La presentación electrónica de declaraciones en Brasil

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CIAT
Conferencia Técnica 2014
Otras Soluciones Innovadoras
para Presentar Declaraciones
Rio de Janeiro, Brasil
Mayo de 2014
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Sumario
1. Resumen.........................................................................................................................3
2. Breve historial del impuesto sobre la renta en Brasil.....................................................3
3. El IRPF en la Internet......................................................................................................6
3.1. Página web del IRPF................................................................................................6
3.2. La entrega por Internet.............................................................................................7
3.3. Extracto IRPF – reducción de emisión en papel......................................................9
3.4. Extracto IRPF – La “auto-regularización”...............................................................10
4. Validador del impuesto sobre la renta...........................................................................11
5. Aplicación de trabajo de selección................................................................................12
6. Procesamiento Multiejercicio........................................................................................12
7. Nuevo Extracto IRPF....................................................................................................13
8. Rectificadora en línea...................................................................................................14
9. Envío de SMS...............................................................................................................15
10. Fin del formulario impreso..........................................................................................16
11. Compensación de Débitos.......................................................................................17la
12. Proyecto Movilidad: el m-IRPF...................................................................................17
13. Declaración pré-rellena del impuesto sobre la renta de persona física.....................19
14. Importaciones de archivos “de la fuente pagadora” para el Programa Generador de
Declaración..........................................................................................................................19
15. Estadísticas de la entrega de las declaraciones de IRPF 2014.................................20
16. Conclusión..................................................................................................................21
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1. Resumen
Este documento presenta la evolución tecnológica de la Receita Federal de Brasil
(RFB) con respecto al impuesto sobre la renta de las personas físicas, el 'IRPF'.
Contextualiza el escenario con un breve historial de la creación de este impuesto, la
evolución en las formas de presentación de la declaración de este impuesto a la Receita
Federal, su relleno, desde el formulario de papel hasta el primer programa electrónico de
relleno, la transmisión electrónica, y hoy en día, las aplicaciones para dispositivos móviles.
2. Breve historial del Impuesto sobre la Renta en Brasil
La historia del nacimiento de Brasil, como nación independiente, registra diversos
intentos de crear un impuesto sobre la renta.
La primera disposición en Brasil sobre el impuesto sobre la renta, no
específicamente con este nombre, surgió en el inicio del segundo reinado con la Ley n.º
317, de 21 de octubre de 1843, que fijó el gasto y presupuestó los ingresos para los
ejercicios de 1843-1844 y 1844-1845. La Ley estableció un impuesto progresivo sobre los
sueldos percibidos por las arcas públicas y estuvo vigente por dos años. Se asemejaba a
una tributación exclusiva en la fuente.
La Guerra del Paraguay (1864-1870) exigió medidas fiscales para la obtención de
recursos. Tal como sucedió en la mayoría de los países europeos, la principal justificación
para la creación del impuesto era proveer recursos para la seguridad nacional. En 1867 ,
el impuesto fue creado como una medida temporal de recaudación, para contener la crisis
nacional causada por los gastos bélicos. Con el fin de la guerra el impuesto fue extinto,
pero surgieron diversos intentos de hacerlo permanente.
Oficialmente, el impuesto sobre la renta fue instituido en Brasil en 1922 (artículo 31
de la Ley 4.625, de 31 de diciembre de 1922):
"Art 31. Queda instituido el impuesto general sobre la renta, que se deberá,
anualmente, por cualquier persona física o jurídica, residente en el territorio nacional, y se
gravará, en cada caso, sobre el conjunto neto de los rendimientos de cualquier origen."
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El modelo del impuesto sobre la
renta
implantado
consistió
en
anticipaciones mensuales del pago del
impuesto
y
la
obligatoriedad
de
presentar una declaración anual de
ajuste, en la que se verifica si el
importe
pago
fue
correcto.
La
declaración del impuesto sobre la
renta, creada en 1924, debía ser presentada por todos los que obtuvieron rendimientos
superiores a determinado límite. En ella se llevaban a cabo los cálculos para determinar
si los valores mensuales habían sido suficientes. Si el contribuyente había pagado
mensualmente valores superiores al calculado en la declaración, habría restitución de los
valores pagos de más. Si pagó menos de lo calculado, tendría que complementar con
nuevo pago. Y si pagó exactamente lo calculado en la declaración, no quedaría nada que
hacer. Para homologar los cálculos declarados por el contribuyente fue emitido un
comunicado formal (Extracto) en el cual eran señaladas eventuales divergencias
encontradas.
En estos 92 años de existencia, tuvimos diversas formas, modelos y tipos de
presentación del impuesto sobre la renta. Específicamente en lo que respecta al impuesto
sobre
la
renta
de
las personas físicas, los
formularios de la declaración del impuesto de renta
fueron constantemente modificados sobre la base
de
los
cambios
en
la
legislación
tributaria.
Predominó, por mucho tiempo, el relleno de un
formulario en papel. En 1964, con la creación del
proveedor
de
servicios
de
tecnología
de
la
información para el Ministerio de Hacienda, el
Servicio Federal
de
Procesamiento
de
Datos
(Serpro), se comenzó a estructurar alternativas para
el tratamiento electrónico de la información.
En 1968, el formulario de la declaración sufrió
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profundos cambios para que la información podría ser transcrita y calculada por
ordenador. En ese año fue realizado el primer procesamiento electrónico de una
declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas, con la verificación de su
relleno apropiado, creándose el concepto de 'selección'.
La selección de declaraciones del impuesto de renta es un proceso
que identifica, y separa para análisis, las declaraciones con algún
error (o sospecha de error).
Hay básicamente dos grupos de selección, que siguen hasta hoy:
•
relleno: activada por el relleno indebido por el contribuyente o por problemas en
la transcripción de los datos;
•
valor, resultado o fiscal: activada por divergencias entre los valores declarados
por el contribuyente y la existencia de disposición legal.
Procesamiento de Datos
Contexto:
El crecimiento de la economía brasileña, el aumento de la población, los ajustes en
la tabla progresiva mensual del impuesto sobre la renta y la frecuente modificación en la
legislación tributaria ampliaran la base de declarantes del impuesto, generando la
necesidad de creación de procesos automáticos de procesamiento electrónico de datos.
La devolución del impuesto sobre la renta (restitución) era hecha a través de proceso
administrativo, donde el cálculo y la actualización de los valores eran hechos
manualmente. En determinadas épocas del año, la población formaba filas para recibir los
cheques de la restitución del impuesto. Había también un gran número de declaraciones
con errores básicos de relleno y cálculo, a menudo por desconocimiento de la legislación
tributaria, que precisaban ser revistas e analizadas individualmente, generando la
necesidad de corrección manual y en consecuencia el registro de oficio.
Implementación:
Desde esa época, se percibe la preocupación de la Receita Federal en mejorar las
formas de captación de los datos (los formularios), en mantener un sistema de
procesamiento que verifique y valide electrónicamente la información declarada
(selección) y que comunique, de manera tempestiva, al contribuyente la aprobación del
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registro (resumen). Sistemas electrónicos fueran creados usando la tecnología actual de
la época, mainframe (“gran porte”) con vistas a la transcripción de las declaraciones y su
procesamiento.
Captación de información electrónica
Contexto:
A sistemática de relleno de la declaración, utilizando formulario impreso y su
presentación en las unidades de la Receita Federal, siguió sin grandes modificaciones
tecnológicas hasta principios de los años 90, cuando los primeros micro-ordenadores
empezaron a surgir entre los brasileños. La Receita Federal pasaba también por una
reestructuración y tenía la tecnología como uno de sus principales pilares.
Implementación:
En 1991, fue creado el primer programa de relleno de la declaración del impuesto
sobre la renta. El programa podría ser instalado y ejecutado en micro-ordenadores
personales con sistema operacional DOS (Disk Operating System). El programa que
generaba las declaraciones, que quedó conocido como PGD (Programa Generador de
Declaración), sustituía con ventajas a la máquina de escribir por validar determinados
campos, facilitar la corrección de los datos digitados y permitir múltiplas impresiones. A
pesar de todas las ventajas, sólo 3% de los declarantes optaran por la declaración por
ordenador en este primer año.
En 1996, los micro-ordenadores personales ya formaban parte de la realidad
brasileña. El sistema Windows, con sus múltiplas ventanas coloridas, conquistaba cada
vez más adeptos, sustituyendo a la era de los monitores monocromáticos. A continuación
fue puesto en marcha el PGD IRPF (Programa Generador de Declaración del Impuesto de
Renta de Persona Física) versión Windows, con una nueva interfaz gráfica y nuevo
estándar de navegación. En ese año el número de declaraciones hechas utilizando un
micro-ordenador fue superior al de declaraciones en formulario en papel. También en ese
año empezaron los estudios para la transmisión de la declaración por Internet.
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3. El IRPF en la Internet
3.1. Página web del IRPF
Contexto:
El relleno de la declaración utilizando el PGD IRPF, en el micro-ordenador, era
todavía una novedad para muchos brasileños. Muchas dudas surgieron debido a la
necesidad de instalación y relleno de la aplicación. También era común que
contribuyentes buscaran, en las unidades de la Receita Federal, información sobre la
liberación de sus restituciones.
Implementación:
En marzo de 1996, la Receita Federal lanzó la Página web del Impuesto sobre la
Renta". Además de ofrecer información general sobre el impuesto sobre la renta, la
página traía otra novedad para los contribuyentes: la opción de obtener, por Internet, el
PGD IRPF (Programa Generador de Declaración de Impuesto de Renta de Persona
Física). Por primera vez no sería necesario acudir a un punto de atención de la Receita
Federal y soportar filas para conseguir un disquete con el software para hacer la
declaración.
En octubre de 1996, se puso en marcha la consulta a la restitución del Impuesto de
Renta de Persona Física en la Internet. El éxito del nuevo servicio se demuestra por el
significativo incremento en el número de accesos a la página de la Receita Federal, que
pasó de menos de 5.000 en el mes de septiembre de 1996 para más de 30.000 en el mes
siguiente, cuando hubo la inclusión de la consulta a la restitución. En 2013, se efectuaron
más de 210 millones de visitas en la página web.
3.2. La entrega por Internet
Contexto:
Aunque el relleno podría hacerse en un ordenador, había la necesidad de imprimir o
grabar la declaración en un disquete para entregarla a la Receita Federal o en alguna
entidad bancaria autorizada. Era un proceso incómodo para el contribuyente, que a
menudo, en los últimos días del plazo de entrega, tenía que soportar filas para cumplir su
obligación de declarar.
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Implementación:
En 1997, fue creado
un programa específico para
transmisión de declaraciones para la Receita Federal, utilizando
la Internet: el Receitanet. La aplicación disponible para descarga
en la página de la Receita Federal en la Internet establece un
canal de comunicación seguro entre el contribuyente y la Receita
Federal para la transmisión de declaraciones. La aplicación
permitía al contribuyente entregar, desde su casa, la declaración del impuesto sobre la
renta sin la necesidad de acudir a un banco autorizado o a una unidad de la Receita
Federal.
Pionero en el mundo, el Receitanet recibió varios premios, incluso internacionales,
como (a) el iBest, en los años 1997 a 2003 y 2005, que honró el sitio de la Receita
Federal como uno de los mejores de la web brasileña por reducir la burocracia en la
atención al contribuyente, especialmente con respecto a la entrega de declaraciones; (b)
el derecho de uso del eGovernment Label de la Comunidad Económica Europea, en
2001, como uno de los mejores ejemplos de soluciones de Gobierno Electrónico en
ámbito mundial, habiendo sido presentado en ponencia y demostración en la feria de
aplicaciones en la "European Conference on eGovernment Applications: from Policy to
Practice"; (c) el reconocimiento de la Microsoft a través de la mención del Receitanet Entrega de declaraciones de Impuesto sobre la Renta vía Internet, en el libro “Negocios a
la Velocidad del Pensamiento”, de Bill Gates, por tratarse de una solución inédita a nivel
mundial y por cumplir los requisitos definidos por él en su conceptuación de Digital
Nervous Systen, por la creatividad en el desarrollo y integración de tecnologías que
garantizaron la calidad y confiabilidad del sistema, además del hecho de tratarse de un
software que efectivamente simplifica la vida del contribuyente.
En 1999, el número de declaraciones presentadas por Internet fue mayor que las
demás formas de presentación de la declaración del Impuesto sobre la Renta.
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IRPF - Evolução das e ntre gas pe la inte rnet
3 0 .0 0 0 .0 0 0
29.161.274
22.775.244
2 0 .0 0 0 .0 0 0
15.502.571
10 .0 0 0 .0 0 0
6.584.568
Internet
Outras
-
También en 1999, fueron creadas dos otras formas de presentación de la
declaración del impuesto de renta de las personas físicas, destinadas exclusivamente a
contribuyentes con pocos rendimientos y bienes de bajo valor.
•
El formulario en línea: a través de un enlace en la página de la Receita Federal
era posible rellenar y enviar la declaración.
•
La declaración por teléfono: el contribuyente llamaba un determinado número y
respondía a las preguntas tecleando en el aparato.
Esas dos formas de presentación de la declaración fueron, con el paso del tiempo,
sustituidas por modelos con mejor infraestructura de TI y mayor aceptación de la
sociedad.
3.3. Extracto IRPF – reducción de emisión en papel
Contexto:
La homologación, por la Receita Federal de la información prestada por el
contribuyente en su declaración, se realizaba a través del envió de correspondencia
(extracto) para el domicilio del contribuyente. Mensualmente, se formaban lotes de
emisión en los que las correspondencias eran impresas y enviadas utilizándose le correo.
En 2003, se recibieron más de 17 millones de declaraciones del IRPF, aunque el mismo
número de extractos emitidos. El costo unitario del envío registrado de cada documento
quedaba en torno de $ 2,05. En la mayoría de los casos (96%) el extracto se limitaba a
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confirmar que los valores declarados por el contribuyente estaban correctos. Es decir, una
inmensa cantidad de papel, con alto costo de impresión y envío, sólo para confirmar lo
que había sido declarado por el contribuyente.
Implementación:
En 2004, se lanzó el Extracto del IRPF
en la Internet. Como la gran mayoría de las
declaraciones del IRPF eran presentadas por
medios electrónicos (menos de 1,5% de los
declarantes utilizaban el formulario en papel)
Declaração IRPF 2004
Entrega
Quantidade Percent
Formulário contínuo
(em papel)
298.070
1,47%
Internet + Disquete +
Telefone + online
20.004.635
98,53%
20.302.705 100,00%
la homologación del lanzamiento empezó a ser también por Internet. O sea, en lugar del
envío de millones de correspondencias, el Extracto para el contribuyente estaba
disponible en la Internet.
Además de la significativa economía y los benéficos efectos ambientales de la
decisión, hubo mayor agilidad, pues el extracto no necesitaba aguardar el montaje y la
disponibilidad de lotes de impresión, y aún menos el cierre y el envío de las
correspondencias.
3.4. Extracto IRPF – La “auto-regularización”
Contexto:
Todas las declaraciones presentadas (en formulario o por Internet) eran sometidas al
procesamiento electrónico y las que presentaban errores de relleno o alguna divergencia
con respecto a la legislación tributaria quedaban retenidas en la malla. Los contribuyentes
con declaraciones retenidas en la malla no recibían el Extracto y tenían que esperar una
llamada de la Receita Federal para ofrecer aclaraciones. El contribuyente solamente se
daba cuenta de que había algún error en su declaración cuando recibía, por correo, una
citación o una acta de infracción. En ese caso, no había más nada que hacer una vez que
el procedimiento fiscal ya se había iniciado.
Implementación:
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Se creó la posibilidad de consultar, en la Internet, las pendencias de la declaración
IRPF. O sea, cuando el contribuyente consultaba la página de la Receita Federal en busca
del Extracto, y esto no estaba liberado por haber pendencias en la declaración, era
instruido acerca de como solucionar las pendencias existentes (la auto-regularización).
La
auto-regularización
espontáneamente
permite
errores
que
el
contribuyente
cometidos
en
su
corrija
declaración,
sin
penalización.
Además de hacer la vida más fácil a los contribuyentes, haciendo que él mismo
promueva el ajuste de las pendencias, la auto-regularización redujo la necesidad de
trabajo de revisión interna. Servidores que se dedicaban a atender a los contribuyentes en
esas situaciones fueron dirigidos a otros servicios más específicos. La auto-regularización
permitió también el aumento de los criterios de retención (retener más declaraciones) sin
causar un impacto en el volumen de trabajo interno.
4. Validador del impuesto sobre la renta
Contexto:
Hasta 2003, durante la transmisión de una declaración, el Receitanet hacía algunas
verificaciones básicas. Por temor a sobrecargar el tiempo de transmisión de las
declaraciones (performance), muchas de ellas eran aceptadas con inconsistencias y luego
quedaban retenidas en la selección.
Implementación:
En 2004, se creó el Validador IRPF. El programa, con un código altamente
optimizado, ejecuta una serie de críticas durante la entrega de la declaración, obteniendo
acceso directamente a las bases de datos de la Receita Federal y impidiendo la recepción
de declaraciones con errores. El Validador IRPF anticipa, para el momento de la
recepción, críticas que serían hechas en la selección, una vez entregada la declaración.
Ejemplos de verificaciones que son hechas actualmente durante la entrega de una
declaración IRPF:
•
si la persona física está inscrita en el registro de persona física (CPF) de la Receita
Federal, si la inscripción es inexistente, está cancelada o en situación que no permite
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la entrega de la declaración;
•
si la data de nacimiento informada es
divergente de la que figura en la base de
datos;
•
si la fuente pagadora está inscrita en el
registro nacional de personas jurídicas
(CNPJ)
de la Receita Federal o si la
inscripción
es
inexistente
o
está
cancelada;
•
si el código postal (C.P) no pertenece al
municipio informado;
•
si el dependiente ya es declarante del
impuesto sobre la renta;
•
pago de gastos con instrucción para
empresas
con
actividad
económica
incompatible con la permitida por la Receita Federal.
Actualmente, el Validador IRPF realiza 66 críticas diferentes en tiempo de recepción
(lo que no tarda más que 2 segundos) lo que evitó, en 2013, más de 6 millones de
tentativas de entrega de declaraciones con algún error de relleno.
5. Aplicación de trabajo de selección
Contexto:
Hasta 2004, la sistemática de trabajo de las declaraciones IRPF retenidas en la
selección fiscal seguía la filosofía de individualización. Cada declaración retenida era
analizada individualmente y el contribuyente era convocado a ofrecer aclaraciones sobre
toda la información declarada. El análisis de una declaración, dependiendo de su
complexidad, podría llevar semanas.
Implementación:
En 2005, se implementó un nuevo sistema de trabajo de las declaraciones retenidas
en la malla fiscal. Más que un nuevo sistema, se implantó una nueva filosofía de trabajo
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basada en un sistema electrónico rápido y automatizado. Parte del trabajo manual,
realizado por fiscales, fue sustituido por procesos electrónicos y emisión automática de
notificaciones de registro. La nueva aplicación aumentó la capacidad de trabajo de las
unidades, dirigiendo las acciones del usuario para el verdadero motivo de la retención. Al
lugar de solicitar toda la información y documentos declarados, el nuevo sistema dirigía
específicamente para la infracción señalada. La selección de los contribuyentes se hizo
impersonal, por lotes, obedeciendo a criterios nacionales pre-establecidos. Divergencias
identificadas en la declaración en función de información de terceros se hicieron objeto de
notificación de registro automático, permitiendo la revisión del registro en la propia unidad.
6. Procesamiento Multiejercicio
Contexto:
Hasta 2007, el desarrollo de los sistemas que componen el IRPF era anual. A cada
novo ejercicio eran desarrolladas soluciones específicas para el ejercicio. Aunque la
mayoría de las declaraciones fueran electrónicas, el concepto de lotes mensuales de
procesamiento por ejercicio todavía permanecía. En este año, la Receita Federal pasaba
por un proceso de redefinición de plataformas tecnológicas.
Implementación:
En 2008, se promovió una re-estructuración profunda de los sistemas IRPF.
Prácticamente todos los sistemas que componen el IRPF fueron re-desarrollados para la
Internet, con una nueva estructura de datos, utilizándose el concepto de aplicación
Multiejercicio (el procesamiento actuaba sobre cualquier declaración, independiente de su
ejercicio). Los diversos sistemas y módulos existentes de gran porte (mainframe) dieron
lugar al Portal IRPF en la Internet, que consolida, en uno solo lugar, todas las aplicaciones
del IRPF, sustituyendo la necesidad del acceso a las aplicaciones existentes en la
plataforma de “grand porte” y en las aplicaciones que componían el sistema integrado de
información económico-fiscal de la Receita Federal. El Portal, que presentaba una
navegación moderna, intuitiva y organizada, consolidaba, en un único local, todas las
aplicaciones y módulos que componen el sistema IRPF.
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7. Nuevo Extracto IRPF
Contexto:
La oferta de servicios en la página de la Receita Federal de la Internet creció
substancialmente hasta atingir el límite de la seguridad. Determinados servicios sólo
podrían ser ofrecidos caso hubiera la garantía de que el acceso estaba siendo realizado
por el propio contribuyente.
Implementación:
En 2002, la Receita Federal creó el proyecto Receita222, ofreciendo nuevos
servicios virtuales a contribuyentes con certificado digital. En 2009, el Extracto del IRPF
pasó por una renovación y nuevos servicios fueron ofrecidos (con y sin certificado digital).
Hoy en día, el Extracto del IRPF hace parte de los servicios del Centro Virtual de
Atención al contribuyente de la Receita Federal (e-CAC). Además de la visualización de
pendencias de la malla y de orientaciones para su
corrección, esa aplicación permite alterar las cotas del
impuesto sobre la renta (IRPF) a pagar, generar el
documento de recaudación de ingresos federales (DARF)
actualizado para pago, optar por el débito automático de
las cotas en cuenta bancaria. Con el certificado digital, el contribuyente puede también
rectificar en línea la declaración y obtener copia integral de la declaración y del recibo de
entrega.
8. Rectificadora en línea
Contexto:
Para darse cuenta de las pendencias existentes en la declaración, el contribuyente
accedía el Extracto del IRPF, pero para corregir a través de la rectificadora él precisaba
instalar otra vez el programa generador de la declaración (PGD) del IRPF, hacer de nuevo
la declaración y enviarla a la Receita Federal.
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Implementación:
En 2009, se implementó la funcionalidad que
permite
al
contribuyente
rectificar
en
línea
su
declaración IRPF directamente en la base de la
Receita Federal. La rectificadora en línea prescindía
del uso del programa generador de la declaración y la
instalación
del
declaración
programa
(Receitanet).
de
transmisión
de
El
contribuyente,
la
tras
consultar sus datos en el Extracto, visualizaba la pendencia y providenciaba el ajuste
inmediatamente.
9. Envió de SMS
Contexto:
Cuando la restitución del IRPF era liberada, el contribuyente tenía que acceder a
página de la Receita Federal, en la Internet, para verificar si su nombre estaba entre los
relacionados.
Implementación:
En 2009, otra gran innovación en el IRPF: la comunicación vía SMS. Con el
creciente uso de aparatos móviles, la tecnología SMS (Short Message Service o Servicio
de Mensajes Cortos) se destacaba como una de las más utilizadas en el país. La
implantación permite que el contribuyente registre su aparato móvil en la página de la
Receita Federal y reciba información sobre la liberación de su restitución. Sólo en 2013, el
servicio envió más 2 millones de mensajes de texto.
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SMS - Enviados
2.054.901
1.874.063
2.010.660
1.509.200
947.366
2009
2010
2011
2012
2013
10. Fin del formulario impreso
Contexto:
A pesar de las grandes ventajas de la
utilización
del
programa
generador
de
la
declaración (PGD) del IRPF y de la comodidad
de presentar la declaración por Internet, un
porcentual pequeño de contribuyentes (0,24%)
continuaba
utilizando
la
declaración
de
formulario impreso. Esas declaraciones eran
recibidas sin cualquier proceso de validación y
casi la mitad eran seleccionadas por errores de
relleno, lo que requería un largo y demorado
proceso de regularización. En muchos casos,
debido a la grafía utilizada, era imposible
transcribir la declaración del contribuyente.
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Implementación:
En 2010, 87 años tras su creación, se extinguió la declaración de formulario impreso.
Declaração IRPF 2010
Forma de
Quantidade
entrega
declarações
Em papel
65.650
Eletrônicas
27.002.103
Total
27.067.753
% por
Retidas
entrega em malha
0,24%
30.462
99,76% 1.296.101
100,00% 1.326.563
% de
malha
46,40%
4,80%
11. Compensación de Débitos
Contexto:
En las declaraciones IRPF, en las cuales los declarantes solicitan restitución del
impuesto sobre la renta, pasan por un proceso de verificación de existencia de débitos
junto a la Hacienda Pública (Compensación de Débitos), evitando así restitución de
valores a contribuyentes con débitos. La Compensación de Débitos retiene la declaración
y notifica el contribuyente informando que, del valor solicitado en la restitución, será
descontado el valor de los débitos. Esas notificaciones eran emitidas, vía postal, a cada
año (más de 450 mil), de acuerdo con un cronograma previamente estipulado. Caso el
contribuyente no protestara dentro de 30 días, la compensación era efectuada y, si
todavía quedara saldo a favor del contribuyente, era efectuado el pago de la restitución.
Implementación:
En 2012, se empezó a informar la existencia de los débitos directamente en el
Extracto del IRPF, luego del procesamiento de la declaración, permitiendo que el
contribuyente autorice la compensación inmediatamente (sin la necesidad de esperar la
emisión de las notificaciones y los 30 días de plazo). Esa implantación, además de reducir
la emisión de notificaciones, anticipó el pago de los saldos de restitución a los
contribuyentes.
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12. Proyecto Movilidad: el m-IRPF
Contexto:
El constante crecimiento del mercado de dispositivos móviles en Brasil hizo que las
instituciones invirtieran en soluciones de movilidad, ofreciendo servicios que antes eran
exclusivos a los micro-ordenadores. El acceso a la Internet por equipos fijos (microordenadores y desktops) poco a poco da lugar a los dispositivos móviles (tablets y
smartphones).
Implementación:
En 2012, la Receita Federal lanzó su primer aplicación para dispositivos móviles
(tablets y smatphones), el APP persona Física, con sistema operativo Android (Google) y
iOS (Apple).
La primera versión del APP Persona Física permitía consultar la Restitución del IRPF
y la situación en el registro de personas físicas, obtener orientaciones sobre el proceso de
restitución del IRPF y evaluar la propia aplicación.
En 1 de abril de 2013, la Receita Federal inauguró una nueva forma de relleno y
presentación de la declaración del impuesto sobre la renta: la aplicación m-IRPF.
El m-IRPF es un proyecto tecnológico pionero por aliar conceptos de movilidad con
almacenamiento en nube. El proyecto permite que los contribuyentes hagan sus
declaraciones IRPF a través de dispositivos móviles (tablets), conectados a la Internet. La
aplicación está disponible para dispositivos con sistemas operativos Android y iOS.
Para tener acceso a esa comodidad, los contribuyentes deben descargar el APP
Persona Física en el Google.Play (Android) o en la Apple Store (iOS) y acceder al servicio
m-IRPF.
El relleno de la declaración es facilitado por rutinas que recuperan información
directamente en las bases de la Receita Federal (nombre del titular, de los dependientes,
de los médicos, de las empresas, del seguro de salud) reduciendo la posibilidad de
errores. Hay también la posibilidad de grabar un borrador de la declaración y continuar el
relleno en otro momento, incluso en otro dispositivo móvil.
La transmisión de la declaración es hecha de forma sencilla, siendo suficiente la
conexión a Internet, sin la necesidad de instalación de otras aplicaciones.
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En el primer año, sólo un determinado grupo de contribuyentes fue autorizado a
utilizar esa modalidad de entrega. En este ano, 2014, 95% de los contribuyentes pueden
declarar por medio de dispositivos móviles.
Además de una solución de tecnología, lo que se busca es promover la educación
fiscal y mejorar la relación Receita-contribuyente. No hay ejemplo en el mundo donde un
contribuyente pueda prestar cuentas a la Hacienda Pública utilizando un aparato móvil. El
m-IRPF representa, sin duda, un nuevo marco tecnológico para la Receita Federal y para
la sociedad.
13. Declaración pré-rellena del impuesto sobre la renta de la persona
física
Contexto:
La legislación tributaria exige que sean declarados todos los valores recibidos y
pagos por el contribuyente durante el año-calendario, así como sus bienes, derechos y
obligaciones. A menudo queda necesario reunir una serie de documentos y información
para presentar a la Receita Federal. Grand parte de esa información ya está en las bases
de datos de la Receita Federal.
Implementación:
La Receita Federal hizo disponible, en 2014, una nueva herramienta para el
contribuyente. Un archivo con información ya enviada por los empleadores de los
contribuyentes y información ya disponible en las bases de datos de la Receita, relativa a
rendimientos, deducciones, bienes, derechos, deudas y gravamen reales.
Se trata de la declaración del IRPF pre-rellena, disponible para descarga en el
Centro Virtual de Atención al Contribuyente (e-CAC) para los contribuyentes que poseen
certificación digital o para representantes con procuración electrónica. El archivo deberá
ser importado en el Programa Generador de la Declaración del IRPF 2014 (PGD 2014).
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14. Importaciones de archivos “de la fuente pagadora” para el Programa Generador de Declaración
Contexto:
Las fuentes pagadoras son obligadas a presentar comprobantes de pago para sus
funcionarios. Eses comprobantes son normalmente en papel y el contribuyente los tiene
que transcribir para su declaración. A menudo hay el relleno indebido de algunos campos
y la declaración presentada era seleccionada.
Implementación:
En 2013, las fuentes pagadoras fueron autorizadas a generar el comprobante de
pago en formato electrónico. El PGD IRPF implementó una solución que importa ese
archivo (o comprobante electrónico de rendimientos), rellenando automáticamente los
campos de la declaración, sin necesidad de tipo. Lo mismo se creó también para la
información de los seguros de salud.
15. Estadísticas de entrega de las declaraciones de IRPF 2014
La entrega de las declaraciones del IRPF en 2014 se lleva a cabo de 06 de marzo a
30 de abril. El cuadro abajo muestra las declaraciones entregadas entre 06/03 a 15/04 de
2014 por unidad de la federación.
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16. Conclusión
La Receita Federal está alineada con las tendencias tecnológicas, afirmando su
presencia como institución de vanguardia. Invertir en la mejoría de los servicios prestados
a la población siempre fue una acción prioritaria de la Receita Federal. Además de una
solución de tecnología, lo que se busca es promover la educación fiscal y mejorar la
relación Receita-contribuyente.
La calidad de la información y servicios prestados aumenta el nivel de satisfacción
de los contribuyentes, facilita el cumplimento de las obligaciones tributarias y reduce
costos, y además de todo eso, le valió a la Receita Federal diversos premios por varios
segmentos da sociedad y por la comunidad internacional.
Entre los premios recibidos están: la inclusión en el “Ranking de las 100+
Innovadoras en el uso de TI" con el Proyecto e-Assina-Sistema de Firma de Documento
Digital, el Premio Notabile Personalidad Más Influyente – CIO Brasil GOV 2013, el Premio
Excelencia en Gobierno Electrónico (e-Gov2013), con dos proyectos (el e-Processo Módulo contribuyente y la solución adoptada para agilizar y modernizar la asistencia
presencial a los ciudadanos intitulada Visión Integrada de la Atención), el Premio
Innovación de la Administración Tributaria del Centro Interamericano de Administraciones
Tributarias (CIAT), con el proyecto “Sesión de Juicio no Presencial por Web Conference”.
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