Requerimientos de Educación Profesional Continua (CPE

Certificación CIA
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Requerimientos de Educación Profesional Continua (CPE)
Propósito
Este documento contiene los requerimientos obligatorios para la Educación Profesional Continua para
la Certificación de Auditores Internos (CIA´s). También especifica el método de reporte para CIA´s que
deseen mantener su designación en buena posición o reputación.
Educación Profesional Continua (CPE)
Los Auditores Internos son responsables por:
•
•
Mantener sus conocimientos y destrezas.
Actualizar sus conocimientos y destrezas, relativas al mejoramiento y desarrollo de las normas
standard de auditoría interna, los procedimientos y las técnicas.
Nuevo Requerimientos de CPE - Relativos a las Normas Standard del IIA
En orden con la interpretación y el cumplimiento de las Normas Standard del The Institute of Internal
Auditors, la Junta de Directores ha establecido un requerimiento para que los CIA´s mantengan el progreso de las Normas Standard como parte de su CPE. Esto es un simple requerimiento: Los CIA´s deben revisar o recibir entrenamiento sobre las Normas Standard mientras dure su período de reporte de
CPE. Si usted está completando su forma de reporte de CPE y no ha tenido conocimiento de este requerimiento, por favor tómese un momento para revisar las Normas Standard, antes de remitir su forma.
Mientras tanto, lo emplazamos a que revise los Consejos (accesibles con su ID y su password como
miembro del IIA) y otras secciones del Marco de las Prácticas Profesionales del The Institute of Internal Auditors.
CPE - Reporte de Requerimientos para CIA´s
A los Auditores Internos Certificados (CIA) se les requiere completar y certificar las horas de educación continua. La responsabilidad de los CIA´s es asegurarse que las horas de CPE obtenidas sean informadas conforme a la guía establecida por la Junta de Directores del The Institute of Internal Auditors. La forma completada será remitida por los CIA´s sobre una base bianual y sirve para comprobar
que todos los requerimientos aplicables a la educación profesional continua son conocidos.
Las horas de CPE para el período anterior (2 años) deben ser reportadas en mayo 31, del año determinado, por él número obtenido en el Certificado CIA. Si el número del Certificado CIA termina con
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con un número par, el CIA reportará en número de año par. Si el número del Certificado CIA termina
en un número impar, el CIA reportará en número de año impar.
El Instituto decidirá un reconocimiento por el cumplimiento para cada uno de los CIA´s en las reuniones de seguimiento de estos requerimientos. Asimismo, el Instituto mantendrá información sobre el status de la actividad o inactividad de los CIA´s.
La Junta de Directores del The Institute of Internal Auditors, una vez requerida, puede garantizar parcial o completamente las excepciones de requerimientos de CPE para individuos cuando exista una
buena causa, tales como servicios militares o situaciones especiales, o excepcionales de tipo personal.
Cada CIA debe enviar al The Institute of Internal Auditors una forma apropiada de reporte del CPE, sin
documentación de soporte, en cumplimiento con los requerimientos de CPE. Cada CIA mantendrá una
copia de la forma de reporte del CPE, con todos los documentos de soporte, por al menos tres años,
después del registro toda la documentación se enviará a los archivos del CPE. Los archivos deben estar
disponibles para el The Institute of Internal Auditors o para quien designe el The Institute. Los archivos mantenidos por el CIA como soporte de la forma de reporte con el The Institute deben incluir, la
siguiente información apropiada:
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
Título del programa y/o la descripción de contenido.
Fechas de atención.
Lugar del curso o programa.
Organización que patrocinó el programa.
Contacto para las horas de crédito recomendadas por el patrocinador.
Cartas, certificados, u otras pruebas escritas, independientes de haber completado el curso.
Documentos de soporte de la publicación, presentaciones orales, y comités u otra participación.
CIA's en la práctica
Un CIA que desempeñe funciones de auditoría interna, debe completar un total de 80 horas de CPE
aceptable, cada dos años.
CIA´s que no están en la práctica
Un CIA que no desempeñe funciones de auditoría interna puede notificar y requerir por escrito al Departamento de Certificaciones del IIA un status de NO PRACTICA. CIA´s con status de NO PRACTICA deben completar un total de 40 horas de CPE aceptable, cada dos años. Al conocer el resultado del
requerimiento de CPE, los CIA´s con status de NO PRACTICA pueden continuar usando la designación CIA, pero no pueden practicar auditorías internas.
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CIA´s Pendientes
Los candidatos que hayan aprobado sus exámenes pero que todavía no conocen los requerimientos para
ser CIA se les debe informar sobre el cumplimiento de los requerimientos de CPE (80 horas de CPE
para los primeros dos años) cuando apliquen para un Certificado. Ochenta (80) horas de CPE le serán
entregadas como recompensa por haber aprobado el examen CIA (40 horas para el año del examen
aprobado exitosamente y 40 horas para el año siguiente).
CIA´s Retirados (Jubilados)
Un CIA que no esté desempeñando funciones de auditoría interna porque se ha retirado (jubilado), puede notificar y solicitar por escrito al Departamento de Certificación del IIA el status de retiro. Los
CIA´s retirados (jubilados) no son responsables de completar los requerimientos de CPE. Los CIA´s
retirados (jubilados) pueden continuar usando la designación CIA, pero no pueden practicar
auditorías internas.
Status de Inactivo
Un CIA es colocado automáticamente en status de inactivo por el Departamento de Certificación,
cuando el CIA falla contra los requerimientos de CPE establecidos. Los CIA´s con status de inactivo
no pueden usar la designación CIA. Cualquier uso indebido de la designación CIA será reportada al
The IIA´s Comité de Ética para una sanción disciplinaria.
Restaurar Status a CIA Activo
Los CIA´s inactivos pueden requerir volver a regresar al status de CIA activo, lo cual deben hacer notificando por escrito, al Departamento de Certificación. Los CIA´s inactivos deben reportar 80 horas de
CPE para el período de los años previos, cuando aplique la restauración del status a CIA activo.
Calificando Actividades de CPE
Se les anticipa que los CIA´s mantendrán los más altos estándares en la profesión, seleccionando programas de calidad educacional para completar los requerimientos de CPE. Los siguientes criterios generales deberán ser satisfechos en orden a la continuación de un programa de educación aceptable:
Las consideraciones para determinar si un programa específico es aceptable está supeditada a que
sea un programa formal de aprendizaje, que contribuya directamente a la competencia profesional
de un CIA.
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2. Los programas formales de aprendizaje deberán:
a. Contribuir a la competencia profesional de los participantes;
b. Condicionar los objetivos en el programa para que especifique el nivel de conocimiento que los
participantes deben lograr, o el nivel de competencia a ser demostrada sobre los programas
completados;
c. Condicionar la educación, o los prerrequisitos de experiencia, si el programa es apropiado;
d. Ser desarrollados por individuos calificados en el asunto a tratar y el diseño instruccional;
e. Proveer contenido de programas que sean corrientes;
f. Velar por el nivel profesional relativo a los conocimientos comunes utilizados, tal como la Gerencia
del Conocimiento. Las siguientes materias generales son aceptables, a menos que se consigan otros criterios para los programas de CPE:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Auditoría y contabilidad.
Gerencia y comunicaciones (oral y escrita).
Ciencia de la computación.
Matemáticas, estadística, y aplicaciones equivalentes en los negocios.
Economía.
Leyes en los negocios.
Tópicos de negocios específicos, tales como finanzas, producción, mercadeo, y personal.
Áreas industriales especializadas, tales como gobierno, banca, servicios industriales, o petróleo
y gas. Otras actividades listadas en esta guía serán aceptables si el CIA puede demostrar que
ello contribuye a la competencia profesional. Es responsabilidad de los CIA´s que las actividades particulares califiquen sustancialmente como aceptables y se adapten a los requerimientos.
Los créditos por CPE serán recompensados por todas las horas, con un mínimo de 50 minutos, que
constituyan una (1) hora. Como un ejemplo, 100 minutos de instrucción continua contaría por 2 horas;
sinembargo, más de 50 minutos pero menos de 100 minutos de instrucción contínua contaría solo por 1
hora. El contacto a clase o el estudio personal aceptable son permitidos. Para conferencias y convenciones continuas, cuando hayan segmentos menores de 50 minutos, la suma de los segmentos debe ser
considerado un programa total. Por ejemplo, 5 (cinco) presentaciones de 30 (treinta) minutos, equivalen
a 150 minutos y deben ser contados como 3 horas de contacto.
Examen CIA
Ochenta (80) horas de CPE son recompensadas en el año en el cual el examen CIA es aprobado (40
horas para el año en el cual el examen es aprobado y 40 horas para el año subsecuente).
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Educación
Un máximo de 80 horas de CPE pueden ser recompensadas en la categoría de educación por cada dos
años de período reportado. La actividad de ecuación incluye:
a. Educación profesional y desarrollo de programas, tales como seminarios y conferencias, provistas
por auditores nacionales, estatales y locales, y organizaciones de contabilidad.
b. Sesiones técnicas en reuniones de auditores nacionales, estatales y locales con organizaciones de
contabilidad y capítulos o afiliadas.
c. Programas de entrenamiento formal en casa.
d. Programas de otros patrocinantes (industriales, sociedades profesionales, etc.).
e. Cursos aprobados de colegios o universidades (con créditos o no), excepto para aquellos cursos en
los cuales un CIA debe tomarlo como requerimiento para su examen, o para un grado de bachiller o
su equivalente.
• Quince (15) horas de crédito de CPE son recompensadas por cada semestre (créditos ganados)
en colegios / universidades; diez (10) horas de crédito de CPE son recompensadas por cada cuatrimestre (créditos ganados) en colegios / universidades.
f. Otros exámenes de certificación pasados.
• Un máximo de 80 horas pueden ser recompensadas en el año que ha aprobado el examen.
• Veinte (20) horas de CPE son recompensadas por pasar cada parte de otro examen de auditoria
o contabilidad (por ejemplo, el CPA o examen CA).
• El Instituto debe ser contactado para información relativa al número de horas de CPE recompensadas, por completar exitosamente los exámenes de otras certificaciones profesionales.
g. Correspondencia formal y programas personales de estudios relevantes en auditoria interna, que
incluya evidencia de haberlos completado.
Publicaciones
Un máximo de 50 horas pueden ser recompensadas en la categoría de publicación por cada período de
dos años. Generalmente, una página completa impresa en un periódico es igual a dos horas de crédito
de CPE, con la siguiente limitación en una publicación:
a. Libros – 50 horas
b. Artículos 25 horas
c. Papeles de Investigación – 25 horas
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Presentaciones orales
Un máximo de 50 horas de CPE pueden ser recompensadas en la categoría de presentaciones orales por
cada período de dos años.
a. Las horas reportadas para la primera presentación se basarán sobre el tiempo de la presentación,
más el tiempo de crédito por la preparación equivalente a tres (3) veces el tiempo de la presentación.
b. Las subsecuentes presentaciones del mismo material podrían ser reportadas solo como el tiempo de presentación, hasta un máximo de 10 horas de CPE en cada periodo de dos años.
Participación
Un máximo de 25 horas de CPE pueden ser recompensadas en la categoría de participación en cada período de dos años por:
a. Participar como un oficial o miembro de comité en una organización profesional industrial relativa a la auditoría interna. Una hora de CPE por cada hora de participación calificada será recompensada.
b. Participar en una revisión de aseguramiento de la calidad. Una hora de CPE por cada hora utilizada en sitio será recompensada. No habrá horas de CPE de recompensa por actividades, tales
como el tiempo de preparación y escritura del reporte.
Auditoría
El Instituto de Auditores Internos (IIA) puede revisar con los registros de los CIA´s y/o con los patrocinadores de cursos, de la manera que juzgue apropiada, para determinar la conformidad con los requerimientos dispuestos en esta guía. La pena potencial por enviar información falsa es la revocación de la
designación CIA.
Traducido por:
Angel Morán (ID # 970934)
President of Caracas Chapter # 290