E.S.E. HOSPITAL CESAR URIBE PIEDRAHITA

INFORME FISCAL Y FINANCIERO
E.S.E. HOSPITAL CESAR URIBE
PIEDRAHITA -CAUCASIA
2014
ESE INFORME FISCAL Y FINANCIERO
E.S.E. HOSPITAL CESAR URIBE
PIEDRAHITA -CAUCASIA
VIGENCIA FISCAL
2014
Contraloría General de Antioquia
Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada
Medellín, Septiembre de 2015
CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA
Contralora General de Antioquia
Luz Helena Arango Cardona
Subcontralor
Octavio de Jesús Duque Jiménez
Contralor Auxiliar de Auditoría Delegada
Cristian Santiago Gómez Zapata
Jefe Oficina Asesora de Control Interno
Flora Jiménez Marín
Jefe Oficina Asesora de Planeación
Manuela Garcés Osorio
Contralor Auxiliar Auditoría Integrada
Gabriel Jaime Ramírez Villegas
Coordinador
John Jairo Mesa Cubillos
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN ..................................................................................................... 5
1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL .................................................................. 6
1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO............................. 6
1.2 INGRESOS ................................................................................................. 7
1.3 EGRESOS ................................................................................................ 11
1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ............................ 16
2 INFORMACIÓN CONTABLE ......................................................................... 17
2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2014 - 2013 .............................. 17
2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social ......................... 20
2.3 Balance del Tesoro Comparativo –2013 ............................................... 22
2.4 Índices Financieros ................................................................................ 22
3 RESULTADOS DE LA GESTIÓN .................................................................. 26
3.1 CUBRIMIENTO DEL SERVICIO: ............................................................. 26
3.2 FACTURACIÓN Y RECAUDO 2014 - 2013 ............................................. 27
3.3 GESTION GLOSAS.................................................................................. 28
3.4 RECUPERACIÓN DE CARTERA ............................................................ 29
3.5 INDICADORES DE GESTIÓN .................................................................. 30
INTRODUCCIÓN
Con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución
Política, la Ley 42 de 1993, el Decreto 111 de 1996, y la Ordenanza 27 de 1998,
La Contraloría General de Antioquia, analizó el Estado Fiscal y Financiero de la
E.S.E., para el período comprendido entre enero 01 y diciembre 31 de 2014. El
presente informe refleja el resultado de la situación financiera de la E.S.E.
El análisis practicado se efectuó sobre el resultado de la ejecución presupuestal
de Ingresos y Egresos, estableciendo un comparativo con la vigencia 2013.
Igualmente, se presenta la Información Contable, analizando el Balance General y
el Estado de la Actividad Financiera, Económica y Social a diciembre 31 de 2014,
así como las notas a los Estados Contables.
Presentamos una información financiera complementaria, importante para el
análisis y comprensión de la realidad económica de la E.S.E, como la Gestión
Hospitalaria.
Para el estudio y análisis del informe, se tomó como base la Información contable
y presupuestal del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera
Pública Chip y el Sistema de Información Hospitalaria – SIHO..
En consecuencia, el Informe Fiscal y Financiero constituye una fuente permanente
de información para la E.S.E., y demás Entidades públicas, privadas y la
comunidad en general.
5
E.S.E. HOSPITAL CESAR URIBE PIEDRAHITA -CAUCASIA
1
INFORMACIÓN PRESUPUESTAL
(Miles de pesos)
1.1
PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO
El presupuesto inicial de la E.S.E. para la vigencia fiscal 2014 fue aprobado por
valor de $25.423.197; realizó Adiciones durante el período por $2.567.111, para
un presupuesto definitivo de $27.990.308. Tuvo una disponibilidad inicial de
$1.000.840.
CONCEPTO
VALOR ($)
PARTICIPACIÓN (%)
1.0
Disponibilidad Inicial
1.000.840
2,18
1.1
Ingresos Corrientes
26.460.875
94,54
1.2
Recursos de Capital
528.592
1,89
1.
Total Presupuesto Ingresos
27.990.308
100
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Para el presupuesto definitivo de egresos se asignaron recursos así:
CONCEPTO
VALOR ($)
PARTICIPACIÓN (%)
2.1
Gastos de Funcionamiento
18.536.272
66,22
2.2
Gastos de Operación
4.961.307
17,73
2.3
Inversión
4.492.729
16,05
2
Presupuesto de Gastos
27.990.308
100
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
6
Al comparar el presupuesto definitivo de ingresos frente al de egresos, se
encontró una diferencia de $0, es decir el presupuesto se presentó de forma
equilibrada.
APROPIACIÓN
DEFINITIVA
INGRESOS($)
EGRESOS($)
DIFERENCIA($)
27.990.308
27.990.308
0
Fuente: CGR Presupuestal vigencia
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
1.2
INGRESOS
1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2014
CONCEPTO
DEFINITIVO ($)
1.0 Disponibilidad
$
% PART.
%
%
1.000.840
1.000.840
100,00
3,65
1.1 Ingresos Corrientes
26.460.875
25.890.135
97,84
94,33
1.2 Recursos de Capital
528.592
556.813
105,34
2,03
27.990.308
27.447.789
98,06
100
1. Total presupuesto
Ingresos
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
7
EJECUCIÓN
PRESUPUESTO
La ejecución presupuestal de ingresos arrojó el siguiente resultado:
Fuente: CGR Presupuestal vigencia
Elaboró:
Contraloría
General de Antioquia
Presupuesto
definitivo
$27.990.308
Recaudos
$27.447.789
déficit Presupuestal de Ingresos
($542.519)
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
El resultado obtenido presentó déficit de Ingresos, debido a que los recaudos
percibidos no superaron los ingresos proyectados.
La estructura del presupuesto de ingresos fue la siguiente:
8
Ingresos Corrientes
Con un presupuesto definitivo de $26.460.875, se ejecutaron recursos por cuantía
de $25.890.135, el 97,84% con una participación del 94,33% en el total
recaudado, significando la mayor fuente de ingresos de la E.S.E.
En este agregado, Los Ingresos Operacionales por Servicios de salud, se
constituyen en una importante fuente de ingresos para la E.S.E. con recaudos de
$21.983.968, representan el 84,91% del recaudo del grupo, y los aportes por
$3.647.094 participaron con el 14,08%, obtenidos principalmente de la Nación
$2.957.992 y Departamento $685.017.
Recursos de Capital
Con un presupuesto definitivo de $528.592 y ejecución de $556.813 equivalente al
105,34%; conformados principalmente por los Recursos del Crédito en cuantía de
$528.592 y otros recursos de capital por $28.221.
La cuenta Otros Recursos de Capital está compuesto por Rendimientos por
Operaciones Financieras $28.221; el 5,06% de los Recursos de Capital.
9
1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2014-2013
(Cifras en miles de pesos)
CONCEPTO
VARIACIÓN
EJECUCIÓN ($)
EJECUCIÓN ($)
2014
2013
$
%
1.0
Disponibilidad Inicial
1.000.840
665.098
335.742
640,68
1.1
Ingresos Corrientes
25.890.135
21.628.987
4.261.149
19,70
25.890.135
21.628.987
4.261.149
19,70
1.1.02 No Tributarios
1.2
Recursos De Capital
556.813
5.288
551.525
10.429,75
1.2.1
Recursos Del Crédito
528.592
5.288
523.304
9.896,07
1.2.2
Otros Recursos De Capital
28.221
0
28.221
100,00
1
Total
27.447.789
22.299.373
5.148.416
23,1
Fuente: CGR Presupuestal vigencia
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
En el comparativo 2014–2013, se registra un incremento del 23,09%,
correspondiente a $5.148.416. El principal aumento se presentó en los aportes al
pasar de $685.728 en el 2013 a $3.647.094 en el 2014 y en los Servicio d Salud,
que pasaron de $20.716.965 en el 2013 a $21.983.968 en el 2014.
1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos
1.2.3.1
Cumplimiento de los ingresos totales
Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos, la E.S.E.
recaudó $98,06, es decir que el recaudo total fue del 98,06% de los ingresos
presupuestados.
10
1.2.3.2
Cumplimiento de los ingresos no tributarios
Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos no
tributarios, se obtuvo un recaudo por este concepto de $97,84 o sea, que el
recaudo de los ingresos no tributarios alcanzó el 97,8% de lo presupuestado.
1.3
EGRESOS
1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2014
(Cifras en miles de pesos)
CONCEPTO
PRESUPUESTO
EJECUCIÓN
DEFINITIVO ($)
$
%
% PART.
2.1
Funcionamiento
18.536.272
17.899.641
96,57
65,91
2.2
Gastos de Operación
4.961.307
4.888.064
98,52
18,00
2.3
Gastos Inversión
4.492.729
4.371.639
97,30
16,10
2
Gastos Totales
27.990.308
27.159.345
97,03
100,00
Fuente: CGR Presupuestal vigencia
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Para la vigencia 2014 la E.S.E. tuvo un presupuesto inicial de egresos de
$25.423.197, con adiciones y reducciones alcanzó un presupuesto definitivo por
$27.990.308. Al finalizar la vigencia se registra una ejecución por $27.159.345; es
decir, que el nivel de cumplimiento de las metas programadas inicialmente se
logró en un 97,03%.
11
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
La ejecución presupuestal de egresos, presentó el siguiente resultado:
Presupuesto Definitivo
$27.990.308
Compromisos Netos
$27.159.345
superávit Presupuestal de Egresos
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
12
$830.963
El resultado obtenido presentó un superávit de Egresos, debido a que las
erogaciones realizadas fueron inferiores a las apropiaciones definitivas.
La ejecución presupuestal de egresos fue estructurada de la siguiente manera:
Gastos de Funcionamiento
Conformados por un presupuesto definitivo de $18.536.272, de los cuales se
ejecutaron $17.899.641, que representa un 96,57% de cumplimiento y equivalen al
65,91% de participación dentro del total de egresos. Las cuentas más importantes
dentro de este agregado, corresponden a Gastos de Personal en cuantía de
$13.367.493, con una participación del 74,68%, Gastos Generales por $4.270.136,
que participan con el 23,86% y Transferencias Corrientes con $262.012 que
representaron el 1,46% del total de Gastos de Funcionamiento de la vigencia.
Gastos de Operación
Para la vigencia realizo Gastos de Operación por $4.888.064, que representaron
el 98,52%, del total de gastos, con una ejecución del 18,00%.
13
Inversión
Para la vigencia 2014 presentaron un presupuesto definitivo de $4.492.729, con
ejecución de $4.371.639, el 97,30% de cumplimiento y participación en el total de
gastos del 16,10%.. siendo dirigida a programas así:
INVERSIÓN
PRESUPUESTO
EJECUCIÓN
DEFINITIVO ($)
$
%
PART.
%
2.3.1
Infraestructura
4.492.639
4.371.639
97,31
100,00
2.3
Total Inversión
4.492.729
4.371.639
97,30
100
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014
Elaboró: Contraloría General de Antioquia.
1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2014- 2013
(Cifras en miles de
pesos)
VARIACIÓN
EJECUCIÓN
2014
EJECUCIÓN 2013
2.1 Funcionamiento
17.899.641
2.2 Gastos de
Operación
CONCEPTO
$
%
16.721.774
1.177.868
7,04
4.888.064
5.271.408
-383.344
7,27
2.3 Gastos Inversión
4.371.639
2.706.249
1.665.391
61,54
2 Gastos Totales
27.159.345
24.699.430
2.459.915
9,96
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
En el comparativo 2013 – 2014, se registra variación de $2.459.915,
correspondiente al 9,96%.
Incidieron en este resultado la variación en los gastos de funcionamiento, en los
cuales el gasto de personal pasó de $12.387.033 a $13.367.493 en la vigencia
2014; los gastos de inversión, los cuales tuvieron un aumento de 61,54% con
14
respecto al año 2013 y los Gastos de Operación con una variación positiva de
$383.344.
1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos
1.3.3.1
Financiación del funcionamiento con Ingresos Corrientes
Indica que por cada cien pesos que la E.S.E. ordenó en el año de análisis con
Ingresos Corrientes, para atender funcionamiento destinó $69,14, igualmente
indica que los gastos de funcionamiento participan del total de los ingresos
corrientes con el 69,14%.
1.3.3.2
Participación del funcionamiento en los gastos totales
Establece que por cada cien pesos ordenado en la vigencia, para atender
funcionamiento se destinaron $65,91, es decir, que los gastos de funcionamiento
representan el 65,91% del total de gastos.
15
1.4
RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
(Cifras en miles de pesos)
Situación Presupuestal entre Ingresos y Egresos
Ejecución de Ingresos
$27.447.789
Ejecución de Egresos
$27.159.345
Situación presupuestal
$288.444
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Resultado de la Ejecución Presupuestal
Déficit presupuestal de ingresos
($542.519)
Superávit presupuestal de egresos
$830.963
superávit de ejecución presupuestal
$288.444
Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Se presenta un superávit de ejecución presupuestal de $288.444, debido a que
son mayores los recaudos, frente al total de gastos comprometidos.
16
2
INFORMACIÓN CONTABLE
2.1
BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2014 - 2013
(Cifras en miles de pesos)
VARIACIÓN
CONCEPTO
2014 ($)
2014 ($)
%
Activo
24.380.463
17.308.081
7.072.382
40,86
Pasivo
4.395.717
3.300.900
1.094.817
33,17
Patrimonio
19.984.746
14.007.182
5.977.564
42,67
Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
17
$
Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
El total de Activos a diciembre 31 de 2014, ascendió a $24.380.463, con un
aumento de $7.072.382, el 40,86% con respecto al período anterior. Para la
vigencia su estructura financiera, está representada en el 18% con los Pasivos y el
82% con el Patrimonio.
2.1.1 Activos
2.1.1.1
Activo Corriente
Para el 2014 representa el 72,12% del total de Activos con variación de
$6.013.705, el 51,98%, pasando de $11.569.615 en el 2013 a $17.583.320 en el
18
2014.
Conformado principalmente por el grupo Efectivo con $4.049.625 el
23,03%; el grupo Deudores en $12.989.994 el 73,88%, el grupo Inversiones
$6.990 el 0,04% y el grupo de inventarios $536.711 el 3,05%.
La cuenta más representativa del activo corriente corresponde a los deudores por
servicios de salud con $12.229.243, el 69,55% de participación y superior en
$2.385.710 y el 24,24% con relación al 2013.
2.1.1.2
Activo No Corriente
Su participación en el total de Activos es del 27,88%; registra una variación de
$1.058.676, el 18,45% al pasar de $5.738.467 en el 2013 a $6.797.143 en el 2014.
Esta variación obedece principalmente al comportamiento en cada uno de los
grupos que lo componen, donde sobresalen los grupos Propiedad, Planta y Equipo
cuyo valor fue $3.851.479, el 56,66% y el grupo Otros Activos que ascendieron en
la vigencia 2014 a $2.945.664, el 43,34%.
2.1.2 Pasivos
El Pasivo, registra un saldo al término de la vigencia de $4.395.717, que
representa un aumento en $1.094.817, es decir el 33,17%
con respecto a la
vigencia anterior.
El Pasivo Corriente representa el 100,00% del total de Pasivo, que presenta un
aumento de $1.094.817, el 33,17% en el 2014 con respecto al período anterior.
Influyó en el resultado la variación de las cuentas que lo conforman, entre ellas las
Cuentas por Pagar las cuales pasaron de $2.426.218 en el 2013, a $3.354.080 en
el 2014, es decir el 38,24% de variación.
19
2.1.3 Patrimonio
El Patrimonio, aumentó en $5.977.564, el 42,67%, al pasar de $14.007.182 en el
2013 a $19.984.746 en el 2014, donde influyó principalmente los resultados del
ejercicio 2014, con utilidades por $6.311.199.
2.2
Estado de Actividad Financiera, Económica y Social
(Cifras en miles de pesos)
Variación
Concepto
2014($)
2013 ($)
$
%
Ingresos Operacionales
28.304.855
21.834.370
6.470.485
29,63
Costos de Venta y Operación
19.011.551
14.790.401
4.221.150
28,54
Gastos Operacionales
4.926.895
6.253.529
-1.326.634
-21,21
Superávit Operacional
4.366.409
790.440
3.575.969
452,40
Otros Ingresos
3.586.761
3.358.279
228.482
6,80
Otros Gastos
1.641.971
1.150.224
491.747
42,75
6.311.199
2.998.496
3.312.703
110,48
Resultado del Ejercicio
Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Los ingresos ascendieron a $31.891.616, siendo superior en $6.698.967, el
26,59%, con respecto al 2013, conformado por ingresos operacionales
$28.304.855, el 88,75% de participación y otros ingresos $3.586.761, el 11,25%
restantes.
Los ingresos operacionales fueron superiores en $6.470.485, el 29,63% con
relación al 2013, ingresos provenientes principalmente por la venta de servicios
con $25.843.730 el 91,30% del grupo y superiores en $4.783.034, el 22,71% con
respecto a la vigencia fiscal anterior.
20
Otros ingresos presentaron aumento de $228.482, el 6,80%, respecto al 2013.
Los Costos y Gastos totalizaron $25.580.417. Siendo superiores en $3.386.263, el
15,26% con respecto al 2013, conformado por el costo de ventas y operaciones
por valor de $19.011.551, correspondiente al 74,32% del total de costos y gastos,
Los gastos operacionales $4.926.895, el 19,26%, y otros gastos $1.641.971, el
6,42% restantes.
Los gastos operacionales fueron inferiores en $1.326.634, el 21,21% con respecto
al 2013, conformado principalmente por los gastos de administración $ .395.383,
el 68,92% del grupo e inferior en $1.008.763, el 23,46% con respecto al 2013.
Otros gastos, presentaron un incremento de $ 491.747, el 42,75%, comparados
con los registrados al año 2013.
Como resultado de la E.S.E. presento excedentes por $6.311.199, superiores en $
$3.312.703, el 110,48% a los obtenidos en la vigencia fiscal 2013.
21
2.3
Balance del Tesoro Comparativo –2013
(Cifras en miles de pesos)
VARIACIÓN
2014($)
CONCEPTO
2013 ($)
$
%
Activo Corriente
17.583.320
11.569.615
6.013.705
51,98
Pasivo Corriente
4.395.717
3.300.900
1.094.817
33,17
Disponibilidades
13.187.603
8.268.715
4.918.888
59,49
Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Las disponibilidades de la E.S.E., para cubrir sus obligaciones corrientes, tienen
una variación con respecto al 2013, por un valor de $4.918.888; es decir que la
situación de liquidez financiera fue superior para esta vigencia.
2.4
Índices Financieros
Liquidez
Razón Corriente
Indica que por cada peso que la E.S.E. le adeuda a terceros en el corto plazo, este
posee, en sus activos corrientes, $4,00 para respaldarlo.
22
Capital de trabajo
Establece que la E.S.E. después de cancelar sus Pasivos de corto plazo cuenta
con capital de trabajo de $13.187.603.
Endeudamiento
Índice Súper Rápido
Indica que la E.S.E. cuenta con $0,92, por cada peso adeudado en el corto plazo,
para su cancelación.
Rentabilidad
Rentabilidad del Activo
Indica que los activos de la E.S.E. generan rentabilidad del 25,89%.
Rentabilidad del Patrimonio
23
Significa que el patrimonio de la E.S.E. obtuvo rendimiento del 31,58%.
Índice de Endeudamiento
Significa que por cada cien pesos, que la E.S.E. posee en activos, $18,03,
corresponden a acreedores.
Concentración Endeudamiento a Corto Plazo
Por cada cien pesos, que la E.S.E. tiene con terceros, $100, tienen vencimiento
corriente, o sea, que el 100,00% de los pasivos con acreedores tienen vencimiento
menor a un año.
Solvencia
Establece que por cada cien pesos, que adeuda la E.S.E., éste cuenta con
recursos en el patrimonio por $455 como respaldo, es decir, que la deuda está
respaldada en un 454,64%.
24
Punto de Equilibrio
Refleja el nivel en el cual los ingresos operacionales le permiten a la entidad cubrir
los costos y gastos operacionales, sin obtener excedentes, para mantenerse en el
punto de equilibrio, razón por la cual el indicador debería ser igual a 1, por debajo
de 1 se están generando unos costos y gastos operacionales superiores a los
ingresos operacionales obtenidos.
25
3
3.1
RESULTADOS DE LA GESTIÓN
CUBRIMIENTO DEL SERVICIO:
La ESE Hospital E.S.E. HOSPITAL CESAR URIBE PIEDRAHITA -CAUCASIA del
municipio de
presenta el código de habilitación 515402201, siendo su función
básica la prestación de los servicios médicos y hospitalarios en el 2 nivel de
atención a los 99297 habitantes del municipio, para lo cual presenta una
capacidad instalada de 69 camas de hospitalización para el año 2014, logrando un
cubrimiento de 1 cama por cada 1.439 habitantes.
Para cumplir con su objeto social, a diciembre 31 de 2014, la ESE Hospital
mantuvo provista una planta de cargos conformada por 60 personas, las cuales
devengaron salarios por $2.452.579, equivalente al 9,03% de los gastos pagados
en el año 2014, los cuales sumaron $27.159.345.
En el cubrimiento de los servicios médico asistenciales, la ESE Hospital contó con
los servicios de 16 consultorios de consulta externa, 2 consultorio en el servicio de
urgencias, 3 sala de quirófanos, 1 mesa de partos y 4 unidades de odontología.
Durante la vigencia 2014, fueron realizados 7.953 Controles de enfermería
(Atención prenatal / crecimiento y desarrollo), 65.513 Consultas de medicina
general y especializada electivas, 28.379 Consultas de medicina general y
especializada urgentes, 6.928 consultas de odontología y 681.387 exámenes de
laboratorio, entre otras.
26
3.2
FACTURACIÓN Y RECAUDO 2014 - 2013
Los ingresos de la ESE Hospital dependen del tipo de servicio prestado, ya que
algunos ameritan un cobro inmediato al que no le cabe discusión, tal como la
facturación por atenciones en salud sin previa contratación, mientras que otros
dependen de los plazos acordados a través de contrato y por tanto, las facturas
están supeditados a la objeción en caso de presentar inconsistencia.
3.2.1 VALORES RECAUDADOS
2014
Concepto
VALOR
2013
PARTIC.
(%)
VALOR
PARTIC.
(%)
Régimen Contributivo
255.185.399
1,63
148.997.400
0,99
Régimen Subsidiado
Población Pobre No
Cubierto con Subsidio
SOAT (Diferentes a
Fosyga)
12.107.347.207
77,56
11.300.923.429
74,72
1.111.732.463
7,12
1.295.884.497
8,57
583.809.013
3,74
244.301.101
1,62
562.854.222
3,61
528.001.645
3,49
980.834.674
6,28
1.602.627.793
10,60
15.610.218.528
100%
15.124.904.277
100%
Acciones del Plan de
Atención Básica PAB
Otras Ventas de
Servicios de Salud
Total venta de servicios
de salud
Fuente: Sistema de información Hospitalaria SIHO
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Para la vigencia 2014, se facturaron servicios por un valor de $26.134.748.373,
presentándose un recaudo por este concepto de $15.610.218.528, equivalente al
59,73% del total facturado, aumentando en un 3,21% frente al año 2013, los
cuales fueron de $15.124.904.277.
Estos recaudos están representados en
facturación por la prestación de servicios de salud a los afiliados al régimen
27
contributivo por $255.185.399, el 1,63%; régimen subsidiado por $12.107.347.207,
el 77,56%; atención a la población pobre y vulnerable no cubierta con subsidio por
$1.111.732.463, el 7,12%; atención de pacientes víctimas de accidentes de
tránsito -SOAT- por $583.809.013, el 3,74%; acciones del plan de intervenciones
colectivas $562.854.222, el 3,61% y otras ventas por servicios de salud por
$980.834.674, el 6,28%. Po concepto de recaudos de vigencias anteriores
ingresaron $5.216.231.660.
Puede notarse entonces que el mayor porcentaje de recaudo para la ESE Hospital
está representado en la atención al régimen subsidiado por $12.107.347.207,
equivalente al 77,56% de los recaudos.
3.3
GESTION GLOSAS
Las glosas son objeciones hechas por el contratista a los valores facturados,
manifestando con ello su inconformismo en los cobros, sea por la atención de
pacientes no inscritos en la base de datos, suministro de medicamentos no
relacionados en el POS, servicio no contratado, precios no pactados, etc., las
cuales ameritan un proceso interno que permita conocer el responsable de su
origen.
28
SERVICIO GLOSADO
VALOR DE LAS GLOSAS
2014
2013
Régimen Contributivo
$4.970.401
$83.412.461
Régimen Subsidiado
$281.732.770
$129.396.493
SOAT (Diferentes a
Fosyga)
$1.919.201
$0
Otras Ventas de
Servicios de Salud
$2.219.647
$128.863.831
$291.018.873
$363.214.441
Total venta de servicios
de salud
VARIACIÓN
$
($
78.442.060)
$
152.336.27
7
$ 1.919.201
($
126.644.18
4)
($
72.195.568)
%
-94,04
117,73
0,00
5.705,60
($ 20)
Fuente: Sistema de información Hospitalaria SIHO
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Se presentaron glosas Inicialmente por $966.707.458 y al culminar la vigencia las
definitivas ascendieron a $291.018.873, las cuales frente a los valores facturados
durante el año 2014, equivalen a 1,11% y en el año 2013 fueron equivalentes al
1,77% del facturado. Aunque puede apreciarse que entre un año y otro, existe
disminución porcentual de las glosas, está claro que éstas no representan
amenaza frente a los recaudos de la E.S.E.
3.4
RECUPERACIÓN DE CARTERA
Para la vigencia 2014 la ESE Hospital presenta una cartera equivalente a
$8.855.577.680, disminuyendo en $2.047.304.525, el 18,78%, frente al año 2013
que fue de $10.902.882.205.
El régimen contributivo presenta deudas por
$861.075.286 equivalente al 9,72% de la cartera; el régimen subsidiado
$5.911.185.479, el 66,75%; las atenciones por Seguro Obligatorio de Accidentes
de Tránsito -SOAT- $713.251.226, el 8,05%; las deudas por atención de la
población pobre y vulnerable no cubierta por subsidio a la demanda equivalen a
$183.815.145, el 2,08%.
29
3.4.1 COMPARATIVO DE LA CARTERA POR EDADES
DIAS
2014
2013
VARIACION
%
Hasta 60 días
2.124.451.095
4.592.502.011
-2.468.050.916
-53,74
De 61 y 90 días
585.981.476
479.434.539
106.546.937
22,22
De 91 y 180 días
690.122.905
797.482.770
-107.359.865
-13,46
De 181 a 360 días
2.614.103.450
Mayor de 360 días
2.840.918.754
3.891.434.921
-1.050.516.167
27,00
Total
8.855.577.680
10.902.882.205
2.047.304.525
-18,78
0,00
Fuente: Sistema de información Hospitalaria SIHO
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
El rubro cartera por edades mayores a 360 días, el cual suma $2.840.918.754,
equivalente al 32,08% del total de la cartera a diciembre 31 de 2014, deja entrever
la necesidad de un efectivo plan de recuperación de cartera para la E.S.E..
3.5
INDICADORES DE GESTIÓN
3.5.1 Camas por habitante
30
Con una capacidad instalada de 69 camas, la ESE Hospital logra cubrir las
necesidades básicas en salud de aproximadamente 99.297 habitantes, lo cual
significa que se posee 1 cama por cada 1.439 habitantes.
3.5.2 Médicos por habitante
La ESE Hospital presenta 10 médicos para dar cubrimiento en salud a los 99.297
habitantes de la localidad, o sea que existe un médico por cada 9.929,70
habitantes.
3.5.3 Enfermeras por habitante
La ESE Hospital presenta 27 enfermeras para dar cubrimiento en salud a los
99.297 habitantes de la localidad, o sea que existe una enfermera por cada
3.677,67 habitantes.
3.5.4 Controles de enfermería realizados
31
Por cada 100 habitantes que posee el municipio, la ESE Hospital realiza 7.953
controles de enfermería; al 0,08 de los habitantes que posee el municipio se les
realiza controles de enfermería
3.5.5 Atención médicas electivas realizadas
Durante la vigencia el Hospital realizó
65.513 consultas médicas electivas
(general especializada); que corresponden 0,66 consultas por habitantes.
3.5.6 Atención odontológica
La ESE Hospital realizó 6.928 consultas odontológicas; En promedio corresponde
a 0,07 consultas odontológicas por habitante del municipio.
3.5.7 Exámenes de laboratorio realizados
La ESE Hospital realizó 681.387 de laboratorio; 6,86 exámenes de laboratorio por
habitante.
32
3.5.8 Porcentaje de la cartera inferior a 60 días
La ESE Hospital posee una cartera inferior a 60 días, equivalente a
$2.124.451.095 que representan el 23,99% del total cartera.
3.5.9 Porcentaje de la cartera entre 61 y 90 días
La ESE Hospital posee una cartera entre 61 y 90 días, equivalente a $585.981.476
que representan el 6,62% del total cartera.
3.5.10 Porcentaje de la cartera entre 91 y 180 días
La ESE Hospital posee una cartera entre 91 y 180 días, equivalente a
$690.122.905 que representan el 7,79% del total cartera.
3.5.11 Porcentaje de la cartera entre 181 y 360 días
33
La ESE Hospital posee una cartera entre 181 y 360 días, equivalente a
$2.614.103.450 que representan el 29,52% del total cartera.
3.5.12 Porcentaje de la cartera superior a 360 días
La ESE Hospital posee una cartera superior a 360 días, equivalente a
$2.840.918.754 que representan el 32,08% del total cartera.
3.5.13 Porcentaje de la cartera por atención al régimen subsidiado
El 66,75% de la cartera esta representada en deudas adquiridas por la atención
del régimen subsidiado.
3.5.14 Porcentaje de la cartera por atención al régimen contributivo
El 9,72% de la cartera esta representada en deudas adquiridas por la atención del
régimen contributivo.
34
3.5.15 Porcentaje de la cartera por atención a población pobre y vulnerable
El 2,08% de la cartera esta representada en deudas adquiridas por la atención a la
población pobre y vulnerable no cubierta con subsidio.
3.5.16 Porcentaje de la cartera por SOAT - ECAT
El 8,05% de la cartera esta representada en deudas adquiridas por la atención de
pacientes cubiertos por el Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito -SOAT- y
Eventos catastróficos y Accidentes de Tránsito –ECAT.
3.5.17 Porcentaje de la cartera por atención otros clientes
El 7,85% de la cartera esta representada en deudas adquiridas por la atención de
otros clientes.
3.5.18 Porcentaje de glosas
35
Las glosas representan el 1,11% del total facturado.
Porcentaje de recaudo frente a lo facturado
La ESE Hospital recaudó el 59,73% de lo facturado en el año 2014.
3.5.19 Porcentaje de recaudo por atención al régimen subsidiado
Los recaudos por atención al régimen subsidiado representan el 77,56% de los
ingresos totales.
3.5.20 Porcentaje de recaudo por atención al régimen contributivo
Los recaudos por atención del régimen contributivo representan el 1,63% de los
ingresos totales.
36
3.5.21 Porcentaje de recaudo por atención a la población pobre y vulnerable
Los recaudos por atención de la población pobre y vulnerable, representan el
7,12% de los ingresos totales.
37