FI-F-26 INFORME AUDITORIA MODALIDAD REGULAR

FORMATO
AUDITORIA GUBERNAMENTAL MODALIDAD REGULAR
(Si se trata de un informe Preliminar, se dejaran las palabras INFORME PRELIMINAR)
INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD REGULAR
NOMBRE ENTIDAD - SIGLA
AÑO AUDITADO
CMN-Dirección Fiscalización
Fecha (mes y año)
1
“Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad”
FI-F-26/V2/16-12-2015
FORMATO
AUDITORIA GUBERNAMENTAL MODALIDAD REGULAR
Contenido de la Hoja de Presentación del Informe
Sujeto de Control
Contralora Municipal de Neiva:
Directora Técnica Fiscalización:
Responsable de Entidad:
Equipo de auditores:
Líder
Integrantes del equipo
2
“Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad”
FI-F-26/V2/16-12-2015
FORMATO
AUDITORIA GUBERNAMENTAL MODALIDAD REGULAR
TABLA DE CONTENIDO
Pág.
1. DICTAMEN INTEGRAL
2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
2.1.
Componente Control de Gestión
2.1.1 Factor Ejecución Contractual
2.1.2 Factor Resultado Evaluación Rendición de la Cuenta
2.1.3 Factor Legalidad
2.1.4 Factor Gestión Ambiental
2.1.5 Factor Tecnologías de la Comunicación y la información (TICS)
2.1.6 Factor Plan de Mejoramiento
2.1.7 Factor Control Fiscal Interno
2.2.
COMPONENTE CONTROL DE RESULTADOS
2.2.1 Factor Planes Programas y Proyectos
2.3.
COMPONENTE CONTROL FINANCIERO
2.3.1 Factor Estados Contables
2.3.1.1 Opinión sobre Estados Contables
2.3.1.2 Concepto Control Interno Contable
2.3.2 Factor Gestión Presupuestal
2.3.3 Factor Gestión Financiera
2.4
OTRAS ACTUACIONES
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“Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad”
FI-F-26/V2/16-12-2015
FORMATO
AUDITORIA GUBERNAMENTAL MODALIDAD REGULAR
2.4.1 Atención de Quejas
2.4.2 Seguimiento Memorandos de Advertencia
2.4.3 Beneficios del Proceso Auditor
3. ANEXOS
3.1 Anexo 1 Consolidación de Hallazgos
3.2 Anexo 2 Plan de Mejoramiento
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“Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad”
FI-F-26/V2/16-12-2015
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AUDITORIA GUBERNAMENTAL MODALIDAD REGULAR
1. DICTAMEN INTEGRAL
Ciudad y Fecha
Doctor (a)
XXXXXXXXXXXXXXX
Representante Legal
XXXXXXX,
La Contraloría Municipal de Neiva con fundamento en las facultades otorgadas por
los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad
Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios
de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a
disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el
Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de XXXXX,
la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas
se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos
aplicables.
Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información
suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría Municipal de Neiva, que
a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el
concepto sobre la gestión adelantada por la XXXXXXX, que incluya
pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales y la opinión
sobre la razonabilidad de los Estados Contables.
La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,
administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos aplicables. Así mismo, evaluó el Control Fiscal
Interno y el cumplimiento del plan de mejoramiento.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos
de auditoría prescritos por la Contraloría Municipal de Neiva, compatibles con las
de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y
ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable
para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El
control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y
documentos que soportan la gestión de la entidad, las cifras y presentación de los
Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.
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“Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad”
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Los conceptos emitidos se fundamentaron en la aplicación de criterios expresados
en la Matriz de Calificación de la Gestión fiscal adoptada por ésta territorial,
teniendo en cuenta los componentes xxxxx, Factores xxx y las variables xxxx, asi:
Componente Control de Gestión
La Contraloría Municipal de Neiva como resultado de la auditoría adelantada,
conceptúa que el Control de Gestión, es (Favorable – Desfavorable), como
consecuencia de la calificación de XX puntos, resultante de ponderar los factores
que se relacionan a continuación:
Relacionar cada uno de los factores y su calificación total, que se encuentra en la
matriz de calificación de la gestión - Tabla 1 “Control de gestión”, al igual que el
concepto de la gestión (Favorable o desfavorable)
(El cuadro es ilustrativo y se debe eliminar del informe)
Componente Control de Resultados
La Contraloría Territorial como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa
que el Control de Resultados, es (Favorable – Desfavorable), como consecuencia
de la calificación de XX puntos, resultante de ponderar el factor que se relaciona a
continuación:
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“Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad”
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AUDITORIA GUBERNAMENTAL MODALIDAD REGULAR
Relacionar cada uno de los factores y su calificación total, que se encuentra en la
matriz de calificación de la gestión - Tabla 2 “Control de Resultados”, al igual que
el concepto de la gestión (Favorable o desfavorable)
(El cuadro es ilustrativo y se debe eliminar del informe)
Componente Control Financiero
La Contraloría Municipal de Neiva como resultado de la auditoría adelantada,
conceptúa que el Control Financiero y Presupuestal, es (Favorable –
Desfavorable), como consecuencia de la calificación de XX puntos, resultante de
ponderar los factores que se relacionan a continuación:
Relacionar cada uno de los factores y su calificación total, que se encuentra en la
matriz de calificación de la gestión - Tabla 3 “Control Financiero y Presupuesta”, al
igual que el concepto de la gestión (Favorable o desfavorable).
(El cuadro es ilustrativo y se debe eliminar del informe)
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“Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad”
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Opinión sobre los Estados Contables
En nuestra opinión, los Estados Contables fielmente tomados de los libros
oficiales, al 31 de diciembre de XXXX, así como el resultado del Estado de la
Actividad Financiera Económica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el año
que terminó en esta fecha, de conformidad con los principios y normas de
contabilidad generalmente aceptados en Colombia y demás normas emitidas por
la Contaduría General de la Nación, son (Limpios o Con Salvedades o Negativos o
Abstención),
CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO.
Con base en la calificación total de XX puntos, sobre la Evaluación de Gestión y
Resultados, la Contraloría Municipal de Neiva (Fenece o No Fenece) la cuenta de
la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año XXXX.
Se debe describir el resultado de cada componente el cual es arrojado por la
matriz de evaluación de la gestión fiscal en el libro EGF y el concepto de la gestión
fiscal (favorable o desfavorable)
(El cuadro es ilustrativo y se debe eliminar del informe)
Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación:
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“Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad”
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PLAN DE MEJORAMIENTO
La Entidad debe diseñar y presentar un plan de mejoramiento que permita
solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor, dentro de los
xxxxxx
(xx) días siguientes al recibo del informe, de acuerdo con la
________________________(citar la normatividad vigente).
El plan de mejoramiento presentado debe contener las acciones que se
implementarán por parte de la Entidad, las cuales deberán responder a cada una
de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma
para su implementación y los responsables de su desarrollo.
(EN EL PLAN DE MEJORAMIENTO NO SE INCLUYE EN EL INFORME
PRELIMINAR)
Atentamente,
Directora Técnica de Fiscalización
Proyectó: Equipo auditor (nombre y firma)
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“Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad”
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INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD REGULAR
2.
RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
2.1
COMPONTE CONTROL DE GESTIÓN
Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control de
Gestión es Favorable – Desfavorable, como consecuencia de la evaluación de los
siguientes Factores:
2.1.1. Factor Ejecución Contractual
En la ejecución de la presente auditoría y de acuerdo con la información
suministrada por el NOMBRE DE LA ENTIDAD, en cumplimiento de lo establecido
en la Resolución Interna de rendición de cuentas en línea No. xxxxxx de la
Contraloría Municipal de Neiva, se determinó que la Entidad celebró la siguiente
contratación:
En total celebró XXXXX contratos por valor de $XXXXXX, distribuidos así:
TIPOLOGIA
CANTIDAD
Obra Pública
VALOR $
$
Prestación de Servicios
Compraventa
y/o
Suministro
Consultoría u Otros
TOTAL
$
Fuente:
Como resultado de la auditoría adelantada, la opinión de la gestión en la Ejecución
Contractual, es Eficiente – Con deficiencias - Ineficiente, como consecuencia de
los siguientes hechos y debido a la calificación de xxxx puntos, resultante de
ponderar el cumplimiento de los siguientes aspectos:
- Especificaciones técnicas
- Deducciones de Ley
- Objeto contractual
- Labores de interventoría y seguimiento y
- Liquidación de los contratos
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“Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad”
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(El cuadro es ilustrativo y se debe eliminar del informe)
2.1.1.1 Obra Pública
Se auditaron XX; por valor de $XXXXXXX, equivalente al XX% del valor total
contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables
descritos en la matriz de calificación de gestión; con el siguiente resultado:
OBSERVACIONES O HALLAZGOS
1. XX
2. XXX
2.1.1.2
Prestación de Servicios
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“Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad”
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INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD REGULAR
Se auditaron XX; por valor de $XXXXXXXX, equivalente al XX% del valor total
contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables
descritos en la matriz de calificación de gestión; con el siguiente resultado:
OBSERVACIONES O HALLAZGOS
3. XX
4. XXX
2.1.1.3
Compraventa y/o Suministros
Se auditaron XX; por valor de $XXXXXX, equivalente al XX% del valor total
contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables
descritos en la matriz de calificación de gestión; con el siguiente resultado:
OBSERVACIONES O HALLAZGOS
5. XX
6. XXX
2.1.1.4
Consultoría u otros Contratos
Se auditaron XX; por valor de $XXXXXX, equivalente al XX% del valor total
contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables
descritos en la matriz de calificación de gestión; con el siguiente resultado:
OBSERVACIONES O HALLAZGOS
7. XXX
8. XXX
2.1.2 Factor Resultado Evaluación Rendición de Cuentas
SE EMITE UNA OPINION Eficiente – Con deficiencias - Ineficiente (Y COMO
RESULTADO DE ESTE SE PUEDE INICIAR UN SANCIONATORIO SIEMPRE Y
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“Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad”
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CUANDO ESTE REGULADO MEDIANTE ACTO ADMINISTRATIVO DEL
ORGANO DE CONTROL) como consecuencia de los siguientes hechos y debido
a la calificación de xxxx puntos, resultante de ponderar el cumplimiento de los
siguientes aspectos:
- Oportunidad en la rendición de la cuenta.
- Suficiencia (Diligenciamiento total de formatos y anexos)
- Calidad (Veracidad)
(El cuadro es ilustrativo y se debe eliminar del informe)
OBSERVACIONES O HALLAZGOS
9. xxxxxxxxxx
10. xxxxxxx
2.1.3
Factor Legalidad
SE EMITE UNA OPINION Eficiente – Con deficiencias – Ineficiente, como
consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación de xxxx puntos,
resultante de ponderar el cumplimiento de los siguientes aspectos:
- Legalidad financiera
- Legalidad de gestión
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“Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad”
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FORMATO
INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD REGULAR
(El cuadro es ilustrativo y se debe eliminar del informe)
OBSERVACIONES O HALLAZGOS
11. xxxxxxxxxx
12. xxxxxxx
2.1.4
Gestión Ambiental
SE EMITE UNA OPINION Eficiente – Con deficiencias – Ineficiente, como
consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación de xxxx puntos,
resultante de ponderar el cumplimiento de los siguientes aspectos:
- Cumplimiento de planes, programas y proyectos ambientales
- Inversión ambiental
(El cuadro es ilustrativo y se debe eliminar del informe)
14
“Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad”
FI-F-26/V2/16-12-2015
FORMATO
INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD REGULAR
OBSERVACIONES O HALLAZGOS
13. XX
14. XX
2.1.5 Tecnologías de las Comunicaciones y la Información. (TICS)
SE EMITE UNA OPINION Eficiente – Con deficiencias – Ineficiente, como
consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación de xxxx puntos,
resultante de ponderar el cumplimiento de los siguientes aspectos de la
información:
- Integridad
- Disponibilidad
- Efectividad
- Eficiencia
- Legalidad
- Seguridad y confidencialidad
- Estabilidad
- Estructura y organización del área de sistemas
(El cuadro es ilustrativo y se debe eliminar del informe)
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“Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad”
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FORMATO
INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD REGULAR
OBSERVACIONES O HALLAZGOS
15. XXX
16. XXXXX
2.1.6 Factor Plan de Mejoramiento
Como resultado de la auditoría adelantada, se determinó que el Plan de
Mejoramiento del SUJETO AUDITADO, con corte a 31 de diciembre de XXX
presenta CUMPLIMIENTO, CUMPLE PARCIALMENTE O NO CUMPLE, cuyo
porcentaje corresponde al XXXX%; como resultado de ponderar aspectos como el
cumplimiento y la efectividad de las acciones.
Por lo anterior, se dio o no se dio cumplimiento de la Resolución xxxxxx que regula
los planes de mejoramiento.
COMO RESULTADO DE ESTE SE PUEDE INICIAR UN SANCIONATORIO
SIEMPRE Y CUANDO ESTE REGULADO MEDIANTE ACTO ADMINISTRATIVO
DEL ORGANO DE CONTROL
(El cuadro es ilustrativo y se debe eliminar del informe)
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FORMATO
INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD REGULAR
Las acciones no cumplidas harán parte del Plan de Mejoramiento que debe
suscribir el SUJETO DE CONTROL como resultado de este informe de auditoría.
2.1.7
Factor Control Fiscal Interno
SE EMITE UNA OPINION Eficiente – Con deficiencias – Ineficiente, como
consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación de xxxx puntos,
resultante de ponderar el cumplimiento de los siguientes aspectos:
(El cuadro es ilustrativo y se debe eliminar del informe)
2.2
COMPONENTE CONTROL DE RESULTADOS
2.2.1 Factor Planes, Programas y Proyectos
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“Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad”
FI-F-26/V2/16-12-2015
FORMATO
INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD REGULAR
Como resultado de la auditoría adelantada al cumplimiento de LOS PLANES,
PROGRAMAS Y PROYECTOS (se menciona el plan, programa o proyecto
evaluado), el concepto sobre el Control de Resultados es FAVORABLE –
DESFAVORABLE, como consecuencia de la evaluación de los siguientes
aspectos: eficacia, eficiencia, efectividad y coherencia
(El cuadro es ilustrativo y se debe eliminar del informe)
OBSERVACIONES O HALLAZGOS
17. XXXX
18. XXXX
2.3 COMPONENTE CONTROL FINANCIERO
Como resultado de la auditoría adelantada, El concepto sobre el Control
Financiero y Presupuestal es FAVORABLE – DESFAVORABLE, como
consecuencia de la evaluación de las siguientes variables:
2.3.1. Factor Estados Contables
2.3.1.1 Opinión Sobre los Estados Contables
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“Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad”
FI-F-26/V2/16-12-2015
FORMATO
INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD REGULAR
La opinión fue SIN SALVEDADES – CON SALVEDADES – ADVERSA O
NEGATIVA, debido a la evaluación de las siguientes variables:
(El cuadro es ilustrativo y se debe eliminar del informe)
OBSERVACIONES O HALLAZGOS
19. XXX
20. XXX
2.3.1.2 Concepto Control Interno Contable
Mostrar la calificación de la Entidad (DAFP, Contaduría Gral. de la Nación), y la
obtenida en la evaluación efectuada por el equipo auditor al Sistema de Control
Interno Contable.
2.3.2 Factor Gestión Presupuestal
SE EMITE UNA OPINION
EFICIENTE – CON DEFICIENCIAS – INEFICIENTE,
con base en el siguiente resultado:
(El cuadro es ilustrativo y se debe eliminar del informe)
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“Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad”
FI-F-26/V2/16-12-2015
FORMATO
INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD REGULAR
OBSERVACIONES O HALLAZGOS
21. XX
22. XX
2.3.3 Factor Gestión Financiera
SE EMITE UNA OPINION EFICIENTE – CON DEFICIENCIAS – INEFICIENTE,
con base en el siguiente resultado:
(El cuadro es ilustrativo y se debe eliminar del informe)
OBSERVACIONES O HALLAZGOS
23. XX
24. XX
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“Credibilidad en el control fiscal con prevención, participación y efectividad”
FI-F-26/V2/16-12-2015
FORMATO
INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD REGULAR
CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS
TIPO DE HALLAZGO
1.
2.
3.
4.
ADMINISTRATIVOS
DISCIPLINARIOS
PENALES
FISCALES
TOTALES
2.4
CANTIDAD
VALOR (en pesos) Hallazgos
fiscales
XX
XX
X
XX
XX
$XXXX
OTRAS ACTUACIONES
2.4.1 Atención de Quejas
2.4.2 Seguimiento Memorandos de Advertencia
2.4.3 Beneficios del Proceso Auditor
3. ANEXOS
3.1
Anexo 1 Consolidación de Hallazgos
3.2
Anexo 2 Plan de Mejoramiento
NOTA: El informe debe cumplir con los atributos y características
determinados en la GAT.
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