Flujo de efectivo: Una herramienta de planificación y control

IV CONACIN
Flujo de efectivo: Una herramienta de planificación y
control
Salvador Nuñez Elisa; Torres Julca Liz; Zambrano Lozano Sintia1; Bejarano
Auqui Jesús Fernando2
EAP Administration con mencion en Gestion empresarial, Universidad Peruana Unión. Jr. Los martires 218
Urb. Santa Lucia- Morales – Tarapoto- San Martin @upeu.edu.pe
Resumen
El objetivo de esta revisión bibliográfica es mostrar la valides que tiene el flujo de
efectivo: una herramienta de planificación y control, ya que es el que sirve de base
para el análisis de la situación de caja de la empresa en un horizonte dado. Mide
la diferencia entre los ingresos y salidas de efectivo durante un determinado
período de tiempo para determinar el saldo final o el flujo de efectivo neto, aunque
también es una de las principales responsabilidades de la administración de
planificar y salvaguardar los recursos de la empresa. Y así poder cumplir con las
metas trazadas por la organización. Sin embargo así como la planificación, el
control también es de mucha importancia para que el flujo cumpla con su función
de controlar las salidas y entradas de dinero, para actuar tan eficientemente como
sea posible para alcanzar los objetivos de la organización con los recursos
disponible.
Introducción
El flujo de efectivo es un factor determinante clave sobre todo en la toma de
decisiones en una empresa cualquiera que sea su actividad esto representa la
diferencia entre las entradas y salidas de dinero durante un periodo determinado.
La planificación y control establecen estrategias para lograr y desarrollar planes
para integrar y coordinar actividades, proyectar el futuro deseado y los medios
efectivos para conseguirlo.
El objetivo de esta revisión bibliográfica es mostrar la validez que tiene: el flujo de
efectivo una herramienta de planificación y control, donde corrobora que es la que
sirve de base para el análisis de la situación de caja de la empresa en un horizonte
dado.
Importancia de planificación y control
Según Ceballos (2006) mencionan la siguiente importancia.
Permite a los administradores valorar los cambios, facilita verificar si la delegación
de autoridad se cumplió como estaba previsto, posibilita la detección de errores a
tiempo para evitar pérdidas.
Objetivos de planificación y control
Gonzales J. (2010) menciona los siguientes objetivos.
 Deben de ser claros y específicos, medibles o cuantificables, ambiciosos pero
realistas, consistentes y circunscritos en un período de tiempo.
 Señala las debilidades y los errores para rectificarlos y evitar que vuelvan a
ocurrir.
El flujo de efectivo es el que nos proporciona la facilidad para afrontar el futuro tanto
en las actividades de operación, inversión y financiamiento.
De acuerdo con el autor Ledesma se considera que el flujo de efectivo es la más
adecuada ya que nos muestra una definición más clara y específica.
La planificación y control son herramientas fundamentales para un administrador
porque facilitan el cambio y corroboran a detectar los errores a tiempo.
Considerando la definición del autor Chiavenato se comparte la idea ya que ambos
están enfocados a los objetivos medibles y al mismo tiempo alcanzable dentro de
una empresa.
Figura 6- planificación y control Bryson (Fuente 1988)
FLUJO DE EFCTIVO
Ledesma (2014) menciona que el flujo de efectivo es una herramienta que nos
prepara para afrontar el futuro en vez de padecerlo con situaciones inciertas, no
previstas a causa de una planeación inadecuada.
Presentación del estado de flujos de efectivo
Según la Norma Internacional de Contabilidad NIC (2007) cada entidad presenta
sus flujos de efectivo procedentes a las actividades de operación, de inversión y de
financiación, de la manera que resulte más apropiada según la naturaleza de sus
actividades.
Beneficios. los flujos de efectivo es útil para evaluar la capacidad que tiene la
empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo, de igual forma permite
comparar la información sobre el rendimiento de la explotación de diferentes
empresas, ya que elimina los efectos de utilizar distintos tratamientos contables
para las mismas transacciones y sucesos económicos.
Relación planeación – control
Según Castaño (2014) dice que con o sin ayuda los administradores son al final
responsable por la realización de las funciones básicas que son los medios para
alcanzar el desempeño organizacional y para asegurar una capacidad continua
para hacerlo.
Responsable de administrar el flujo de efectivo
Según Madrigal (2012) menciona que los flujos de efectivo son de mucha
importancia porque facilita a los usuarios de los estados financieros evaluar y
analizar la capacidad que tienen las empresas para generar efectivo, así como sus
necesidades de liquidez, para ello poder tomar buenas decisiones económicas y
financieras e inversión, para que así la empresa siga teniendo utilidades exitosas.
Figura 7- relación planificación - control Rocha (Fuente 2006)
Conclusiones
Figura 1-flujo de efectivo
Guzmán (fuentes 2005)
Presentación del estado de flujos de efectivo
Objetivos del flujo de efectivo
De acuerdo a Vélez Y. (2013). Los objetivos del flujo de efectivo comprenden:
Suministrar a los usuarios de la información financiera las bases para evaluar la
capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y equivalentes al efectivo,
conocer las necesidades de liquidez que tiene una entidad, clasificar los flujos de
fondos del periodo en actividades de operación, inversión y financiación, conocer
los principios básicos para la administración de efectivo.
Planificación y control
Menciona Chiavenato (1990) que la planificación es un proceso para determinar
adonde ir y establecer los requisitos para llegar a ese punto de la manera más
eficiente y eficaz. A demás el control es una función administrativa que mide y
evalúa el desempeño y toma la acción correctiva cuando se necesita.
Flujos de efectivo planificación y control es una de las principales responsabilidades
de la administración es planificar y salvaguardar los recursos de la empresa. Son
dos clases de recursos los que fluyen a través de muchos negocios. El efectivo y
los activos distintos flujos de efectivo este análisis están enfocado a los flujos de
efectivo en entradas es decir, el efectivo que se recibe y los flujos de efectivo en
salida.
RefereGncias
Chiavenato A. (2001). Administración Proceso Administrativo. Editorial Mc Graw
Hill, tercera edición, Colombia.
Castaño, G (2014). Seminario de teoría administración. Universidad nacional de
Colombia. Editorial D.C. Colombia.
Gonzales J, Solís R, Alcudia C. (2010). Revista: diagnóstico sobre la planeación y
control de proyectos en las PYMES de construcción.
Ledesma (2014), (Artículo: el flujo de efectivo, como factor de decisión en las
empresas Pymes).
Madrigal, G. (2012). Monografía: importancia del flujo de efectivo: México:
Universidad Veracruzana
Norma Internacional de Contabilidad (NIC), N° 7, Estados de flujo de efectivo,
2004, párrafos del 1 al 53, explicado en el prólogo nomas internacionales a la
información financiera.
Vélez Y. (2013). Revista: Flujo de efectivo planificación y control.