PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA PASIVOS

PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
PASIVOS
TALLER GUIA No. 3
OBLIGACIONES FINANCIERAS
1. La Empresa XYZ Ltda., gira un cheque a ABC Ltda, por la suma de $2.500.000,
como garantía de pago de la factura 2020, por compra de electrodomésticos para
la venta. Producto de este cheque, si se llegara a hacer efectivo, la cuenta bancaria
quedaría sobregirada en $3.600.000
a). Contabilice el giro del cheque
b). Contabilice la reclasificación del sobregiro
14353601
22050501
2.500.000
2.500.000
81100501
2.500.000
84100501
2.500.000
Reclasificando, si el proveedor hace efectivo el cheque.
11100501
3.600.000
21050501
3.600.000
Reclasificando, si el proveedor no hace efectivo el cheque.
11100501
1.100.000
21050501
1.100.000
Se le paga al proveedor:
22050501
11100501
84100501
81100501
2.500.000
2.500.000
2.500.000
2.500.000
Se paga el sobregiro y nos por intereses pagamos $45.000
21050501
3.600.000
53052001
45.000
11100502
3.645.000
2. La Empresa XYZ Ltda, al 31 de Marzo presenta un sobregiro total de $15.000.000,
desglosados de la siguiente manera: Banco Bogotá $2.5000.000; Banco Ganadero:
$8.000.000 y Banco Andino: $4.500.000.
El 15 de abril se consigno el valor del respetivo sobregiro y el interés cobrado por
el banco por este concepto (5% del sobregiro).
a). Contabilice la reclasificación del sobregiro al 31 de marzo
b). contabilice el pago del sobregiro y sus intereses al 15 de abril
11100501
11100502
11100503
21050501
21050502
21050503
2.500.000
8.000.000
4.500.000
53052001
21050501
21050502
21050503
11050501 o 1110
750.000
2.500.000
8.000.000
4.500.000
2.500.000
8.000.000
4.500.000
15.750.000
3. La Empresa XYZ Ltda, adquiere un crédito con el Banco Andino, por valor de
$30.000.000, a un plazo de 12 meses, una tasa nominal del 36% CM. Cuota fija
mes vencido. El banco cobro por papelería, trámites y consultas: $500.000, los
cuales fueron descontados en el momento del desembolso.
a). Contabilizar el desembolso del crédito
b). Contabilizar el pago de las 3 primeras cuotas
c). Suponga que la empresa con la cuota 4 canceló cuota 5,6 y 7. Contabilizar
d). Contabilice la amortización mensual del diferido.
11100501
53050501
21051001
29.500.000
500.000
21051001
53052001
11100501
2.113.863
900.000
21051001
53052001
11100501
2.177.278
836.584
21051001
53052001
11100501
2.242.597
771.266
21051001
53052001
17050501
11100501
9.663.654
703.988
1.687.810
53052001
17050501
634.692
53052001
17050501
563.316
53052001
17050501
489.802
30.000.000
3.013.863
3.013.863
3.013.863
12.055.452
634.692
563.316
489.802
El siguiente, es el plan de amortización del crédito:
PLAN DE AMORTIZACION
MONTO $
30.000.000
PESOS
PLAZO
12
MESES
TASA
3% MENSUAL
No.
CUOTA
INTERES
ABONO K
SALDO K
1
$
3.013.863
$
900.000
$
2.113.863
$
27.886.137
2
$
3.013.863
$
836.584
$
2.177.278
$
25.708.859
3
$
3.013.863
$
771.266
$
2.242.597
$
23.466.262
4
$
3.013.863
$
703.988
$
2.309.875
$
21.156.388
5
$
3.013.863
$
634.692
$
2.379.171
$
18.777.217
6
$
3.013.863
$
563.316
$
2.450.546
$
16.326.670
7
$
3.013.863
$
489.800
$
2.524.062
$
13.802.608
8
$
3.013.863
$
414.078
$
2.599.784
$
11.202.824
9
$
3.013.863
$
336.085
$
2.677.778
$
8.525.046
10
$
3.013.863
$
255.751
$
2.758.111
$
5.766.935
11
$
3.013.863
$
173.008
$
2.840.855
$
2.926.080
12
$
3.013.863
$
87.782
$
2.926.080
$
(0)
4. El 3 de Enero de 2010, la Empresa ABC y Cía. Ltda., adquiere un crédito con el
Banco de New York, por valor de 10.000 dólares, a un plazo de 6 meses, una tasa
nominal del 24% CM. Cotización del dólar, a la fecha del desembolso, $2.100
a). Contabilice el desembolso
b). Al 31 de enero, la tasa de cambio del dólar es de $3.000. Contabilice el ajuste
respectivo.
c). Contabilice el pago de cada una de las cuotas.
11101001
21101001
21.000.000
53052501
21101001
9.000.000
21101001
53052001
11101001
4.755.000
600.000
21101001
53052001
11101001
4.851.000
504.000
21.000.000
9.000.000
5.355.000
5.355.000
PLAN DE AMORTIZACION
MONTO
10.000
PLAZO
6 MESES
TASA
No.
DOLARES
2% MENSUAL
CUOTA
INTERES
ABONO K
SALDO K
1
1.785
200
1.585
8.415
2
1.785
168
1.617
6.798
3
1.785
136
1.649
5.148
4
1.785
103
1.682
3.466
5
1.785
69
1.716
1.750
6
1.785
35
1.750
0
5. La Empresa XYZ Ltda, consigna un cheque de otra plaza por valor de $3.000.000,
en la cuenta del Banco Andino. El banco por el servicio de canje cobra una
comisión de $25.000
a). Contabilice la consignación
b). Contabilice la reclasificación y el pago de la comisión
11150501
11050501
3.000.000
11100501
53052001
11150501
2.975.000
25.000
3.000.000
3.000.000
6. El Gerente de la Compañía ABC Ltda., solicita un préstamo a la agencia de Neiva,
por valor de $10.000.000 para cubrir necesidades de liquidez. El préstamo es
respaldado con un pagaré.
a). Contabilice el desembolso de la casa matriz y de la agencia
11100501
21951001
10.000.000
13152001
11100502
10.000.000
10.000.000
10.000.000
7. La empresa ABC Ltda., compra mercancía para la venta (electrodomésticos) al
proveedor extranjero XYZ, por valor de 20.000 dólares. Para la cancelación al
proveedor la empresa suscribe una carta de crédito con el Banco Andino. Los
costos de transporte y seguro ascienden a 800 dólares, valores que ha cancelado
el proveedor en el país extranjero. Cotización del dólar a la fecha de la transacción
$2.500.
a). Contabilice la obligación
b). Suponga que un mes después la cotización del dólar es de $2.000, aún no se ha
cancelado cuota alguna. Contabilice el ajuste.
14653601
52355001
21101501
LLEGÓ LA MCIA
14653601
14353601
AJUSTE
42102001
21101501
50.000.000
2.000.000
52.000.000
50.000.000
50.000.000
10.400.000
10.400.000
8. La empresa XYZ Ltda, requiere de capital de trabajo y se le presenta la
opción de conseguir dinero mediante una operación repo con dos CDT´S
que posee del Banco Ganadero, cada uno por valor de $20.000.000, con la
obligación de que el comprador solamente podrá transferirlos al valor por
idéntico valor aumentado en un 5% mensual.
a). Contabilice el desembolso de la obligación
b). Contabilice el pago de la obligación
11100501
21352501
CUENTAS ORDEN
81100501
84100501
40.000.000
21352501
53052001
11100501
CUENTAS ORDEN
84100501
81100501
40.000.000
2.000.000
40.000.000
40.000.000
40.000.000
42.000.000
40.000.000
40.000.000