Herramienta Diagnóstica de Evaluación de la

TADAT
™
Tax Administration Diagnostic Assessment Tool
¿CÓMO FUNCIONA LA
HERRAMIENTA TADAT?
El sistema TADAT fue concebido para
proveer una evaluación objetiva y
estandarizada de los resultados más
cruciales del funcionamiento de la
administración tributaria de un país,
concentrándose en nueve áreas claves de
resultados de desempeño. La evaluación de
estas 9 áreas se basa en 26 indicadores de
alto nivel construidos sobre 52 parámetros.
Todo esto hace del TADAT una completa y
manejable herramienta de diagnóstico.
PARA SOLICITAR INFORMACIÓN:
Contacte a la Secretaría del TADAT:
[email protected] o
202.623.0429
¿QUIÉN REALIZARÁ
LAS EVALUACIONES?
La metodología del TADAT será aplicada
por evaluadores acreditados. Estos
evaluadores se guiarán por los términos
de referencia aprobados y estandarizados,
y por las normas establecidas en la Guía
de Práctica para el Evaluador del Sistema
TADAT (TADAT Assessor Field Guide).
La Secretaría del TADAT examinará los
informes de evaluación para asegurar
que se cumplan las normas de calidad
y se mantenga la coherencia entre las
evaluaciones.
Visite nuestro sitio web
http://www.TADAT.org
El TADAT es un proyecto de colaboración respaldado por Alemania, el Banco Mundial, la Comisión
Europea, el Fondo Monetario Internacional, Japón,
Noruega, los Países Bajos, el Reino Unido y Suiza.
La Secretaría del TADAT está ubicada en el Fondo
Monetario Internacional.
Septiembre de 2014
¿QUÉ ES EL TADAT?
Herramienta
Diagnóstica de
Evaluación de la
Administración
Tributaria
El TADAT (Tax Administration Diagnostic
Assessment Tool, por sus siglas en inglés)
es una herramienta de diagnóstico y
valoración que permite evaluar de manera
objetiva y estandarizada el funcionamiento
de la administración tributaria de un país.
LA HERRAMIENTA TADAT AYUDA A:
•Identificar los puntos fuertes y débiles de
los sistemas, procesos e instituciones de
la administración tributaria.
•Facilitar una perspectiva común de la
condición del sistema de administración
tributaria con todas las partes interesadas
(autoridades nacionales, organismos
internacionales, países donantes y
proveedores de asistencia técnica).
•Definir un programa de reforma
incluyendo los objetivos, prioridades,
iniciativas y la secuencia de la
implementación.
•Facilitar la gestión y coordinación del
apoyo externo para la implementación
de reformas, y conseguir una
implementación más rápida y eficaz.
•Monitorear y evaluar los avances de
reforma a través de las evaluaciones
repetitivas subsecuentes.
9. Rendición de cuentas y transparencia
CONJUNTO DE INDICADORES DEL SISTEMA TADATTM
Todos los negocios, individuos y otras entidades que tienen obligación para inscribirse se incluyen en un registro
de contribuyentes fiscales. La información incluida en el
registro es completa y precisa.
Indicadores
• Información precisa y fiable sobre los contribuyentes
• Conocimiento de la base potencial de contribuyentes
La administración tributaria es transparente en el
desempeño de sus actividades y rinde cuentas al
gobierno y a la comunidad.
Indicadores
• Supervisión externa de la administración tributaria
• Nivel de los controles internos
• Percepción del público con respecto a la integridad
• Publicación de actividades, resultados y planes
Rendición
de cuentas y
transparencia
Integridad del
registro de
contribuyentes
2. Evaluación y mitigación de riesgos
8. Eficiencia y eficacia operativa
Las operaciones de la administración tributaria son
eficientes y eficaces en el desempeño de funciones
claves y la obtención de resultados esperados.
Indicadores
• Obtención de resultados de la recaudación tributaria
• Uso de sistemas eficientes de recaudación y
declaración
• Eficiencia de los sistemas de procesamiento y
contabilidad
7. Solución de litigios tributarios
El proceso de solución de litigios es independiente,
accesible a los contribuyentes y eficaz en resolver
los asuntos disputados de una manera puntual.
Indicadores
• Proceso de solución de litigios independiente,
adecuado y gradual
• Litigios (flujos y saldos)
• Tiempo necesario para resolver los litigios
• Implementación de las decisiones alcanzadas
6. Asegurar la exactitud de la información
declarada
Se alienta a los contribuyentes a no presentar información incompleta e inexacta en sus declaraciones
de impuestos como resultado de eficaces programas de auditoría y de verificación.
Indicadores
• Cobertura del programa de auditoría fiscal
• Cobertura de la verificación comparada
automatizada de información
• Rendimiento de la auditoría y otra actividad
verificadora
Eficiencia
y eficacia
operativa
Solución de
litigios
tributarios
Evaluación
y mitigación
de riesgos
Áreas de evaluación
de la administración
tributaria
Asegurar la
exactitud de
la información
declarada
1. Integridad del registro de contribuyentes
Apoyo al
cumplimiento
voluntario
Declaración
de impuestos
Pago de
obligaciones
La gestión de riesgos de cumplimiento por la administración tributaria obtiene un nivel superior de cumplimiento
voluntario con las leyes fiscales y cambios positivos en la
confianza pública en la administración tributaria.
Indicadores
• Identificación, evaluación, clasificación y
cuantificación de los riesgos de cumplimiento
• Mitigación de los riesgos a través de un programa
de mejoría del cumplimiento
• Monitoreo y evaluación de las actividades de
mitigación del riesgo de cumplimiento
• Identificación, evaluación y clasificación de los
riesgos institucionales
3. Apoyo al cumplimiento voluntario
Los contribuyentes tienen la información y el respaldo necesario para cumplir voluntariamente sus
obligaciones a un costo razonable para ellos.
Indicadores
• Alcance, actualidad y accesibilidad de la
información
• Tiempo necesario para responder a las solicitudes
de información de los contribuyentes
• Seguimiento de la opinión de los contribuyentes
con respecto a los servicios
4. Declaración de impuestos
Los contribuyentes declaran sus impuestos, según
lo requerido por ley.
Indicadores
• Tasa de puntualidad de la declaración
5. Pago de obligaciones
SISTEMA DE CALIFICACIONES: Los indicadores tienen entre uno y cuatro parámetros. Cada parámetro se evaluará
por separado y la calificación global para cada indicador se basará en la suma de las calificaciones obtenidas para
cada parámetro. El resultado final serán 26 calificaciones que permitirán identificar los puntos fuertes y débiles de la
administración tributaria.
Los contribuyentes cumplen sus obligaciones de pago
totalmente y dentro del plazo requerido.
Indicadores
• Puntualidad de los pagos
• Deuda morosa (flujos y saldos)