Información general para presentar la Declaración Anual 2011

Información general
para presentar la
Declaración Anual 2011
Cumplir nos beneficia a todos
sat.gob.mx
Declaración Anual 2011
PERSONAS FÍSICAS
¿Presentará
su Declaración Anual?...
Cumplir
nos beneficia a todos
Declaración Anual 2011
...entonces tenga a la mano:
◗ Sus declaraciones y pagos
provisionales del impuesto sobre la
renta, del IETU y, en su caso, las
mensuales del IVA de 2011.
PERSONAS FÍSICAS
◗ En su caso, los comprobantes fiscales (recibos o facturas)
que amparen sus deducciones personales, y los pagos por
servicios educativos (colegiaturas).
◗ La bitácora de información necesaria
con sus cifras de 2011.
◗ La Clave de Identificación Electrónica Confidencial
actualizada o su Firma Electrónica Avanzada vigente; para
enviar su declaración por internet.
◗ En su caso, las constancias de
percepciones y retenciones de
impuestos de 2011
(incluidas las del impuesto a los
depósitos en efectivo si le
recaudaron este impuesto).
◗ Si obtiene saldo a favor en el ISR igual o superior a 13,970
pesos y solicita la devolución, necesita autenticarse con la
Firma Electrónica Avanzada; requiere también su clave
bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dígitos para que le
efectúen el depósito correspondiente. La cuenta debe estar
activa y a nombre del contribuyente.
Más información:
en el Portal de internet del SAT o en INFOSAT
sat.gob.mx
Información general para
presentar la Declaración Anual
2011
Declaración Anual 2011
PERSONAS FÍSICAS
Declaración Anual 2011
Fecha para presentarla
4Personas físicas; de febrero a abril de 2012.
4Personas morales; de enero a marzo de 2012.
Quiénes y cómo deben presentarla
4Personas morales
Para presentar la Declaración Anual 2011 deben descargar e instalar en
su computadora el programa Documentos Electrónicos Múltiples (DEM),
capturar su información, generar el archivo que contenga su Declaración
Anual y enviarlo a través del Portal de internet del SAT.
4Personas físicas
Presentan la Declaración Anual 2011 de acuerdo con las obligaciones y
régimen en el que estén registradas utilizando los siguientes programas, que
pueden obtener en el Portal de internet del SAT:
6 Declaración automática, versión 2012, disponible en línea, el cual
contiene datos precargados para facilitar el llenado.
6 DeclaraSAT 2012, que se instala en su computadora.
Personas físicas obligadas a presentar la
Declaración Anual
Las personas físicas que durante 2011 hayan obtenido ingresos por los conceptos
que a continuación se enlistan se encuentran obligadas a presentar la Declaración
Anual:
1. Prestar servicios profesionales de manera independiente (honorarios).
2. Arrendamiento de bienes inmuebles.
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Información general para presentar la Declaración Anual 2011
3. Realizar actividades empresariales (comerciales, industriales, de
autotransporte, entre otras), excepto las que tributen en el régimen de
Pequeños Contribuyentes.
4. Enajenación y adquisición de bienes.
5. Salarios, en los siguientes casos:
6Cuando además obtengan otros ingresos acumulables distintos de
salarios.
6Cuando hayan prestado servicios a dos o más patrones en forma
simultánea.
6Cuando obtengan ingresos de personas no obligadas a efectuar
retenciones, como los organismos internacionales y los Estados
extranjeros.
6Cuando obtengan ingresos anuales por salarios que excedan de 400,000
pesos.
6Cuando hayan comunicado por escrito al patrón que presentarán la
Declaración Anual por su cuenta.
6. Intereses, en los siguientes casos:
6Quienes sólo obtuvieron ingresos por intereses reales superiores a
100,000 pesos.
6Quienes hayan percibido intereses y salarios en 2011, y la suma de ambos
exceda de 400,000 pesos, sin importar el monto por cada uno de dichos
conceptos.
6Quienes hayan percibido intereses y salarios en 2011, y la suma de
ambos sea hasta por 400,000 pesos, pero el monto de los intereses sea
mayor a 100,000 pesos.
2011
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Declaración Anual 2011
7. Otros ingresos.
También tienen la obligación de informar en su Declaración Anual lo siguiente:
6Los ingresos que perciban por concepto de préstamos, premios y
donativos, que en lo individual o en su conjunto excedan de 600,000
pesos.
6Los ingresos exentos del pago del impuesto sobre la renta (ISR) por
concepto de herencias, legados y por enajenación de su casa habitación,
cuando la suma de los ingresos totales contenidos en su Declaración
Anual sea superior a 500,000 pesos.
Qué necesitan las personas físicas para llenarla
y presentarla
4Ingresar al programa Declaración automática, versión 2012, en línea o
descargar e instalar en su computadora el programa DeclaraSAT 2012,
disponibles ambos en el Portal de internet del SAT.
4En su caso, las constancias de pagos y retenciones de impuestos que le hayan
efectuado en 2011.
4Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) actualizada o Firma
Electrónica Avanzada (Fiel) vigente; esta última es obligatoria cuando
determine saldo a favor en el ISR por un monto igual o mayor a 13,970
pesos y solicite la devolución.
4Clave bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dígitos si le resulta saldo a favor
en el ISR y solicita su devolución.
4Los comprobantes fiscales (recibos o facturas) de sus gastos (deducciones)
personales, que se señalan más adelante.
4En su caso, comprobantes del monto del estímulo fiscal por pago de servicios
educativos (colegiaturas) erogados durante 2011, correspondientes a dicho
ejercicio.
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Información general para presentar la Declaración Anual 2011
Para el ejercicio 2011 se otorga un estímulo fiscal a las personas físicas
residentes en el país consistente en poder disminuir en su Declaración
Anual del ISR los pagos por servicios de enseñanza por educación básica y
media superior efectuados por el contribuyente para sí, para su cónyuge o
concubino/a y para sus ascendientes (padres, abuelos) o descendientes
(hijos, nietos) en línea recta, siempre que aquellos no perciban durante el año
ingresos iguales o mayores a un salario mínimo general del área geográfica del
contribuyente elevado al año y se cumpla con lo siguiente:
6Que los pagos se realicen a instituciones educativas privadas del país y
que tengan autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios,
en términos de la Ley General de Educación.
6Que los pagos sean para cubrir sólo los servicios de enseñanza del alumno
(colegiaturas) de acuerdo con los programas y planes de estudio.
6Los pagos se realicen mediante cheque nominativo del contribuyente,
traspasos de cuentas en instituciones de crédito o casas de bolsa o
mediante tarjeta de crédito, de débito o de servicios.
El estímulo no será aplicable a los pagos:
6Que no se destinen directamente a cubrir el costo de la educación del
alumno.
6Que correspondan a cuotas de inscripción o reinscripción.
Las escuelas deben separar en el comprobante fiscal el monto por concepto de
enseñanza del alumno (colegiatura), y contener los requisitos que señalan las
disposiciones fiscales.
La cantidad que se puede disminuir por cada una de las personas referidas
no debe exceder de los límites anuales que correspondan conforme a lo
siguiente:
2011
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Declaración Anual 2011
Nivel educativo
Límite anual de deducción ($)
Preescolar
14,200.00
Primaria
12,900.00
Secundaria
19,900.00
Profesional técnico
17,100.00
Bachillerato o su equivalente
24,500.00
Si en 2011 percibió ingresos por arrendamiento de inmuebles, por prestar
servicios profesionales independientes (honorarios), por realizar actividades
empresariales o por régimen Intermedio, debe tener también a la mano:
4La Bitácora de información necesaria para elaborar las declaraciones
mensuales y Declaración Anual, donde se incluye el total de ingresos
percibidos, deducciones efectuadas, retenciones que le hayan realizado,
así como los pagos del ISR, IETU e IVA que haya realizado por su actividad
durante el año, entre otros datos. Puede obtenerla en el Portal de internet
del SAT o solicitarla en el Módulo de Servicios Tributarios más cercano.
Dónde se presenta la Declaración Anual
4Personas morales
Presentan la Declaración Anual 2011 a través del Portal de internet del SAT
mediante el programa Documentos Electrónicos Múltiples (DEM).
4Personas físicas
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Presentan la Declaración Anual 2011 a través del Portal de internet del SAT
utilizando los siguientes programas:
Información general para presentar la Declaración Anual 2011
6Declaración automática, versión 2012.
6DeclaraSAT 2012.
Cómo se pagan los impuestos cuando resulta
saldo a cargo
4A través de transferencia electrónica de fondos desde el portal
del banco donde tengan su cuenta
6Todas las personas morales.
6Personas físicas con actividades empresariales que en el año anterior
hayan obtenido ingresos iguales o superiores a 2’421,720 pesos.
6Personas físicas con actividades distintas a las empresariales —
actividades profesionales (honorarios) y arrendamiento de inmuebles—
que hayan obtenido en el año anterior ingresos iguales o superiores a
415,150 pesos.
6Personas físicas que obtengan ingresos por salarios y conceptos
asimilados, que además obtengan otros ingresos distintos a salarios,
siempre que la suma exceda de 400,000 pesos.
Opcionalmente, las personas que físicas que tengan a cargo ISR, IETU o que
requieran acreditar IDE pueden hacer el pago en ventanilla bancaria mediante la
hoja de ayuda que genera el DeclaraSAT o la Declaración automática.
4A través de ventanilla bancaria con las hojas de ayuda que
emiten los programas Declaración automática o DeclaraSAT
6Personas físicas con actividades empresariales que en el año anterior
hayan obtenido ingresos inferiores a 2’421,720 pesos.
6Personas físicas con actividades distintas a las empresariales —
actividades profesionales (honorarios) y arrendamiento de inmuebles—
que hayan obtenido en 2010 ingresos inferiores a 415,150 pesos.
2011
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Declaración Anual 2011
Opcionalmente, pueden realizar el pago mediante transferencia electrónica de
fondos desde el portal del banco en el que tengan su cuenta.
Qué gastos (deducciones) personales pueden
deducir las personas físicas en su Declaración
Anual
4 Honorarios médicos y dentales.
4 Hospitalarios, incluida la compra o alquiler de aparatos para el
restablecimiento o rehabilitación del paciente, prótesis, honorarios a
enfermeras, análisis y estudios clínicos, así como la compra de lentes ópticos
graduados para corregir defectos visuales.
4 Funerarios (hasta un salario mínimo general del área geográfica del
contribuyente, elevado al año).
4 Primas por seguros de gastos médicos.
4 Donativos otorgados a instituciones autorizadas.
4 Transporte escolar (obligatorio) de los hijos o nietos.
4 Intereses reales derivados de créditos hipotecarios para su casa habitación.
4 Las aportaciones complementarias de retiro.
4 Estímulos fiscales: depósitos en las cuentas personales especiales para el
ahorro; primas de contratos de seguro que tengan como base planes de
pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro, y la adquisición de
acciones de sociedades de inversión.
Todos estos gastos se pueden deducir en los montos máximos y cumpliendo los
requisitos previstos en la Ley del ISR.
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Información general para presentar la Declaración Anual 2011
Cómo recuperar los saldos a favor que resulten
en el ISR
El saldo a favor se puede solicitar en devolución o compensarlo contra saldos a
cargo en declaraciones posteriores.
Las personas físicas deben elegir la opción y marcarla en el programa Declaración
automática o DeclaraSAT. Cuando se elija devolución se debe anotar el nombre
del banco así como el número de cuenta Clabe (clave bancaria estandarizada) a
18 dígitos que proporcionan los bancos en los estados de cuenta.
Cuando el saldo a favor sea igual o mayor a 13,970 pesos, se debe enviar la
Declaración Anual con la Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente.
Recomendaciones para que las personas físicas
puedan obtener la devolución automática
cuando resulte saldo a favor en el ISR
4 Señale correctamente y completos su nombre, domicilio, CURP y RFC.
4 En su caso, señale el RFC correcto de su patrón o retenedor.
4 Señale los datos y montos correctos de sus deducciones personales.
4 No olvide marcar el recuadro correspondiente en el programa Declaración
automática o DeclaraSAT, así como señalar el nombre del banco y su número
de cuenta Clabe a 18 dígitos.
4 No olvide llenar todos y cada uno de los campos de la declaración.
4 Si es asalariado y sus ingresos no rebasaron los 400,000 pesos, recuerde que
para obtener su devolución debió dar aviso por escrito a su patrón, a más
tardar el 31 de diciembre de 2011, que presentaría la Declaración Anual por
su cuenta.
2011
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Declaración Anual 2011
4 Declare todos los ingresos a que esté obligado y que haya percibido en el
ejercicio.
4 Si realiza los cálculos de impuestos manualmente verifique que sean
correctos.
4 Cuando determine saldo a favor en el ISR por un monto igual o mayor a
13,970 pesos debe presentar la Declaración Anual con su Fiel vigente.
4 Presente su declaración por internet con el programa DeclaraSAT, o con la
Declaración automática.
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La edición del folleto Información general para presentar la Declaración
Anual 2011, preparada en el Servicio de Administración Tributaria, consta de
49,900 ejemplares y se terminó de imprimir en marzo de 2012.
Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra con fines de lucro.
El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos
de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes.
Por internet
es más rápido y fácil
Declaración Anual 2011
PERSONAS FÍSICAS
Cumplir nos
beneficia a todos
Debe presentar
su Declaración
Anual por internet:
Para ello requiere su Clave de
Identificación Electrónica Confidencial
actualizada o su Firma Electrónica
Avanzada vigente y utilizar el programa
DeclaraSAT (versión 2012).
◗
◗
Si es sujeto del impuesto
empresarial a tasa única.
DeclaraSAT está disponible en línea
Si necesita acreditar
(restar) en su Declaración
Anual el impuesto a los
depósitos en efectivo.
archivo de descarga e instalación.
Más
Más información:
información:
en
en elel Portal
Portal de
de internet
internet del
del SAT
SAT oo en
en INFOSAT
INFOSAT
(Declaración automática) y también en
Lo puede obtener gratuitamente en el
Portal de internet del SAT.
sat.gob.mx
-1 877 44 88 728
(desde Estados Unidos y Canadá)
Cultura
Organizacional
15 AÑOS
al servicio de México
1997-2012
Ej
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Llame a INFOSAT:
-01 800 46 36 728
(en México)
2012
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