plan de desarrollo delproyecto

Plan de Negocio “Taller de Joyería”
1. DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO
En este proyecto se describe la creación de un negocio cuya actividad consistirá en la
fabricación artesanal a pequeña escala de joyería, platería, orfebrería, filigrana y
bisutería; así como a la venta y reparaciones.
1.1. Aspectos jurídicos específicos a considerar en la creación del negocio
La actividad del taller de joyería, deberá observar una serie de normativas distintas en
Seguridad e higiene en el trabajo. Entre ellas:

Reglamento de almacenamiento de productos químicos y sus instrucciones
técnicas complementarias (BOE 10-05-2001).

Reglamento de seguridad en las máquinas (BOE 21-7-1986 y modificaciones en
BOE11-12-1992 y BOE 8-2-1995).

Notificación sobre sustancias nuevas y clasificación, envasado y etiquetado de
sustancias peligrosas (BOE 19-4-2001).

Reglamento de instalaciones de protección contra incendios (Real Decreto
1942/1993, de 5 de noviembre).
Además la normativa anterior, el hecho de desarrollar una actividad profesional o
empresarial relacionada con la joyería, hace que la actividad esté sujeta a:

Ley 17/1985, 1 de Julio sobre objetos fabricados en metales precios.

R.D. 197/1988, 22 febrero, se aprueba el Reglamento de la Ley de objetos
fabricados con metales preciosos.
Por otra parte, al ejercer la actividad de venta de los artículos, también se deberá
observar la legislación referente al comercio minorista. Esta normativa se recoge
principalmente en:

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Plan de Negocio “Taller de Joyería”

Ley 7/1996, de 15 de enero, de Ordenación del Comercio Minorista.

Ley 2/1996, de 15 de enero, complementaria de la de Ordenación del Comercio
Minorista.

Ley 1/1996, de 10 de enero, de Comercio Interior de Andalucía.

Ley de 19 julio 1984 para la defensa de los consumidores y usuarios.
1.2. Perfil del emprendedor
Este negocio debe ser abordado por personas que tengan un amplio conocimiento del
sector.
Generalmente, el perfil de los empresarios o maestros artesanos de la joyería es de personas
que desde jóvenes se han adentrado en el negocio, trabajando como aprendices o en
taller familiar. Pero también es posible adentrarse en el sector adquiriendo la formación
requerida para realizar la actividad.
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2. ANÁLISIS DEL MERCADO
2.1. El sector
El sector que estudiamos es muy amplio, englobando diversas áreas. Una subdivisión del
sector es la siguiente:
- Joyería
- Platería
- Orfebrería
- Filigrana
- Bisutería
- Relojería
En cualquier caso, es un sector muy heterogéneo en el que cohabitan multitud de
negocios con formatos de organización muy distintos. Aproximadamente unas 20.000
medianas y pequeñas empresas, componen el sector de joyería, platería y relojería en
España. Éstas comprenden los subsectores de fabricación, industrial o en talleres;
importadores, exportadores; mayoristas y comerciantes detallistas.
La provincia de Córdoba destaca como el mayor centro de producción nacional, donde
se localiza más del 30% de las empresas.
Respecto a los canales de distribución, la distribución se realiza mayoritariamente a través
de canales tradicionales fundamentalmente a través de minoristas independientes. Otra
característica que se observa es la gran atomización el comercio minorista del sector
joyería que presenta una superficie media por establecimiento de unos 40 m 2.
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2.2. La competencia
Los competidores serán de dos tipos:
Para realizar el estudio de la competencia tendremos que analizar distintos tipos de
competidores:

Los maestros artesanos

Técnicos especialistas que contratan a mano de obra poco cualificada

Pequeños talleres compuestos por oficial y aprendiz

Industrias de avanzada tecnología

Vendedores a domicilio

Grandes empresas exportadoras

Grandes superficies y almacenes como Carrefour, El Corte Inglés, etc. que tienen
zonas, departamentos de joyería, bisutería y relojería.

Franquicias de bisutería, joyería y regalos

Pequeñas tiendas de complementos que incluyen artículos de bisutería e incluso
de plata.
Habrá que observar la zona de ubicación del local para detectar a todos los posibles
competidores y apostar por la diferenciación frente a ellos.
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2.3. Clientes
El consumidor español compra joyas en diversos momentos del año. Generalmente, se
adquieren piezas con metales preciosos para regalo en:
-
Festividades: Navidad y festividad de Reyes, San Valentín, Día de la madre y del
padre, etc.
-
Celebraciones y actos sociales: Bodas y aniversarios, bautizos y comuniones...
-
Otros motivos como, por ejemplo, los cumpleaños.
Aunque es habitual que los objetos se adquieran para regalo, actualmente existe una
tendencia al autoconsumo como consecuencia de la incorporación de la mujer al
mundo laboral y profesional.
Debido a la gran variedad de piezas que se producen, los consumidores pertenecerán a
varios segmentos sociales:
-
Clase social media que consume género más comercial: piezas con bajo peso en oro
y precios muy aquilatados, pero con buena terminación.
-
La clase media alta consume alta joyería, con metal noble, pedrería fina o perlas.
-
La joyería exclusiva, de diseño singular, tiene como clientes a la nobleza, artistas,
deportistas, grandes empresarios, etc.
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3. LÍNEAS ESTRATÉGICAS
Entre las distintas estrategias que se pueden seguir estarían las siguientes:

La estrategia de cartera (“qué vender”) que se pretende para este proyecto es
la especialización en joyería, con la incorporación de línea de productos
exclusivos en diseño. Deberá incorporarse también línea de relojería y de bisutería,
para cubrir la demanda de la clientela. Para esto último, se deberán analizar los
gustos y preferencias de sus clientes habituales para poder atenderlos.
Disponer de artículos con diseños exclusivos, aunque sean para un área
geográfica determinada, es un elemento que, además de prestigio, genera
ventas. Esto se puede conseguir a través de acuerdos comerciales con fabricantes
y distribuidores de zonas.

Como estrategias de penetración, deberá incrementarse la notoriedad entre
los clientes potenciales que aún no son clientes habituales e incrementar la
frecuencia de visitas de los clientes habituales. Para darse a conocer entre los que
aún no conocen la joyería se deberá invertir en publicidad en medios locales
(encartes, buzoneo, promociones, etc.).

Una estrategia, de segmentación y posicionamiento, que da resultados es
concentrar los esfuerzos en los clientes habituales, dado que además de
representar el mayor volumen de ventas suelen ser los propulsores y mayor activo
de comunicación de nuestra empresa. Si están satisfechos van a recomendar
nuestro negocio y es el medio más efectivo de comunicación en el sector
servicios.

Para hacer que los clientes habituales incrementen las visitas y las compras, como
parte de la estrategia de comunicación, puede ser conveniente diseñar
distintas promociones a lo largo del año, coincidiendo con los eventos donde se
realizan las principales compras (reyes, San Valentín, comuniones, etc.).
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4. PLAN COMERCIAL
4.1. Desarrollo de las actividades
El perfil que se pretende dar al negocio en este proyecto, es una tienda–taller en el que
se vendan artículos de:
-
Joyería en plata (fina o Plata de Ley y Plata de segunda Ley), oro (en sus diferentes
quilatajes), en platino y en chapados.
-
Orfebrería
-
Otras manufacturas y metales preciosos
-
Bisutería
En cuanto al desarrollo de las actividades, lo habitual es que el emprendedor utilice su
taller como pequeña fábrica y, además, adquiera mercancía a los fabricantes,
extranjeros o nacionales, comprando y revendiendo genero ya terminado. También es
conveniente que asista a ferias para ver las tendencias y poder hacer diseños propios o
copias con modificaciones que posteriormente se retocan y encargan a los proveedores.
Por otra parte, además de la comercialización se puede ofrecer un servicio posventa al
cliente para el mantenimiento y arreglo de las piezas.
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4.2. Precios
En este sector, la competencia es tan alta, la oferta tan amplia e irregular, que los precios
que se manejan en el sector son muy variables. Variarán según el tipo de género que se
fabrique y venda, pues no es lo mismo el género de imitación, el comercial, el de alta
joyería o joyería exclusiva.
Esta gran desproporción se refleja lógicamente en la facturación entre las distintas
empresas del sector.
En cualquier caso, la estrategia de precios para un negocio como el que se desarrolla en
este proyecto debe basarse en ofrecer un producto de calidad a precios competitivos.
Por ello, la fijación de precios va a estar orientada en función del tipo de servicio, la
calidad del producto añadido (suelas, tacón, etc.), y los precios de la competencia.
4.3. Comunicación
Al tratarse de una actividad guiada por las modas y tendencias, para hacerse un hueco en
este sector, la clave está en la motivación que se le dé al consumidor final. La mejora de la
calidad, la diferenciación en el diseño y una buena campaña de comunicación impulsarán
las ventas de la joyería.

La estrategia de comunicación deberá tener en cuenta las siguientes variables:

La ubicación del negocio es importantísima para saber a que tipo de clientela
potencial se expone.

Además debe tenerse en cuenta la estética del local. En este sentido, existen en el
sector muchos formatos distintos; dependiendo del tipo de clase social a la que va
dirigido, así será la imagen del establecimiento.

La exposición de los distintos artículos debe ser muy cuidada, tanto en los
escaparates como en el interior del local. Los productos son elementos
comunicadores que impulsarán al cliente a pasar al interior e interesarse por el
surtido.
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
El personal debe estar preparado para asesorar al cliente, orientarle en su compra y
transmitir la profesionalidad.

Es imprescindible contar con un catálogo para que el cliente pueda ver género que
no se encuentra expuesto en el establecimiento.

Acudir a ferias del sector puede ser una forma de búsqueda de nuevos clientes.

Establecer acuerdos o pertenecer a asociaciones es fundamental para lanzar
campañas publicitarias conjuntas, por ejemplo para motivar a la compra de joyería.

Como estrategia de comunicación se pueden hacer inserciones de publicidad en
revistas del sector o aprovechar las nuevas tecnologías para abrirse hueco entre
unos consumidores habituados al uso de Internet.

El “boca a boca” es la publicidad más efectiva. Los clientes satisfechos vuelven y
además envían a conocidos.
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5. ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS
5.1. Personal y tareas
Este negocio, para su funcionamiento normal, necesitará de dos personas: un maestro
joyero y un auxiliar.
En este proyecto se ha considerado que el maestro joyero será el propio emprendedor
que además se encargará de la gestión del negocio, para lo cual estará en el Régimen
de la Seguridad Social de Autónomo.
5.2. Formación
La formación con la que deben contar los empleados puede haber sido adquirida por la
experiencia en el sector, o bien, en escuelas técnicas dedicadas a formación en este
oficio.
Tradicionalmente, el sector se organizaba de forma gremial y las fábricas contaban con
un maestro y un aprendiz. Un alto porcentaje de los actuales plateros, joyeros,
aprendieron el oficio incorporándose a un taller a muy temprana edad.
Actualmente se considera imprescindible para el inicio de la actividad que las personas al
frente del negocio cuenten con una formación integral. Los conocimientos necesarios
para el desarrollo de las actividades van desde los más básicos hasta las distintas técnicas
de fundición, laminado, sacado de fuego, engarce y modelado de pieza creativa.
Para adquirir estos conocimientos existe una amplia oferta de cursos en el sector, tales
como pueden ser:
-
Curso de formación general en joyería
-
Curso de diseño de joyas
-
Gemología
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-
Engaste
-
Restauración
-
Esmaltes
-
Modelaje en cera
-
Grabado artístico
-
Enfilado de collares
-
Técnica de microfusión
-
Especialista en diamantes
-
Etc.
Además, es aconsejable que el emprendedor tenga conocimientos administrativos,
contables, etc. necesarios para gestionar el negocio. Si no cuenta con estos
conocimientos, para algunos de estos aspectos se puede recurrir a una asesoría externa.
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6. PLAN DE INVERSIÓN
Para realizar la cuantificación de la inversión necesaria se ha consultado a los principales
proveedores del sector. En función de la información facilitada por estas fuentes, la
inversión necesaria se desglosa en:
6.1. Las instalaciones
UBICACIÓN DEL LOCAL
Para lograr un buen volumen de ventas, el local deberá estar situado en una zona
residencial de nivel medio-alto donde no exista oferta de estos servicios o en zonas de
gran afluencia de público como son los centros comerciales y sus proximidades o las
calles comerciales.
CARACTERÍSTICAS BÁSICAS DE LAS INSTALACIONES
El tamaño del local puede ser muy variado. Dependerá del perfil que se desee para el
negocio y sobretodo, de las posibilidades del emprendedor.
Para un negocio como el que se describe en este proyecto, centrado en la venta y con
un pequeño taller para arreglos y producción a pequeña escala, será suficiente con un
local de unos 35 m2 dividido del modo siguiente:
-
Zona de venta / atención al cliente / exposición
-
Taller – almacén
-
Aseo
COSTES POR ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL
Aquí se incluyen los conceptos relativos a:

Acondicionamiento externo: Rótulos, lunas del escaparate, cierres...
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
Acondicionamiento interno: Hay que adecuar el local para que se encuentre
en condiciones para su uso. Además la ley obliga a incorporar un aseo para uso
personal.
Para el acondicionamiento del local habrá que realizar una serie de obras que
dependerán del estado en el cuál se encuentre el mismo. De este modo también
supondrán un coste, a la hora de iniciar la actividad, la licencia de obra, la obra y los
costes del proyecto.
Estos costes pueden rondar los 12.020 € (IVA incluido) aunque esta cifra varía mucho en
función del estado en el que se encuentre el local. De este modo, la cantidad anterior
puede reducirse en gran medida si el local ya ha sido acondicionado previamente.
6.2. Mobiliario y decoración
El mobiliario básico esta compuesto por las vitrinas expositoras de la tienda, el mostrador,
taburete y estanterías en el taller.
El coste puede ser de unos 3.000 euros (IVA incluido), aunque dependerá del diseño y
material elegido para estos elementos.
6.3. Equipamiento
El equipamiento básico para el desarrollo de la actividad, comprenderá:
-
Banco de platero: mesa de madera con tablero en forma de media luna y cajones
para los materiales y herramientas.
-
Yunque de banco de acero.
-
Mandril para estirar y conformar anillos.
-
Baldosa de acero para aplanar.
-
Vibrador para el pulido por rozamiento.
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Esta partida suele suponer el mayor desembolso, estará en torno a los 16.000 € (IVA
incluido), aunque dependerá del proveedor y de si se decide acudir a un mercado de
segunda mano.
6.4. Herramientas y utillaje
Para comenzar la actividad habrá que realizar una compra de herramientas básicas,
aunque posteriormente y en función de las necesidades de los diferentes trabajos se irán
adquiriendo otras herramientas más específicas.
Estas herramientas básicas son:
-
Calibre o regla milimétrica.
-
Tijeras.
-
Alicates.
-
Segueta.
-
Sierra de calar.
-
Cizalla.
-
Pinzas.
-
Soplete.
-
Limas.
-
Lijas.
-
Martillo.
-
Balanza.
-
Cilindro.
-
Cinceles.
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-
Embutidora.
-
Etc.
El desembolso por estos conceptos se ha estimado en 750 € (IVA incluido).
6.5. Adquisición del stock inicial y materiales de consumo
En esta partida se incluye la materia prima, los productos en curso y los productos
acabados necesarios para iniciar la actividad.
Según consultas realizadas, esta partida supone un elevado coste, sobretodo las
materias primas (oro, plata, pedrería, etc.), mucha de ella se considera producto en
curso por la rápida transformación que se les da.
La cuantía de esta primera compra dependerá de la política del emprendedor si bien
expertos en el sector opinan que, para un negocio como el que se propone, el coste
suele estar en torno a los 40.000 € (IVA incluido).
6.6. Equipo informático
Es recomendable disponer de TPV compuesto por ordenador, cajón portamonedas y
máquina de impresión de ticket y facturas.
El coste de este equipo informático es de, al menos, 1.100 € más 176 € en concepto de
IVA.
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6.7. Gastos iniciales
Dentro de los gastos iniciales vamos a incluir:

los gastos de constitución y puesta en marcha

las fianzas depositadas.
GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y PUESTA EN MARCHA
Se incluyen aquí las cantidades que hay que desembolsar para constituir el negocio.
Entre estas cantidades se encuentran: proyecto técnico, tasas del Ayuntamiento (licencia
de apertura); contratación del alta de luz, agua y teléfono; gastos notariales, de gestoría
y demás documentación necesaria para iniciar la actividad.
Estos gastos de constitución y puesta en marcha, en el caso de iniciar el negocio como
autónomo, serán de aproximadamente 1.392 euros (incluye IVA). Esta cuantía es muy
variable de un caso a otro pues dependerá del coste del proyecto técnico, etc. además
aumentará en el caso de que se decida crear una sociedad.
FIANZAS DEPOSITADAS
Es frecuente que se pida una garantía o fianza de arrendamiento equivalente a dos
meses de alquiler del local, lo que puede rondar los 700 € (este coste va a depender
mucho de las condiciones del local y sobre todo de la ubicación del mismo).
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6.8. Fondo de maniobra
A la hora de estimar el fondo de maniobra se ha considerado una cantidad suficiente
para hacer frente a los pagos durante los 3 primeros meses, esto es: Alquiler, sueldos,
seguridad social, suministros, asesoría, publicidad, etc.
Además habría que incluir la cuota préstamo en caso de que la inversión se realizase
mediante financiación ajena.
CUANTÍA
Pagos Mensuales
Alquiler
Suministros
350 €
150 €
Sueldos (Autónomo + trabajador)
1.700 €
S.S. (Cuota Autónomos + S.S. Trabajador)
475 €
Servicios externos (Asesoría)
60 €
Publicidad
90 €
Otros gastos
175 €
Total Pagos en un mes
3.000 €
Meses a cubrir con F. Maniobra
3
FM 3 meses (APROX)
9.000 €
6.9. Memoria de la inversión
La inversión inicial necesaria para llevar acabo este proyecto se resume en el siguiente
cuadro:
CONCEPTOS
Adecuación del local
Total
IVA
Total con IVA
10.362 €
1.658 €
12.020 €
2.586 €
414 €
3.000 €
13.793 €
2.207 €
16.000 €
647 €
103 €
750 €
34.483 €
5.517 €
40.000 €
Equipo informático
1.100 €
176 €
1.276 €
Gastos de constitución y puesta en marcha
1.200 €
192 €
1.392 €
700 €
0€
700 €
9.000 €
0€
9.000 €
73.871 €
10.267 €
84.138 €
Mobiliario y decoración
Equipamiento
Herramientas y utillaje
Adquisición de materiales
Fianzas
Fondo de maniobra
TOTAL
17
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7. ESTRUCTURA DE COSTES
7.1. Márgenes
Las posibilidades de iniciarse en el sector de joyería y bisutería son muy variadas en
función de los artículos que vayan a venderse. No será igual que se utilice género de
imitación, comercial, alta joyería o joyería exclusiva. Ni es lo mismo género por
etiqueta que al peso.
Además también va a depender del tipo de cliente que se vaya a dirigir el negocio, si se
va a diseñar en el taller o sólo se venden productos ya elaborados, si va a contar con
servicio de reparación, etc.
En nuestro caso, hemos empleado un margen anual medio (después de descontadas las
rebajas) del 38,9% sobre el precio de compra de la mercancía para realizar el estudio.
Este margen es equivalente a un margen del 28% sobre las ventas.
7.2. Estructura de costes
La estimación de los principales costes mensuales es la siguiente:

Consumo de mercadería:
En esta partida se engloba la adquisición de materias primas que serán tanto
materias a transformar, como artículos para vender sin transformación alguna.
La partida de estos consumos se estima como media de un 72% de los ingresos por
ventas. Obviamente, como ya se ha comentado, esto variará según cuales sean las
materias primas de la empresa.

Alquiler:
Para este negocio es necesario contar con un local de unos 30 m 2. El precio medio
va a depender en gran medida de la ubicación y condiciones del local, para el
estudio se ha estimado un precio de 350 €.
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Plan de Negocio “Taller de Joyería”

Suministros, servicios y otros gastos:
Aquí se consideran los gastos relativos a suministros tales como: luz, agua, teléfono...
También se incluyen servicios y otros gastos (limpieza, consumo de bolsas, material de
oficina, etc.). Estos gastos se estiman en unos 150 € mensuales.

Gastos comerciales:
Para dar a conocer el negocio y atraer a clientes, tendremos que soportar ciertos
gastos comerciales y de publicidad de unos 90 € mensuales.

Gastos por servicios externos:
En los gastos por servicios externos se recogen los gastos de asesoría y reparaciones.
Estos gastos serán de unos 60 € mensuales.

Gastos de personal:
En los gastos de personal se ha considerado un sueldo para el autónomo de 1.125 €
(cantidad que incluye cotización a la seguridad social en régimen de autónomo).
Puesto de trabajo
Sueldo / mes
S.S.
Coste mensual
Emprendedor
(trabajador autónomo)
900 €
225 € (*)
1.125 €
Trabajador
800 €
250 € (**)
1.050€
TOTAL
1.700 €
475 €
2.175 €
(*) Cotización a la Seguridad Social en régimen de autónomo
(**) Seguridad Social a cargo de la empresa por el trabajador en Régimen General
contratado a tiempo completo.

Otros gastos:
Contemplamos aquí una partida para otros posibles no incluidos en las partidas
anteriores (tributos y seguros, etc.). La cuantía estimada anual será de 1.440 € anuales
por lo que su cuantía mensual será de 175 €.

Amortización:
La amortización anual del inmovilizado material se ha estimado del modo siguiente:
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Plan de Negocio “Taller de Joyería”
CONCEPTO
Inversión
% Amortización
Cuota anual
Amortización
Adecuación del local (*)
10.362 €
10 %
1.036 €
Mobiliario y decoración
2.586 €
20 %
517 €
13.793 €
20%
2.759 €
647 €
20%
129 €
1.100 €
25 %
275 €
Equipamiento
Herramientas y materiales
Equipo informático
TOTAL ANUAL
4.716 €
(*) La amortización de la adecuación del local se ha realizado en 10 años.
El plazo de amortización de la adecuación del local sería el correspondiente a su vida
útil pudiéndose aplicar las tablas fiscales existentes para ello. No obstante, dado que
se ha supuesto que el local será en régimen de alquiler, dicha vida útil queda
condicionada al plazo de vigencia del contrato de alquiler si este fuera inferior a
aquella.
Además habría que incluir la amortización de los gastos a distribuir en varios
ejercicios (gastos de constitución y puesta en marcha):
CONCEPTO
Gastos a distribuir en varios ejercicios
TOTAL ANUAL
Inversión
1.200 €
% Amortización
33,3 %
Cuota anual
Amortización
400 €
400 €
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Plan de Negocio “Taller de Joyería”
7.3. Cálculo del umbral de rentabilidad
El umbral de rentabilidad es el punto donde los ingresos son iguales a los gastos, a partir
de este punto el negocio comienza a dar beneficio.
Este umbral se ha calculado del modo siguiente:

Ingresos: estos ingresos vendrán dados por las ventas.

Gastos: estarán compuestos por el consumo de mercaderías (se ha supuesto un
consumo del 32,5% de los ingresos por ventas) y la suma de: alquiler, suministros,
servicios y otros, gastos comerciales, servicios externos, gastos de personal, tributos
y seguros, amortización y otros gastos.
Gastos
CUANTÍA
Alquiler
Suministros
Sueldos (Autónomo + trabajador)
S.S. (Cuota autónomo + S.S. trabajador)
Asesoría
Publicidad
Otro gastos
Amortización del inmovilizado material
Gastos a distribuir en varios ejercicios
4.200 €
1.800 €
20.400 €
5.700 €
720 €
1.080 €
2.100 €
4.716 €
400 €
Total gastos fijos estimados
41.116 €
Margen bruto medio sobre ingresos
Umbral de rentabilidad
28%
146.843 €
Esto supondría una facturación anual de 146.843 euros. Por tanto, la facturación media
mensual para mantener el negocio es de 12.237 euros.
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Plan de Negocio “Taller de Joyería”
8. FINANCIACIÓN
Obtener el dinero para iniciar el negocio es una de las principales cuestiones que habrá
que resolverse.
Para financiar el negocio existen varias opciones: financiación propia, subvenciones,
préstamos, etc. La elección final va a depender de las condiciones del emprendedor que
vaya a poner en marcha el negocio.
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Plan de Negocio “Taller de Joyería”
9. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO
9.1. Balance de situación inicial
El balance de situación inicial sería el que se muestra a continuación:
ACTIVO
Euros
PASIVO
Adecuación del local
10.362 €
Fondos Propios
FP
2.586 €
Fondos Ajenos
FA
Mobiliario y decoración
Equipamiento
Herramientas y utillaje
13.793 €
647 €
Equipo informático
1.100 €
Gastos de constitución
1.200 €
Fianzas
Euros
700 €
Stock inicial
34.483 €
Tesorería (*)
9.000 €
IVA soportado
10.267 €
Total activo
84.138 €
Total pasivo
84.138 €
(*) Se consideran 9.000 € como fondo de maniobra.
9.2. Estimación de resultados
Para realizar la previsión de ingresos se ha supuesto tres posibles niveles de venta:
Prev. 1
Prev. 2
Prev. 3
120.000
150.000
180.000
Coste de las ventas (Ventas x 72%)
86.400
108.000
129.600
Margen bruto (Ventas - Coste de las ventas)
33.600
42.000
50.400
Ventas
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Plan de Negocio “Taller de Joyería”
La previsión de resultados para el negocio es la siguiente:
PREVISIÓN DE RESULTADOS
VENTAS
Prev. 1
Prev. 2
Prev. 3
120.000
150.000
180.000
COSTES DE LAS VENTAS
86.400
108.000
129.600
MARGEN BRUTO
33.600
42.000
50.400
GASTOS DE ESTRUCTURA:
GASTOS DE EXPLOTACIÓN
Alquiler
4.200
4.200
4.200
Suministros, servicios y otros gastos
1.800
1.800
1.800
Otros gastos
2.100
2.100
2.100
26.100
26.100
26.100
1.080
1.080
1.080
720
720
720
4.716
4.716
4.716
400
400
400
TOTAL GASTOS DE ESTRUCTURA
41.116
41.116
41.116
RESULTADO antes de intereses e impuestos (2)
- 7.516
884
9.284
GASTOS DE PERSONAL (1)
Salarios + SS
GASTOS COMERCIALES
Publicidad, promociones y campañas
GASTOS POR SERVICIOS EXTERNOS
Asesoría
AMORTIZACIONES
Amortización del Inmovilizado
GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS
Gastos a distribuir en varios ejercicios
(1) El gasto de personal estará integrado por el sueldo para la persona que gestione el
negocio y el sueldo de un trabajador a tiempo completo, a lo que se le suma la cuota de
autónomo y la Seguridad Social a cargo de la empresa.
(2) Si la inversión se afronta mediante financiación ajena, habrá que sumar a los costes los
intereses de dicha financiación. Estos intereses no han sido introducidos en la cuenta de
resultados puesto que dependerán de los recursos de los que disponga las personas
concretas que vayan a emprender el negocio.
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