ESTRUCTURA CURRICULAR NOMBRE DEL PROYECTO: APLICACIÓN DE PROCESOS CONTABLES A Fecha:

Fecha:
Servicio Nacional
de Aprendizaje
Regional Distrito Capital
Centro de Servicios Financieros
ESTRUCTURA CURRICULAR
NOMBRE DEL PROYECTO: APLICACIÓN DE PROCESOS CONTABLES A
UNIDADES ECONOMIAS DEL SECTOR DESDE UNA PERSPECTIVA
SUSTENTABLE
12/20/2011
Versión:
1
Página
1 de 1
GUÍA DE APRENDIZAJE No. 3
1. Objetivo general del proyecto:
Procesar un sistema contable y administrativo en el diseño de una unidad economica didactica, aplicando el
desarrollo sustentable y la normatividad legal vigente.
2. Identificación de la guía de aprendizaje:
IMPUESTOS Y RETENCIONES
Fase del proyecto:
Duración:
2
96
Modalidad(es) de Formación: B- LEARNING
Resultados de Aprendizaje:
21060101301 - Interpretar los principios de contabilidad generalmente aceptados de acuerdo con la normatividad legal
vigente.
21060101303 - Codificar las cuentas según su naturaleza y su utilización.
21060101304 - Interpretar las normas tributarias relacionadas con los impuestos del giro ordinario del negocio.
21060101305 - Contabilizar las diferentes transacciones generadas en el desarrollo del objeto social de una empresa
comercial aplicando las normas contables, comerciales y tributarias.
24020150104 - Encontrar información específica y predecible en escritos sencillos y cotidianos
3. Presentación
Esta guia le orienta a los procesos contables y administrativos en una unidad economica didactica, que le permitan
desarrollar sus competencias, en: conceptos, aspectos generales, hechos generadores, sujetos activo y pasivo,agentes
de retencion, bases gravables,tarifas,clasificacion de los bienes y servicios, entre otros aspectos, concerniente a
impuestos y retenciones. Para Lograr organizar el sistema contable de la unidad económica didáctica, en el flujo de
documentos contribuyendo así a la toma de decisiones.
4. Planteamiento de las Actividades y Estrategias de Aprendizaje
ACTIVIDADES DEL PROYECTO
ESTRATEGIAS
(DIDACTICAS ACTIVAS)
Desarrollar el proceso contable en la unidad económica didáctica,
aplicando las normas contables de la legislación colombiana.
Elaborar un texto sencillo sobre su unidad económica didáctica
(Competencia Ingles)
Actividad E-A-E
Trabajo colaborativo - Trabajo
Cooperativo - mapas mentalesmanejo de TIC´S
TIEMPOHORAS
40 horas
autonomas
DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD
A continuación lo invitamos a desarrollar las siguientes actividades: Concienciación: Antes de iniciar el
estudio de la presente guía es importante que usted utilizando los conocimientos actuales elabore un
informe, represente en una diapositiva, un mapa conceptual, un blog o un video y prepare su
presentación; (el tiempo de esta actividad no debe ser mayor a 5 minutos), sobre:
• ¿Identifica el concepto de: impuesto a las ventas, retención en la fuente, industria comercio avisos y
tableros e impuesto al consumo?
• ¿Identifica sujetos activos y pasivos de los impuestos?
• ¿Quiénes son los Agentes de retención?
• ¿Cuáles son los Normas vigentes para determinar el impuesto a las ventas, la retención en la fuente,
industria comercio avisos y tableros e impuesto al consumo?
• El Impuesto de Industria, comercio avisos y tableros, concepto general y aplicación, sujeto activo,
sujetos pasivos bases gravables y tarifas, responsables de la liquidación del impuesto, clasificación de las
actividades económicas, manejo contable y declaraciones.
•El Impuesto al consumo, concepto general y aplicación, sujeto activo, sujetos pasivos bases gravables y
tarifas, responsables de la liquidación del impuesto, clasificación de las actividades económicas, manejo
contable y declaraciones.
Contextualización:
De acuerdo a los conocimientos adquiridos en la fase de conceptualización aplíquelo en la actividad de
proyecto
VIRTUAL
• Concepto y Aplicación de la Retención en la fuente, aspectos generales, Agentes de Retención, Auto
retenedores, conceptos sujetos a retención en la fuente, Bases Gravables, Tarifas, procedimientos para
determinación de las bases gravables en Salarios, Retención en la fuente a título de IVA, retención en a
fuente a Título de ICA, manejo contable y declaraciones de Retención en la fuente.
AUTONOMO
• Impuesto del Valor Agregado, hechos generadores del impuesto, sujeto activo, Sujeto pasivos para
cada hecho generador, base gravable y tarifas del impuesto, Bienes y servicios gravados, bienes y
servicios excluidos y bienes y servicios exentos, Obligaciones del responsable del IVA y manejo contable,
declaraciones de IVA.
PRESENCIAL
Conceptualización: Elabore 3 mapas mentales con los conceptos y aplicaciones de:
1. FLUJO DE DOCUMENTOS:
a. Apertura (aportes socios en dinero y/o especie)
b. Documentos Requeridos (según el caso)
c. Documentos Soportes Aportes Socios (Ejemplo:
Escrituras, Tarjetas de Propiedad, Acta de
Inventarios, Recibos de caja, Facturas de compra de inventario, etc.)
2. PROCESO DE VENTA
a. Generación de impuestos (Según el Régimen del Equipo de estudio con 3 Facturas de venta por
grupo - Ejemplo: si son 5 Equipos de estudio serán 12 Facturas) • Proceso:
1. Análisis
2.
Codificación 3. Causación en documento • Número de copias 3: 1. Para el cliente. 2. contabilidad
3. Consecutivo
3. PROCESO DE COMPRA
1. Generación impuestos según régimen del Equipo de estudio (Son 3 Facturas de compra por equipo.
Ejemplo: si son 5 Equipo de estudio serian 12 Facturas y 3 Documentos Equivalentes) • Proceso 1.
Análisis 2. Codificación 3. Causación en documento • Número de copias 2: (1. Para copia del egreso 2.
Consecutivo)
4. PROCESO COBRO FACTURAS DE VENTAS
1. Medios de pago
2. Recibo de Caja (Por pago en efectivo o cheque, teniendo en cuenta que en el concepto debe ir la
frase “Pago y/o abono a factura No.)
3. Efectivo o cheque “debidamente Diligenciado y firmado”
4. Soporte de Consignación
1. Se Reciben:
(manejando el mismo ejemplo del punto3, serian: 12 Facturas de compra y 3
documentos equivalentes) 2. Se debe cancelar: 2 facturas de Compra recibidas por cada Grupo 3. Para
Pago: Se elaboran los comprobantes egreso el cual debe tener toda la información diligenciada y
firmada; al igual se Adjunta: 1. Factura 2. Cheque 3. Demás soportes (Ejemplo: si son 5 grupos serán
10 Comprobantes de Egreso).
6. CONDICIONES GENERALES DE LOS PROCESOS:
1. Se debe tener en cuenta en las facturas de venta las bases de retención mínimas de acuerdo a los
diferentes conceptos. 2. El Docente debe elaborar y distribuir por Grupos 3 cuentas de cobro (persona
natural simplificada) para elaborar el trámite contable pertinente. 3. Entregar y socializar la carpeta de
evidencias del Grupos con los correspondientes soportes del proceso (Factura de Venta, compra,
Comprobante de egreso, cheques etc).
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5. PROCESO PAGO DE LAS FACTURAS DE COMPRA
5.- Evaluación:
Criterios de Evaluación:
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Aplica los principios de contabilidad generalmente aceptados, de acuerdo con la normatividad vigente.
Comprende las implicaciones de la Ética en los procesos contables, aplicando el código de ética del contador.
Identifica la estructura y clasifica las cuentas, basado en el PUC acorde con la actividad desarrollada por la
organización.
Registra el código contable a cada cuenta en las diversas transacciones, de acuerdo con la estructura del PUC
y los principios de contabilidad.
Aplica el principio de la partida doble en las transacciones, de acuerdo con la normatividad vigente.
Liquida y contabiliza el IVA, RETENCIONES,e ICA de las diversas transacciones, de acuerdo con la
normatividad vigente.
Reconoce las obligaciones tributarias de los contribuyentes y responsables del IVA, Retención en la fuente e
ICA, de acuerdo con la normatividad vigente.
Evidencias de Conocimiento:
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Concepto y aplicación del IVA, hechos generadores del impuesto, sujeto activo, sujetos pasivos para cada
hecho generador, base gravable y tarifas del impuesto. bienes y servicios gravados, bienes y servicios
excluidos y bienes y servicios exentos. obligaciones del responsable del IVA y manejo contable, declaraciones
de IVA.
Concepto y Aplicación de la Retención en la fuente, Aspectos generales, Agentes de Retención, Auto
retenedores, conceptos sujetos a retención en la fuente, Bases gravables, Tarifas. Procedimientos para
determinación de las bases gravables en Salarios, Retención en la fuente a título de IVA, retención en a
fuente a Título de ICA, manejo contable y declaraciones de Retención en la fuente.
El Impuesto de Industria, comercio avisos y tableros, concepto general y aplicación, sujeto activo, sujetos
pasivos bases gravables y tarifas, responsables de la liquidación del impuesto, clasificación de las actividades
económicas, manejo contable y declaraciones.
Concepto de transacción, clases de transacciones, contabilidad de causación, asientos contables de apertura
y de movimiento.
Evidencias de Desempeño:
Desarrolla ejercicios de tratamiento contable aplicando la normatividad tributaria vigente en documentos soportes,
teniendo en cuenta:
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El manejo y las características de cada clase de cuentas.
Asignar el Código contable a cada cuenta que intervenga en cada transacción
Aplicar correctamente el principio de la partida doble.
Identificar las diversas transacciones que se pueden presentar en un proceso contable de una empresa
comercial
Registrar los comprobantes en los libros auxiliares y mayores.
Liquidar y registrar los impuestos propios de cada transacción.
Registrar información en software contable.
Comprender las fases de un proceso contable sistematizado
Manejar terceros y centros de costos dentro del proceso contable sistematizado
Generar reportes contables, listados y libros oficiales.
Evidencia de Producto:
Aplicar los conocimientos, habilidades y destrezas adquiridos, a su proyecto contable didáctico, creado en su
ambiente de formación con su equipo de trabajo.
6. Escenarios de aprendizajes, medios y recursos
Escenarios de Aprendizaje:
Aula, Internet, Trabajo Extra de Aula
Medios y Recursos Didácticos:
Computador, Textos, Codigos,Pagina Web
7. BIBLIOGRAFÍA
Manuales IVA, ICA RETENCION EN LA FUENTE - Editorial Legis Ultima Edicion ESTATUTOS TRIBUTARIO Y DISTRITAL
Vigentes - Reforma Tributaria – Ley 1605 de Diciembre/2012.
8. CIBERGRAFÍA
http://www.dian.gov.co/ - http://actualicese.com/catalogo/impuestos-nacionales.html http://planeacionempresarial.org/web/node/5046 - http://www.shd.gov.co/ http://www.gerencie.com/retencionen-la-fuente.htm - http://www.gerencie.com/que-es-la-retencion-en-la-fuente.html http://www.gerencie.com/casos-en-que-no-se-practica-retencion-en-la-fuente.htm http://www.bogota.gov.co/portel/libreria/php/decide.php?patron=01.2708010101