Análisis de Costos para Instituciones Prestadoras de Servicios de

Análisis de Costos para Instituciones Prestadoras de Salud
Instituto Salvadoreño de Rehabilitación Integral – ISRI
Análisis de Costos para Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud.
Instituto Salvadoreño de Rehabilitación Integral
OMS / OPS Año 2012
Gestión Productiva de Servicios de Salud
Sistema de Información Gerencial
Análisis de Costos para Instituciones Prestadoras de Salud
Instituto Salvadoreño de Rehabilitación Integral – ISRI
INFORME 2
ANALISIS ANUAL DE COSTOS PARA CALE
El Centro de Audición y Lenguaje del ISRI, ha completado un año de información en el sistema de análisis de
costos y los resultados son los siguientes:
MANO DE OBRA
Tabla 1. Comportamiento de Mano de Obra por Centros de Costos. Año 2012.
SERVICIOS
CONSULTA
MEDICA GENERAL
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL
%
PROMEDIO
653,52
653,52
653,52
653,4
653,52
653,52
653,52
653,4
653,6
653,66
653,52
988,8
8177,5
1,3%
681,46
CONSULTA
PROFESIONALES
DE APOYO
5968,2
5968,2
5964,64
5965,8
5966,52
5968,2
5964,64
5964,12
5964,48
5964,82
5968,2
7980
73607,82
12,1%
6.133,99
CONSULTA
ESTUDIO DE
MEDICINA
NASOFIBROLARIN
ESPECIALIZADA
GOSCOPIA
727,26
171,12
727,26
171,12
734,76
163,28
718,32
179,58
727,26
171,12
727,26
171,12
734,76
163,28
723,55
174,65
708,6
188,96
741,76
156,16
727,26
171,12
1121,04
280,26
9119,09
2161,77
1,5%
0,4%
759,92
180,15
TERAPIA DEL
LENGUAJE
16649,22
16649,22
16647,62
16185
16649,22
16649,22
16647,62
16184,1
16187,16
16645,79
16649,22
23398,05
205141,44
33,7%
17.095,12
AUDIOLOGIA
1418,76
1418,76
1419
1418,4
1418,76
1418,76
1419
1416,96
1418,16
1418,64
1418,76
2088,9
17692,86
2,9%
1.474,41
ELECTROFISIOLOGI
A DE BAJA
COMPLEJIDAD
507,36
507,36
508,64
507,6
507,36
507,36
508,64
508,32
507,68
507,84
507,36
842,4
6427,92
1,1%
535,66
Gestión Productiva de Servicios de Salud
Sistema de Información Gerencial
Análisis de Costos para Instituciones Prestadoras de Salud
Instituto Salvadoreño de Rehabilitación Integral – ISRI
SERVICIOS
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL
%
PROMEDIO
ELECTROFISIOLOGIA DE
ALTA COMPLEJIDAD
447,3
447,3
447,04
447
447,3
447,3
447,04
447,12
446,88
447,12
447,3
614,7
5533,4
0,9%
461,12
HABILIDADES
ADAPTATIVAS
9144,24
9144,24
9144,08
9605,4
9144,24
9144,24
9144,08
9604,8
9608,68
9143,42
9144,24
13129,2
115100,86
18,9%
9.591,74
Distribución por Peso Porcentual de Costo de Mano de
Obra. CALE, año 2012
SERVICIOS GENERALES
TRANSPORTE GENERAL
5337,36
5337,36
5336,32
5338,8
5337,36
5337,36
5336,32
5335,2
5335,2
5337,84
5337,36
7687,2
66393,68
10,9%
5.532,81
ADMINISTRACION
866,88
866,88
865,92
867,6
866,88
866,88
865,92
868,32
867,92
868,48
866,88
1202,4
10740,96
1,8%
895,08
TOTAL
7193,76
7193,76
7192,48
7191,6
7193,76
7195,44
7192,48
7191,36
7188,08
7190,72
7193,76
9204
88321,2
14,5%
7.360,10
49084,98
49084,98
49077,3
49078,5
49083,3
49086,66
49077,3
49071,9
49075,4
49076,25
49084,98
68536,95
608418,5
50.701,54
Distribución por Peso Porcentual de Costo de Mano de Obra para niveles
estratégicos. CALE, Año 2012
TOTAL
%
ASISTENCIAL
90904,41
14,9%
APOYO
352058,25
57,9%
LOGÍSTICA
77134,64
12,7%
ADMINISTRACIÓN
88321,2
14,5%
TOTAL
608418,5
Gestión Productiva de Servicios de Salud
Sistema de Información Gerencial
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Tabla 2. Comportamiento del Costo de Mano de Obra por Rubros. CALE, Año 2012.
SUELDOS Y SALARIOS
HORAS EXTRAS Y RECARGOS
PRESTACIONES SOCIALES
VIATICOS Y GASTOS DE VIAJES
REMUNERACION PRESTACION DE SERVICIOS
TOTAL
SUELDOS Y SALARIOS
HORAS EXTRAS Y RECARGOS
PRESTACIONES SOCIALES
VIATICOS Y GASTOS DE VIAJES
REMUNERACION PRESTACION DE SERVICIOS
TOTAL
ENERO
43398,39
0
5686,59
0
0
49084,98
AGOSTO
43391,91
0
5679,99
0
0
49071,9
FEBRERO
43398,39
0
5686,59
0
0
49084,98
MARZO
43396,24
0
5681,06
0
0
49077,3
SEPTIEMBRE
43397,23
0
5678,17
0
0
49075,4
OCTUBRE
43401,23
0
5675,02
0
0
49076,25
Distribución Porcentual de la Mano de Obra. CALE,
año 2012
ABRIL
43400,85
0
5677,65
0
0
49078,5
NOVIEMBRE
43398,39
0
5686,59
0
0
49084,98
MAYO
43398,39
0
5684,91
0
0
49083,3
JUNIO
43398,39
0
5688,27
0
0
49086,66
DICIEMBRE
43400,85
0
25136,1
0
0
68536,95
TOTAL
520776,5
0
87642
0
0
608418,5
JULIO
43396,24
0
5681,06
0
0
49077,3
%
85,6%
0,0%
14,4%
0,0%
0,0%
Comportamiento de la Mano de Obra. CALE, Año
2012.
Gestión Productiva de Servicios de Salud
Sistema de Información Gerencial
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La Mano de Obra es un rubro del costo con comportamientos muy estables de acuerdo a la curva de
desarrollo donde solo se presenta un pico de costo en el mes de diciembre asociado a las prestaciones
sociales. El 85.6% del costo de la mano de obra para el año 2012 corresponde a sueldos y salarios y el 14.4%
es para prestaciones sociales. El centro de costos con mayor peso de consumo de mano de obra corresponde
a Terapia del Lenguaje con el 33,7%, seguido por Habilidades Adaptativas con el 18.9% y Administración con
el 14.5%. Por niveles estratégicos, el nivel asistencial tiene el 14,9%, los servicios de apoyo asistencial tienen
el 57.9% y la logística y administración el 27.2%. El comportamiento del costo de mano de obra muestra una
estructura del recurso humano muy estable con un presupuesto asignado.
Se identifica una estructura del CALE como un centro especializado en ayudas diagnósticas y servicios de
apoyo asistencial.
GASTOS GENERALES
Tabla 3. Comportamiento del costo de gastos generales por centros de costos. CALE, año 2012.
SERVICIOS
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL
%
PROMEDIO
CONSULTA MEDICA
GENERAL
30,43
46,53
35,55
33,43
37,37
39,07
35,69
34,82
51,07
34,67
71,55
84,23
534,41
0,5%
44,53
CONSULTA
PROFESIONALES DE
APOYO
260,08
345,36
385,08
257,02
387,73
296,73
286,44
276,16
347,68
279
365,52
540,4
4027,2
4,0%
335,60
CONSULTA
MEDICINA
ESPECIALIZADA
430,01
448,14
439,85
435,8
443,33
446,56
440,11
435,45
445,83
483,17
504,18
493,52
5445,95
5,4%
453,83
ESTUDIO DE
NASOFIBROLARING
OSCOPIA
580,17
593,77
1340,14
600,12
590,95
593,57
588,35
587,01
605,37
887,82
648,97
601,92
8218,16
8,1%
684,85
TERAPIA DEL
LENGUAJE
350,27
489,39
417,64
383,51
441,63
464,24
420,34
392,52
596,42
405,73
1082,65
1666,2
7110,54
7,0%
592,55
AUDIOLOGIA
1371,58
1404,45
1389,64
1376,76
1395,44
1401,11
1391,02
1383,88
1425,6
2518,68
1451,55
1456,51
17966,22
17,7%
1497,19
ELECTROFISIOLOGIA
DE BAJA
COMPLEJIDAD
431,58
442,27
435,74
434,01
437,23
438,62
435,85
435,14
450,69
718,06
479,91
450,86
5589,96
5,5%
465,83
Gestión Productiva de Servicios de Salud
Sistema de Información Gerencial
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SERVICIOS
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL
%
PROMEDIO
ELECTROFISIOLOGIA
DE ALTA COMPLEJIDAD
719
725,96
723,21
721,48
724,7
726,09
723,32
722,61
738,16
1005,53
767,38
731,99
9029,43
8,9%
752,45
66666666667yu
HABILIDADES
ADAPTATIVAS
310,46
393,27
364,42
336,48
383,12
400,8
366,74
344,44
410,17
355,08
367,62
616,46
4649,06
4,6%
387,42
SERVICIOS GENERALES
TRANSPORTE GENERAL
1615,14
2101,76
1814,21
1634,01
1807,06
1591,8
1583,24
1564,5
1591,68
1579,22
1850,21
6561,1
25293,93
24,9%
2107,83
159,73
161,25
159,48
159,48
159,48
159,48
159,48
159,48
159,48
159,48
247,98
194,12
2038,92
2,0%
169,91
ADMINISTRACION
621,34
1240,36
660,69
614,48
1110,49
694,82
666,47
644,21
890,59
1126,74
940,33
2338,79
11549,31
11,4%
962,44
TOTAL
6879,79
8392,51
8165,65
6986,58
7918,53
7252,89
7097,05
6980,22
7712,74
9553,18
8777,85
15736,1
101453,09
8454,42
Distribución por Peso Porcentual de Costo de Gastos Generales para niveles
estratégicos. CALE, Año 2012
ASISTENCIAL
APOYO
LOGÍSTICA
ADMINISTRACIÓN
TOTAL
TOTAL
10007,56
52563,37
27332,85
11549,31
101453,09
%
9,9%
51,8%
26,9%
11,4%
Gestión Productiva de Servicios de Salud
Sistema de Información Gerencial
Análisis de Costos para Instituciones Prestadoras de Salud
Instituto Salvadoreño de Rehabilitación Integral – ISRI
Tabla 4. Distribución de costos de Gastos Generales po rubros. CALE, Año 2012.
ENERO
IMPUESTOS Y TASAS
MANTENIMIENTO DE VEHICULO
IMPRESOS Y PUBLICACIONES
SEGURO DE VEHICULO
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
BIENES DE USO Y CONSUMO DIVERSO
MANTENIMIENTO MUEBLES Y ENSERES
MANTENIMIENTO EQUIPOS BIOMEDICOS
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
ARRENDAMIENTOS
TELEFONO
ELEMENTOS DE PAPELERIA
SEGUROS GENERALES
MANTENIMIENTO PLANTA FISICA
SERVICIO DE VIGILANCIA Y SEGURIDAD
SERVICIO DE ASEO
ENERGIA
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
TOTAL
IMPUESTOS Y TASAS
MANTENIMIENTO DE VEHICULO
IMPRESOS Y PUBLICACIONES
SEGURO DE VEHICULO
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
BIENES DE USO Y CONSUMO DIVERSO
MANTENIMIENTO MUEBLES Y ENSERES
MANTENIMIENTO EQUIPOS BIOMEDICOS
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
ARRENDAMIENTOS
TELEFONO
ELEMENTOS DE PAPELERIA
SEGUROS GENERALES
MANTENIMIENTO PLANTA FISICA
SERVICIO DE VIGILANCIA Y SEGURIDAD
SERVICIO DE ASEO
ENERGIA
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
TOTAL
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
76,42
102
0
78
0
57,67
57,67
57,67
57,67
57,67
57,67
100
100
100
100
100
100
14
433,81
232,28
64
220,16
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
177,2
177,2
177,2
177,2
177,2
177,2
0
264,59
0
0
0
0
250,17
248,54
238,77
179,3
227,02
219,24
3,09
465,11
752
15,26
456,33
6,8
413,11
363,51
363,51
363,51
363,51
363,51
0
0
0
0
0
0
527,2
527,2
527,2
527,2
527,2
527,2
698
698
698
698
698
698
931,97
1273,08
1209,64
1097,06
1306,06
1395,89
3707,38
3707,38
3707,38
3707,38
3707,38
3707,38
6879,79
8392,51
8165,65
6986,58
7918,53
7252,89
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL
%
0
0
0
0
0
0
0,0%
0
0
0
88,5
0
88,5
0,1%
0
0
0
0
247,8
504,22
0,5%
57,67
57,67
57,67
57,67
57,67
692,04
0,7%
100
100
100
100
100
1200
1,2%
0
0
0
0
398,98
1363,23
1,3%
0
346,99
100
936,31
0
1383,3
1,4%
0
0
1981,26
0
0
1981,26
2,0%
117,2
177,2
177,2
177,2
177,2
2066,4
2,0%
0
0
0
0
1920
2184,59
2,2%
238,59
232,9
240,98
241,92
249,39
2816,21
2,8%
0
126,4
437
768
1347,81
4377,8
4,3%
363,51
363,51
363,51
363,51
363,51
4411,72
4,3%
0
0
0
0
5032
5032
5,0%
527,2
527,2
527,2
527,2
527,2
6326,4
6,2%
698
698
698
698
495
8173
8,1%
1170,67
1375,49
1162,98
1112,16
1112,16
14363,86
14,2%
3707,38
3707,38
3707,38
3707,38
3707,38
44488,56
43,9%
6980,22
7712,74
9553,18
8777,85
15736,1
101453,09
JULIO
0
0
0
57,67
100
0
0
0
177,2
0
249,39
0
363,51
0
527,2
698
1216,7
3707,38
7097,05
PROMEDIO
0,00
7,38
42,02
57,67
100,00
113,60
115,28
165,11
172,20
182,05
234,68
364,82
367,64
419,33
527,20
681,08
1196,99
3707,38
8454,42
Gestión Productiva de Servicios de Salud
Sistema de Información Gerencial
Análisis de Costos para Instituciones Prestadoras de Salud
Instituto Salvadoreño de Rehabilitación Integral – ISRI
Distribución Porcentual de Gastos Generales. CALE, año
2012
Comportamiento de Gastos generales. CALE, Año
2012.
Los Gastos Generales tienen un comportamiento estable con un pico definido para el mes de Diciembre. Los
gastos con mayor peso porcentual corresponden a Depreciaciones y amortizaciones con el 43.9%, Energía
con el 14.3% y servicios de Aseo con el 8.1%. El promedio mensual de costos de gastos generales es de
$8454. El centro de costos con mayor peso de consumo de gastos generales es para servicios generales con
el 24,9%, seguido por audiología con el 17.7% y administración con el 11.4%. Los niveles estratégicos esta
representados en el asistencial con el 9.9%, apoyo asistencial con el 51,8% y la logística y administración con
el 38.3%.
Gestión Productiva de Servicios de Salud
Sistema de Información Gerencial
Análisis de Costos para Instituciones Prestadoras de Salud
Instituto Salvadoreño de Rehabilitación Integral – ISRI
INSUMOS
Tabla 5. Comportamiento del Costo de Insumos por centro de costos. CALE, Año 2012.
SERVICIOS
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL
%
PROMEDIO
CONSULTA MEDICA
GENERAL
0
0
0
0
91,7
0
0
0
0
0
0
0
91,7
0,6%
7,64
CONSULTA
PROFESIONALES DE
APOYO
0
16,5
0
60,36
21
0
0
117,22
0
78,73
0
52,25
346,06
2,1%
28,84
SERVICIO
S
ENERO
CONSULTA
MEDICINA
ESPECIALIZADA
0
43,75
0
0
0
0
0
0
0
0
0
45,36
89,11
0,5%
7,43
ELECTROFISIOL
OGIA DE ALTA
COMPLEJIDAD
0
HABILIDADES
ADAPTATIVAS
ESTUDIO DE
NASOFIBROLARING
OSCOPIA
0
60,39
0
0
0
9,83
0
0
0
245,7
0
0
315,92
1,9%
26,33
SERVICIOS
GENERALES
TERAPIA DEL
LENGUAJE
AUDIOLOGIA
0
1675,5
0
0
0
0
0
0
0
2,57
0
887,21
2565,28
15,7%
213,77
TRANSPORTE
GENERAL
ADMINISTRAC
ION
0
72,29
0
139,89
0
870,5
0
0
0
77,97
0
0
0
556,5
0
7
1511,97
9,3%
126,00
ELECTROFISIOLOGIA
DE BAJA
COMPLEJIDAD
0
495,56
0
73,2
17,59
837,6
787,64
0
1120
0
0
1575,28
4906,87
30,1%
408,91
TOTAL
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
0
0
0
0
0
0
422,4
0
434,28
23
51,7
103,16
0
107,41
0
0
483,97
91
137,63
374,82
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMB
RE
OCTUBRE
NOVIEMB
RE
0
0
0
0
0
0
69,93
0
0
0
0
0
151,34
97,5
0
212,18
4080,4
5
221,41
745,29
608,27
1146,6
7
885,14
117,22
0
0
0
0
0
10
0
0
97,5
39,23
1217,5
932,73
0
0
0
336
97,5
433,5
Gestión Productiva de Servicios de Salud
Sistema de Información Gerencial
Análisis de Costos para Instituciones Prestadoras de Salud
Instituto Salvadoreño de Rehabilitación Integral – ISRI
DICIEMBR
E
TOTAL
%
PROMEDI
O
0
1,12
2795,93
70
293,13
0
0,0%
423,52
2,6%
3560,29
21,8%
513,41
3,1%
2003,51
12,3%
0,00
35,29
296,69
42,78
166,96
Distribución por Peso Porcentual de Costo de Insumos.
CALE, año 2012
5727,2
8
16327,
64
1360,6
4
Distribución por Peso Porcentual de Costo de Insumos para niveles
estratégicos. CALE, Año 2012
ASISTENCIAL
TOTAL
526,87
APOYO
9723,56
LOGÍSTICA
ADMINISTRACI
ÓN
TOTAL
4073,7
2003,51
16327,6
4
%
3,2%
59,6
%
24,9
%
12,3
%
Tabla 6. Comportamiento de Costo de Insumos por rubros. CALE, Año 2012.
MATERIAL DE ODONTOLOGIA
PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y FORESTALES
PRODUCTOS DE CUERO Y CAUCHO
MINERALES METALICOS Y PRODUCTOS DERIVADOS
MINERALES NO METALICOS Y PRODUCTOS DERIVADOS
MATERIAL Y REACTIVOS DE LABORATORIO
REPUESTOS Y MAQUINARIA
TEXTILES. VESTUARIO Y CALZADO
LLANTAS Y NEUMATICOS
MATERIALES ELECTRICOS
MEDICAMENTOS
ENERO
0
0
0
3
0
0
0
0
0
37,19
0
FEBRERO
0
0
0
0
0
0
8,05
189,24
0
0
24,2
MARZO
0
0
0
0
0
0
119,91
0
0
2,5
0
ABRIL
0
0
0
15,75
0
0
1,25
0
0
30,01
133,56
MAYO
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
17,59
JUNIO
0
0
0
1,35
0
0
97,58
0
0
59,21
35,43
JULIO
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Gestión Productiva de Servicios de Salud
Sistema de Información Gerencial
Análisis de Costos para Instituciones Prestadoras de Salud
Instituto Salvadoreño de Rehabilitación Integral – ISRI
VIVERES
LIBROS. TEXTOS. UTILES DE ENSEÑANZA Y PUBLICACIONES
MATERIALES INFORMATICOS
PRODUCTOS QUIMICOS
MATERIAL MEDICO QUIRURGICO
TOTAL
MATERIAL DE ODONTOLOGIA
PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y FORESTALES
PRODUCTOS DE CUERO Y CAUCHO
MINERALES METALICOS Y PRODUCTOS DERIVADOS
MINERALES NO METALICOS Y PRODUCTOS DERIVADOS
MATERIAL Y REACTIVOS DE LABORATORIO
REPUESTOS Y MAQUINARIA
TEXTILES. VESTUARIO Y CALZADO
LLANTAS Y NEUMATICOS
MATERIALES ELECTRICOS
MEDICAMENTOS
VIVERES
LIBROS. TEXTOS. UTILES DE ENSEÑANZA Y PUBLICACIONES
MATERIALES INFORMATICOS
PRODUCTOS QUIMICOS
MATERIAL MEDICO QUIRURGICO
TOTAL
AGOSTO
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
117,22
0
0
0
0
0
117,22
139,89
118,25
91
120,04
10,82
141,1
97,5
0
0
0
422,4
0
0
0
0
1669,98
0
0
0
0
0
32,1
599,23
8
22,28
467,16
0
0
0
1471,5
0
0
112,7
812
787,64
212,18
4080,45
221,41
745,29
608,27
1146,67
885,14
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
%
PROMEDIO
0
0
0
0
0 0,0%
0,0
0
0
0
0
0 0,0%
0,0
0
0
0
0
0 0,0%
0,0
0
0
0
0
20,1 0,1%
1,7
0
120
0
0
120 0,7%
10,0
0
165,94
0
0
165,94 1,0%
13,8
0
7
0
0
233,79 1,4%
19,5
0
0
0
79,41
268,65 1,6%
22,4
0
0
336
0
336 2,1%
28,0
0
0
0
257,7
386,61 2,4%
32,2
0
0
0
61,21
389,21 2,4%
32,4
97,5
39,23
97,5
94,8 1047,63 6,4%
87,3
0
0
0
888,33 1310,73 8,0%
109,2
0
556,5
0
0 2226,48 13,6%
185,5
0
44,06
0
2727,15 3899,98 23,9%
325,0
1120
0
0
1618,68 5922,52 36,3%
493,5
1217,5
932,73
433,5
5727,28 16327,64
1360,6
Distribución Porcentual de Insumos. CALE, año 2012
Comportamiento de Insumos. CALE, Año 2012.
Gestión Productiva de Servicios de Salud
Sistema de Información Gerencial
Análisis de Costos para Instituciones Prestadoras de Salud
Instituto Salvadoreño de Rehabilitación Integral – ISRI
Los Insumos son el rubro con mayor variabilidad durante el año; se identifican períodos de compra con pocos
en los meses de febrero y diciembre. Los insumos con mayor peso porcentual son los materiales médico
quirúrgicos con el 36.3%, los productos químicos con el 23.9% y los materiales informáticos (tintas) con el
13.6%. El centro de costos con mayor peso de costos de insumos es electrofisiología de baja complejidad. Sin
embargo, se observa un error de asignación ya que deben corresponder a electrofisiología de alta complejidad.
El nivel asistencial tiene el 3.2%, apoyo asistencial el 59.6% y la logística y administración tienen el 37.2%
COSTOS TOTALES
Tabla 7. Distribución de costos por Rubros generales. CALE, Año 2012.
SERVICIOS
MANO DE OBRA
GASTOS GENERALES
INSUMOS Y MATERIALES
CONSULTA
MEDICA GENERAL
8177,5
534,41
91,7
CONSULTA
PROFESIONALES
DE APOYO
73607,82
4027,2
346,06
CONSULTA
ESTUDIO DE
MEDICINA
NASOFIBROLARIN
ESPECIALIZADA
GOSCOPIA
9119,09
2161,77
5445,95
8218,16
89,11
315,92
TERAPIA DEL
LENGUAJE
205141,44
7110,54
2565,28
ELECTROFISIOLOG
IA DE BAJA
COMPLEJIDAD
17692,86
6427,92
17966,22
5589,96
1511,97
4906,87
AUDIOLOGIA
Gestión Productiva de Servicios de Salud
Sistema de Información Gerencial
Análisis de Costos para Instituciones Prestadoras de Salud
Instituto Salvadoreño de Rehabilitación Integral – ISRI
TOTAL
%
8803,61
1,2%
SERVICIOS
MANO DE OBRA
GASTOS GENERALES
INSUMOS Y MATERIALES
TOTAL
%
ELECTROFISIOLO
GIA DE ALTA
COMPLEJIDAD
5533,4
9029,43
0
14562,83
2,0%
77981,08
10,7%
HABILIDADES
ADAPTATIVAS
14654,15
2,0%
10695,85
1,5%
SERVICIOS
GENERALES
TRANSPORTE
GENERAL
115100,86
4649,06
423,52
120173,44
16,5%
Distribución del costo total por centro de producción.
CALE, Año 2012.
66393,68
25293,93
3560,29
95247,9
13,1%
10740,96
2038,92
513,41
13293,29
1,8%
214817,26
29,6%
ADMINISTRACION
88321,2
11549,31
2003,51
101874,02
14,0%
37171,05
5,1%
TOTAL
608418,5
101453,09
16327,64
726199,23
16924,75
2,3%
%
83,8%
14,0%
2,2%
Distribución del costo otal por rubros. CALE, Año
2012.
Los costos totales están representados en un 83.8% para la mano de obra, Gastos generales con el 14% y los
insumos y materiales el 2.2%. Una distribución acorde a la misión de servicios del instituto, apoyo asistencial.
Gestión Productiva de Servicios de Salud
Sistema de Información Gerencial
Análisis de Costos para Instituciones Prestadoras de Salud
Instituto Salvadoreño de Rehabilitación Integral – ISRI
Tabla 8. Comportamiento del costo total, CALE, Año 2012.
La curva de comportamiento del costo es muy estable, presentando un pico en el mes de diciembre.
Gestión Productiva de Servicios de Salud
Sistema de Información Gerencial
Análisis de Costos para Instituciones Prestadoras de Salud
Instituto Salvadoreño de Rehabilitación Integral – ISRI
Esta variación del costo está sujeta a variaciones directas en la mano de obra y los insumos; la mano de obra
está asociada a variaciones de las prestaciones sociales y los insumos a material médico quirúrgico,
productos químicos y materiales informáticos. La variación de los gastos generales se asocia a compras de
papelería y mantenimientos de planta física.
ASISTENCIAL
APOYO
LOGÍSTICA
ADMINISTRACIÓN
TOTAL
TOTAL
101438,84
414345,18
108541,19
101874,02
726199,23
%
14,0%
57,1%
14,9%
14,0%
71,0%
29,0%
La distribución del costo por los niveles estratégicos muestra al nivel asistencial con el 14%, los servicios de
apoyo asistencial con el 57,1% y la administración y logística con el 29%, se considera una estructura
adecuada del costo para este tipo de empresa.
COSTOS POR PAQUETES DE ACTIVIDADES
La estructura de costo para la construcción de los paquetes de servicios es la siguiente:
SERVICIOS
CONSULTA MEDICA
GENERAL
COSTO TOTAL
8803,61
PRODUCCIÓN
COSTO POR ACTIVIDAD
CONSULTA
PROFESIONALES DE
APOYO
CONSULTA
MEDICINA
ESPECIALIZADA
77981,08
14654,15
2458
4418
3,58
17,65
ESTUDIO DE
NASOFIBROLARING
OSCOPIA
TERAPIA DEL
LENGUAJE
10695,85
214817,26
2251
189
71176
6,51
56,59
3,02
Gestión Productiva de Servicios de Salud
Sistema de Información Gerencial
Análisis de Costos para Instituciones Prestadoras de Salud
Instituto Salvadoreño de Rehabilitación Integral – ISRI
SERVICIOS
ELECTROFISIOLOGIA DE
BAJA COMPLEJIDAD
AUDIOLOGIA
COSTO TOTAL
37171,05
16924,75
PRODUCCIÓN
4993
COSTO POR ACTIVIDAD
7,44
INFORME REALIZADO POR
INFORME REVISADO POR
FECHA
PATROCINADO POR
ELECTROFISIOLOGIA DE
ALTA COMPLEJIDAD
HABILIDADES
ADAPTATIVAS
14562,83
120173,44
2727
155
19818
6,21
93,95
6,06
Dr. Edgar Hernán Gallo Montoya
Especialista en Gerencia, Economía y Finanzas de la Salud
Consultor OPS para la Gestión Productiva de Servicios de Salud
Dr. Gerardo Alfaro Cantón
Área de Sistemas y Servicios de Salud
OPS El Salvador
ENERO de 2013
OPS / OMS; FODM; CIDA-CANADA
Gestión Productiva de Servicios de Salud
Sistema de Información Gerencial