El Presupuesto y el Proceso de Dirección Prof. Marcos Martínez.

PRESUPUESTO PRIVADO
PROFESOR MARCOS
MARTÍNEZ
PNF EN ADMINISTRACIÓN
LA EMPRESA
Es un ente económico donde se combinan
los factores de producción: Personas, capital
y trabajo. Se presentan bajo una forma
jurídica y tiene un objetivo específico que
puede ser producir bienes o servicios, para
satisfacer necesidades colectivas. Son
creadas con el propósito de satisfacer
necesidades sociales a través de la
obtención del lucro.
CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS
Se pueden clasificar atendiendo a diferentes
factores como:
 De acuerdo a quien pertenece su patrimonio.
 De acuerdo a su forma jurídica.
 De acuerdo a la actividad que realiza.
 De acuerdo a su magnitud.
PRESUPUESTO DE LA EMPRESA
DEFINICIÓN

Es una herramienta de planificación, coordinación y
control de funciones que presentan en términos
cuantitativos las actividades a ser realizada por una
organización, con el fin de dar el uso más productivo a
sus recursos, para alcanzar determinadas metas.

Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta
prevista, expresada en valores y términos financieros
que debe cumplirse en determinado tiempo y bajo
ciertas condiciones previstas.
IMPORTANCIA
 Surge
como herramienta moderna de
planeamiento y control al reflejar el
comportamiento de la competencia y de los
indicadores
económicos
como
los
enunciados y en virtud de sus relaciones con
los diferentes aspectos administrativos,
contables y financieros.
PRESUPUESTO Y GERENCIA
ESTRATÉGICA.
Es el medio para maximizar las utilidades, y el camino que
debe recorrer la gerencia es:



Obtener tasas de rendimiento sobre el capital que interpreten
las expectativas de los inversionistas.
Interrelacionar las funciones empresariales (compras,
producción, distribución, finanzas y relaciones industriales) en
pos de un objetivo común mediante la delegación de autoridad
y de las responsabilidades encomendadas.
Fijar políticas y examinar su cumplimiento y replantearlas
cuando no se cumplan las metas que justificaron su
implantación.
PRESUPUESTO Y LA PLANEACIÓN
ESTRATÉGICA
PRESUPUESTO Y LA PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
EL PRESUPUESTO Y EL PROCESO
DE DIRECCIÓN
EL PRESUPUESTO Y EL PROCESO DE DIRECCIÓN
Las funciones administrativas y los elementos básicos que arbitra la gerencia.
BASES DE LA PLANEACIÓN

Se piensa en todas las actividades que puedan
realizarse en el futuro.

Se integran políticas y decisiones que los directivos
puedan adoptar ante determinadas situaciones.

Se fijan estándares en cuanto a la actuación futura.

Se concretan las actividades y se compromete al
personal con las metas.
BASE DEL PRESUPUESTO
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Se determina si los recursos estarán disponibles
para ejecutar las actividades y/o se procura la
consecución de los mismos.
Se escogen aquellas decisiones que reporten
mayores beneficios a la empresa.
Se aplican los estándares en la determinación del
presupuesto de producción.
Se pondera el valor de las actividades.
VENTAJAS DEL PRESUPUESTO
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Determina la política fundamental de la empresa.
Involucra a todos los niveles de la organización en el análisis y la toma de decisiones.
Señala con antelación las metas y suministra expectativas definidas que sirven para
actuaciones subsecuentes.
Obliga a planificar las actividades a realizar acorde con los otros planes y objetivos
previstos en él.
Expresa con criterios bien fundamentados el: qué debe hacerse, quien debe hacerlo, donde
debe hacerse, cuando debe hacerse, con qué recurso debe hacerse y por qué debe
hacerse.
Controla el uso de los recursos para lograr un uso más eficiente con el menor desperdicio
posible.
Formaliza y asigna responsabilidades.
Formaliza la coordinación y cooperación entre los actores.
Detecta de antemano las necesidades de financiamiento, facilitando su oportuna obtención.
Facilita el control, permitiendo anticipar los cambios futuros y su adaptación a ellos sin
traumas.
DESVENTAJAS
 Están
basados en estimados y su efectividad
dependerá del buen criterio utilizado en su
preparación.
 Requiere continuo monitoreo para el control,
evaluación y ajuste. Es decir en actividades
dinámicas requiere adaptaciones a las
situaciones que se vayan presentando.
TIPOS.
 Rígidos,
estáticos, fijos o asignados.
 Flexible o variables.
 A corto plazo.
 A largo plazo.
ASPECTOS RELACIONADOS CON
LAS BASES DE APOYOS.
 Mecanismos.
 Técnicas
 Principios.
Mecanismos.
Son los elementos del trabajo empleados y
se relacionan con:
 El
diseño de formas y/o cédulas
presupuestarias para a recolección de
información y los medios utilizados para el
cálculo matemático.
 Métodos de oficina empleados en su
elaboración.
Técnicas
Son el conjuntos de procedimientos
utilizados para hacer las estimaciones.
Pueden prevenir de las experiencias o de
investigaciones realizadas en el desarrollo
de los trabajos.
Principios
Sirven de guías específicas o de
moderadores del criterio de la persona
encargada de confeccionar los presupuestos
parciales o el presupuesto general de la
empresa.
Se clasifican en: Previsión, planeación,
organización, dirección, control y evaluación.
FUNDAMENTOS CLAVES PARA
DEFINIR UN PRESUPUESTO.
 Misión
y Visión clara del fin de la empresa.
 Objetivos
bien claros y con bases
realizables.
 Estrategias para lograr los objetivos.
 Políticas bien definidas y realizables, para
cumplir con las estrategias.
Definición de la Misión y Visión:

Misión: Producir y comercializar productos en las principales
ciudades del país y el exterior, mediante estrategias que
coadyuven al crecimiento sostenido de operaciones, que
estimulen el desarrollo del personal, que contribuyan a
satisfacer las exigencias de los consumidores y que auspicien
coeficientes competitivos de rendimiento a los accionistas

Visión: Nuestra empresa será reconocida como una
organización sólida y competitiva internacionalmente
Formulación de Objetivos Generales

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
Incrementar los márgenes de utilidad, la movilización de los recursos y
el rendimiento de la inversión, mediante un control de costos
adecuado.
Acentuar el grado de utilización de la capacidad instalada, para lograr
menores costos fijos unitarios y mayores márgenes de contribución.
Ampliar la cobertura comercial en el país, a partir de los canales de
distribución que operan en las ciudades donde halla de distribuirse
nuestros productos.
Diferenciarse de las compañías competitivas mediante el manejo de
variables como la calidad de os productos y el servicio, y el diseño y la
prestación de los artículos.
Implementar políticas que fomenten el sentido de pertenencia
institucional de su recurso humano, con base en la motivación, la
remuneración y el bienestar familiar.
Incursionar en mercados internacionales.
Formulación de Objetivos Específicos
y Estratégicos:

Alcanzar un crecimiento del 7% en el volumen de venta para
los próximos años. Como estrategia; Programas intensivos de
adiestramiento al personal de venta y creación de mercados en
otras ciudades donde se pueda ofrecer nuestros productos.

Lograr márgenes de utilidad entre el 15% y el 20%, con el
soporte de un riguroso control de los costos de ventas y la
transferencia integral de la inflación a los precios de ventas.
Estrategia; Programa de producción congruente con las
expectativas de ventas, políticas de inversión apropiadas y
programas de abastecimiento compatible con la programación
de la producción.
Instauración de Políticas:

Ventas: Las ventas a créditos representan el 40% y el
porcentaje restante estrictamente al contado.

Precios: Producto A: 4.200 Bs./und.
Bs/und.

Inventario de Productos Terminados: Al culminar cada año la
empresa debe disponer de inventarios con los cuales
respalden las ventas previstas para el primer trimestre del año
siguiente.

Inventario de Productos en Proceso: Se recomienda a
producción que se sostenga la cantidad presupuestada al
cierre del ejercicio. Cualquier cambio del valor estará dado por
la influencia de la inflación sobre los costos incorporado en el
mismo.
Y Producto B: 8.000
METODOLOGÍA PARA LA ELABORACIÓN
DEL PRESUPUESTO.
Aspectos generales.
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
Labor de concientización.
Determinación de características empresariales.
Evaluación del entorno.
Organización del entorno.
Etapas de la preparación del presupuesto.
Áreas del conocimiento empleadas al presupuestar.
Áreas críticas del presupuesto.
Diagnostico estratégico empresarial.
Labor de concientización
Esta labor deberá adelantarse en los niveles
operativo y administrativo.
En lo operativo: por cuanto en él recae la ejecución
de lo que la dirección desea lograr.
En lo Administrativo: Es allí donde debe persuadirse
al cuadro gerencial sobre las bondades de una
planificación eficiente.
En ambos sectores se debe internalizar la misión y
la visión de la organización.
Determinación de características
empresariales.
Debe tenerse un diagnostico claro sobre los
aspectos interno de la empresa como son:
 Situación financiera.
 Eficiencia y productividad.
 Actualización tecnológica.
 Políticas gerenciales.
Evaluación del entorno.
Etapas de la preparación del
presupuesto
 Primera
etapa: Preiniciación.
 Segunda etapa: Elaboración del presupuesto.
 Tercera etapa: Ejecución
 Cuarta etapa: Control a través de: Monitoreo,
seguimiento y acompañamiento en tiempo
real.
 Quinta etapa: Evaluación.
Áreas del conocimiento empleadas al
presupuestar.
 La
economía.
 La estadística.
 La administración
 La contabilidad.
 Las finanzas.
Áreas críticas del presupuesto.
Diagnostico estratégico empresarial.