aclaratoria - Coordinación de Prácticas Profesionales y Pasantias

ACLARATORIA
El presente instrumento teórico tiene por objeto servir de
guía para que los estudiantes de prácticas profesionales
puedan desarrollar su informe. La utilización discriminada e
inadecuada de esta información por parte de la población
estudiantil puede acarrear infracciones específicas. Recordar
que todos los informes son leídos y corroborados por la
Coordinación de Pasantías y Prácticas Profesionales.
Econ. Johan Soto
Coordinador de Pasantias y Prácticas Profesionales
Programa Administración
Sede La Cañada de Urdaneta
27
CAPITULO III
DESCRIPCION EL TRABAJO REALIZADO
Las pasantías se desarrollaron en las Instalaciones de la empresa JOSÉ
Gas de Urdaneta C.A. “GASDURCA”, del Municipio La Cañada de Urdaneta,
Estado Zulia, específicamente en el Departamento de Administración y
Contabilidad, en un lapso de seis (06) semanas, se iniciaron el 16/09/13 y
finalizaron el 28/10/2013, cumpliéndose con diversas actividades en un horario
de trabajo de 8:00am a 2:00pm de lunes a viernes, como se determina en el
cronograma de Actividades.
 Libro Principal, Registro Diario y Mayor
Son todos aquellos elementos de información contable y financiera que se
relacionan entre sí, con el fin de apoyar la toma de decisiones gerenciales de
una empresa, de manera eficiente y oportuna; pero esta información debe ser
analizada, clasificada, registrada
(Libros correspondientes: Diario, mayor,
Auxiliares, etc.) y resumida (Estados financieros), para que pueda llegar a un
sin número de usuarios finales que se vinculan con el negocio, desde los
inversionistas o dueños del negocio, hasta los clientes y el gobierno.
Por lo tanto, el sistema contable, debe ajustarse plenamente a las
necesidades de la empresa, considerando, el giro del negocio y su estrategia
competitiva, que permita estandarizar procesos, definir estructuras de costos y
28
por ende, presentar una información contable estandarizada que facilite su
interpretación, una eficiente toma de decisiones y que pueda procesarse para
realizar los diferentes análisis financieros del negocio.
 Libro Diario: Es el principal libro contable, donde se recogen, por orden
cronológico,
todas
las
operaciones
de
la
actividad
económica
empresarial, según se van produciendo en el tiempo. La anotación de un
hecho económico en el libro diario se denomina "asiento". Cada asiento
debe reflejar la información referida a un hecho económico completo y
debe estar compuesto al menos por dos apuntes o anotaciones en dos
cuentas diferentes. Los asientos por definición deben estar cuadrados, lo
que significa que la suma de las cantidades anotadas en un asiento en
el debe ha de ser iguales a las cantidades anotadas en el haber de ese
mismo asiento. El que un asiento esté cuadrado manifiesta que se han
tenido en cuenta todas las consecuencias del hecho económico.
 Libro Mayor: Este libro recoge la información ya incluida en el diario,
pero reordenada por cuentas, en él se recogen para cada cuenta, de
acuerdo con el principio de partida doble, todos los cargos y abonos
realizados en las mismas y es más fácil de llevar.
 Libro inventario o de Balances: reflejan la situación del patrimonio de
la empresa en una fecha determinada. Los balances se crean cuando
hemos pasado las cantidades de las cuentas de los asientos a su libro
mayor.
29
Existen otros libros que se denominan auxiliares o subdiarios:
 El Libro de Compra y Venta. Son los libros en que se ingresan las
operaciones resultantes por las compras y ventas de un periodo. Sus
columnas
más
importantes
son:
|Fecha|Proveedor
o
Cliente|N°
Documento|Neto|IVA|TOTAL
 El Libro de Caja Americano. Este libro se lleva cuando se utiliza el
sistema jornalizador, lo particular de este es que maneja tanto los
ingresos como egresos (salidas) de la caja.
 En el libro de contabilidad y diario. Cabe destacar que la empresa no
deja acceder a los pasantes a estos libros, son de carácter privado. Se
accedió a los libros del año pasado, de allí se realizaron las practicas,
anotaciones y se realizaron las cuentas.
 Retener (I.V.A.) a los Proveedores
La retención no deberá ser efectuada cuando las operaciones no se
encuentren sujetas al pago del IVA, a los proveedores calificados como
contribuyentes formales; cuando sea objeto de algún régimen de percepción
anticipada con ocasión de la importación de los bienes; cuando se trate de
compras que vayan a ser pagadas con cargo a la caja chica del agente de
retención, siempre que el monto de la operación no exceda de 20 U.T, los
viáticos y gastos de reembolsables; cuando se trate de pagos efectuados con
tarjetas de débitos o crédito, cuyo titular sea el agente de retención y los
egresos imputables a las sub-partidas arancelarias. El proceso es el siguiente:
 Colocar el número de comprobante.
30
 Fecha de la factura.
 Número de control y de factura.
 El total de compras a cancelar.
 La base imponible, el I.V.A. retenido.
 Total a pagar.
 Revisión de Nómina de Pago (Contratados y Empleados)
Se verifican todos los datos personales de los empleados y contratados; así
como también, se verifica lo bruto a cobrar por días a trabajar, resultará de la
multiplicación del sueldo diario por los días trabajados.
existiera sobre tiempo
En caso de que
en horas extras, arrojaba el total de asignaciones.
Luego se verifican las diferentes deducciones por calcular lo neto a pagar, que
se obtendrían por la diferencia del total de asignaciones menos las
deducciones.
 Retener I.S.L.R. a los proveedores
Cada empresa debe retener ISLR a los proveedores de SERVICIOS. Es
decir, si brindan un servicio de Ej.: Reparaciones, Mantenimiento, Asesorías,
Honorarios profesionales, publicidad, etc. La retención se realiza, de acuerdo
con el tipo de servicio suministrado.
 Retención.
Existen distintos conceptos de retenciones de ISLR, con sus respectivos
porcentajes. En el caso de personas naturales, existen exenciones, bases
deducibles, o rebajas. Es decir, se le retiene a partir de un monto determinado.
31