FORMATO AUDITORIA GUBERNAMENTAL MODALIDAD REGULAR (Si se trata de un informe Preliminar, se dejaran las palabras INFORME PRELIMINAR) INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD REGULAR NOMBRE ENTIDAD - SIGLA AÑO AUDITADO CMN-Dirección Fiscalización Fecha ( mes y año) 1 “Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad” FI-F-26/V1/22-02-2013 FORMATO AUDITORIA GUBERNAMENTAL MODALIDAD REGULAR Contenido de la Hoja de Presentación del Informe Sujeto de Control Contralora Municipal de Neiva: Directora Técnica Fiscalización: Responsable de Entidad: Equipo de auditores: Líder Integrantes del equipo 2 “Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad” FI-F-26/V1/22-02-2013 FORMATO AUDITORIA GUBERNAMENTAL MODALIDAD REGULAR TABLA DE CONTENIDO Pág. 1. DICTAMEN INTEGRAL 2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. Componente Control de Gestión 2.1.1 Factor Ejecución Contractual 2.1.2 Factor Resultado Evaluación Rendición de la Cuenta 2.1.3 Factor Legalidad 2.1.4 Factor Gestión Ambiental 2.1.5 Factor Tecnologías de la Comunicación y la información (TICS) 2.1.6 Factor Plan de Mejoramiento 2.1.7 Factor Control Fiscal Interno 2.2. COMPONENTE CONTROL DE RESULTADOS 2.2.1 Factor Planes Programas y Proyectos 2.3. COMPONENTE CONTROL FINANCIERO 2.3.1 Factor Estados Contables 2.3.1.1 Opinión sobre Estados Contables 2.3.1.2 Concepto Control Interno Contable 2.3.2 Factor Gestión Presupuestal 2.3.3 Factor Gestión Financiera 2.4 OTRAS ACTUACIONES 3 “Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad” FI-F-26/V1/22-02-2013 FORMATO AUDITORIA GUBERNAMENTAL MODALIDAD REGULAR 2.4.1 Atención de Quejas 2.4.2 Seguimiento Memorandos de Advertencia 2.4.3 Beneficios del Proceso Auditor 3. ANEXOS 3.1 Anexo 1 Consolidación de Hallazgos 3.2 Anexo 2 Plan de Mejoramiento 4 “Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad” FI-F-26/V1/22-02-2013 FORMATO AUDITORIA GUBERNAMENTAL MODALIDAD REGULAR 1. DICTAMEN INTEGRAL Ciudad y Fecha Doctor (a) XXXXXXXXXXXXXXX Representante Legal XXXXXXX, La Contraloría Municipal de Neiva con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de XXXXX, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría Municipal de Neiva, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la XXXXXXX, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Así mismo, evaluó el Control Fiscal Interno y el cumplimiento del plan de mejoramiento. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría Municipal de Neiva, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales. 5 “Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad” FI-F-26/V1/22-02-2013 FORMATO AUDITORIA GUBERNAMENTAL MODALIDAD REGULAR Los conceptos emitidos se fundamentaron en la aplicación de criterios expresados en la Matriz de Calificación de la Gestión fiscal adoptada por ésta territorial, teniendo en cuenta los componentes xxxxx, Factores xxx y las variables xxxx, asi: Componente Control de Gestión La Contraloría Municipal de Neiva como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el concepto del Control de Gestión, es (Favorable – Desfavorable), como consecuencia de la calificación de XX puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación: Relacionar cada uno de los factores y su calificación total, que se encuentra en la matriz de calificación de la gestión - Tabla 1 “Control de gestión”, al igual que el concepto de la gestión (Favorable o desfavorable) (El cuadro es ilustrativo y se debe eliminar del informe) Componente Control de Resultados La Contraloría Territorial como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el concepto del Control de Resultados, es (Favorable – Desfavorable), como consecuencia de la calificación de XX puntos, resultante de ponderar el factor que se relaciona a continuación: 6 “Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad” FI-F-26/V1/22-02-2013 FORMATO AUDITORIA GUBERNAMENTAL MODALIDAD REGULAR Relacionar cada uno de los factores y su calificación total, que se encuentra en la matriz de calificación de la gestión - Tabla 2 “Control de Resultados”, al igual que el concepto de la gestión (Favorable o desfavorable) (El cuadro es ilustrativo y se debe eliminar del informe) Componente Control Financiero La Contraloría Municipal de Neiva como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero y Presupuestal, es (Favorable – Desfavorable), como consecuencia de la calificación de XX puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación: Relacionar cada uno de los factores y su calificación total, que se encuentra en la matriz de calificación de la gestión - Tabla 3 “Control Financiero y Presupuesta”, al igual que el concepto de la gestión (Favorable o desfavorable). (El cuadro es ilustrativo y se debe eliminar del informe) 7 “Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad” FI-F-26/V1/22-02-2013 FORMATO AUDITORIA GUBERNAMENTAL MODALIDAD REGULAR Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los Estados Contables fielmente tomados de los libros oficiales, al 31 de diciembre de XXXX, así como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Económica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el año que terminó en esta fecha, de conformidad con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y demás normas emitidas por la Contaduría General de la Nación, son (Limpios o Con Salvedades o Negativos o Abstención), CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO. Con base en la calificación total de XX puntos, sobre la Evaluación de Gestión y Resultados, la Contraloría Municipal de Neiva (Fenece o No Fenece) la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año XXXX. Se debe describir el resultado de cada componente el cual es arrojado por la matriz de evaluación de la gestión fiscal en el libro EGF y el concepto de la gestión fiscal (favorable o desfavorable) (El cuadro es ilustrativo y se debe eliminar del informe) Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación: 8 “Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad” FI-F-26/V1/22-02-2013 FORMATO AUDITORIA GUBERNAMENTAL MODALIDAD REGULAR PLAN DE MEJORAMIENTO La Entidad debe diseñar y presentar un plan de mejoramiento que permita solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor, dentro de los xxxxxx (xx) días siguientes al recibo del informe, de acuerdo con la ________________________(citar la normatividad vigente). El plan de mejoramiento presentado debe contener las acciones que se implementarán por parte de la Entidad, las cuales deberán responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementación y los responsables de su desarrollo. (EL PLAN DE MEJORAMIENTO NO SE INCLUYE EN EL INFORME PRELIMINAR) Atentamente, Directora Técnica de Fiscalización Proyectó: Equipo auditor (nombre y firma) 9 “Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad” FI-F-26/V1/22-02-2013 FORMATO INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD REGULAR 2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1 COMPONTE CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control de Gestión es Favorable – Desfavorable, como consecuencia de la evaluación de los siguientes Factores: 2.1.1. Factor Ejecución Contractual En la ejecución de la presente auditoría y de acuerdo con la información suministrada por el NOMBRE DE LA ENTIDAD, en cumplimiento de lo establecido en la Resolución Interna de rendición de cuentas en línea No. xxxxxx de la Contraloría Municipal de Neiva, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró XXXXX contratos por valor de $XXXXXX, distribuidos así: TIPOLOGIA CANTIDAD Obra Pública VALOR $ $ Prestación de Servicios Compraventa y/o Suministro Consultoría u Otros TOTAL $ Fuente: Como resultado de la auditoría adelantada, la opinión de la gestión en la Ejecución Contractual, es Eficiente – Con deficiencias - Ineficiente, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación de xxxx puntos, resultante de ponderar el cumplimiento de los siguientes aspectos: - Especificaciones técnicas - Deducciones de Ley - Objeto contractual - Labores de interventoría y seguimiento y - Liquidación de los contratos 10 “Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad” FI-F-26/V1/22-04-2013 FORMATO INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD REGULAR (El cuadro es ilustrativo y se debe eliminar del informe) 2.1.1.1 Obra Pública De un universo de XXX contratos se auditaron XX; por valor de $XXXXXXX, equivalente al XX% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión; con el siguiente resultado: OBSERVACIONES O HALLAZGOS 1. XX 2. XXX 2.1.1.2 Prestación de Servicios De un universo de XX contratos se auditaron XX; por valor de $XXXXXXXX, equivalente al XX% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los 11 “Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad” FI-F-26/V1/22-04-2013 FORMATO INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD REGULAR aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión; con el siguiente resultado: OBSERVACIONES O HALLAZGOS 3. XX 4. XXX 2.1.1.3 Compraventa y/o Suministros De un universo de XX contratos se auditaron XX; por valor de $XXXXXX, equivalente al XX% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión; con el siguiente resultado: OBSERVACIONES O HALLAZGOS 5. XX 6. XXX 2.1.1.4 Consultoría u otros Contratos De un universo de XX contratos se auditaron XX; por valor de $XXXXXX, equivalente al XX% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión; con el siguiente resultado: OBSERVACIONES O HALLAZGOS 7. XXX 8. XXX 2.1.2 Factor Resultado Evaluación Rendición de Cuentas SE EMITE UNA OPINION Eficiente – Con deficiencias - Ineficiente (Y COMO RESULTADO DE ESTE SE PUEDE INICIAR UN SANCIONATORIO SIEMPRE Y 12 “Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad” FI-F-26/V1/22-04-2013 FORMATO INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD REGULAR CUANDO ESTE REGULADO MEDIANTE ACTO ADMINISTRATIVO DEL ORGANO DE CONTROL) como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación de xxxx puntos, resultante de ponderar el cumplimiento de los siguientes aspectos: - Oportunidad en la rendición de la cuenta. - Suficiencia (Diligenciamiento total de formatos y anexos) - Calidad (Veracidad) (El cuadro es ilustrativo y se debe eliminar del informe) OBSERVACIONES O HALLAZGOS 9. xxxxxxxxxx 10. xxxxxxx 2.1.3 Factor Legalidad SE EMITE UNA OPINION Eficiente – Con deficiencias – Ineficiente, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación de xxxx puntos, resultante de ponderar el cumplimiento de los siguientes aspectos: - Legalidad financiera - Legalidad de gestión (El cuadro es ilustrativo y se debe eliminar del informe) 13 “Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad” FI-F-26/V1/22-04-2013 FORMATO INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD REGULAR OBSERVACIONES O HALLAZGOS 11. xxxxxxxxxx 12. xxxxxxx 2.1.4 Gestión Ambiental SE EMITE UNA OPINION Eficiente – Con deficiencias – Ineficiente, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación de xxxx puntos, resultante de ponderar el cumplimiento de los siguientes aspectos: - Cumplimiento de planes, programas y proyectos ambientales - Inversión ambiental (El cuadro es ilustrativo y se debe eliminar del informe) 14 “Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad” FI-F-26/V1/22-04-2013 FORMATO INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD REGULAR OBSERVACIONES O HALLAZGOS 13. XX 14. XX 2.1.5 Tecnologías de las Comunicaciones y la Información. (TICS) SE EMITE UNA OPINION Eficiente – Con deficiencias – Ineficiente, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación de xxxx puntos, resultante de ponderar el cumplimiento de los siguientes aspectos de la información: - Integridad - Disponibilidad - Efectividad - Eficiencia - Legalidad - Seguridad y confidencialidad - Estabilidad - Estructura y organización del área de sistemas (El cuadro es ilustrativo y se debe eliminar del informe) OBSERVACIONES O HALLAZGOS 15. XXX 16. XXXXX 15 “Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad” FI-F-26/V1/22-04-2013 FORMATO INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD REGULAR 2.1.6 Factor Plan de Mejoramiento Como resultado de la auditoría adelantada, se determinó que el Plan de Mejoramiento del SUJETO AUDITADO, con corte a 31 de diciembre de XXX presenta CUMPLIMIENTO, CUMPLE PARCIALMENTE O NO CUMPLE, cuyo porcentaje corresponde al XXXX%; como resultado de ponderar aspectos como el cumplimiento y la efectividad de las acciones. Por lo anterior, se dio o no se dio cumplimiento de la Resolución xxxxxx que regula los planes de mejoramiento. COMO RESULTADO DE ESTE SE PUEDE INICIAR UN SANCIONATORIO SIEMPRE Y CUANDO ESTE REGULADO MEDIANTE ACTO ADMINISTRATIVO DEL ORGANO DE CONTROL (El cuadro es ilustrativo y se debe eliminar del informe) Las acciones no cumplidas harán parte del Plan de Mejoramiento que debe suscribir el SUJETO DE CONTROL como resultado de este informe de auditoría. 2.1.7 Factor Control Fiscal Interno SE EMITE UNA OPINION Eficiente – Con deficiencias – Ineficiente, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación de xxxx puntos, resultante de ponderar el cumplimiento de los siguientes aspectos: 16 “Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad” FI-F-26/V1/22-04-2013 FORMATO INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD REGULAR (El cuadro es ilustrativo y se debe eliminar del informe) 2.2 COMPONENTE CONTROL DE RESULTADOS 2.2.1 Factor Planes, Programas y Proyectos Como resultado de la auditoría adelantada al cumplimiento de LOS PLANES, PROGRAMAS Y PROYECTOS (se menciona el plan, programa o proyecto evaluado), el concepto sobre el Control de Resultados es FAVORABLE – DESFAVORABLE, como consecuencia de la evaluación de los siguientes aspectos: eficacia, eficiencia, efectividad y coherencia (El cuadro es ilustrativo y se debe eliminar del informe) OBSERVACIONES O HALLAZGOS 17. XXXX 17 “Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad” FI-F-26/V1/22-04-2013 FORMATO INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD REGULAR 18. XXXX 2.3 COMPONENTE CONTROL FINANCIERO Como resultado de la auditoría adelantada, El concepto sobre el Control Financiero y Presupuestal es FAVORABLE – DESFAVORABLE, como consecuencia de la evaluación de las siguientes variables: 2.3.1. Factor Estados Contables 2.3.1.1 Opinión Sobre los Estados Contables La opinión fue SIN SALVEDADES – CON SALVEDADES – ADVERSA O NEGATIVA, debido a la evaluación de las siguientes variables: (El cuadro es ilustrativo y se debe eliminar del informe) OBSERVACIONES O HALLAZGOS 19. XXX 20. XXX 18 “Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad” FI-F-26/V1/22-04-2013 FORMATO INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD REGULAR 2.3.1.2 Concepto Control Interno Contable Mostrar la calificación de la Entidad (DAFP, Contaduría Gral. de la Nación), y la obtenida en la evaluación efectuada por el equipo auditor al Sistema de Control Interno Contable. 2.3.2 Factor Gestión Presupuestal SE EMITE UNA OPINION EFICIENTE – CON DEFICIENCIAS – INEFICIENTE, con base en el siguiente resultado: (El cuadro es ilustrativo y se debe eliminar del informe) OBSERVACIONES O HALLAZGOS 21. XX 22. XX 2.3.3 Factor Gestión Financiera SE EMITE UNA OPINION EFICIENTE – CON DEFICIENCIAS – INEFICIENTE, con base en el siguiente resultado: (El cuadro es ilustrativo y se debe eliminar del informe) 19 “Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad” FI-F-26/V1/22-04-2013 FORMATO INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD REGULAR OBSERVACIONES O HALLAZGOS 23. XX 24. XX CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS TIPO DE HALLAZGO 1. 2. 3. 4. ADMINISTRATIVOS DISCIPLINARIOS PENALES FISCALES TOTALES 2.4 CANTIDAD VALOR (en pesos) Hallazgos fiscales XX XX X XX XX $XXXX OTRAS ACTUACIONES 2.4.1 Atención de Quejas 2.4.2 Seguimiento Memorandos de Advertencia 2.4.3 Beneficios del Proceso Auditor 3. ANEXOS 20 “Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad” FI-F-26/V1/22-04-2013 FORMATO INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD REGULAR 3.1 Anexo 1 Consolidación de Hallazgos 3.2 Anexo 2 Plan de Mejoramiento NOTA: El informe debe cumplir con los atributos y características determinados en la GAT. 21 “Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad” FI-F-26/V1/22-04-2013