Título documento Conoce los tributos nacionales y locales para las

Título documento
Conoce los tributos nac ionales y locales para las empresas
Nombre doc umento
Documento de preguntas y respuesta s
B ogotá Emprende. Documento de pre guntas y respues tas . C onoce los aspectos
tributa rios . M arzo 2010 . © B ogotá Emprende. P rohibida la reproducción total o pa rcial
ba jo cualquie r forma .
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Conoce los tributos nac ionales y locales para las empresas
¿Qué s on los impuestos?
El impuesto es un tributo que tiene como funda me nto e l a rtículo 95 de
la carta política, a tra vés del cua l el Estado recauda los re cursos
necesa rios para el financiamie nto de sus gastos e inve rsiones.
¿Qué tipos de impues tos existen al realizar
empresarial?
mi actividad
Existe n dos tipos de impuestos, los impuestos de orden na ciona l y los
impuestos de orden distrita l o regional.
Los impuestos de l orde n na cional son Administrados por la DIAN –
Dire cción de Impuestos Naciona les, quie n se encarga de re ca uda r y
a dministrar los impue stos los que rigen pa ra todo e l te rritorio naciona l.
Los impuestos municipa les o distrita les son a dministrados por el Distrito
Capita l o e l Municipio se gún corre sponda. Pa ra el caso de Bogotá ,
corresponde a la SHD -Secreta ría de Ha cie nda del Distrito Capital.
¿Qué es el impuesto de renta?
Es un tributo na ciona l, que consiste en entregar al Estado un porcentaje
de las utilidade s obte nidas por la actividad económica de l contribuyente .
Se calcula sobre una depuración rea lizada a los ingresos pe rcibidos, con
los costos y deducciones en que se incurre pa ra producirlos.
¿Quié nes so n los contribuyentes del impues to a la renta?
Todas las socie dades na ciona les y asimiladas, socie dades extranje ras,
personas naturales y suce siones ilíquidas y pe rsonas na tura les
e xtranjeras.
¿Qué perso nas naturales no so n declarantes del impuesto de
renta?
En principio, todas las personas natura les son contribuyentes de re nta ;
sin emba rgo se obtie ne la calidad de NO DECLARANTE en a lgunos casos
como los que se e xpresa n a continua ción.
Que no sea n responsa bles del impuesto a la s ventas.
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UVT
Que los ingresos tota les de l año sean iguale s o menore s a 1.400
Que e l patrimonio bruto (total de a ctivos o biene s) al 31 de
dicie mbre sea igua l o me nor a 4.500 UVT.
Que e l total de compras e n genera l y consumos con tarjeta de
cré dito dura nte el año gravable no e xceda n de 2.800 UVT.
Que e l va lor acumula do de consigna ciones bancarias, de pósitos o
inve rsiones fina ncieras durante el año gra vable no exce da de 4.500
UVT.
¿Cuáles son las tarifas del impue sto de renta?
Existe n diferentes tarifas de a cue rdo a la natura leza del contribuye nte:
Perso nas jurídicas
Sociedade s nacionales 33%
Sucursales de e xtranjera s 33%
Sociedade s e n zona franca 15%
Socios extra nje ros de na ciona les 33%
Perso nas na tura les
La tarifa de l impuesto de renta pa ra pe rsonas na turale s depende de l
rango en el cua l se encuentren la s utilidades obtenidas:
0 UVT
1.090
1.700
4.100
–
1.090 UVT
UVT - 1.700 UVT
UVT – 4.100 UVT
UVT e n a de lante
ta rifa del 0%
ta rifa del 19%
ta rifa del 28%
ta rifa del 33%
R égimen tributario especial
El régimen tributa rio espe cial se aplica a corpora ciones, fundaciones y
asocia ciones sin á nimo de lucro que cumplan las siguientes condiciones:
Objeto socia l y re cursos destina dos a a ctivida des de sa lud,
deporte, e ducación formal, cultural, investigación cie ntífica o
tecnológica, ecológica , protección a mbiental o progra mas de desarrollo
social.
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Excedentes reinve rtidos en su totalidad.
En este ca so la tarifa es de l 20%.
¿Qué es el IVA ?
El impue sto sobre las ventas, comúnme nte denomina do Impue sto a l
Valor Agregado IVA, es un gravamen que recae sobre el consumo de
bie nes y servicios pre stados e n e l pa ís.
¿Quié nes so n responsables del recaudo del IVA?
Las pe rsonas responsables de l re caudo del IVA, son aquellas pe rsonas
natura les o jurídicas que pe rte ne cen al régimen común de tributa ción. A
este régime n pe rte necen todas aquellas pe rsonas que incumplan
a lgunos de los requisitos e stable cidos pa ra pe rtene cer al ré gimen
simplifica do, es de cir, tene r más de un establecimie nto de comercio,
supera r los topes de ingresos seña lados, se r usuario a duane ro, entre
otros.
¿Cuáles son las res ponsabilidades del régimen simplifica do?
Dentro de las principales responsabilidades del régimen simplifica do se
destacan:
Entrega r copia de certificado del RUT e n que conste su inscripción
e n el Régimen simplifica do, en la prime ra venta o prestación de
servicios que rea lice a a dquirentes no pertenecientes al ré gimen
simplifica do que así lo e xija n.
Exhibir en luga r visible a l público el documento en que conste su
inscripción e n e l RUT, como pe rte ne cie nte al régimen simplifica do.
Lleva r libro fisca l de re gistro de opera ciones diarias.
¿Cuáles son las res ponsabilidades del régimen común?
Las siguientes son a lgunas de las re sponsa bilidades que tie nen
a quellas personas que pe rte ne ce n a l ré gimen común:
Re ca udar y de cla ra r oportunamente e l IVA.
P a ga r oportunamente el IVA re cauda do.
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Lleva r un registro auxilia r de ventas y compras, una cuenta ma yor
o de ba lance de nominada “impuesto a las venta s por pagar”.
Expe dir fa ctura con el lle no de requisitos lega les.
¿Puedo cambiar el régimen al cual per tenezco ?
Sí, se pue de ca mbiar el régime n al cua l pe rtene ce teniendo en cue nta lo
siguiente :
Cambio de régimen simplificado a com ún
El responsa ble de l régime n simplificado pa sará a se r responsable de l
régimen común a pa rtir de la iniciación de l periodo inmediata me nte
siguiente a a quel en el cua l deje de cumplir los requisitos establecidos
para pertene ce r a l ré gimen simplifica do.
Cambio de régimen común a simplifica do
Los responsables de l régime n común podrá n a coge rse al ré gimen
simplifica do cuando demue stren que en los 3 años fiscales ante riores se
cumplieron, por cada año, las condiciones para pertene ce r a l ré gimen
simplifica do.
¿Cuáles son las tarifas del IVA ?
P or regla gene ral, a todas la s operacione s gra vadas con e l IVA se les
debe a plicar la tarifa de l 16%. Sin e mbargo, la ley a pre visto ocasiones
e n que se de be aplica r una ta rifa difere nte, de tal ma ne ra que ta mbién
e ncontramos ta rifa s especiales a l 1.6%, 3%, 5%, 10%, 20%, 25% y
35%.
¿Existen bie nes o servicios excluido s del IVA?
Existe n situa ciones que , a pesar de incurrir en he chos generadores de
IVA, por disposición de la ley no se encuentran grava das con e l
impuesto. Por eje mplo, los servicios médicos, odontológicos,
hospita la rios, clínicos y de laboratorio, pa ra la salud huma na, se
e ncuentra n e xcluidos de IVA.
¿Qué es la retención en la fue nte?
La rete nción en la fuente es un mé todo de re caudo anticipado de los
impuestos por pa rte del agente re tenedor, que la pra ctica en e l
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mome nto de l pago o abono e n cue nta , lo que ocurra prime ro; en
ingresos labora les es al mome nto de l pago.
¿Cuál es la finalidad de la rete nción en la fuente?
La retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta tie ne por
obje to que se re ca ude de manera gradual el impuesto.
¿Quié nes so n los agentes de retención del impuesto de renta?
Son agentes de re tención:
Las entidades de dere cho.
Los fondos de inversión, los fondos de va lores, los fondos de
pensiones de jubila ción e inva lidez.
Los consorcios, unione s temporales, las comunidades organizadas.
Las pe rsonas natura les o jurídicas, sucesiones iliquidez y
sociedades de hecho, que por sus funciones inte rvengan en actos en los
cua les deben e fectua r la retención del tributo corre spondiente.
Pe rsonas na turales que te nga n la calidad de comerciantes y que
e n e l a ño inmediatamente anterior tuviere n un pa trimonio bruto o unos
ingresos brutos supe riores a 30.000 UVT.
¿Cuáles son las obligacione s de los agentes re tenedores?
Los age ntes
obliga ciones:
retenedores
de berán
cumplir
con
las
siguientes
Efectua r la re te nción o percepción de l tributo.
Consigna r lo rete nido e n los lugares y dentro de los plazos que
para ta l e fecto señale el Gobie rno Na ciona l.
Expedir los ce rtifica dos en donde se indiquen las re tenciones
pra cticadas.
De clarar me nsua lme nte las retenciones que debie ron e fectua r
dura nte e l respe ctivo mes.
¿Qué c onceptos e stán sometidos a retención e n la f uente?
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Están sometidos a re tención e n la fuente a título de impuesto de renta
los pagos por los siguientes conceptos:
Pagos labora les.
Divide ndos y pa rticipa cione s.
Honora rios.
Comisiones.
Servicios.
Arre ndamiento de biene s mue bles e inmue bles.
Compras
¿Qué es el Impuesto de Indus tria y Comercio - ICA?
El impuesto de Industria y Come rcio es un grava men de ca rá cte r
municipa l que gra va toda a ctividad industria l, comercia l o de se rvicios
que se realiza en e l Distrito, para nuestro caso Bogotá , en forma
ocasional o pe rmanente , con o sin esta ble cimientos y se liquida con
base e n los ingresos netos del contribuyente.
¿Cuál es la tarifa del impues to de Industria y Comercio ?
La tarifa de re tención de ICA se rá la que corresponda a la respectiva
a ctividad rea liza da por e l contribuyente. Esta ta rifa se encuentra entre
e l 4.14 por mil y el 13.8 por mil de a cue rdo a la activida d e conómica
rea lizada por e l contribuyente .
¿Qué es el impuesto de A visos y Tableros ?
Es un impuesto que debe rá se r liquid ado y paga do por todas las
a ctividades industria les, come rcia les y de se rvicios, cua ndo se realicen
los siguie ntes hechos:
A. La colocación de vallas, avisos, tableros y e mblemas en la vía
pública , en lugares públicos o privados visibles desde e l
espa cio público.
B. La coloca ción de a visos e n cua lquier clase de ve hículos.
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