO
a
7603
Importe correspondiente a los
créditos por dividendos definitivos o
a cuenta devengados en el ejercicio.
RETENCIONES A CUENTA
TITULO CUENTA CONCEPTO
INGRESOS PARTICIP.
Importe del ingreso obtenido en
concepto de rentas devengadas en el
ejercicio.
473
Importe no cobrado, que la empresa
deduce al considerarlo un pago “a
cuenta” de sus impuestos”.
BANCOS
572
a
545
Importe cobrado e ingresado en una
cuenta bancaria de la empresa.
DIVIDENDOS A COBRAR
Cancelación del crédito por los
dividendos a cobrar devengados.
ASIENTOS EXPLICATIVOS DEL ESQUEMA 1 (Plan 1990)
CASO PRACTICO Nº 1
Por el paquete de acciones que posee la empresa, le han correspondido unos dividendos de 1.081,00 €.
ASIENTO SOLUCION:
1.081,00 Dividendos a cobrar
(545)
a
Ing.Participaciones
(7603)
1.081,00
CASO PRACTICO Nº 2
La empresa recibe una transferencia de 886,42 € correspondiente a los dividendos a cobrar que la han
correspondido (caso 1º). Se ha retenido el 18% de los mismos.
ASIENTO SOLUCION:
886,42 Bancos
(572)
194,58 Retenciones a cta.
(473)
a
Dividendos a cobrar (545)
1.081,00
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DIVIDENDOS A COBRAR (Nuevo P.G.C.)
ESQUEMA Nº 1
APUNTE AL DEBE
APUNTE AL HABER
TITULO CUENTA CONCEPTO
CODIGO
DIVIDENDOS A COBRAR
54500
CODIGO
a
76030
Importe correspondiente a los
créditos por dividendos definitivos o
a cuenta devengados en el ejercicio.
TITULO CUENTA CONCEPTO
INGR.PART.INSTR.PATR.(OTRAS)
Importe del ingreso obtenido en
concepto de rentas devengadas en el
ejercicio.
RETENCIONES Y PAGOS A CTA.
47300
Importe no cobrado, que la empresa
deduce al considerarlo un pago a
cuenta de sus impuestos”.
BANCOS,C/C,VISTA EUROS
a
57200
54500
Importe cobrado e ingresado en una
cuenta bancaria de la empresa.
DIVIDENDOS A COBRAR
Cancelación del crédito por los
dividendos a cobrar devengados.
ASIENTOS EXPLICATIVOS DEL ESQUEMA 1 (Nuevo P.G.C.)
CASO PRACTICO Nº 1
Por el paquete de acciones que posee la empresa, le han correspondido unos dividendos de 1.081,00€.
ASIENTO SOLUCION:
1.081,00 Dividendos a cobrar
(54500)
a Ingr.Part.en Instr. Patrimon. (O) (7603)
1.081,00
CASO PRACTICO Nº 2
La empresa recibe una transferencia de 886,42€ correspondiente a los dividendos a cobrar que la han
correspondido (caso 1º). Se ha retenido el 18% de los mismos.
ASIENTO SOLUCION:
886,42 Bancos,C/C, Vista euros
(57200)
194,58 Retenc. y Pagos a Cta.
(47300)
a
Dividendos a cobrar
(54500)
1.081,00
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PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACION (Plan 1990)
ESQUEMA Nº 2
APUNTE AL DEBE
APUNTE AL HABER
TITULO CUENTA CONCEPTO
CODIGO
CAJA
570
CODIGO
TITULO CUENTA CONCEPTO
Efectivo cobrado a través de caja.
BANCOS
572
a
555
Importe cobrado e ingresado en una
cuenta bancaria de la empresa.
PART.PEND.APLICAC.
PART.PEND.APLICAC.
Importe cobrado cuyo origen se
desconoce transitoriamente.
555
a
4300
Anulación del saldo transitorio, al
conocer la procedencia del cobro
que representaba.
CLIENTES A CORTO
Representa el origen correcto del
cobro realizado.
ASIENTOS EXPLICATIVOS DEL ESQUEMA 2 (Plan 1990)
CASO PRACTICO Nº 1
La empresa recibe por correo un talón de 300,00 € cuyo origen desconoce en ese momento.
ASIENTO SOLUCION:
300,00 Bancos
(572)
a Ptdas.Pdtes. aplicación
(555)
300,00
CASO PRACTICO Nº 2
Una vez realizadas las averiguaciones oportunas se comprueba que el talón recibido (caso 1º) lo remitió
un cliente para cancelar el crédito que la empresa le concedió.
ASIENTO SOLUCION:
300,00 Pdas.Ptes.aplicación (555)
a Clientes corto
(4300)
300,00
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PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACION (Nuevo P.G.C.)
ESQUEMA Nº 2
APUNTE AL DEBE
APUNTE AL HABER
TITULO CUENTA CONCEPTO
CODIGO
CAJA EUROS
57000
CODIGO
TITULO CUENTA CONCEPTO
Efectivo cobrado a través de caja.
BANCOS,C/C,VISTA EUROS
57200
a
55500
Importe cobrado e ingresado en una
cuenta bancaria de la empresa.
PARTID.PENDIENTES APLICACION
PARTID.PENDIENTES APLICACION
Importe cobrado cuyo origen se
desconoce transitoriamente.
55500
a
43000
Anulación del saldo transitorio, al
conocer la procedencia del cobro
que representaba.
CLIENTES (EUROS)
Representa el origen correcto del
cobro realizado.
ASIENTOS EXPLICATIVOS DEL ESQUEMA 2 (Nuevo P.G.C.)
CASO PRACTICO Nº 1
La empresa recibe por correo un talón de 300,00 € cuyo origen desconoce en ese momento.
ASIENTO SOLUCION:
300,00 Bancos,C/C,vista Euros
(57200)
a
Partidas Pdtes. aplicación
(55500)
300,00
CASO PRACTICO Nº 2
Una vez realizadas las averiguaciones oportunas se comprueba que el talón recibido (caso 1º) lo remitió
un cliente para cancelar el crédito que la empresa le concedió.
ASIENTO SOLUCION:
300,00 Partidas Pdtes.aplicación
(55500)
a
Clientes (euros)
(43000)
300,00
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CUENTA CON SOCIOS Y ADMINISTRADORES (Plan 1990)
ESQUEMA Nº 3
APUNTE AL DEBE
APUNTE AL HABER
TITULO CUENTA CONCEPTO
CODIGO
CAJA
570
CODIGO
TITULO CUENTA CONCEPTO
Efectivo cobrado a través de caja.
BANCOS
a
572
553
Importe cobrado e ingresado en una
cuenta bancaria de la empresa.
CTA.SOCIOS Y ADMINISTRADORES
Créditos
concedidos
cantidades retiradas.
por
CTA.SOCIOS Y ADMINISTR.
Deudas
contraídas
cantidades recibidas.
a
553
570
las
por
las
CAJA
Efectivo pagado a través de caja.
a
572
BANCOS
Importe pagado mediante una cuenta
bancaria de la empresa.
ASIENTOS EXPLICATIVOS DEL ESQUEMA 3 (Plan 1990)
CASO PRACTICO Nº 1
Un socio de la empresa retira de caja 360,00 €, cuyo empleo deberá justificar.
ASIENTO SOLUCION:
360,00 Cta. con socios y Adm.
(553) a Caja
(570)
360,00
CASO PRACTICO Nº 2
Transcurridos unos días, el socio (caso 1º) presenta justificantes de hospedaje por 240,00 €, devolviendo
los 120,00€ restantes.
ASIENTO SOLUCION:
120,00 Caja
(570)
240,00 Otros servicios
(629) a Cta. con socios y Adm.
(553)
360,00
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CUENTA CON SOCIOS Y ADMINISTRADORES (Nuevo P.G.C.)
ESQUEMA Nº 3
APUNTE AL DEBE
APUNTE AL HABER
TITULO CUENTA CONCEPTO
CODIGO
CAJA EUROS
57000
CODIGO
TITULO CUENTA CONCEPTO
Efectivo cobrado a través de caja.
BANCOS,C/C,VISTA EUROS
57200
a
55100
Importe cobrado e ingresado en una
cuenta bancaria de la empresa.
CTA.CTE.CON SOCIOS Y ADMIN
Créditos
contraidos
cantidades retiradas.
por
CTA.CTE.CON SOCIOS Y ADMIN.
Deudas
contraídas
cantidades recibidas.
55100
a
57000
las
por
las
CAJA EUROS
Efectivo pagado a través de caja.
a
57200
BANCOS,C/C,VISTA EUROS
Importe pagado mediante una cuenta
bancaria de la empresa.
ASIENTOS EXPLICATIVOS DEL ESQUEMA 3 (Nuevo P.G.C.)
CASO PRACTICO Nº 1
Un socio de la empresa retira de caja 360,00 €, cuyo empleo deberá justificar.
ASIENTO SOLUCION:
360,00 Cta. Cte.Socios y Adm.
(55100) a Caja Euros
(57000)
360,00
CASO PRACTICO Nº 2
Transcurridos unos días, el socio (caso 1º) presenta justificantes de hospedaje por 240,00 €, devolviendo
las 120,00 € restantes.
ASIENTO SOLUCION:
120,00 Caja Euros
(57000)
240,00 Otros servicios
(62900) a Caja euros.
(57000)
360,00
N.I.C. Nuevo Plan General de Contabilidad - © New Center System, S.L. - www.ncs.es - Reservados todos los derechos.
Queda expresamente prohibida la reproducción o transformación de este documento sin permiso del autor. Depósito Legal: MU 22/2008.
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