Registro y declaración de la participación en las utilidades de las

PLANILLA ELECTRÓNICA
sLa participación de los
trabajadores en las utilidades de la empresa y
la planilla electrónica
El derecho de los trabajadores a la
participación en las utilidades de la
empresa se reconoce explícitamente
en el artículo 29º de la Constitución
Política del Perú, el Decreto Legislativo
Nº 677, Decreto Legislativo Nº 892 y
en su reglamento aprobado mediante
el Decreto Supremo Nº 009-98-TR.
De acuerdo a estos dispositivos
legales los trabajadores que tienen
derecho a recibir utilidades son aquellos que:
– Están comprendidos en el régimen
laboral de la actividad privada.
– Laboran en una empresa que genere rentas de tercera categoría.
– Laboran en una empresa que tiene
más de 20 trabajadores en el año.
Registro y declaración
de la participación en las
utilidades de las empresas
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Derechos Reservados
Las utilidades se calculan en base a
la renta tributaria generada en el ejercicio fiscal, es decir aquella que resulta
después de compensar la pérdida de
ejercicios anteriores con la renta neta
determinada en el ejercicio; posteriormente, la distribución de utilidades se
realizará en función de los días laborados y de las remuneraciones percibidas
por los trabajadores en el ejercicio.
El monto de las utilidades que le
corresponde a cada trabajador será
distribuido dentro de los 30 días naturales siguientes al vencimiento de la
presentación de la Declaración Jurada
Anual del Impuesto a la Renta, en lo
que se denomina Participación en las
utilidades – pagadas después de la
Declaración Anual del Impuesto a la
Renta; este concepto en el PDT 601
se deberá registrar bajo el concepto
911.
Sin embargo, es posible dar pagos
a cuenta del reparto de utilidades de
la empresa, es decir pagos previos a la
presentación de la declaración Jurada
Anual denominándose Participación
en las utilidades – pagadas antes de la
Declaración Anual del Impuesto a la
Renta, la suma de estos montos o pagos
deben ser exactamente la misma que
resulte del calculo de la participación
en las utilidades de la empresa para el
ejercicio. En este caso se deberá registrar cada vez que se hagan los pagos
a cuenta en el concepto 910 del PDT
601-planilla electrónica.
El PDT 601 – planilla electrónica
que reemplaza desde el 01.01.2008 a
la planilla manual o de uso convencional, recoge el registro tanto de montos
remunerativos como no remunerativos,
beneficios sociales, indemnizaciones
y cualquier otro tipo de ingreso que
perciba el trabajador con ocasión de
la relación laboral.
De acuerdo a lo mencionado, la
PARTICIPACIÓN EN LAS UTILIDADES
DE LA EMPRESA deberá ser declarada
en la planilla electrónica al momento
de la generación de la obligación y del
pago de la misma, o de lo contrario
registrar los pagos a cuenta del derecho
o beneficio.
Por último es necesario mencionar que las utilidades, de acuerdo
al artículo 19º del Decreto Supremo
Nº 001-97-TR, no son consideradas
montos remunerativos afectos a contribuciones o aportaciones, así como
tampoco serán base de cálculo para
los beneficios sociales. Este detalle se
verá reflejado al momento de registrar
la participación en las utilidades.
s R egistro y Declaración
en el PDT 601-planilla
electrónica de la participación de los trabajadores en las utilidades
de la empresa
Para el registro y la declaración en
el PDT 601 se debe tomar en cuenta
que la participación en las utilidades
se registra de dos formas y sólo en la
DECLARACIÓN, de tal manera que se
deberá informar:
– Participación en las utilidades –
pagadas después de la Declaración
Anual del Impuesto a la Renta, en
donde se registra el importe que
debe ser pagado dentro de los 30
días naturales siguientes al vencimiento del plazo para la presentación de la declaración jurada anual
de impuesto a la renta.
– Participación en las utilidades pagadas antes de la Declaración
Anual del Impuesto a la Renta, se
debe registrar el monto percibido
por el trabajador a cuenta del reparto de utilidades de la empresa.
Por lo que para registrar la participación en las utilidades se deberá:
1. La información del pago de la Participación en las utilidades se debe
registrar en la DECLARACIÓN de la
Planilla Electrónica.
ESTUDIO
CABALLERO BUSTAMANTE
Se debe registrar la información del mes en el que se va a
declarar el pago de la participación en las utilidades.
5. En caso no se encuentre activado el concepto de PARTICIPACIÓN EN LAS UTILIDADES, se deberá ingresar a
MANTENIMIENTO DE CONCEPTOS en donde se activará
los conceptos 910 y 911, para que posteriormente sean
grabados o guardados en la DECLARACIÓN.
6. Después de este procedimiento se podrá registrar la información correspondiente a los montos por participación en las
utilidades sean pagados antes o después de la declaración
anual de impuesto a la renta.
Para activar los conceptos
de PARTICIPACIÓN EN LAS
UTILIDADES se deberá ingresar a MANTENIMIENTO
DE CONCEPTOS, en donde se
ingresará la empresa –previamente registrada–.
2. Ingresar al DETALLE DE LA DECLARACIÓN, en donde
deberá elegir el trabajador a quien se le registrará la
participación en las utilidades.
3. Posteriormente se debe entrar a INGRESOS, TRIBUTOS
Y CONCEPTOS donde, finalmente, se debe declarar las
participaciones en la utilidades.
Se debe activar los conceptos de:
1. PARTICIPACIÓN EN LAS UTILIDADES –PAGADAS ANTES DE LA DJ
ANUAL.
2. PARTICIPACIÓN EN LAS UTILIDADES
–PAGADAS ANTES DE LA DJ ANUAL
Posteriormente se guardaran estos
conceptos que quedaran gravados en la
declaración de la empresa.
Para registrar la participación en las utilidades se debe ingresar a
INGRESOS, TRIBUTOS
Y CONCEPTOS.
4. Al momento de ingresar a INGRESOS, TRIBUTOS Y CONCEPTOS correspondientes al trabajador(a) elegido, se deberá
buscar registrar información en CONCEPTOS VARIOS.
El registro de la participación
en las utilidades se realiza dentro del CONCEPTOS
VARIOS
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7. La participación en las utilidades que le corresponde a cada
trabajador tiene como límite máximo el equivalente a 18 remuneraciones mensuales que se encuentren vigentes al cierre
del ejercicio, de acuerdo al artículo 2º del D.Leg. Nº 892.
La remuneración mensual servirá para:
1. Calcular, junto con todos los ingresos,
el 50% a distribuir por utilidades.
2. Establecer el límite máximo de la
participación en las utilidades de
los trabajadores (18 remuneraciones
mensuales)
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Derechos Reservados
8. Si el cálculo de la participación en las utilidades resulta
mayor al límite máximo, este remanente será destinado
al FONDOEMPLEO; de acuerdo al ejemplo planteado el
exceso de S/. 18,000 será considerado un remanente que
no podrá ser entregado al trabajador.
10.Finalmente, se podrá observar que el registro del pago
de la participación en las utilidades de la empresa, no
es usado como base de cálculo de aportaciones o contribuciones sociales, siendo un monto que se entrega
sin otra deducción que el impuesto a la renta de quinta
categoría.
Monto percibido por el trabajador
a cuenta del reparto de utilidades
de la empresa.
Participación en las utilidades
pagadas dentro de los 30 días naturales siguientes al vencimiento
del plazo para presentación de la
DJ anual de impuesto a la renta.
9. Se debe recordar que la participación en las utilidades, tal
como lo indica el artículo 19º del D.S. Nº 001-97-TR, no
es considerada remuneración computable por lo tanto, no
se encuentra afecta a aportaciones, contribuciones o sirve
como base de cálculo para los beneficios sociales, excepto
para renta de quinta categoría.
La participación en las utilidades
solo está afecta a Renta de 5ta
Categoría al ser un ingreso, por
lo que se incluirá en la base de
cálculo para determinar el monto
del adelanto mensual de impuesto
a la renta de 5ta Categoría.
La participación en las utilidades
no es base de cálculo para el Sistema Provisional –SPP y/o SNP-
CONCEPTO Código en ESSALUD SCTR SENATI SNP SPP
RENTA
el PDT 601 0804 0805, 0806, 0807 0612 0601, 0606, 5TA CAT
0810 0608, 0609 0605
Participación
en las utilidades0910
NO
NO
NO NO
NO
SI
pagadas antes
de la DJ Anual
–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Participación
en las utilidades0911
NO
NO
NO NO
NO
SI
pagadas después
de la DJ Anual
Nuevamente atención en la Sede
Central de la Av. Salaverry
La participación en las
utilidades no es base de
cálculo del EsSalud.
Al público en general, hacemos de conocimiento que a partir del lunes 2 de febrero del 2009
la atención para recepción de documentos en
la Mesa de Partes del Ministerio de Trabajo y
Promoción del Empleo, se realizará en nuestra sede central de la Av.Salaverry 655, Jesús
María, 1er. piso.
Publicado en la página web del Ministerio de Trabajo y Promoción
del Empleo: www.mintra.gob.pe
Fuente: www.alaboral.com.pe
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