MODELO DE PLAN ECONÓMICO FINANCIERO Y DE

CONSELLERIA D'HISENDA I ADMINISTRACIÓ PÚBLICA Palau, 12 46003 VALENCIA Tel. 96 386 62 00 Fax 96 386 51 37 SECRETARIA AUTONÒMICA D’HISENDA I PRESSUPOSTOS DIRECCIÓ GENERAL DE PRESSUPOSTOS MODELO DE PLAN ECONÓMICO FINANCIERO
Y DE SANEAMIENTO 1
Para facilitar que tanto los Planes Económicos Financieros
(PEFs) como los Planes de Saneamiento y/o Retorno (PS) tengan la
estructura y contenidos legalmente exigidos y cumplan con unos
estándares mínimos de homogeneidad se ofrece a continuación, a
título orientativo, un modelo de Plan Económico Financiero y de
Saneamiento 2 .
1. Datos identificativos de la entidad, así como relación de entidades
dependientes, recogida en el artículo 2 del RD 1463/2007, de 2 de
noviembre, por el que se aprueba el reglamento de desarrollo de la
Ley 18/2001, de 12 de diciembre, de Estabilidad presupuestaria, en
su aplicación a las entidades locales, a la fecha de presentación del
Plan, diferenciando las entidades que consolidan a nivel
presupuestario de las que sólo se incluyen a efectos del SEC’ 95:
ENTES QUE CONSOLIDAN PRESUPUESTARIAMENTE
Denominación Ente 1
Denominación Ente 2
Denominación Ente n
ENTES QUE SÓLO SE INCLUYEN A EFECTOS DEL SEC’95
Denominación Ente 1
Denominación Ente 2
Denominación Ente n
2. Principales magnitudes económicas derivadas de, al menos, las
tres últimas liquidaciones aprobadas, calculadas de conformidad con
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En el fichero Modelo proyecciones plan económico financiero y de saneamiento se ofrecen modelos de
cuadros de previsiones presupuestarias para adjuntar como anexos al Plan.
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En el caso de que los Planes comunicados no cumplan los requisitos legales o unos requerimientos
mínimos de calidad (ej.: coherencia de la información suministrada, etc.) se requerirá a la entidad local
afectada la revisión y subsanación del Plan en un plazo máximo de 40 días.
su definición legal: Resultado presupuestario ajustado, Estado del
Remanente de Tesorería, Ahorro Bruto, Ahorro Neto, Índice de
Endeudamiento, Necesidad/Capacidad de financiación (en términos
absolutos y como porcentaje de los ingresos ajustados).
3. Fundamento de la presentación del Plan indicando el origen del
incumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria y/o de las
ratios de ahorro neto y/o endeudamiento del artículo 53 del Real
Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el
texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales (en
adelante, TRLHL).
A dichos efectos se adjuntará el informe de evaluación de
incumplimiento del objetivo de estabilidad del artículo 16 del Real
Decreto 1463/2007 y/o, en su caso, informe sobre el incumplimiento
de las ratios del artículo 53 del TRLHL emitido por el órgano
competente.
4. Se formularán de forma expresa los objetivos a alcanzar y el plazo
de vigencia del Plan. En todo caso, se deberá respetar lo dispuesto en
los artículos 19 y 20 del Real Decreto 1463/2007 y artículo 53 del
TRLHL, así como cualquier otra normativa de aplicación.
5. Análisis y diagnóstico de las causas que han originado la situación
de desequilibrio económico al objeto de detectar problemas
estructurales, circunstancias sobrevenidas, etc.
Dicho análisis se apoyará en información de ingresos y gastos,
como mínimo a nivel de capítulo, de presupuestos iniciales y
liquidaciones de los tres últimos ejercicios, incluyendo el ejercicio
corriente, así como evolución de los componentes del Remanente de
Tesorería para gastos generales, cuenta 413, estado de la Deuda.
Asimismo, se ofrecerá información sobre compromisos pendientes y
riesgos previsibles.
La información se consolidará y contendrá el desglose individual
que permita verificar la agregación de las diferentes entidades
dependientes integradas y los correspondientes ajustes de
consolidación.
6. Proyecciones presupuestarias de ingresos y gastos del ejercicio,
hasta alcanzar los objetivos del Plan, con un máximo de tres años.
Las proyecciones presupuestarias incluirán, en su caso, las
previsiones de inversión y su propuesta de financiación.
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Al igual que en el apartado anterior, la información se
consolidará y contendrá el desglose individual que permita verificar la
agregación de las diferentes entidades dependientes integradas y los
correspondientes ajustes de consolidación.
7. Explicación individual de los ajustes practicados a las previsiones
presupuestarias de ingresos y gastos, en cada uno de los años de
vigencia del plan, al objeto de adecuar la ejecución presupuestaria a
los criterios establecidos en el Sistema Europeo de Cuentas
Nacionales y Regionales, cuando resulte procedente.
8. Memoria explicativa de las variaciones interanuales en las
previsiones de ingresos y gastos.
Dicha memoria deberá contener al menos una enumeración de
las medidas de ingresos y gastos que permitan cumplir los objetivos
del plan, con una proyección temporal máxima a 3 años,
cuantificando y periodificando su impacto en la evolución de ingresos
y gastos de la entidad.
Si de la liquidación del ejercicio anterior se derivara un
remanente de tesorería para gastos generales negativo, se detallarán
y cuantificarán las medidas adoptadas, de las contempladas en el
artículo 193 del TRLHL, que permitan su saneamiento.
(En valores absolutos)
Ejercicio X+1
Ejercicio X+2
Ejercicio X+3
VARIACIÓN DE INGRESOS
Capítulo 1
Capítulo 2
Capítulo 3
Capítulo 4
Capítulo 5
Ingresos corrientes
Capítulo 6
Capítulo 7
Ingresos de capital
Ingresos capítulo 8
Ingresos capítulo 9
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(En valores absolutos)
Ejercicio X+1
Ejercicio X+2
Ejercicio X+3
VARIACIÓN DE GASTOS
Capítulo 1
Capítulo 2
Capítulo 3
Capítulo 4
Gastos corrientes
Capítulo 6
Capítulo 7
Gastos de capital
Gastos capítulo 8
Gastos capítulo 9
9. Otra información relevante a considerar por la entidad local.
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