IV Libro Diario Electrónico (PLE)

IV
Aplicación Práctica
Continuando con la aplicación práctica planteada para la elaboración del archivo txt del libro diario, se realizará un recuento
sobre lo antes desarrollado.
Inicialmente la entidad imputará la información contable
(asientos contables) en el soporte en el cual lleve su contabilidad (software contable, Excel, etc.) utilizando el plan contable
vigente, aperturado a su máximo nivel1.
Con esta información, se procederá a elaborar el archivo txt del
libro diario, considerando la estructura establecida en la R.S. Nº
248-2012/SUNAT (desarrollado en el punto 4 de este informe,
publicado en la segunda quincena de junio 2013), la que está
compuesta por 18 campos, de los cuales los primeros 9 son
obligatorios y los subsiguientes son opcionales.
b. Elaboración del archivo txt
b.1. Estructura del archivo txt:
Procederemos a copiar la información de nuestros registros
contables realizados en el mes de junio (punto “a. Elaboración del Libro Diario”, tema publicado en la primera
quincena de julio), en los 9 campos obligatorios requeridos,
según la siguiente estructura:
3
4
5
6
7
8
9
Sí
Sí
Sí
Sí
No
No
No
No
No
Movimientos
del Debe
Movimientos
del Haber
8
9
No
No
Movimientos
del Debe
Movimientos
del Haber
Estado
Glosa o descripción
de la naturaleza de la
operación registrada, de
ser el caso.
20130600
4
01
70111
10.06.13
Por las ventas con FC FC0010000351
0.00
19050.00
1
20130600
5
01
12121
13.06.13
Por las ventas con BV BV0010237 al 0282
16,992.00
0.00
1
20130600
5
01
40111
13.06.13
Por las ventas con BV BV0010237 al 0282
0.00
2592.00
1
20130600
5
01
70111
13.06.13
Por las ventas con BV BV0010237 al 0282
0.00
14400.00
1
20130600
6
01
12121
17.06.13
Por las ventas con FC FC0010000352
2,6054.40
0.00
1
20130600
6
01
40111
17.06.13
Por las ventas con FC FC0010000352
0.00
3974.40
1
20130600
6
01
70111
17.06.13
Por las ventas con FC FC0010000352
0.00
22080.00
1
20130600
7
01
12121
20.06.13
Por las ventas con FC FC0010000353
6671.72
0.00
1
20130600
7
01
40111
20.06.13
Por las ventas con FC FC0010000353
0.00
1017.72
1
20130600
7
01
70111
20.06.13
Por las ventas con FC FC0010000353
0.00
5654.00
1
20130600
8
01
12121
20.06.13
Por las ventas con BV BV0010283 al 0333
16,520.00
0.00
1
20130600
8
01
40111
20.06.13
Por las ventas con BV BV0010283 al 0333
0.00
2520.00
1
20130600
8
01
70111
20.06.13
Por las ventas con BV BV0010283 al 0333
0.00
14000.00
1
20130600
9
01
12121
26.06.13
Por las ventas con FC FC0010000354
11,623.00
0.00
1
20130600
9
01
40111
26.06.13
Por las ventas con FC FC0010000354
0.00
1773.00
1
20130600
9
01
70111
26.06.13
Por las ventas con FC FC0010000354
0.00
9850.00
1
20130600
10
01
12121
28.06.13
Por las ventas con BV BV0010334 al 0394
19,824.00
0.00
1
Glosa o descripción
de la naturaleza de la
operación registrada, de
ser el caso.
20130600
1
01
12121
03.06.13
Por las ventas con FC0010000350
18,644.00
0.00
1
20130600
10
01
40111
28.06.13
Por las ventas con BV BV0010334 al 0394
0.00
3024.00
1
20130600
1
01
40111
03.06.13
Por las ventas con FC0010000350
0.00
2844.00
1
20130600
10
01
70111
28.06.13
Por las ventas con BV BV0010334 al 0394
0.00
16800.00
1
20130600
1
01
70111
03.06.13
Por las ventas con FC0010000350
0.00
15800.00
1
20130600
11
01
46991
08.06.13
Por el IGV de serv. eléctrico
devengado en mayo
4,635.82
0.00
1
20130600
2
01
12121
03.06.13
Por las ventas con BV BV0010150 al 0200
14,750.00
0.00
1
20130600
11
01
40111
08.06.13
Por el IGV de serv. eléctrico
devengado en mayo
824.98
0.00
1
20130600
2
01
40111
03.06.13
Por las ventas con BV BV0010150 al 0200
0.00
2250.00
1
20130600
11
01
46999
08.06.13
Por el IGV de serv. eléctrico
devengado en mayo
0.00
5460.80
1
03.06.13
Por las ventas con BV BV0010150 al 0200
0.00
12500.00
1
20130600
12
01
46991
12.06.13
Por el IGV de serv. de agua
devengado en mayo
2,865.68
0.00
1
09.06.13
Por las ventas con BV BV0010201 al 0236
11,564.00
0.00
1
20130600
12
01
40111
12.06.13
Por el IGV de serv. de agua
devengado en mayo
515.82
0.00
1
09.06.13
Por las ventas con BV BV0010201 al 0236
0.00
1764.00
1
20130600
12
01
46999
12.06.13
Por el IGV de serv. de agua
devengado en mayo
0.00
3381.50
1
09.06.13
Por las ventas con BV BV0010201 al 0236
0.00
9800.00
1
20130600
13
01
60111
01.06.13
Por la compra de mercaderías
FC001-0000158
15,600.00
0.00
1
22,479.00
0.00
1
20130600
13
01
40111
01.06.13
Por la compra de mercaderías
FC001-0000158
2,808.00
0.00
1
0.00
3429.00
1
20130600
13
01
42121
01.06.13
Por la compra de mercaderías
FC001-0000158
0.00
18408.00
1
20130600
14
01
20111
01.06.13
Por el ingreso de mercaderías
a almacén
15,600.00
0.00
1
20130600
20130600
20130600
20130600
2
3
3
3
01
01
01
01
70111
12121
40111
70111
20130600
4
01
12121
10.06.13
Por las ventas con FC FC0010000351
20130600
4
01
40111
10.06.13
Por las ventas con FC FC0010000351
Estado
Fecha de la
operación
2
7
No
Código cta.
contable
1
6
No
Cód. Plan de
Cuentas
Descripción
5
No
Nº de asiento
Llave única
Periodo
Campo
4
Sí
Fecha de la
operación
Fuente : Actualidad Empresarial Nº 283 - Segunda Quincena de Julio 2013
3
Sí
Código cta.
contable
Título : Libro Diario Electrónico (PLE) Archivo txt (Parte final)
2
Sí
Cód. Plan de
Cuentas
Autora : C.P.C. Luz Hirache Flores
1
Sí
Nº de asiento
Ficha Técnica
Periodo
Libro Diario Electrónico (PLE)
Archivo txt (Parte final)
1 El Nuevo PCGE ha sido estructurado a un nivel máximo de 5 dígitos, sin embargo si la entidad requiere un
mayor detalle de sus operaciones, podrá incluir dígitos adicionales a estos.
IV-6
Instituto Pacífico
N° 283
Segunda Quincena - Julio 2013
IV
2
3
4
5
6
7
8
9
Sí
Sí
Sí
No
No
No
No
No
Movimientos
del Haber
Movimientos
del Debe
Movimientos
del Haber
Estado
Glosa o descripción
de la naturaleza de la
operación registrada, de
ser el caso.
20130600
14
01
6111
01.06.13
Por el ingreso de mercaderías
a almacén
0.00
15,600.00
1
20130600
26
01
91
20.06.13
Por el destino del gasto y/o
costo
39.22
0.00
1
20130600
15
01
60111
03.06.13
Por la compra de mercaderías
FC002-0085291
26,800.00
0.00
1
20130600
26
01
92
20.06.13
Por el destino del gasto y/o
costo
58.83
0.00
1
20130600
15
01
40111
03.06.13
Por la compra de mercaderías
FC002-0085291
4,824.00
0.00
1
20130600
26
01
79
20.06.13
Por el destino del gasto y/o
costo
0.00
98.05
1
20130600
15
01
42121
03.06.13
Por la compra de mercaderías
FC002-0085291
0.00
31,624.00
1
20130600
27
01
6562
24.06.13
Por compra de sumin. de
limpieza TK115-0055810
152.54
0.00
1
20130600
16
01
20111
03.06.13
Por el ingreso de mercaderías
a almacén
26,800.00
0.00
1
20130600
27
01
40111
24.06.13
Por compra de sumin. de
limpieza TK115-0055810
27.46
0.00
1
03.06.13
Por el ingreso de mercaderías
a almacén
0.00
26,800.00
1
20130600
27
01
46999
24.06.13
Por compra de sumin. de
limpieza TK115-0055810
0.00
180.00
1
10.06.13
Por la compra de mercaderías
FC001-0004102
9,250.00
0.00
1
20130600
28
01
91
24.06.13
Por el destino del gasto y/o
costo
61.02
0.00
1
10.06.13
Por la compra de mercaderías
FC001-0004102
1,665.00
0.00
1
20130600
28
01
92
24.06.13
Por el destino del gasto y/o
costo
91.52
0.00
1
10.06.13
Por la compra de mercaderías
FC001-0004102
0.00
10,915.00
1
20130600
28
01
79
24.06.13
Por el destino del gasto y/o
costo
0.00
152.54
1
9,250.00
0.00
1
20130600
29
01
63432
26.06.13
Por mantenimiento de local
según TK005-0002902
38.05
0.00
1
20130600
29
01
40111
26.06.13
Por mantenimiento de local
según TK005-0002902
6.85
0.00
1
20130600
29
01
46999
26.06.13
Por mantenimiento de local
según TK005-0002902
0.00
44.90
1
20130600
30
01
91
26.06.13
Por el destino del gasto y/o
costo
15.22
0.00
1
20130600
30
01
92
26.06.13
Por el destino del gasto y/o
costo
22.83
0.00
1
20130600
30
01
79
26.06.13
Por el destino del gasto y/o
costo
0.00
38.05
1
20130600
31
01
63432
26.06.13
Por el serv. eléctrico del mes
según RC814-5251250
5,157.09
0.00
1
20130600
31
01
40111
26.06.13
Por el serv. eléctrico del mes
según RC814-5251250
922.51
0.00
1
20130600
31
01
42121
26.06.13
Por el serv. eléctrico del mes
según RC814-5251250
0.00
6,079.60
1
20130600
32
01
91
26.06.13
Por el destino del gasto y/o
costo
2,062.84
0.00
1
20130600
32
01
92
26.06.13
Por el destino del gasto y/o
costo
3,094.25
0.00
1
20130600
32
01
79
26.06.13
Por el destino del gasto y/o
costo
0.00
5,157.09
1
20130600
33
01
10111
03.06.13
Cobranza en efectivo B/
V150-200
14,750.00
0.00
1
20130600
33
01
12121
03.06.13
Cobranza en efectivo B/
V150-200
0.00
14,750.00
1
20130600
34
01
10111
09.06.13
Cobranza en efectivo B/
V201-236
11,564.00
0.00
1
20130600
34
01
12121
09.06.13
Cobranza en efectivo B/
V201-236
0.00
11,564.00
1
20130600
35
01
10111
13.06.13
Cobranza en efectivo B/
V237-282
16,992.00
0.00
1
20130600
35
01
12121
13.06.13
Cobranza en efectivo B/
V237-282
0.00
16,992.00
1
20130600
36
01
10111
20.06.13
Cobranza en efectivo B/
V283-333
16,520.00
0.00
1
20130600
36
01
12121
20.06.13
Cobranza en efectivo B/
V283-333
0.00
16,520.00
1
20130600
37
01
10111
28.06.13
Cobranza en efectivo B/
V334-394
19,824.00
0.00
1
20130600
37
01
12121
28.06.13
Cobranza en efectivo B/
V334-394
0.00
19,824.00
1
20130600
38
01
10411
04.06.13
Salidas de caja por depósito
en cta. cte. BVP
14,750.00
0.00
1
20130600
20130600
20130600
20130600
16
17
17
17
01
01
01
01
6111
60111
40111
42121
Estado
Glosa o descripción
de la naturaleza de la
operación registrada, de
ser el caso.
Fecha de la
operación
1
Sí
Código cta.
contable
9
No
Cód. Plan de
Cuentas
8
No
Nº de asiento
7
No
Periodo
6
No
Fecha de la
operación
5
No
Código cta.
contable
4
Sí
Cód. Plan de
Cuentas
3
Sí
Nº de asiento
2
Sí
Periodo
1
Sí
Movimientos
del Debe
Área Contabilidad (NIIF) y Costos
20130600
18
01
20111
10.06.13
Por el ingreso de mercaderías
a almacén
20130600
18
01
6111
10.06.13
Por el ingreso de mercaderías
a almacén
0.00
9,250.00
1
20130600
19
01
60111
12.06.13
Por la compra de mercaderías
FC015-0001520
8,650.21
0.00
1
12.06.13
Por la compra de mercaderías
FC015-0001520
1,557.04
0.00
1
12.06.13
Por la compra de mercaderías
FC015-0001520
204.14
12.06.13
Por la compra de mercaderías
FC015-0001520
0.00
12.06.13
Por el ingreso de mercaderías
a almacén
8,650.21
0.00
8,650.21
1
20130600
20130600
20130600
20130600
19
19
19
20
01
01
01
01
40111
40113
42121
20111
0.00
10,411.40
0.00
1
1
1
20130600
20
01
6111
12.06.13
Por el ingreso de mercaderías
a almacén
20130600
21
01
60111
14.06.13
Por la compra de mercaderías
FC055-0003580
14,800.00
0.00
1
20130600
21
01
40111
14.06.13
Por la compra de mercaderías
FC055-0003580
2,664.00
0.00
1
20130600
21
01
42121
14.06.13
Por la compra de mercaderías
FC055-0003580
0.00
17,464.00
1
20130600
22
01
20111
14.06.13
Por el ingreso de mercaderías
a almacén
14,800.00
0.00
1
20130600
22
01
6111
14.06.13
Por el ingreso de mercaderías
a almacén
0.00
14,800.00
1
17.06.13
Por la compra de útiles
de oficina según FC0010002255
211.86
38.14
0.00
1
20130600
23
01
6561
0.00
1
20130600
23
01
40111
17.06.13
Por la compra de útiles
de oficina según FC0010002255
20130600
23
01
46999
17.06.13
Por la compra de útiles
de oficina según FC0010002255
0.00
250.00
1
20130600
24
01
91
17.06.13
Por el destino del gasto y/o
costo
84.75
0.00
1
20130600
24
01
92
17.06.13
Por el destino del gasto y/o
costo
127.12
0.00
1
20130600
24
01
79
17.06.13
Por el destino del gasto y/o
costo
0.00
211.86
1
98.05
0.00
1
20130600
25
01
63432
20.06.13
Por mantenimiento local
según TK108-0000147
20130600
25
01
40111
20.06.13
Por mantenimiento local
según TK108-0000147
17.65
0.00
1
20130600
25
01
46999
20.06.13
Por mantenimiento local
según TK108-0000147
0.00
115.70
1
N° 283
Segunda Quincena - Julio 2013
Actualidad Empresarial
IV-7
IV
6
7
8
9
1
2
3
4
5
6
7
8
9
No
No
No
No
Sí
Sí
Sí
Sí
No
No
No
No
No
Nº de asiento
Cód. Plan de
Cuentas
Código cta.
contable
Fecha de la
operación
Glosa o descripción
de la naturaleza de la
operación registrada, de
ser el caso.
Movimientos
del Debe
Movimientos
del Haber
Fecha de la
operación
Glosa o descripción
de la naturaleza de la
operación registrada, de
ser el caso.
Movimientos
del Debe
Movimientos
del Haber
Estado
20130600
38
01
10111
04.06.13
Salidas de caja por depósito
en cta. cte. BVP
0.00
14,750.00
1
20130600
39
01
10411
10.06.13
Salidas de caja por depósito
en cta. cte. BVP
11,564.00
0.00
1
20130600
39
01
10111
10.06.13
Salidas de caja por depósito
en cta. cte. BVP
0.00
11,564.00
1
14.06.13
Salidas de caja por depósito
en cta. cte. BVP
16,992.00
14.06.13
Salidas de caja por depósito
en cta. cte. BVP
0.00
250.00
0.00
1
250.00
1
20130600
20130600
40
40
01
01
10411
10111
20130600
41
01
46999
17.06.13
Salidas de caja por pago a
terceros. FC001-02255
20130600
41
01
10111
17.06.13
Salidas de caja por pago a
terceros. FC001-02255
0.00
20.06.13
Salidas de caja por pago a
terceros TK. 108-00147
115.70
20.06.13
Salidas de caja por pago a
terceros TK. 108-00147
20130600
20130600
42
42
01
01
46999
10111
0.00
0.00
16,992.00
0.00
115.70
1
1
01
10411
21.06.13
Salidas de caja por depósito
en cta. cte. BVP
16,520.00
0.00
1
20130600
43
01
10111
21.06.13
Salidas de caja por depósito
en cta. cte. BVP
0.00
16,520.00
1
24.06.13
Salidas de caja por pago a
terceros TK. 0055810
180.00
0.00
180.00
1
01
46999
0.00
20130600
44
01
10111
24.06.13
20130600
45
01
46999
26.06.13
Salidas de caja por pago a
terceros TK 002902
44.90
0.00
1
26.06.13
Salidas de caja por pago a
terceros TK 002902
0.00
44.90
1
45
01
10111
20130600
46
01
46999
03.06.13
Pago con ch.000579 de RC814-5042980
5,460.80
0.00
1
20130600
46
01
10411
03.06.13
Pago con ch.000579 DE
RC-814-5042980
0.00
5,460.80
1
20130600
47
01
4071
06.06.13
Pago con... de AFP mayo
6,257.00
0.00
1
20130600
47
01
10411
06.06.13
Pago con... de AFP mayo
0.00
6,257.00
1
9,000.00
0.00
1
20130600
48
01
40111
08.06.13
Pago con... de impuestos
mayo PDT 621
20130600
48
01
40171
08.06.13
Pago con... de impuestos
mayo PDT 621
3,600.00
0.00
1
20130600
48
01
10411
08.06.13
Pago con... de impuestos
mayo PDT 621
0.00
12,600.00
1
20130600
49
01
40173
08.06.13
Pago con... de impuestos
mayo PDT PLAME
3,754.00
0.00
1
20130600
49
01
4031
08.06.13
Pago con... de impuestos
mayo PDT PLAME
4,365.00
0.00
1
20130600
49
01
10411
08.06.13
Pago con... de impuestos
mayo PDT PLAME
0.00
8,119.00
1
20130600
50
01
46999
10.06.13
Pago con ch.000583 de RCC00-012609
3,381.50
0.00
1
20130600
50
01
10411
10.06.13
Pago con ch.000583 de RCC00-012609
0.00
3,381.50
1
20130600
51
01
42121
28.06.13
Pago a proveedores con ch/
000584
17,464.00
0.00
1
20130600
51
01
10411
28.06.13
Pago a proveedores con ch/
000584
0.00
17,464.00
1
20130600
52
01
46999
28.06.13
Pago de servicos- Luz andina
6,079.60
0.00
1
20130600
52
01
10411
28.06.13
Pago de servicos- Luz andina
0.00
6,079.60
1
20130600
53
01
41111
28.06.13
Pago de remuneraciones Transferencia
38,489.75
0.00
1
20130600
53
01
10411
28.06.13
Pago de remuneraciones Transferencia
0.00
38,489.75
1
20130600
54
01
6391
28.06.13
Comisión por mantenimiento
y portes
47.00
0.00
1
20130600
54
01
10411
28.06.13
Comisión por mantenimiento
y portes
0.00
47.00
1
IV-8
Instituto Pacífico
01
91
30.06.13
Destino del gasto y/o costo
47.00
0.00
1
55
01
79
30.06.13
Destino del gasto y/o costo
0.00
47.00
1
20130600
56
01
6211
30.06.13
Por la planilla de remuneraciones
48,500.00
0.00
1
20130600
56
01
6271
30.06.13
Por la planilla de remuneraciones
4,365.00
0.00
1
20130600
56
01
40173
30.06.13
Por la planilla de remuneraciones
0.00
3,753.75
1
20130600
56
01
4031
30.06.13
Por la planilla de remuneraciones
0.00
4,365.00
1
0.00
6,256.50
1
0.00
38,489.75
1
20130600
56
01
4071
30.06.13
Por la planilla de remuneraciones
20130600
56
01
41111
30.06.13
Por la planilla de remuneraciones
20130600
57
01
91
30.06.13
Destino del gasto y/o costo
21,146.00
0.00
1
20130600
57
01
92
30.06.13
Destino del gasto y/o costo
31,719.00
0.00
1
20130600
57
01
79
30.06.13
Destino del gasto y/o costo
0.00
52,865.00
1
20130600
58
01
68141
30.06.13
Depreciación del periodo
mensual
625.00
0.00
1
20130600
58
01
68145
30.06.13
Depreciación del periodo
mensual
958.00
0.00
1
20130600
58
01
39131
30.06.13
Depreciación del periodo
mensual
0.00
625.00
1
20130600
58
01
39135
30.06.13
Depreciación del periodo
mensual
0.00
958.00
1
20130600
59
01
91
30.06.13
Destino del gasto y/o costo
633.20
0.00
1
20130600
59
01
92
30.06.13
Destino del gasto y/o costo
949.80
0.00
1
20130600
59
01
79
30.06.13
Destino del gasto y/o costo
0.00
1,583.00
1
1
Salidas de caja por pago a
terceros TK. 0055810
20130600
55
20130600
1
43
44
20130600
1
20130600
20130600
Código cta.
contable
5
No
Cód. Plan de
Cuentas
4
Sí
Nº de asiento
3
Sí
Periodo
2
Sí
Estado
1
Sí
Periodo
Aplicación Práctica
b.2.
-
-
-
-
Consideraciones sobre la estructura del archivo txt:
Hay que tener en consideración que en el registro de
compras, se realizaron los registros de comprobantes de
pago emitidos en el mes de mayo, cuya provisión del costo
o gasto se realizó en el libro diario del mes de mayo, por
cuanto el estado del asiento contable será “1”, siendo que
por exigencia del Reglamento del IGV, el crédito fiscal de
los servicios públicos se aplica como tal en el momento
de su vencimiento o pago, lo que ocurra primero.
Se registró en junio una factura por compra de mercaderías emitida con fecha de mayo, recepcionada y
despachada en junio; según documentación y sello de
recepción; por cuanto la operación económica corresponde al mes de junio.
El campo periodo establece la siguiente condición: “Si
el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es
igual a ‘1’”.
Aquellos hechos u operaciones económicas que se
hubieran omitido en periodos anteriores, deberán de
incluirse en el archivo txt con el estado “8”2. Estos están
vinculados a omisión de hechos económicos devengados
(incurridos) en meses anteriores o ejercicios anteriores.
De tratarse un ajuste a corrección de registros contables
ya anotados en periodos anteriores; dicho registro contable de ajuste o corrección deberá presentar el estado
“9”3. Estos están vinculados al reconocimiento de la
regularización o ajuste contable que se efectúe a hechos
económicos devengados y anotados en meses o ejercicios
anteriores.
2 Operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
3 Cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
N° 283
Segunda Quincena - Julio 2013
IV
Área Contabilidad (NIIF) y Costos
-
Los primeros cuatro campos contienen llave única, esta
característica va a generar muchos inconvenientes al
momento de validar el archivo txt, en el caso de que el
asiento contable repita en más de una vez una misma
divisionaria en un asiento contable.
Ejemplo: El pago con cheque de tres facturas a un proveedor.
El registro contable sería de la siguiente manera:
Ejemplo:
20130600|1|01|4212101|01.06.13|Pago con ch. a proveedores |1,250.00|0.00|1|
20130600|1|01|4212102|01.06.13|Pago con ch. a proveedores |850.00|0.00|1|
20130600|1|01|4212103|01.06.13|Pago con ch. a proveedores |1650.00|0.00|1|
20130600|1|01|1041104|01.06.13|Pago con ch. a proveedores |0.00|3750.00|1|
Código Único de Operación (CUO)
4212 Emitidas (FC Nº 001-350)
4212 Emitidas (FC Nº 001-355)
4212 Emitidas (FC Nº 001-362)
A 1041 Cta. Cte. operativas
----------x-----------
b.3. Generación del archivo txt:
La información de los campos debe estar separada por el
palote (|), como se puede observar en el gráfico52.
La nomenclatura del archivo es como sigue:
La información a consignar en el archivo txt sería:
LE
20401959748
20130600
050100
00
1
1
1
1
a
b
c
d
e
f
g
h
i
Donde:
a.
b.
c.
d.
e.
Identificador fijo de libro electrónico
RUC del generador
Periodo (año, mes, día)
Código Identificador del libro (Libro Diario es 5.1)
Oportunidad de presentación del EE.FF. aplica al libro de
inv. y balances, para los demás consigne ‘00
f. Indicador de operaciones (operativa o cierre)
g. Indicador del contenido del libro o registro (1. Con Información / o Sin información)
h. Moneda
i. Indicador de libro electrónico generado por el PLE (fijo)
Al validar en el PLE, le saldrá el siguiente mensaje de error:
2
2
Detalle de errores detectados
Fila
Columna
2
3
0 Llave unica duplicada
0 Llave unica duplicada
Descripción
Siendo que la llave única es definida como “un campo o conjunto
de campos que permiten a un registro ser único”, asegurándose
así que los valores de la tabla no se dupliquen.
7
8
9
10 al
18
Estado
6
Nº de asiento
Código cta.
contable
5
Movimientos
del Haber
4
Movimientos
del Debe
3
Cód. Plan de
Cuentas
2
Nº de asiento
1
Periodo
En la estructura del archivo txt, del ejemplo planteado, efectivamente podemos concluir que los cuatro primeros campos de las
tres primeras líneas del asiento contable, se repiten; por cuanto
no es validado por el PLE, generando error e impidiendo ello
el envío de la información.
20130600
1
01
42121
01.06.13
Pago con ch. a proveedores
1250.00
0.00
1
20130600
1
01
42121
01.06.13
Pago con ch. a proveedores
850.00
0.00
1
20130600
1
01
42121
01.06.13
Pago con ch. a proveedores
1650.00
0.00
1
20130600
1
01
10411
01.06.13
Pago con ch. a proveedores
0.00
3750.00
1
Glosa o descripción de la
Fecha de la
naturaleza de la operación
operación
registrada, de ser el caso.
Ahora procederemos a validar el archivo txt, el PLE emite el
siguiente reporte de validación:
Totales del control
Monto total del Debe
Monto total del Haber
Cantidad de filas con estado 1
Cantidad de filas con estado 8
Cantidad de filas con estado 9
Cantidad de filas validadas
Campo
Total
697,123.08
697,123.08
156
0
0
156
Código único de operación (CUO)
En este supuesto, la Sunat sugiere incluir en el mismo “Código
Único de Operación” un correlativo o número secuencial adicional. (Ver preguntas frecuentes de libros electrónicos, pregunta
3541).
4 Ingresar a la web de la Sunat (www.sunat.gob.pe), en Orientación Tributaria, en la sección de Libros y
Registros (Libros y Registros electrónicos).
N° 283
Segunda Quincena - Julio 2013
Se le recomienda verificar previo al envío del archivo, el importe total
de los movimientos del Debe y del Haber señalados en la constancia
de validación y el de su soporte contable (software, Excel, etc.).
5 La gráfica del archivo txt muestra visualmente las primeras 16 líneas, las subsiguientes líneas se visualizan
con la acción del arrastre de la barra espaciadora, en el archivo original. La fórmula “CONCATENAR” del
Excel es una herramienta muy útil para la elaboración de los archivos txt.
Actualidad Empresarial
IV-9