Balance de situación

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• Naturaleza y objeto social de la Entidad
Importador de Motos S.A. es una sociedad anónima cuyo objeto social consiste en la adquisición
motocicletas japoneses, para su posterior comercialización.
2.− Bases de presentación de las Cuentas Anuales
Imagen fiel
Los balances de situación y cuentas de pérdidas y ganancias adjuntos se obtienen de los registros
contables de la Compañía, y se formulan siguiendo los principios de contabilidad generalmente
aceptados en España y recogidos en la legislación en vigor.
Las cifras contenidas en la presente Memoria, en el Balance y en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias
están expresadas en miles de pesetas.
3.− Distribución de resultados
El Consejo de Administración celebrado el 26 de mayo de 1999, formula y propone a la Junta General
de Accionistas que el resultado generado en el ejercicio 1998, 3.600 miles de pesetas, se aplique como
sigue:
Miles de pesetas
Base de reparto:
Perdidas y Ganancias
Distribución:
Reserva estatutarias
Reservas voluntarias
Dividendo
Remanente
1999
3.600
720
720
1440
720
En este ejercicio de 1999 se han distribuido dividendos a cuenta por importe de 15 pesetas brutas por
acción ascendiendo a 225 ptas.1
4.− Normas de valoración
Para la elaboración de las cuentas anuales adjuntas se han seguido los principios contables
generalmente aceptados en España y recogidos en la legislación en vigor. No existe ningún principio
contable obligatorio que, siendo significativo su efecto en las cuentas anuales, se haya dejado de aplicar
en la elaboración de las mismas. Los más importantes se resumen a continuación:
− Principio del devengo
Los ingresos y gastos se registran contablemente en función de su período de devengo, con
independencia del momento en que se produce su cobro o pago respectivo.
− Principio de prudencia
Solo se contabilizarán los beneficios realizados a la fecha del cierre del ejercicio. Por el contrario, los
riesgos previsibles y las pérdidas eventuales, deberán de contabilizarse tan pronto como sean conocidas.
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Se caracteriza este principio por una mentalidad pesimista.
a) Inmovilizaciones inmateriales
Los activos inmateriales se valoran a su precio de adquisición. Incluye, una patente para fabricar un
caso de motorista de una materia especial y de un diseño novedoso adquirida en Hong−Kong cuyo coste
se amortiza en el plazo de cinco años.
El valor estimado de mercado de este inmovilizado es inferior al valor de adquisición del mismo, por lo
que se ha constituido la oportuna provisión.
Por la negativa del Ministerio a la utilización ciertos materiales y por el diseño de los casos se ha
estimado una pérdida irreversible del valor de la patente, reflejándose la correspondiente pérdida de
valor de la misma.
b) Inmovilizaciones materiales
Los activos materiales se presentan valorados a su coste de adquisición, deducida la correspondiente
amortización acumulada.
La amortización se calcula linealmente en función del 15% anual que responden a la vida útil estimada
de los bienes.
El valor estimado de mercado de este inmovilizado es inferior al valor de adquisición del mismo, por lo
que se ha constituido la oportuna provisión.
d) Existencias
Las existencias se valoran al precio de adquisición.
El valor estimado de mercado de la mercancía es inferior al valor de adquisición del mismo, por lo que
se ha constituido la oportuna provisión.
e) Deudores
Figuran por su valor nominal.
i) Deudas a corto y largo plazo
Se contabilizan por su valor de reembolso. El corto y largo plazo de las deudas se clasifica en función de
los vencimientos a la fecha del Balance, considerando corto, aquellas deudas cuyo vencimiento tiene
lugar en los 12 meses siguientes al cierre del ejercicio, y largo, las que superan dicho período.
j) Impuesto sobre Sociedades
La Empresa registra como gasto el Impuesto sobre Sociedades devengado en el ejercicio, que se obtiene
en función del resultado del mismo.
El tipo de gravamen aplicado ha sido el 35 por ciento.
Durante el ejercicio no se han producido diferencia entre el resultado contable y el resultado obtenido
aplicando la normativa del impuesto sobre sociedades.
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k) Transacciones en moneda extranjera
La conversión a pesetas de los saldo de las cuentas de caja, moneda extranjera, y de los proveedores, se
efectúa al tipo de cambio vigente en la fecha de su adquisición.
Las diferencias positivas y negativas que puedan producirse se registran de la siguiente manera:
• Las diferencias negativas, como norma general, se imputan a resultados.
• Las diferencias positivas, como norma general, se recogen en el pasivo del Balance como
"Ingresos a distribuir en varios ejercicios". No obstante, las diferencias positivas no realizadas
se llevan a resultados en la medida que fueron imputadas a pérdidas en ejercicios anteriores.
l) Ingresos y gastos
Los ingresos y gastos se registran en el momento del devengo de los mismos.
6. Inmovilizado
a) Evolución del activo inmovilizado
Los movimientos de las partidas incluidas en el inmovilizado se detallan a continuación
b) Inmovilizaciones inmateriales
La composición de este epígrafe de los balances de situación adjuntos es la siguiente:
Miles de pesetas
1999
Elementos
Coste
Propiedad Industrial
9000
Amortización
acumulada
(75)
Pérdidas
irreversibles
(2700)
Valor neto
6225
c) Inmovilizaciones materiales
La composición de este epígrafe de los balances de situación adjuntos es la siguiente:
Miles de pesetas
Elementos
Mobiliario
Elementos de transporte
1999
Coste
12000
30000
Amortización
acumulada
Provisiones
depreciación
(5800)
(14500)
(2000)
(5000)
Vida
útil
6,666
6,666
Valor
neto
4200
10500
6.− Capital
CONCEPTOS
Capital suscrito
Reservas
Resultado del ejercicio
SALDO
31.12.98
60000
22500
3600
AUMENTOS
TRASPASOS
−
1440
8304
−
−
(3600)
SALDO
31.12.99
20
23940
8304
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7.− Deudas
La composición de este epígrafe del balance de situación adjunto es la siguiente:
CONCEPTOS
Clientes por ventas y prestaciones de
servicios
Administraciones Públicas
SALDO
31.12.99
PROVISIONES
105778
−
6529
−
9.− Gastos
El importe de los gastos de personal2, con indicación de los epígrafes de las cuentas de pérdidas y
ganancias donde se registran, desglosado por conceptos, es el siguiente:
CONCEPTOS
Sueldo y Salarios
Seguridad Social
Dotación Fondo de Pensiones
SALDO
31.12.99
50000
16000
0
1 Al repartirse dividendos a cuenta del ejercicio se debe incorporar el estado contable previsional
formulado preceptivamente para poner de manifiesto la existencia de liquidez suficiente, como el
supuesto no da los datos suficientes no se ha incorporado en esta memoria.
2 Debería presentarse una tabla con la plantilla, pero por falta de datos no se pone.
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