Servicio Nacional de Aprendizaje Regional Distrito Capital Centro de Servicios Financieros ESTRUCTURA CURRICULAR NOMBRE DEL PROYECTO: APLICACIÓN DE PROCESOS CONTABLES A UNIDADES ECONOMIAS DEL SECTOR DESDE UNA PERSPECTIVA SUSTENTABLE GUÍA DE APRENDIZAJE Fecha: 12/20/2011 Versión:1 Página 1 de 1 PERIODO 3 GRADO DECIMO 1. Objetivo general del proyecto: Procesar un sistema contable y administrativo en el diseño de una unidad economica didactica, aplicando el desarrollo sustentable y la normatividad legal vigente. 2. Identificación de la guía de aprendizaje: IMPUESTOS Y RETENCIONES Fase del proyecto: Duración: 2 96 Modalidad(es) de Formación: B- LEARNING Resultados de Aprendizaje: 21060101304 - Interpretar las normas tributarias relacionadas con los impuestos del giro ordinario del negocio. 21060101305 - Contabilizar las diferentes transacciones generadas en el desarrollo del objeto social de una empresa comercial aplicando las normas contables, comerciales y tributarias. 21060101303 - Codificar las cuentas según su naturaleza y su utilización. 21060101301 - Interpretar los principios de contabilidad generalmente aceptados de acuerdo con la normatividad legal vigente. 3. Presentación Esta guia le orienta a los procesos contables y administrativos en una unidad economica didactica, que le permitan desarrollar sus competencias. Para Lograr organizar el sistema contable de la unidad económica didáctica, en el flujo de documentos contribuyendo así a la toma de decisiones 4. Planteamiento de las Actividades y Estrategias de Aprendizaje ACTIVIDADES DEL PROYECTO ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS) Distribuir, organizar, clasificar,codificar y liquidar una informacion en el proceso contable Trabajo colaborativo Trabajo Cooperativo mapas mentales- manejo de TIC´S FLUJO DE DOCUMENTOS - Apertura (aportes socios) 1. (dinero y/o especie) 2. documentos Requeridos (según el caso) 3. Recibos de caja Escrituras, Traspasos, Facturas de compra de inventario, etc. - Proceso de venta 1. Generación o activación de impuestos según su régimen 3 Facturas de venta por Grupo de estudio § (Ejemplo: si son 6 Grupo de estudio serán 12 Facturas) • Proceso 1. Análisis 2. Codificación 3. Causación en documento • Número de copias 3: (1. Para el cliente. 2. contabilidad 3. Consecutivo) - Proceso de compra 1. Generación o activación de impuestos según su régimen 3 Facturas de compra por Grupo de estudio § (Ejemplo: si son 6 Grupo de TIEMPOHORAS 40 horas autonomas estudio serán 12 Facturas y 3 Documentos Equivalentes) • Proceso 1. Análisis 2. Codificación 3. Causación en documento • Número de copias 2: (1. Para copia del egreso2. Consecutivo) - Proceso de Cobro de Facturas de ventas 1. Medios de pago 2. Recibo de Caja (Por pago en efectivo o cheque) 3. (En concepto debe ir la frase “Pago y/o abono a factura No. “ ) 4. Efectivo o cheque “debidamente Diligenciado y firmado” 5. Soporte de Consignación - Proceso de pago de las facturas de Compra 1. Se Reciben: (ejemplo: 15 Facturas de compra y 3 documentos equivalentes) 2. Se Cancelan 2 facturas de Compra recibidas de cada Grupo de estudio 3. Para Pago: Se elaboran Comprobantes egreso el cual debe tener toda la información diligenciada y firmada: al igual se Adjunta 1. Factura 2. Cheque (Ejemplo: si son 6 Grupo de estudio serán 10 Comprobantes de Egreso). CONDICIONES DEL PROCESO: LAS FACTURAS DE VENTA DEBEN TENER EN CUENTA LAS BASES DE RETENCION MINIMAS DE ACUERDO A LOS DIFERENTES CONCEPTOS. EL DOCENTE DEBE ELABORAR Y DISTRIBUIR POR GRUPO DE ESTUDIO 5 CUENTAS DE COBRO (PERSONA NATURAL SIMPLIFICADA) PARA ELABORAR EL TRAMITE CONTABLE PERTINENTE. * ENTREGAR Y SOCIALIZAR LA CARPETA DE EVIDENCIAS DEL GRUPO DE ESTUDIO CON LOS CORRESPONDIENTES SOPORTES DEL PROCESO (FV, FC, CE, RC, DE, CO, CHEQUES). | AUTONO MO VIRTUAL AUTONOMO VIRTUAL DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD A continuación lo invitamos a desarrollar las siguientes actividades: Concienciación: Realice un ensayo dando respuesta a las siguientes incognitas: • ¿Identifica el concepto de Impuesto, Retencion en impuestos? ¿Cuál es la destinacion de los impuestos despues de recaudarlos? ¿Identifica los impuestos en su entorno familiar, mencionalos ? Sabe usted cual es la entidad que controla y recauda los impuestos en Colombia? • ¿Identifica el sujeto activos y los sujetos pasivos de los impuestos? • ¿Quiénes son los Agentes de retención? • Conceptualización: Elabore 3 mapas mentales con los conceptos y aplicaciones de: • Impuesto del Valor Agregado, hechos generadores del impuesto, sujeto activo, Sujeto pasivos para cada hecho generador, base gravable y tarifas del impuesto, Bienes y servicios gravados, bienes y servicios excluidos y bienes y servicios exentos, Obligaciones del responsable del IVA y manejo contable, declaraciones de IVA. • Concepto y Aplicación de la Retención en la fuente, aspectos generales, Agentes de Retención, Auto retenedores, conceptos sujetos a retención en la fuente, Bases Gravables, Tarifas, procedimientos para determinación de las bases gravables en Salarios, Retención en la fuente a título de IVA, retención en a fuente a Título de ICA, manejo contable y declaraciones de Retención en la fuente. • El Impuesto de Industria, comercio avisos y tableros, concepto general y aplicación, sujeto activo, sujetos pasivos bases gravables y tarifas, responsables de la liquidación del impuesto, clasificación de las actividades económicas, manejo contable y declaraciones. Contextualización: De acuerdo a los conocimientos adquiridos en la fase de conceptualización aplíquelo en la actividad de proyecto PRESENCIAL DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD PRESENC IAL Actividad E-A-E 5.- Evaluación: Criterios de Evaluación: Reconoce las obligaciones tributarias de los contribuyentes y responsables del IVA - Retención en la fuente e ICA, de acuerdo con la normatividad vigente. Evidencias de Conocimiento: Concepto y aplicación del IVA, hechos generadores del impuesto, sujeto activo, Sujetos pasivos para cada hecho generador, base gravable y tarifas del impuesto, Bienes y servicios gravados, bienes y servicios excluidos y bienes y servicios exentos, Obligaciones del responsable del IVA y manejo contable, declaraciones de IVA. • Concepto y aplicación de la Retención en la fuente, aspectos generales, Agentes de Retención, Auto retenedores, conceptos sujetos a retención en la fuente, Bases Gravables, Tarifas, procedimientos para determinación de las bases gravables en Salarios, Retención en la fuente a título de IVA, retención en a fuente a Título de ICA, manejo contable y declaraciones de Retención en la fuente. • concepto y aplicación El Impuesto de Industria, comercio avisos y tableros, , sujeto activo, sujetos pasivos bases gravables y tarifas, responsables de la liquidación del impuesto, clasificación de las actividades económicas, manejo contable y declaraciones. Evidencias de Desempeño: Desarrolla ejercicios de tratamiento contable aplicando la normatividad tributaria vigente en documentos soportes. Evidencia de Producto: Reconocimiento, liquidacion causacion y pago 6. Escenarios de aprendizajes, medios y recursos Escenarios de Aprendizaje: Aula, Internet, Trabajo Extra de Aula Medios y Recursos Didácticos: Computador, Textos, Codigos,Pagina Web 7. BIBLIOGRAFÍA Manuales IVA, ICA RETENCION EN LA FUENTE - Editorial Legis Ultima Edicion ESTATUTOS TRIBUTARIO Y DISTRITAL Vigentes - 8. CIBERGRAFÍA http://www.dian.gov.co/ http://actualicese.com/catalogo/impuestos-nacionales.html http://planeacionempresarial.org/web/node/5046 http://www.shd.gov.co/ http://www.gerencie.com/retencion-en-lafuente.htm - http://www.gerencie.com/que-es-la-retencion-en-lafuente.html - http://www.gerencie.com/casos-en-que-no-se-practicaretencion-en-la-fuente.htm http://www.bogota.gov.co/portel/libreria/php/decide.php?patron=01. 2708010101