Empresa Agroindustrial Casa Grande SAA

Empresa Agroindustrial
CASA GRANDE S. A. A.
EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASA GRANDE S. A. A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 30 DE SETIEMBRE DE 2007 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2006
1.
ACTIVIDAD ECONÓMICA
La Compañía se transformó en sociedad anónima el 12 de abril de 1997, está
ubicada en el Perú en el Departamento de La Libertad y su actividad
económica se desarrolla en el distrito de Casa Grande, las oficinas
administrativas están ubicadas en la Av. Parque Fábrica s/n, distrito de Casa
Grande, provincia de Ascope, Departamento de La Libertad.
Con fecha 25 de enero de 2006 el Estado transfirió el 31.36% de las acciones
de la Compañía a Corporación Azucarera del Perú S.A. una empresa del
Grupo Gloria, mediante la aceptación de una Oferta Pública de Adquisición de
Acciones (OPA) lanzada por el adquiriente. Mediante esta operación
Corporación Azucarera del Perú S.A. se convirtió en el accionista mayoritario
con el 57.09% del accionariado.
La actividad económica principal es la siembra e industrialización de caña de
azúcar, comercialización del azúcar que representa el 89% y sus derivados
alcohol, melaza y bagazo que representa el 11%, de las ventas totales.
Al 30 de septiembre de 2007 la empresa cuenta con 25,433.64 hectáreas para
cultivo de caña de azúcar, de las cuales 17,211.02 hectáreas se encuentran
sembradas (14,361.04 hectáreas en el 2006) y 2,204.90 hectáreas están en
preparación.
Al 30 de setiembre de 2007 el personal empleado por la Compañía para
desarrollar sus actividades es de 3,367 trabajadores (3,923 trabajadores al 31
de diciembre del 2006)
2.
PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES
Las políticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros
se detallan a continuación. Estas políticas han sido aplicadas uniformemente en
todos los períodos presentados, a menos que se indique lo contrario.
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(a)
-2-
Base de presentación
Los estados financieros adjuntos han sido preparados de acuerdo con
principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Los
principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú comprenden
a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
oficializadas a través de Resoluciones emitidas por el Consejo Normativo
de Contabilidad. Las NIIF incorporan a las Normas Internacionales de
Contabilidad (NIC) y a los pronunciamientos de los Comités de
Interpretaciones, SIC e IFRIC. A la fecha de los estados financieros el
Consejo Normativo de Contabilidad ha oficializado la aplicación
obligatoria de las NIC de la 1 a la 41, de las NIIF 1 a la 6 y de las SIC
de la 1 a la 33. La adopción de las quince NIC revisadas y las seis NIIF
que entraron en vigencia a partir del 1 de enero de 2006 no ha tenido
impacto significativo en las políticas contables de la Compañía en la
formulación de sus estados financieros.
A la fecha están pendientes de oficialización una modificación
complementaria a la NIC 1, la NIIF 7 - Instrumentos Financieros:
Revelaciones (vigentes a partir del 1 de enero de 2007) y la NIIF 8 Segmentos Operativos (vigente a partir del 1 de enero de 2009) y todos
los pronunciamientos del actual Comité de Interpretaciones IFRIC. La
Compañía considera que estas nuevas normas no tendrán impacto
relevante en la formulación de sus estados financieros en el futuro.
La preparación de los estados financieros de acuerdo con principios de
contabilidad requiere el uso de ciertos estimados contables críticos.
También requiere que la gerencia ejerza su juicio en el proceso de
aplicación de las políticas contables de la Compañía. Los estimados y
criterios contables críticos se describen en la Nota 4.
(b)
Transacciones en moneda extranjera
Las operaciones en moneda extranjera se registran en nuevos soles
aplicando los tipos de cambio del día de la transacción. Los saldos al 30
de setiembre de 2007 y 31 de diciembre de 2006 están valuados al tipo
de cambio de cierre del período. Las diferencias de cambio que se
generan entre el tipo de cambio registrado al inicio de una operación y el
tipo de cambio de liquidación de operación o el tipo de cambio de cierre
del período, forman parte del rubro de ingresos (gastos) financieros en el
estado de ganancias y pérdidas.
(c)
Instrumentos Financieros
Los instrumentos financieros corresponden a los contratos que dan lugar,
simultáneamente, a un activo financiero en una empresa y a un pasivo
financiero o a un instrumento de capital en otra empresa. En el caso de la
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-3-
Compañía, los instrumentos financieros corresponden a instrumentos
primarios como son las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar.
Los instrumentos financieros se clasifican como de pasivo o de capital de
acuerdo con la sustancia del acuerdo contractual que les dio origen. Los
intereses, los dividendos, las ganancias y las pérdidas generadas por un
instrumento financiero clasificado como de pasivo, se registran como
gastos o ingresos en el estado de ganancias y pérdidas. Los pagos a los
tenedores de los instrumentos financieros registrados como de capital, se
registran directamente en el patrimonio neto. Los instrumentos financieros
se compensan cuando la Compañía tiene el derecho legal de
compensarlos y la Gerencia tiene la intención de cancelarlos sobre una
base neta, o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente.
(d)
Efectivo y equivalente de efectivo
El efectivo incluye el saldo en caja y bancos. Los equivalentes de efectivo
son fondos mutuos altamente líquidos a corto plazo, fácilmente
convertibles a una cantidad conocida de efectivo y están sujetos a un
riesgo insignificante de cambio en su valor.
(e)
Cuentas por cobrar y provisión
Los saldos de las cuentas por cobrar se muestran a su valor nominal
netos de la correspondiente provisión para cuentas de cobranza dudosa.
Esta provisión se registra como gasto del periodo y se efectúa en base a
la posibilidad de cobro a cada cliente o deudor, teniendo en cuenta la
antigüedad de la deuda y la experiencia crediticia con el deudor.
(f)
Existencias y provisión para desvalorización
Las mercaderías, productos terminados, sub-productos, productos en
proceso, envases y embalajes, suministros diversos y existencias
pecuarias se valúan al costo o valor neto de realización, el menor. El
costo se determina siguiendo el método promedio. El valor neto de
realización es el precio de venta normal menos los costos para ponerlas
en condición de venta, incluyendo los gastos de comercialización y
distribución. La provisión por desvalorización de suministros diversos se
carga a los resultados del período y se determina a partir del año 2006
considerando los suministros diversos sin movimiento en los últimos
veinticuatro meses.
(g)
Activos biológicos
Los activos biológicos (cultivos en proceso - plantaciones de caña de
azúcar) están valuados a su valor razonable menos los costos estimados
hasta el punto de venta.
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-4-
El importe resultante del ajuste inicial para registrar los activos biológicos
a su valor razonable de mercado fue abonado a una cuenta de resultados
las posteriores variaciones que pudieran surgir en la revisión anual de los
valores razonables de mercado son registrados también en el Estado de
Ganancias y Pérdidas.
Los costos incurridos en la preparación de tierras y sembríos se
presentan netos de la amortización que se determina de la siguiente
manera:
1er. Corte
2do. Corte
3er. Corte
4to. Corte
40%
30%
20%
10%
Los costos incurridos en la fase de cultivo son amortizados íntegramente
al cosecharse cada campo.
(h)
Inversiones y provisión para fluctuación de valores
Las inversiones se valúan al costo o valor patrimonial, el menor, los
dividendos se reconocen como ingreso en el ejercicio que se toma el
acuerdo de distribución o capitalización, según corresponda. La provisión
para fluctuación de valores resulta de comparar el valor en libros con su
valor patrimonial.
(i)
Inmuebles, maquinaria y equipo y depreciación acumulada
Los inmuebles, maquinaria y equipo se presentan al costo más una revaluación voluntaria menos su depreciación acumulada. El costo de los activos
fijos incluye la revaluación registrada sobre la base de tasaciones
efectuadas por peritos independientes, dichos activos se expresan al
valor razonable determinado en la fecha de la tasación. La depreciación de
los activos fijos es calculada siguiendo el método de línea recta sobre la
base de su vida útil estimada y con las tasas anuales indicadas en la Nota
14. El mantenimiento y las reparaciones menores son reconocidos como
gastos según se incurren. La vida útil y el método de depreciación se
revisan periódicamente para asegurar que el método y el período de la
depreciación sean consistentes con el patrón previsto de beneficios
económicos futuros. Los desembolsos posteriores y renovaciones de
importancia que varíen las condiciones del bien y que resulten en beneficios
económicos futuros, por encima de la evaluación normal del rendimiento
hecho originalmente, son capitalizados.
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Al vender o retirar los inmuebles maquinaria y equipo la compañía elimina el
costo y la depreciación acumulada correspondiente, cualquier pérdida o
ganancia que resultase de su disposición se incluye en el estado de
ganancias y pérdidas.
(j)
Inmuebles para la venta
Las inversiones inmobiliarias están valuadas al costo menos su
depreciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro del valor
acumulado.
(k)
Desvalorización de Activos
El valor de los inmuebles, maquinaria y equipo y los inmuebles para la
venta es revisado periódicamente para determinar si existe deterioro,
cuando se producen indicadores o circunstancias que indiquen que el
valor en libros puede no ser recuperable. De haber indicios de deterioro,
la Compañía estima el importe recuperable de los activos, y reconoce una
pérdida por desvalorización en el estado de ganancias y pérdidas o una
disminución, hasta el límite del excedente de revaluación, si dichos
activos han sido revaluados previamente.
El valor recuperable de un activo es el mayor entre el precio de venta neto
y su valor de uso. El precio de venta neto es el valor de mercado del
activo menos los gastos resultantes de su disposición; mientras que el
valor de uso es el valor presente de los flujos de efectivo futuros
estimados que resultarán del uso continuo de un activo así como de su
disposición al final de su vida útil. Los importes recuperables se estiman
para cada activo o, si no es posible, para la menor unidad generadora de
efectivo que haya sido identificada. De existir una disminución de las
pérdidas por desvalorización, determinada en años anteriores, se registra
un ingreso en el estado de ganancias y pérdidas o se aumenta el
excedente de revaluación rebajado en años anteriores.
(l)
Compensación por tiempo de servicios
La provisión para compensación por tiempo de servicios, se contabiliza
con cargo a resultados, a medida que se devenga.
(m) Reconocimiento de ingresos
Los ingresos por ventas se reconocen cuando se transfiere al comprador
todos los riesgos y beneficios relacionados con la propiedad del producto,
neto del Impuesto General a las Ventas y descuentos. Los ingresos por
servicios se reconocen en función a la fecha en que se prestan. Los
ingresos por intereses se reconocen cuando se devengan, sobre la base
del rendimiento efectivo.
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(n)
Reconocimiento de costos y gastos
(o)
El costo de ventas corresponde al costo de producción de los productos
que comercializa la Compañía y se registra cuando son entregados al
cliente. Los gastos se reconocen conforme se devengan.
Préstamos
Los préstamos se reconocen en la fecha en que los fondos se reciben,
netos de los costos de la transacción. En períodos subsiguientes, los
préstamos se registran al costo amortizado. Cualquier diferencia entre los
fondos recibidos (neto de los costos de la transacción) y el monto a
desembolsar se reconoce en resultados en el plazo del préstamo. Los
préstamos se clasifican como pasivo corriente a menos que la Compañía
tenga el derecho incondicional de diferir el pago de la obligación por lo
menos 12 meses después de la fecha del balance.
(p)
Provisiones
Las provisiones se reconocen cuando la Compañía tiene una obligación
presente legal o asumida como resultado de eventos pasados, es más que
probable que se requerirá de la salida de recursos para pagar la obligación
y el monto ha sido estimado confiablemente. No se reconoce provisiones
para futuras pérdidas operativas.
Cuando existen varias obligaciones similares, la probabilidad de que se
requiera de salidas de recursos para su pago se determina considerando
la clase de obligación como un todo. Se reconoce una provisión aun
cuando la probabilidad de la salida de recursos respecto de cualquier
partida específica incluida en la misma clase de obligaciones sea muy
pequeña.
(q)
Participación de los trabajadores e Impuesto a la renta
La participación de los trabajadores e impuesto a la renta diferido se
calculan bajo el método del pasivo del balance general, que consiste en
determinar las diferencias temporales entre los activos y pasivos
financieros y tributarios y aplicar a dichas diferencias el porcentaje de
participación y la tasa del Impuesto a la Renta. La participación de los
trabajadores e impuesto a la renta tributarios se determinan de acuerdo
con las disposiciones tributarias aplicables.
(r)
Utilidad básica y diluida por la acción
La utilidad básica por acción resulta de dividir el resultado neto atribuible a
los accionistas entre el promedio ponderado del número de acciones
comunes en circulación en el período. La utilidad diluida por acción resulta
de dividir el resultado neto atribuible a los accionistas entre el promedio
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ponderado del número de acciones comunes en circulación y por emitir en
el período.
(s)
Contingencias
Los activos contingentes al igual que los pasivos contingentes no se
reconocen en los estados financieros. Sólo se revelan en una nota a los
estados financieros si es probable que exista un flujo económico que
pueda ser cuantificado y medido razonablemente.
(t)
Administración de riesgos financieros
Las actividades de la Compañía la exponen a una variedad de riesgos
financieros: riesgo de mercado, riesgo crediticio, riesgo de liquidez y riesgo
de tasa de interés de los flujos de efectivo. El programa de administración
de riesgos de la Compañía se centra en lo impredecible de los mercados
financieros y trata de minimizar los potenciales efectos adversos en su
performance financiera.
La administración de riesgos se efectúa a través de la Dirección
Corporativa de Finanzas que sigue las políticas aprobadas por el
Directorio. Esta Dirección identifica, evalúa y cubre los riesgos financieros
en estrecha cooperación con las unidades operativas. El Directorio
proporciona principios para la administración global de riesgos, así como
políticas que cubren áreas específicas, tales como el riesgo a las
fluctuaciones en los tipos de cambio de moneda extranjera, el riesgo de
fluctuaciones en las tasas de interés, los riesgos de crédito y la inversión
de excedentes de liquidez.
•
Riesgo de tipo de cambio
La Compañía está expuesta al riesgo de fluctuaciones en los tipos de
cambio que surgen de su exposición principalmente frente al dólar
estadounidense.
•
Riesgo de crédito
La Compañía no tiene riesgos significativos de concentración de crédito.
La Compañía ha establecido políticas para asegurar que la venta de
bienes se efectúe a clientes con adecuada historia de crédito.
•
Riesgo de liquidez
La administración prudente del riesgo de liquidez implica mantener
suficiente efectivo, la disponibilidad de financiamiento a través de una
adecuada cantidad de fuentes de crédito comprometidas y la capacidad de
cerrar posiciones en el mercado.
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•
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Riesgo de flujos de efectivo y de valor razonable de tasa de
interés -
Los ingresos y los flujos del efectivo operativos de la Compañía son
independientes de los cambios en las tasas de interés de mercado. La
Compañía tiene activos y pasivos que devengan intereses a tasas
variables.
•
Estimación de valor razonable
Se asume que el valor nominal menos los ajustes de crédito estimados
para las cuentas por cobrar y por pagar se aproxima a sus valores
razonables debido a su naturaleza de corto plazo, y en el caso de las
cuentas por cobrar a largo plazo, debido a que devengan intereses a tasas
vigentes de mercado que se encuentran disponibles para la Compañía. El
valor razonable de los pasivos financieros para efectos de revelación se
estima descontando los flujos de efectivo contractuales futuros a la tasa de
interés de mercado que se encuentra disponible para la Compañía para
instrumentos financieros similares.
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2006 contienen ciertas
reclasificaciones para fines comparativos.
3.
BASES PARA LA CONVERSIÓN DE MONEDA EXTRANJERA
Las operaciones en moneda extranjera se efectúan al tipo de cambio fijado por la
oferta y la demanda en el Sistema Financiero Nacional.
Al 30 de setiembre de 2007 el tipo de cambio promedio ponderado publicado por
la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP para las transacciones en dólares
estadounidenses era de S/. 3.085 para las operaciones de compra y S/. 3.087
para la operaciones de venta (S/.3.194 para la compra y S/. 3.197 para la venta
en 2006).
-9-
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La Compañía tenía
estadounidenses:
los
siguientes
Activo
Caja y bancos
Clientes
Otras cuentas por cobrar
Pasivo
Préstamos bancarios
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
4.
activos
y
pasivos
en
dólares
Sep-07
Dic-06
US $
22,048
1,204,820
26,195
1,253,063
US $
1,273,745
1,273,745
2,386,950
5,721,576
173,514
8,282,040
1,872,000
1,710,640
(7,028,977)
(2,308,895)
3,582,640
ESTIMADOS CONTABLES CRITICOS
Los estimados y criterios usados son continuamente evaluados y se basan en
la experiencia histórica y otros factores, incluyendo la expectativa de ocurrencia
de eventos futuros que se consideran razonables de acuerdo con las
circunstancias.
Estimados contables críticos:
La Compañía efectúa estimaciones y supuestos respecto del futuro. Las
estimaciones contables resultantes, por definición, muy pocas veces serán
iguales a los respectivos resultados reales. Sin embargo, en opinión de la
Gerencia, las estimaciones y supuestos aplicados por la Compañía no tienen
un riesgo significativo de causar un ajuste material a los saldos de los activos y
pasivos en el próximo período.
Revisión de valores en libros y provisión para deterioro:
La Compañía aplica los lineamientos señalados en la NIC 36 para determinar si
un activo permanente requiere de una provisión por deterioro. Esta
determinación requiere de uso de juicio profesional por parte de la Gerencia
para analizar los indicadores que podrían significar deterioro así como en la
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determinación del valor en uso. En este último caso se requiere la elaboración
de flujos de caja futuros que incluye la proyección del nivel de operaciones
futuras de la Compañía, proyección de factores económicos que afectan sus
ingresos y costos, así como la determinación de la tasa de descuento a ser
aplicada a este flujo.
Impuestos:
La determinación de las obligaciones y gastos por impuestos requiere de
interpretaciones a la legislación tributaria aplicable. La Compañía busca
asesoría profesional antes de tomar alguna decisión sobre asuntos tributarios.
Aun cuando la Gerencia considera que sus estimaciones son prudentes y
apropiadas, pueden surgir diferencias de interpretación con la administración
tributaria que pudieran afectar los cargos por impuestos en el futuro.
5.
CAJA Y BANCOS
A continuación se presenta la composición del rubro (expresado en nuevos
soles):
Sep-07
Caja
Cuentas corrientes (1)
Fondos mutuos
Dic-06
382,339
26,472,112
0
404,795
2,024,015
3,964,402
26,854,451
6,393,212
(1) Al 30 de setiembre existen S/.6, 280,505 en depósitos sujetos a restricción.
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6.
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
A continuación se presenta la composición del rubro (expresado en nuevos
soles):
Vencidas
Facturas por cobrar
Facturas por cobrar
vinculadas
Provisión para cuentas
de cobranza dudosa
4,182,340
Sep-07
Por vencer
Total
3,667,198 7,849,538
Vencidas
4,642,416
1,312,427 1,312,427
Dic-06
Por vencer
Total
4,642,416
2,054,900 2,054,900
(822,617)
(822,617)
(822,617)
(822,617)
3,359,723
4,979,625 8,339,348
3,819,799
2,054,900 5,874,699
Las facturas por cobrar vencidas corresponden principalmente a las facturas
emitidas en años anteriores por las cuales no se han entregado los productos
por encontrarse en proceso judicial y se registraron en la cuenta ganancias
diferidas.
A continuación se presenta el movimiento de la provisión para cuentas de
cobranza dudosa (expresado en nuevos soles):
Sep-07
Dic-06
Saldo inicial
Provisión
Castigos
Recuperos
822,617
2,195,153
177,793
(13,114)
(1,537,215)
Saldo Final
822,617
822,617
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7.
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VINCULADAS
A continuación se presenta la composición y movimiento del rubro (expresado
en nuevos soles):
Saldos
iniciales
01.01.07
Adiciones
Deducciones
Saldos
finales
30.09.07
Vinculadas:
Cuentas por cobrar:
Fondo de Inversiones
Diversificadas S. A.
Empresa Agraria Chiquitoy S.A.
Corporación Azucarera S.A.
Complejo Agroindustrial
Cartavio S.A.A.
Cementos Yura S.A.
Trupal S.A.
Otros menores
2,895,487
197,611
1,265
(2,532,910)
(554,172)
(494,044)
362,577
1,553,889
1,315,681
1,910,450
1,808,460
31,582
25,980
36,891
104,708
70,331
57,995
(199)
(9,213)
(71,846)
36,692
104,708
92,700
12,129
3,151,925
3,988,835
(3,662,384)
3,478,375
26,086,365
26,086,365
27,836,334
27,836,334
(12,387,367)
(12,387,367)
41,535,332
41,535,332
Cuentas por pagar:
Préstamos:
Deprodeca S. A. C.
Otras cuentas por pagar
Gloria S.A.
Centro papelero S. A. C.
30,870
125,000
125,000
30.870
26,211,365
27,868,744
30,870
125,000
155,870
(12,388,907)
41,691,202
La cuenta por cobrar a la vinculada Fondo de Inversiones Diversificadas S.A.
corresponde al saldo por la venta de las inversiones en Tableros Peruanos S.A.
El saldo por pagar a Deprodeca S. A. C. corresponde a los préstamos recibidos
durante los años 2006 y 2007 los cuales generan un interés del 6.90% anual,
tienen vencimiento corriente, y no tienen garantías especificas
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8.
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OTRAS CUENTAS POR COBRAR
A continuación se presenta la composición y movimiento del rubro (expresado
en nuevos soles):
Saldos
Iniciales
01.01.07
Reclamos a terceros y otras
cuentas por cobrar (1)
Saldo a favor del Impuesto a
la Renta e IGV
Depósitos en garantía
judiciales (2)
Anticipo de proveedores
Cuentas por cobrar de
cobranza dudosa
Provisión de cobranza
dudosa
Total otras cuentas por cobrar
(1)
Adiciones
Deducciones
Saldos
Finales
30.09.07
4,052,496
40,719,738
(39,995,674)
4,776,560
2,148,850
4,231,550
(4,955,899)
1,424,501
380,000
672,921
94,500
(351,620)
(672,921)
122,880
(2,745,091)
18,639,295
(48,721,204)
24,963,236
21,384,385
28,638,652
45,045,788
(21,384,385)
2,745,091
7,254,267
47,790,879
(18,639,295)
(48,721,204)
6,323,941
Incluye principalmente al anticipo adicional del impuesto a la renta del año
2003 por S/. 3’977,219 por el cual en el mes de diciembre de 2005 se ha
solicitado la compensación con la deuda tributaria incluida en la Nota 19.
A setiembre de 2007 la Administración Tributaria no ha resuelto la
solicitud de compensación.
(2)
Corresponden a retenciones judiciales por procesos civiles, los cuales a la
fecha de los estados financieros no tienen sentencia judicial definitiva.
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A continuación se presenta el movimiento de la provisión para cuentas de
cobranza dudosa (expresado en nuevos soles):
Saldo inicial
Previsión
Castigos
Recuperos
Ajuste
Saldo Final
9.
Sep-07
Dic-06
21,384,385
22,241,901
159,544
(476,447)
(134,315)
(406,298)
21,384,385
(2,266,533)
(478,557)
18,639,295
EXISTENCIAS
A continuación se presenta la composición del rubro (expresado en nuevos
soles):
Mercaderías
Productos terminados
Sub- productos
Productos en proceso
Envases y embalajes
Suministros diversos
Existencias pecuarias
Provisión para desvalorización
de suministros diversos
Sep-07
Dic-06
4,451
3,799,367
1,096,268
605,370
182,907
19,450,207
1,286,735
4,451
9,766,777
869,015
592,169
497,921
15,238,020
924,781
26,425,305
27,893,134
(6,166,343)
(6,166,343)
20,258,962
21,726,791
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10. ACTIVOS BIOLÓGICOS
A continuación se presenta la composición del rubro (expresado en nuevos
soles):
Preparación
Siembra
Cultivo
Activos biológicos - NIC 41 (1)
Sep-07
Dic-06
6,775,889
3,461,347
75,080,289
10,496,744
5,699,420
43,203,605
85,317,525
59,399,768
5,088,539
90,406,064
59,399,768
(1) Parte corriente del activo biológico resultado de la aplicación de la NIC 41
Agricultura
11. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
A continuación se presenta la composición del rubro (expresado en nuevos
soles):
Sep-07
Entregas a rendir cuenta
Adelanto de remuneraciones
Gastos de parada de fábrica (1)
Otras cargas diferidas
Parte no corriente
(1)
Dic-06
224,635
64,474
1,975,839
2,237,173
195,368
4,502,121
1,096,147
(1,279,487)
(474,016)
3,222,634
622,132
900,779
Corresponden a los gastos de mantenimiento incurridos en la parada de
fábrica de azúcar y destilería, efectuado desde el primero de abril al doce de
mayo del 2007, los cuales afectarán los resultados en el transcurso del año.
- 16 -
Empresa Agroindustrial
CASA GRANDE S. A. A.
12. ACTIVOS BIOLOGICOS NO CORRIENTE
A continuación se presenta la composición del rubro (expresado en nuevos
soles):
Sep-07
Dic-06
Preparación
Siembra
Cultivo
12,355,347
5,749,230
3,902,329
22,006,906
7,182,243
2,067,209
6,617,964
15,867,416
Activos biológicos - NIC 41 (1)
Otras plantaciones (2)
61,598,895
26,251,644
58,838,686
26,332,253
109,857,445
101,038,355
(1) En aplicación de la NIC 41 la empresa registró la proporción de los ingresos
que le corresponde a setiembre de 2007, de los cultivos de caña de azúcar
en proceso (activo biológico) a su valor razonable de mercado.
(2) Corresponde
al costo de diversas plantaciones el cual
reevaluaciones voluntarias efectuadas entre los años 1994 y 1996.
incluye
13. INMUEBLES PARA LA VENTA
A continuación se presenta la composición de las inversiones inmobiliarias
(expresado en nuevos soles):
Saldo
inicial
01.01.07
Costo:
Adiciones
Ventas y/o
Retiros
Saldo
final
30.09.2007
9,461,280
95,979
(161,669)
9,395,590
Depreciación acumulada
:
5,209,328
149,905
(2,030)
5,357,203
Neto acumulado
4,251,952
(53,926)
(159,639)
4,038,387
Menos:
Empresa Agroindustrial
CASA GRANDE S. A. A.
- 17 -
Los inmuebles que se incluyen en este rubro (hospitales y colegios) serán
transferidos al Estado Peruano en virtud de los Decretos de Urgencia Nos. 05497, 108-97, 111-97 y 018-98-DE. El precio de venta será establecido mediante
la valorización del Consejo Nacional de Tasaciones (CONATA).
- 18 -
Empresa Agroindustrial
CASA GRANDE S. A. A.
14. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
A continuación se presenta la composición y movimiento del rubro (expresado en nuevos soles):
Descripción
Costo
Terrenos
Edificios y Otras Construcciones
Maquinaria y Equipo
Unidades de Transporte
Muebles y Enseres
Equipos Diversos
Unidades de Reemplazo
Unidades por Recibir
Obras en Curso
Total Inmueble Maquinaria y Equipo
Depreciación Acumulada
Edificios y Otras Construcciones
Maquinaria y Equipo
Unidades de Transporte
Muebles y Enseres
Equipos Diversos
Total Depreciación Acumulada
Inmueble Maquinaria y Equipo Neto de
Depreciación
Saldos al 01
de Enero 2007
Adiciones
86,855
176,520
120,974
Retiros
(18,809)
(1,137,233)
(438,162)
Transferencias
Saldos al 30 de
Setiembre 2007
779,081,099
329,913,346
45,945,587
47,356,151
1,305,105
282,952,679
15,471,323
646,752
1,289,148
157,903
4,585,369
758,098
25,611,867
1,503,961,190
31,497,586
(11,064,952)
1,524,393,824
265,078,625
37,275,268
45,127,418
1,239,472
281,848,333
630,569,115
6,158,235
1,085,527
470,255
7,332
189,066
7,910,416
(1,010,368)
(438,162)
(65,655)
(9,306,572)
(10,820,757)
270,226,492
37,922,633
45,597,672
1,181,149
272,730,828
627,658,774
873,392,075
23,587,171
(244,195)
896,735,050
(67,274)
(9,403,475)
3,241,856
7,181
1,128,250
(4,263,018)
(428,522)
314,254
779,149,145
328,952,633
48,870,255
47,356,151
1,245,012
274,835,358
15,793,674
976,328
27,215,268
Empresa Agroindustrial
CASA GRANDE S. A. A.
a)
- 19 -
La depreciación se calcula siguiendo el método de línea recta utilizando
las siguientes tasas anuales:
%
Edificios y otras construcciones
Carreteras
Instalaciones
Infraestructura hidráulica y obras de riego
Ley 27360
Maquinarias y equipos
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos de cómputo
Semovientes
3
3
3
20
10
20
10
25
25
b)
Los terrenos y cierta maquinaria y equipo fueron revaluados entre los
años 1994 y 2001. La depreciación del mayor valor del activo al 30 de
septiembre de 2007 asciende a S/. 5’401,031 (S/. 7’361,083 en el 2006) y
no es deducible para el cálculo del Impuesto a la Renta. La depreciación
es determinada de acuerdo a la vida útil estimada en la tasación.
c)
El importe bruto de ciertos activos fijos por S/. 422’083,671 están
totalmente depreciados al 30 de septiembre de 2007 (S/. 426’942,910 en
el 2006); sin embargo, estos activos aún se encuentran en uso.
Empresa Agroindustrial
CASA GRANDE S. A. A.
- 20 -
15. INTANGIBLES
A continuación se presenta la composición del rubro (expresado en nuevos
soles:
Saldo
inicial
01.01.07
Adiciones
Saldo
final
30.09.07
Costo:
Software contable, administrativo,
financiero.
Otros software
Total costo
279,438
279,438
278,918
229,392
508,310
558,356
229,392
787,748
(44,340)
(44,340)
(44,340)
(44,340)
463,970
743,408
Amortización acumulada
Software contable, administrativo,
financiero.
Total amortización
Neto acumulado
279,438
Empresa Agroindustrial
CASA GRANDE S. A. A.
- 21 -
16. OBLIGACIONES FINANCIERAS
A continuación se presenta la composición del rubro:
Sep-07
US $
Dic-06
S/.
Préstamo en moneda nacional con el
Banco
Continental, pagadero en 2 meses a una tasa de
6.21% e. anual, con vencimiento hasta 20 Nov.
2007 y tiene como
garantía CC Nº DOC639306G2
3,585,024
Préstamo en moneda nacional con el Banco
Interbank, pagadero en 3 meses a una tasa de
6.7% e. Anual, con vencimiento hasta 26 Nov.
2007 y tiene como garantía prenda de 2'569,000
acciones comunes de Empresa Agroindustrial
Casa Grande S.A.A. otorgada por Corporación
Azucarera del Perú S.A.
16,000,000
Préstamo en moneda extranjera con el Banco
Interbank, pagadero en 3 meses Renovables a
una tasa de 6.15 % anual, con vencimiento hasta
03 Marzo 2007 (Renovado y liquidado el 24 Abril
2007) y tiene como garantía Warrant Nº 57650
de 100M bolsas de Azúcar
Préstamo en moneda
Citibank, pagadero en
LIBOR + 0.60% anual,
Jun 2008 y
tiene
incondicional
US $
S/.
1,872,000
8,732,719
extranjera con el Banco
12 meses a una tasa de
con vencimiento hasta 26
como garantía Pagaré
2,376,950
7,337,645
2,376,950
26,922,669
1,872,000 0 8,732,719
Empresa Agroindustrial
CASA GRANDE S. A. A.
- 22 -
17. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
A continuación se presenta la composición del rubro (expresado en nuevos
soles):
Vencido
Sep-07
Por
Vencer
Total
Vencido
Dic-06
Por
Vencer
Total
A terceros
Facturas
Letras
15,245,924 15,245,924
6,693,570 6,693,570
9,944,002 12,977,524 22,921,526
686,630
686,630
21,939,493 21,939,493
9,944,002 13,664,154 23,608,156
A vinculadas
Corporación
Azucarera del Perú S.A.
Industrias Cachimayo S.A.
Trupal S.A.
Centro Papelero S.A.
Deprodeca S.A.C
Empresa Agraria Chiquitoy S.A.
Empresa Agrícola Sintuco S.A.
Gloria S.A.
Cementos Yura S.A.
Complejo Agroindustrial
Cartavio S.A.A.
Racionalización
Empresarial S.A.
6,017,182
1,691,798
1,454,579
2,230,413
353,381
56,204
250,954
396,006
6,017,182
1,691,798
1,454,579
2,230,413
353,381
56,204
250,954
396,006
269,316
269,316
925,875
2,011,400
1,133,513
651,454
519,833
372,886
101,938
2,011,400
1,133,513
651,454
519,833
372,886
101,938
213,821
213,821
925,875
116,193
116,193
13,645,709 13,645,709
5,121,038
5,121,038
35,585,202 35,585,202
9,944,002 18,785,192 28,729,194
Estos saldos son de vencimiento corriente, no tienen garantías específicas y
no generan intereses.
Las facturas por pagar vencidas, presentadas en el año 2006 como deuda
corriente, han sido reclasificadas como deuda no corriente de acuerdo a las
normas citadas en la Nota 22
Empresa Agroindustrial
CASA GRANDE S. A. A.
- 23 -
18. IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES CORRIENTES
A continuación se presenta la composición del rubro (expresado en nuevos
soles):
Impuesto a la Renta Corriente
Participación de Trabajadores Corriente
Sep-07
Dic-06
3,671,036
3,022,210
3,671,036
3,022,210
El Impuesto a la Renta al 30 de setiembre de 2007 asciende a S/. 4’955,899 el
cual es compensado totalmente con los pagos a cuenta del período.
Empresa Agroindustrial
CASA GRANDE S. A. A.
- 24 -
19. TRIBUTOS, REMUNERACIONES, PARTICIPACIONES Y OTRAS CUENTAS
POR PAGAR
A continuación se presenta la composición del rubro (expresado en nuevos
soles):
Sep-07
Impuesto general a las ventas
Impuesto a la renta tercera categoría.
Contribuciones y retenciones sociales
Impuestos diversos (Impuesto extraordinario a los
activos netos, Senati, Impuesto extraordinario de
solidaridad e Impuesto a la renta cuarta y quinta
categoría)
Tributos municipales
Remuneraciones, vacaciones y participaciones por
pagar
AFP's deuda corriente
AFP's Reproea
Intereses moratorios de tributos por pagar y AFP's
Cuentas por pagar a sembradores
Anticipos de clientes (1)
Demandas laborales y civiles sentenciadas
Aportaciones por pagar a CONASEV y Bolsa de
Valores de Lima y otros
Otras cuentas por pagar
978,603
10,714,086
6,465,324
22,099,559
112,266
3,912
6,661,148
4,547,166
11,246,240
950,915
21,665,566
8,715,264
5,616,947
5,305,039
725,253
38,867,216
676,614
5,200,900
12,993,205
11,789,639
12,045,223
2,830,732
52,777,433
Parte corriente de la deuda a largo plazo
Fraccionamiento e intereses por Impuesto Predial y
Senati
AFP's Reproea
Aportaciones por pagar a CONASEV Bolsa de
Valores y Cavali
Prestaciones ESSALUD
Compensación por tiempo de servicios
Otras cuentas por pagar
(1)
Dic-06
137,433,384
1,441,705
18,757,074
2,097,209
1,474,070
10,508,786
2,379,084
57,875,288
17,900,855
76,632,362
70,678,288
214,065,746
Corresponde a los adelantos recibidos de los clientes (distribuidores) y
que se aplican posteriormente contra la entrega del azúcar y están
presentados dentro de la nota número 22 del pasivo no corriente.
Empresa Agroindustrial
CASA GRANDE S. A. A.
- 25 -
20. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES NO CORRIENTE
A continuación se presenta la composición del rubro (expresado en nuevos
soles):
Sep-07
Facturas por pagar comerciales
23,242,919
Menos:
Parte corriente de facturas
por pagar comerciales
Deuda a largo plazo comercial
(15,245,924)
7,996,995
Empresa Agroindustrial
CASA GRANDE S. A. A.
- 26 -
21. PARTICIPACION A LOS TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA
DIFERIDO
La compañía ha determinado un pasivo por aplicación de la Norma
Internacional de Contabilidad NIC 12, al 30 de setiembre del 2007 de
S/.24’920,556 (S/. 23’810,891 en 2006).
A continuación detallamos la determinación del saldo:
En
nuevos
soles
S/.
El activo diferido se ha generado por lo
siguiente:
- Provisión por desvalorización de
Existencias
- Vacaciones y remuneraciones por
pagar
- Participación de los trabajadores
- Provisión por demandas judiciales
Años en que
se
recuperará
(aplicará)
el activo
(pasivo)
1,449,091
2
1,262,014
589,131
1,957,624
1
1
2
5,257,860
El pasivo diferido se ha generado por lo
siguiente:
- Avance en siembra
- Excedente de revaluación de activos
fijos
- Otros menores
(15,671,547)
7
(14,501,222)
(5,646)
9
1
(30,178,415)
Pasivo diferido neto
(24,920,556)
Menos:
Saldo inicial del ejercicio
23,810,891
Efecto neto en resultados al 30 de
Septiembre de 2007
(1,109,665)
Participación de los trabajadores
Impuesto a la renta
(143,777)
(965,888)
(1,109,665)
Empresa Agroindustrial
CASA GRANDE S. A. A.
- 27 -
22. OTRAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO
A continuación se presenta la composición del rubro (expresado en nuevos
soles):
Sep-07
Fraccionamiento con 3 municipios por deuda del
impuesto predial, mediante pagos mensuales con
vencimiento hasta noviembre de
2010, esta
deuda no genera intereses.
1,227,068
Fraccionamiento especial (REPRO) con las
Administradoras de Fondos
de Pensiones a
pagarse en 72 cuotas mensuales a partir de
diciembre
de 2003 y junio de 2004 con
vencimiento hasta junio de 2010 con un interés
del 7 por ciento anual.
1,546,975
23,997,637
Fraccionamiento Essalud por
Prestaciones
Asistenciales, a pagarse en 48 cuotas mensuales
con vencimiento hasta el 20 de octubre del 2010 a
una tasa de interés del 1.43% mensual.
4,696,927
Fraccionamiento con SENATI a pagarse en 36
cuotas mensuales con vencimiento hasta
setiembre de 2009 a una tasa de interés del
1.20% mensual.
2,186,553
Deuda tributaria con SUNAT por impuesto general
a las ventas, impuesto a la renta de tercera,
cuarta y quinta categoría e Impuesto temporal a
los activos netos.
39,429,120
Deuda tributaria con Essalud
20,723,554
Deuda tributaria con la ONP
19,266,683
Deuda tributaria municipal por Impuesto predial
10,111,290
Préstamos Locales con entidades
Deudas con Instituciones
Públicas
Conasev, Cavali
Dic-06
2,810,797
1,449,424
Bolsa,
Otras deudas
Deuda laboral por Compensación por tiempo de
servicio
Menos parte corriente de deuda a largo plazo
4,655,646
9,794,999
61,043,144
16,323,799
174,584,407
44,679,208
(17,900,855)
(18,757,074)
156,683,552
25,922,134
Empresa Agroindustrial
CASA GRANDE S. A. A.
- 28 -
En aplicación de la Ley de Protección Patrimonial 28027 y su Ley ampliatoria
28885, la empresa ha reclasificado las deudas anteriores al año 2006 como
pasivos no corrientes, excepto las deudas laborales que son clasificadas de
acuerdo a las normas pertinentes y las AFP´s cuyo programa de pagos han
sido considerados en el año 2007.
23. PROVISIONES
Al 30 de setiembre de 2007, la empresa mantiene los siguientes procesos
(expresado en Nuevos Soles)
Sep-07
Demandas laborales
Demandas civiles
5,766,153
2,564,808
8,330,961
Estas demandas al 30 de septiembre de 2007 no cuentan con sentencia
definitiva.
24. INGRESOS DIFERIDOS (NETOS)
A continuación se presenta el movimiento de esta cuenta (expresado en
nuevos soles):
Venta Diferida de Azúcar
Venta Diferida de Melaza
Venta Diferida de Alcohol
Sep-07
Dic-06
2,961,418
171,352
172,072
3,304,842
2,961,418
168,343
171,352
3,301,113
Empresa Agroindustrial
CASA GRANDE S. A. A.
- 29 -
25. COMPESACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS
A continuación se presenta el movimiento de esta cuenta (expresado en
nuevos soles):
Sep-07
Dic-06
Saldo Inicial
Reclasificaciones
Provisión
Ajuste
Interés
Liquidaciones y adelantos
74,199,087
(1,745,865)
2,573,803
0
1,139,450
(15,123,329)
61,043,146
108,571,345
(4,581,875)
3,948,643
(19,395,132)
2,052,720
(16,396,614)
74,199,087
Menos: Parte corriente
(10,508,786)
(57,875,288)
50,534,360
16,323,799
Deuda no corriente
La compensación por tiempo de servicios genera un interés promedio de 3.89%
anual
26. PATRIMONIO NETO
(a)
Capital social -- Al cierre del ejercicio está representado por 84’234,548
acciones comunes, suscritas y pagadas, cuyo valor nominal es de diez
nuevos soles por acción.
Las acciones de la Compañía cotizan en la Bolsa de Valores de Lima y
su cotización al 30 de setiembre de 2007 y 31 de diciembre 2006 fue de
S/. 13.54 y S/. 6.35 por acción, respectivamente.
La estructura de la participación accionaria es como sigue:
Porcentaje de
participación en el capital _
Hasta
1.00
De
1.01
al
5.00
De
10.01
al
20.00
De
40.01
al
50.00
De
50.01
al
60.00
Número de
accionistas
5,940
5
Porcentaje total
de participación
36.53
6.38
1
57.09
5,946
100.00
Empresa Agroindustrial
CASA GRANDE S. A. A.
- 30 -
Al 30 de setiembre de 2007, la Compañía tiene 1’408,000 acciones de
tesorería. Durante el segundo y tercer trimestres de 2007, se ha vendido
a través de la Bolsa de Valores, acciones por un valor de S/. 32’602,107.
(b)
Excedente de revaluación -- Corresponde al excedente resultante de
revaluar activos fijos a valores de mercado entre los años 1994 y 2006.
Dicho excedente no puede capitalizarse excepto que se haya realizado (por
venta o depreciación anual del activo fijo que lo generó siempre que exista
utilidad neta) y tampoco puede ser distribuido como dividendos.
En el año 2006 la Compañía ha efectuado un ajuste del excedente de
revaluación disminuyendo su valor en S/.254,147,641
(c)
Reserva legal -- Según lo dispone la Ley General de Sociedades, se
requiere que un mínimo del 10 por ciento de la utilidad distribuible de cada
ejercicio se transfiera a una reserva legal hasta que ésta sea igual al 20%
del capital. La reserva legal puede ser usada únicamente para absorber
pérdidas debiendo ser repuesta y no puede ser distribuida como dividendos,
salvo en el caso de liquidación. De acuerdo al artículo 229º de la Nueva Ley
General de Sociedades, la Compañía puede capitalizar la reserva legal pero
queda obligada a restituirla en el ejercicio inmediato posterior en que se
obtenga utilidades.
Al 30 de setiembre de 2007 la reserva legal es
mayor a la quinta parte del capital.
27. VENTAS NETAS
A continuación se presenta la composición del rubro (expresado en nuevos
soles):
Azúcar Rubia Domestica
Azúcar Rubia Granel de exportación
Alcohol Fino
Alcohol de exportación
Alcohol De Segunda
Melaza
Bagazo
Otros productos
Sep-07
Sep-06
124,347,318
12,849,185
1,926,093
12,228,027
889,500
1,452,903
47,687
427,478
154,168,191
109,836,178
0
5,457,885
0
456,106
2,087,123
647,509
0
118,484,801
Empresa Agroindustrial
CASA GRANDE S. A. A.
- 31 -
28. COSTO DE VENTAS
A continuación se presenta la determinación del rubro (expresado en nuevos
soles):
Sep-07
Inventario Inicial Productos Terminados
Inventario Inicial de Subproductos
Inventario Inicial de Producción en Proceso
Sep-06
9,766,927
869,015
592,169
190,328
243,992
1,539,991
Costos de Fabricación:
Materia Prima
- Amortización Preparación y Siembra
- Gastos de cultivo, cosecha y compra de caña
Materiales Auxiliares y Suministros
Mano de Obra
Compensación por Tiempo de Servicios
Servicios de Terceros
Depreciación
Cargos Internos
Compra de Productos Terminados y
Subproductos
Otros Costos de Ventas
Gastos de Paralización de Fabricación de azúcar
73,003,866
3,831,362
69,172,504
7,053,296
5,612,320
366,885
2,792,472
905,709
4,642,530
62,253,236
3,830,192
58,423,044
7,828,812
6,423,935
166,148
749,693
1,070,325
9,433,127
1,158,427
502,650
(1,942,533)
(4,559,324)
Menos:
Inventario Final de Productos Terminados
Inventario Final de Subproductos
Inventario Final Producción en Proceso
Otros Movimientos de Inventarios
(3,819,205)
(1,084,200)
(605,370)
34,985
(10,212,015)
(1,744,175)
(952,447)
(172,955)
99,849,943
72,258,671
Empresa Agroindustrial
CASA GRANDE S. A. A.
- 32 -
29. GASTOS DE VENTAS
A continuación se presenta la
soles):
composición del rubro (expresado en nuevos
Sep-07
Cargas de Personal
Servicios de Terceros
Tributos
Cargas Diversas de Gestión
Provisiones
Consumo de Suministros
Transferencias Internas
Sep-06
86,931
701,145
32
213
8,566
15,651
89,902
248,695
94,195
902,440
396,183
1,013
5,949
30,476
15,855
30. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
A continuación se presenta la composición del rubro (expresado en nuevos
soles):
Sep-07
Cargas de Personal
Servicios de Terceros
Tributos
Cargas Diversas de Gestión
Provisiones
Consumo de Suministros
Transferencias Internas
Sep-06
5,468,849
5,614,682
679,991
768,043
1,080,763
341,298
2,291,039
5,251,745
4,312,403
1,030,092
450,172
306,333
301,235
8,181,109
16,244,665
19,833,089
Empresa Agroindustrial
CASA GRANDE S. A. A.
- 33 -
31. GANANCIA (PERDIDA POR VENTA DE ACTIVO NETO
A continuación se presenta la composición del rubro (expresado en nuevos
soles):
Sep-07
Ingreso por venta de activo fijos
Costo de enajenación por venta de
activo fijos
Utilidad por venta de activos
Sep-06
625,375
584,928
(154,996)
(687,073)
470,379
(102,145)
32. OTROS INGRESOS
A continuación se presenta la composición del rubro (expresado en nuevos
soles):
Sep-07
Alquileres a Terceros
Servicios de estiba
Servicios de peajes
Servicios de trabajos a terceros
Devolución de Provisiones de Ejercicios
Anteriores
Diferencia de inventarios
Ingreso por Draw back
Venta de ganado en proceso
Condonación de intereses de AFP's
Recuperación de Cobranzas Dudosas
Fondo Económico Especial - FONAFE
Ingreso no realizado NIC 41 - Agricultura
Otros Ingresos
Sep-06
93,121
75,386
115,122
31,494
30,984
118,423
119,815
37,445
2,199,909
250,932
219,843
438,433
1,223,035
478,557
1,279,817
194,269
20,588,633
7,848,748
1,104,854
1,217,165
14,079,434
23,586,551
Empresa Agroindustrial
CASA GRANDE S. A. A.
- 34 -
33. OTROS GASTOS
A continuación se presenta la composición del rubro (expresado en nuevos
soles):
Sep-07
Paralización de fábrica de azúcar y
alcohol
Costo neto de enajenación por retiros
Cargas Diversas de Ejercicios Anteriores
Costo de servicios prestados a terceros
Contingencias Laborales
Sanciones Administrativas
Mantenimiento de ganado
Diferencia de Inventarios
Otras Cargas Excepcionales
Sep-06
1,942,533
238,724
707,472
75,262
357,493
54,897
213,133
70,490
245,103
4,559,323
3,905,107
7,622,823
600,635
203,769
476,366
1,088,570
17,289
676,871
34. INGRESOS FINANCIEROS
A continuación se presenta la
soles):
composición del rubro (expresado en nuevos
Sep-07
Intereses Percibidos de Entidades Bancarias
Intereses por prestamos otorgados
Ganancia por Diferencia de Cambio
Sep-06
152,720
125,961
1,114,214
125,796
31,944
32,551
1,392,895
190,291
- 35 -
Empresa Agroindustrial
CASA GRANDE S. A. A.
35. GASTOS FINANCIEROS
A continuación se presenta la
soles):
composición del rubro (expresado en nuevos
Sep-07
Intereses Laborales-Beneficios Sociales
Intereses AFP'S
Intereses por Deudas Tributarias
Intereses por Préstamos
Intereses por demandas sentenciadas
Intereses por demandas en trámite
Gasto por venta de valores
Diferencia de Cambio
Sep-06
1,139,450
4,049,720
10,428,348
2,287,084
922,945
1,454,150
149,971
804,494
2,622,448
3,895,698
8,698,540
1,005,666
21,236,162
16,238,861
16,509
36. PARTICIPACIÓN A LOS TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA
CORRIENTE DIFERIDO
A continuación se presenta la composición del rubro (expresado en nuevos
soles):
Participación a los Trabajadores
Corriente
Participación a los Trabajadores
Diferido
Impuesto a la Renta Corriente
Impuesto a la Renta Diferido
Sep-07
Sep-06
3,671,036
1,933,324
143,777
3,814,813
321,560
2,254,884
4,955,899
965,888
5,921,787
2,609,988
2,271,464
4,881,452
Empresa Agroindustrial
CASA GRANDE S. A. A.
- 36 -
37. PARTICIPACIÓN A LOS TRABAJADORES
De acuerdo con el Decreto Legislativo Nº 892 modificado por la Ley 28873, los
trabajadores participan de las utilidades mediante la distribución de un 10% de la
renta anual antes del Impuesto a la Renta. La participación se calcula sobre el
saldo de la renta imponible del ejercicio gravable.
38.
INFORMACIÓN POR SEGMENTOS
La Norma Internacional de Contabilidad No.14 requiere que la Compañía
presente información financiera por segmentos. Dichos segmentos son
determinados por la manera cómo la Gerencia organiza la Compañía para tomar
decisiones y evaluar el desempeño del negocio.
Al respecto la Gerencia considera que la Compañía opera en los segmentos
reportables: a) agroindustrial y b) pecuario. Los ingresos obtenidos en el
segmento pecuario es inmaterial ya que representa el 2% de total de las ventas,
debido a la liquidación del ganado pecuario.
39.
UTILIDAD POR ACCIÓN
A continuación se presenta la determinación del rubro (expresado en nuevos
soles):
Por el año
2007
2006
Utilidad Neta
Promedio de acciones comunes
Utilidad básica por acción
Utilidad diluida por acción
18,235,981
84,234,548
0.216
0.216
51,459,323
84,234,548
0.611
0.611
Empresa Agroindustrial
CASA GRANDE S. A. A.
- 37 -
40. NIC 41 AGRICULTURA
La Compañía al 30 de septiembre de 2007 ha calculado la NIC 41 – Agricultura
obteniendo el siguiente resultado (expresado en nuevos soles).
Valor Razonable del Activo Biológico
Costos Estimados
Utilidad Estimada
Valor presente de la utilidad estimada
Valor presente de la utilidad estimada - 2006
Utilidad por aplicación NIC 41 - Agricultura
Impuesto y participación diferida
Utilidad Neta por aplicación NIC 41 - Agricultura
Utilidad atribuible al período enero - septiembre 2007
639,352,424
(527,494,879)
111,857,545
70,282,981
58,838,686
11,444,295
(2,689,409)
8,754,885
6,004,292
La empresa ha determinado el resultado por aplicación de la NIC 41 Agricultura, habiéndose obtenido una utilidad atribuible al período enero a
setiembre de 2007, neto de impuesto y participación diferida de S/. 6,004,292
importe que ha sido registrado como utilidad del ejercicio.
A la fecha la utilidad acumulada de la NIC 41 Agricultura, forma parte de los
resultados acumulados del balance general al 30 de setiembre de 2007.
41. SITUACIÓN TRIBUTARIA
(a)
Las declaraciones juradas del Impuesto a la Renta de 2003 a 2006 están
pendientes de revisión por la Superintendencia Nacional de Administración
Tributaria. En caso de recibirse acotaciones fiscales, los mayores
impuestos, recargos, reajustes, sanciones e intereses moratorios que
pudieran surgir, según corresponda, serían aplicados contra los resultados
de los años en que se produzcan las liquidaciones definitivas.
En diciembre de 2003 la Administración Tributaria emitió tres Resoluciones
de Intendencia mediante las cuales se capitalizaron las acreencias
tributarias hasta mayo de 2003 por lo cual se cerraron los ejercicios 2001 y
2002.
Empresa Agroindustrial
CASA GRANDE S. A. A.
(b)
- 38 -
El Impuesto a la Renta Tributario de S/. 4’955,899 ha sido determinado
como sigue:
(c)
Nuevos
Soles
Utilidad antes de participación de
los trabajadores e impuestos
Adiciones
Sanciones Administrativas Fiscales
Intereses tributarios
Donaciones y subvenciones
Diferencia por inventario
Provisión por demandas y costos de juicios
Intereses por demandas laborales (Contingencias)
Depreciación de revaluación voluntaria
Cargas de ejercicios anteriores
Desmedros no comunicados a Sunat
Agua para la población
Baja de activos no aceptadas
Provisión para vacaciones
Gastos de representación no sustentados
Impuesto a la renta asumido de terceros
Servicios de auditoria
Deducciones
Devolución provisión de ejercicios anteriores
Demandas
Intereses demandas
Vacaciones provisionadas el año anterior pagadas
en el presente ejercicio
Ingresos NIC 41
Ingresos por Drawback
Renta para el cálculo de participación de los trabajadores e
Impuesto a la renta
Participación de los trabajadores en las utilidades - 10%
Renta Neta Imponible
Impuesto a la renta - 15%
27,972,581
27,524
9,503,166
2,123
81,825
672,461
1,773,740
5,401,031
36,414
8,394
15,889
271,010
3,304,164
35,318
60,454
148,414
21,341,925
(1,782,823)
(107,928)
(266,547)
(2,378,257)
(7,848,748)
(219,843)
(12,604,146)
36,710,360
(3,671,036)
33,039,324
(4,955,899)
Empresa Agroindustrial
CASA GRANDE S. A. A.
(c)
- 39 -
Hasta el año 2021 la tasa del Impuesto a la Renta aplicable a las empresas
agroindustriales es de 15%. Si la empresa distribuye total o parcialmente
sus utilidades, aplicará una tasa adicional del 4.1% sobre el monto
distribuido, impuesto a cargo de los accionistas que sean personas
naturales.
El impuesto con la tasa del 4.1% será de cargo de la empresa por toda
suma o entrega en especie que resulte renta gravable de la tercera
categoría que represente una disposición indirecta de renta no susceptible
de posterior control tributario, incluyendo sumas cargadas a gastos e
ingresos no declarados.
A partir del 1 de enero de 2007 el contribuyente debe liquidar y pagar el
4.1% del impuesto de manera directa, conjuntamente con sus obligaciones
de periodicidad mensual, sin que se requiera de una previa fiscalización por
parte de la Administración Tributaria
d)
Para la determinación del Impuesto a la Renta, Impuesto General a las
Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, de ser el caso, los precios de
transferencia por las transacciones con empresas vinculadas y con
empresas residentes en países o territorios de baja o nula imposición,
deben contar con la documentación, información y el Estudio de Precios
de Transferencia, si correspondiese, que sustente el valor de mercado
utilizado y los criterios considerados para su determinación. Asimismo,
deberá cumplirse con presentar la Declaración Jurada de Precios de
Transferencia de acuerdo con las normas vigentes.
(e)
Los bienes objeto de arrendamiento financiero, de contratos suscritos a
partir del 1 de enero de 2001, se consideran, para propósitos tributarios,
activo fijo del arrendatario y se registran, contablemente, de acuerdo a las
Normas Internacionales de Contabilidad, y la depreciación se efectuará
de acuerdo a la Ley del Impuesto a la Renta.
Por excepción, y previo el cumplimiento de determinadas condiciones, los
bienes objeto del contrato podrán depreciarse de manera lineal en el plazo
del contrato.
(f)
La Compañía se acogió a la Ley 27360 – Normas de Promoción del Sector
Agrario a partir del mes de octubre del año 2006, para tributos de
periodicidad mensual y el ejercicio 2006 para el Impuesto a la Renta,
obteniéndose los beneficios tributarios siguientes:
•
•
Tasa del 15% sobre la renta de tercera categoría.
Tasa del 1% para los pagos a cuenta del impuesto a la renta.
Empresa Agroindustrial
CASA GRANDE S. A. A.
•
(g)
- 40 -
Régimen de Salud Agrario para los trabajadores, en sustitución del
régimen de prestación de salud, con lo cual se obtiene una reducción de
la tasa de aportación a ESSALUD al 4%.
A partir del ejercicio 2004 se aprobaron medidas para la lucha contra la
evasión e informalidad, obligándose al uso de determinados medios de
pago para las obligaciones de dar suma de dinero (bancarización) así como
la creación del Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF), vigente
desde el 26 de marzo de 2004 hasta el 31 de diciembre de 2007, que grava
una diversa gama de operaciones en moneda nacional o extranjera que se
realizan, principalmente, a través del Sistema Financiero y Bancario. La
alícuota del ITF para el 2005 y 2006 fue de 0.08%, manteniéndose la misma
alícuota para el 2007.
En los casos en que el pago de obligaciones se haga por medios distintos a
la entrega de suma de dinero o sin usar los medios de pago, el impuesto es
del doble de la alícuota y siempre sobre el exceso del 15% de las
obligaciones de la empresa que se cancelen por esta vía.
(h)
Mediante Sentencia del Tribunal Constitucional se declaró la
inconstitucionalidad del Anticipo Adicional del Impuesto a la Renta –
AAIR, retrotrayendo los efectos de la sentencia desde la fecha en que las
normas de creación fueron publicadas. A la fecha, la Compañía ha
solicitado la compensación del Anticipo Adicional del Impuesto a la Renta
del año 2003 por S/.3’977,219 que figura en otras cuentas por cobrar, que
se compensará con la deuda tributaria incluida en la Nota 19.
A la fecha de este informe la Administración Tributaria no ha resuelto la
solicitud de compensación
(i)
Mediante Ley 28424 y a partir del 1 de enero de 2005 se creó el Impuesto
Temporal a los Activos Netos - ITAN que se constituye como un impuesto
patrimonial, a ser pagado por los perceptores de rentas de tercera
categoría sujetos al Régimen General del IR. La vigencia de este
impuesto de naturaleza temporal fue prorrogada hasta el 31 de diciembre
de 2007 mediante Ley 28929.
La base del ITAN está constituida por el valor de los activos netos
consignados en el balance general al 31 de diciembre del ejercicio
anterior al que corresponda el pago una vez deducidas las depreciaciones
y amortizaciones admitidas por la Ley del Impuesto a la Renta. A partir del
año 2007, la base del primer millón (5 millones para el año 2006) de soles
está inafecta y por el exceso se aplica el 0.5% para 2007 (0.6% para
2006).
Empresa Agroindustrial
CASA GRANDE S. A. A.
- 41 -
El ITAN puede ser pagado al contado o fraccionado en nueve cuotas
mensuales entre los meses de abril a diciembre del propio año. El monto
pagado por ITAN puede ser utilizado como crédito contra los pagos a
cuenta del IR del ejercicio al que corresponda el ITAN o como crédito
contra el IR de regularización del ejercicio gravable al que corresponda.
42. ADECUACIÓN AL MEDIO AMBIENTE
Para incorporar prácticas de gestión medioambiental, como un factor de
desarrollo estratégico y de competitividad, se implementará un Sistema de
Gestión Medioambiental bajo los lineamientos de las Normas del ISO 14000 y
requisitos establecidos por el IFC-Banco Mundial, de manera integrada al resto
de las actividades, es decir a otros sistemas como Calidad (ISO 9000),
Seguridad y Salud Ocupacional (0HSAS 18000) e Inocuidad (ISO 22000), lo
que permitirá:
•
•
•
Reducir el impacto medioambiental de las actividades productivas,
Optimizar los consumos de materias primas, recursos y energía, y
Eliminar o tratar adecuadamente residuos, vertidos y emisiones.
Esto redundará a mediano o largo plazo en importantes beneficios económicos,
los cuales permitirán:
•
•
Alcanzar y mantener un funcionamiento de acuerdo con las metas que
se ha establecido.
Dar una respuesta eficaz a los cambios de las presiones reglamentarias,
sociales, financieras y competitivas, así como a los riesgos
medioambientales.
Definir una política medioambiental por parte de la empresa será un paso clave
dentro de la implementación de un Sistema de Gestión de Medio Ambiental
(SGMA) que será definida por la Alta Dirección.
Se cuenta con los servicios de ECOLAB SRL.- Consultor Ambiental para que
desarrollen el Programa de Adecuación y Manejo Ambiental (PAMA), de
acuerdo al Reglamento de Protección Ambiental para el Desarrollo de
Actividades.
Actualmente se han establecido las siguientes pautas para el control ambiental:
(a)
(b)
(c)
(d)
Programa de seguimiento y control de emisiones
Programa de seguimiento y control de los efluentes
Programa de seguimiento y control de residuos
Programa de seguimiento y control del recurso agua