iU. PROGRAMAS DE AUDITORIA PARA APLICACIONES

iU.PROGRAMAS DE AUDITORIA PARA APLICACIONES DESARROLLADAS BASADOS
EN LAS NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO DE LA CORTE DE CUENTAS DE
LA REPUBLICA DE EL SALVADOR
Los siguientes programas mostrark las posibilidades de utiiización de los programas de auditoría con fines
de control interno en Sistemas de Aplicaciones desarrolladas; además la presentación de las principales
aplicaciones automatizadas y sus puntos claves de control durante una auditoria.
FLNALIDAD
Proteger los recursos de las aplicaciones automatizadas contra hudes, errores, irregularidades, etc.,
asegurando el cumplimiento de las Normas Técnicas de Control Interno dictadas por la Corte de Cuentas
de la República de El salvador,^ así obtener í información de las aplicaciones en forma Útil, oportuna y
sobre todo conñable.
ALCANCE
Evaluación de los sistemas de aplicaciones desarrolladas, su funcionamiento y operacionalidad en
base a las Normas Técnicas de Control Interno.
Requerimientos
Acceso a las aplicaciones de :
* Organización
* Recursos Humanos
Elaborado por: Ana Luisa Roque Hanández y M=lai+ P B u Navarro.
126
A m a a d o por: bg.Javia A l a m
* Inventanos
* Cuentas por Cobrar
.
* Activos Fijos
Programas operativos de las aplicaciones
Manuales e instructivos de las aplicaciones desarrolladas
b
Estructuras de las bases de datos
L
Políticas instituciondes sobre la utilización y manejo de la información producida por las
aplicaciones.
Backup de los diferentes sistemas se aplicación desarrolladas
Políticas de acceso a las aplicaciones
b
Todo lo anterior será funcional indistintamente de la aplicación que se esté evaluando.
A. ORGANIZACION
Tiempo Promedio : 19 Horas
FCHA DE FORMULACION:
I
1
1
1
Verificación de la existencia de un
programa para la revisión y mejora
continua
o
periódica
de
los
procedimientos.
2
Examinar los procedimientos para
ni
verificar que éstos no se dupliquen
- .
esten en c h l i c t o entre sí.
1
Examinar que los formularios utilizados
en los procedimientos provean cierto
Elaborado par: Ana Luisa Reque Hanánder y hlarleie P & a Nsvario.
.-- -.-.
11
HECHO POR :
1
127
I
l
1
1
Asmorado por: hg.Javier A J m
.~.
--
B. CUENTAS POR COBRAR
Tiempo Promedio : 19 Horas
~ C H DE
A FORMULACION:
1
1
HECHO POR :
Revisar la existencia de registros
detallados y clasificados por concepto o
sistema para que los anticipas a los
Constatar la existencia de controles en el
Elabaado pw: Ana Luisa R q w Hembdn y Matime Páez Navarm.
128
AsSrnado por: Ing Javier Alaram
C.
MVENTARIOS
Tiempo Promedio :32 Horas
Verificar que la Base de Datos del
inventario contenga los siguientes campos
- Referencia
- Denominación
- Localización habitual
- Proveedor habitual
- Precio de adquisición
- Fecha de adquisición
- Cantidad de existencia
- Cantidades maximas y mínimas
- Movimientos por mes
Evaluar los métodos utilizados para la
valoración de existencias, tales como :
FIFO
COSTE MEDIO PONDERADO
Verificar que el acceso a la pantalla de
introducción de datos de las
regularizaciones deben estar estrictamente
limitado especialmente al personal de
almacén
Constatar que la aplicación proponga los
pedidos a proveedores con arreglo a
criterios definidos con anterioridad tales
como :
Existencias inferiores a un limite de alerta
fijo o variable
e
Elabrado por: Ana Luisa Rque Hwhderr y hlsrlme Páez Navarra.
129
&*loradopor: Ing Javier Alarm
Constatar las ediciones periódicas de :
- Listado de valoración de existencias
- Listado de los movimientos de
-Listado de las rotaciones lentas
Calculo de la provision por alza de
-
PROGRAMA PARA APLICACION DE RECURSOS HUMANOS
D.
Tiempo Promedio : 26 Horas
~
C
H DEA FORMULACION:
/
1
HECHO POR :
Verificar que se encuentren actualizados
los registros, expedientes e inventarios de
todo su personal
Examinar que el diseiío de la base de
datos contenga al menos los siguientes
campos :
el nombre, los apellidos, la dirección, el
cargo, la función, la remuneración, los
descuentos, la fecha de nacimiento, los
diplomas, el seguimiento de permisos,
vacaciones y situación familiar.
Controlar que tanto las renuncias y
autorizaciones de personal de nuevo
ingreso se encuentren ingresados en la
máquina
Verificar que se introduzcan los
descuentos de permisos, vacaciones e
incapacidades.
/I
E.
ACTIVOS FIJOS
Tiempo Promedio : 19 Horas
Verificar que se encuentren en la
aplicación los siguientes campos en el
diseño de la Base de Datos :
Descripción del activo, ubicación, numero
de identificación, fecha de compra, costo
de adquisición, depreciación aplicada,
vida útil estimada, valor residual cuando
se hace aplicable, monto acumulado.
Revisar en la aplicación que se pueda
permitir el control de retiros, traspasos y
mejoras sobre activos fijos.
Evaluar que se tomen en cuenta para la
depreciación las siguientes causas.
a. Desgaste por el uso de tales bienes
b. Envejecimiento por la acción del
tiempo
c. Las deficiencias producidas por SU
utilizaci6n y funcionamiento
d. Falta de conservación y mantenimiento
apropiado
e. Obsolescencia técnica.