recomendaciones contables

RECOMENDACIONES
CONTABLES
Valores negociables
Argentina Clearing S.A. Registrada como Cámara Compensadora y como Agente de Custodia, Registro y Pago ante CNV bajo el Nro. de
matrícula 18.
Argentina Clearing S.A. Paraguay 777 Piso 15º I S2000CVO, Rosario I Tel: +54 341 5302900
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Índice
1.
2.
Manual de cuentas ........................................................................................................................... 4
1.1
OPERATORIA PROPIA DEL ALyC ......................................................................................... 4
1.2
OPERATORIA DE TERCEROS ................................................................................................ 8
Asientos modelo ............................................................................................................................. 15
2.1
OPERATORIA PROPIA DEL ALyC ....................................................................................... 15
2.1.1
INTEGRACIÓN DE GARANTÍA INICIAL .................................................................... 15
2.1.2
TRANSFERENCIA A CCL .............................................................................................. 15
2.1.3
APERTURA DE CONTRATOS........................................................................................ 15
2.1.4
INTEGRACIÓN DE GARANTÍAS PARA MÁRGENES ................................................ 16
2.1.5
COMPRA DE DÓLAR ROFEX ........................................................................................ 17
2.1.6
COBRO RENTA DE TÍTULOS EN FGOMC .................................................................. 17
2.1.7
AMORTIZACIÓN DE TÍTULOS EN FGOMC ............................................................... 18
2.1.8
DIFERENCIAS, RESULTADOS, PRIMAS Y EXTRACCIÓN DE SALDOS ............... 18
2.1.9
COMPRA DE VALORES – CARTERA PROPIA ............................................................ 19
2.1.10 VENTA DE VALORES – CARTERA PROPIA ............................................................... 19
2.1.11 CAUCIÓN TOMADOR ..................................................................................................... 19
2.1.12 VENCIMIENTO CAUCIÓN TOMADOR ........................................................................ 20
2.1.13 CAUCIÓN COLOCADOR ................................................................................................ 20
2.1.14 VENCIMIENTO CAUCIÓN COLOCADOR ................................................................... 20
2.1.15 TRANSFERENCIAS ENTRE CUENTAS PROPIAS DEL ALyC.................................. 21
2.2
OPERATORIA DE TERCEROS .............................................................................................. 22
2.2.1
RECEPCIÓN DE FONDOS DE COMITENTES ............................................................ 22
2.2.2
TRANSFERENCIA A CCL .............................................................................................. 22
2.2.3
APERTURA DE CONTRATOS........................................................................................ 22
2.2.4
INTEGRACIÓN DE GARANTÍAS PARA MÁRGENES ................................................ 23
2.2.5
COMPRA DE DÓLARES ................................................................................................. 23
2.2.6
COBRO RENTA DE TÍTULOS EN FGOT ..................................................................... 24
2.2.7
AMORTIZACIÓN DE TÍTULOS EN FGOT ................................................................... 24
2.2.8
DIFERENCIAS, RESULTADOS, PRIMAS E IMPUTACIÓN A COMITENTES ........ 25
2.2.9
COMPRA DE VALORES ................................................................................................. 25
2.2.10 VENTA DE VALORES ..................................................................................................... 26
2.2.11 COBRO DE COMISIONES Y DERECHOS AL COMITENTE. .................................... 26
2.2.12 LIQUIDACIÓN DERECHOS DE MERCADO ................................................................ 26
2.2.13 RETIRO DE SALDOS DE LIBRE DISPONIBILIDAD ................................................. 27
2.2.14 CAUCIÓN TOMADORA .................................................................................................. 27
2.2.15 VENCIMIENTO CAUCIÓN TOMADORA ..................................................................... 27
RECOMENDACIONES CONTABLES - 2
2.2.16 CAUCIÓN COLOCADORA.............................................................................................. 28
2.2.17 VENCIMIENTO CAUCIÓN COLOCADORA ................................................................. 28
2.2.18 TRANSFERENCIAS ENTRE CUENTAS DE TERCEROS ........................................... 29
3.
Plan de cuentas .............................................................................................................................. 30
RECOMENDACIONES CONTABLES - 3
1. MANUAL DE CUENTAS
Valores negociables
1.1 OPERATORIA PROPIA DEL ALyC
Cuentas de Orden
Saldo
Integración Márg. Oblig. MC $
Deudor, acreedor o cero
Márgenes ROFEX MC $
Deudor o cero
Garantía Inicial
Deudor o cero
FGIMC U$S/$
Acreedor o cero
FGOMC U$S/$
Acreedor o cero
Refleja garantías integradas a valor aforado
como lo hace ACSA.
(Imputa contra “Int. Mg. Oblig. MC.”)
Cuentas Patrimoniales
Saldo
(A) Cta. Comp. Y Liq. Op. Propias U$S/$
Deudor, acreedor o cero
(A) Efectivo integrado en ROFEX/ACSA U$S/$
Deudor o cero
Refleja el total de efectivo en garantía
integrado en el FGOMC/FGIMC.
(Imputa contra “Caja y Bancos"/"CCL“)
Cuentas Puente
Saldo
Merval a liquidar U$S/$
Deudor, acreedor o cero
Cauciones a liquidar U$S/$
Deudor, acreedor o cero
RECOMENDACIONES CONTABLES - 4
NOTA: La afectación de Activos al FGOMC/FGIMC debe reflejarse en
notas contables como “Activos de disponibilidad restringida”
Fideicomiso de Garantía para Obligaciones del MC (FGOMC) (en $)
Cuenta de Orden.
Saldo
El saldo es siempre acreedor o cero.
Representa las garantías de los ALyCs depositadas en el Fideicomiso
(FGOMC) a valor aforado.
Debita
Se debita contra la cuenta “Integración Márg. Oblig. MC” cuando el ALyC
retira garantías del Fideicomiso y contra “Garantía Inicial” cuando se retiran
las garantías iniciales.
Acredita
Se acredita contra la cuenta “Integración Márg. Oblig. MC” cuando el ALyC
ingresa garantías para operaciones propias al Fideicomiso y contra
“Garantía Inicial” cuando se depositan las garantías iniciales.
Control
La sumatoria de los saldos de las cuentas “Integración Márg. Oblig. MC”,
“Márgenes ROFEX MC” y “Garantía Inicial” representa el total de garantías
ingresadas al Fideicomiso de Garantía para Operaciones del MC (FGOMC) a
valor aforado.
Integración Márg. Oblig. MC (en $)
Cuenta de Orden.
Saldo
El saldo puede ser deudor o acreedor.
El saldo deudor representa el saldo a favor que se puede aplicar para futuros
márgenes o que puede retirar el ALyC por cuenta y orden propia. El saldo
acreedor representa el saldo que debe integrar el ALyC por márgenes
exigidos y no cubiertos con ningún instrumento de garantía por operaciones
propias.
Debita
Se debita cuando disminuye el requerimiento de márgenes, cuando se
deposita una garantía al FGOMC, o cuando aumenta su valor.
Acredita
Se acredita cuando aumenta el requerimiento de márgenes por operaciones
propias, cuando se retira una garantía del FGOMC, o cuando disminuye su
valor.
RECOMENDACIONES CONTABLES - 5
Márgenes ROFEX MC (en $)
Cuenta de Orden.
Saldo
El saldo puede ser deudor o cero.
El saldo deudor representa las garantías exigidas por ACSA al ALyC,
correspondiente a márgenes por contratos abiertos propios.
Debita
Se debita contra la cuenta “Integración Márg. Oblig. MC” cuando ACSA
aumenta el requerimiento de márgenes por operaciones propias.
Acredita
Se acredita contra la cuenta “Integración Márg. Oblig. MC” cuando ACSA
disminuye el requerimiento de márgenes por operaciones propias.
Cta. Comp. y Liq. Op. Propias (en $ y/o U$S)
Cuenta Patrimonial de Activo.
Saldo
El saldo puede ser deudor, acreedor o cero.
El saldo deudor representa el saldo a favor de libre disponibilidad que tiene
el AlyC por cuenta propia y que puede retirar. El saldo acreedor representa
el saldo que debe pagar el ALyC por cuenta propia, en tiempo y forma
establecido por ACSA.
Debita
Se debita contra la cuenta “Resultados Operaciones Propias ROFEX”,
“Diferencias Operaciones Propias ROFEX” y “Primas MC ROFEX” por
resultados, diferencias y primas a cobrar por el ALyC por cuenta propia.
También se debita por transferencias a ACSA en $ y/o U$S.
Acredita
Se acredita contra la cuenta “Resultados Operaciones Propias ROFEX”,
“Diferencias Operaciones Propias ROFEX” y “Primas MC ROFEX” por
resultados, diferencias y primas a pagar por el ALyC por cuenta propia.
También se acredita por extracciones desde ACSA en $ y/o U$S.
Efectivo Integrado en ROFEX/ACSA (en $ y/o U$S)
Cuenta Patrimonial de Activo.
Saldo
El saldo puede ser deudor o cero.
El saldo deudor representa el dinero en efectivo ($ o U$S) integrado en
ROFEX/ACSA como garantía en el Fideicomiso (FGOMC).
Debita
Se debita contra la cuenta “Caja y Bancos” cuando el ALyC ingresa efectivo
en garantía para operaciones propias al Fideicomiso. También debita contra
la cuenta “Cta. Comp. y Liq. Op. Propias” cuando el ALyC transfiere saldos de
su CCyL para la integración de márgenes para operaciones propias.
RECOMENDACIONES CONTABLES - 6
Acredita
Se acredita contra la cuenta “Caja y Bancos” cuando el ALyC retira efectivo
en garantía para operaciones propias del Fideicomiso. También acredita
contra la cuenta “Cta. Comp. y Liq. Op. Propias” cuando el MC transfiere
saldos afectados a integración de márgenes para operaciones propias a la
CCyL.
Primas MC ROFEX (en $ y/o U$S)
Cuenta Patrimonial de Activo.
Saldo
El saldo puede ser deudor, acreedor o cero.
El saldo deudor representa un saldo neto de primas por opciones compradas
correspondientes a operaciones propias. El saldo acreedor representa un
saldo neto de primas por opciones vendidas correspondientes a operaciones
propias.
Debita
Se debita contra la cuenta “Cta. Comp. y Liq. Op. Propias” por
compradas por operaciones propias.
Acredita
Se acredita contra la cuenta “Cta. Comp. y Liq. Op. Propias” por opciones
vendidas por operaciones propias.
opciones
Resultados Operaciones Propias ROFEX (en $ y/o U$S)
Cuenta de Resultado.
Saldo
El saldo puede ser deudor, acreedor o cero.
El saldo acreedor representa un resultado positivo generado por
operaciones propias. El saldo deudor representa un resultado negativo
generado por operaciones propias.
Debita
Se debita contra la cuenta “Cta. Comp. y Liq. Op. Propias” por resultados en
contra por operaciones propias.
Acredita
Se acredita contra la cuenta “Cta. Comp. y Liq. Op. Propias” por resultados a
favor por operaciones propias.
Diferencias Operaciones Propias ROFEX (en $ y/o U$S)
Cuenta de Resultado.
Saldo
El saldo puede ser deudor, acreedor o cero.
El saldo acreedor representa un resultado positivo generado por
operaciones propias. El saldo deudor representa un resultado negativo
generado por operaciones propias.
Debita
Se debita contra la cuenta “Cta. Comp. y Liq. Op. Propias” por diferencias
en contra por operaciones propias.
RECOMENDACIONES CONTABLES - 7
Acredita
Se acredita contra la cuenta “Cta. Comp. y Liq. Op. Propias” por diferencias
a favor por operaciones propias.
1.2 OPERATORIA DE TERCEROS
Cuentas de Orden
Saldo
Integración Márg. Comitente XX $
Deudor, acreedor o cero
Márgenes de Terceros $
Deudor o cero
FGOT $
Acreedor o cero
Refleja garantías integradas a valor
aforado como lo hace ACSA
(Imputa contra Int. Mg. Oblig.
Comitente XX $.)
Cuentas Patrimoniales
Saldo
(A) Cta. Comp. Y Liq. Op. Terceros U$S/$
Deudor, acreedor o cero
(A) Cta. Cte. Comitente XX U$S/$
Deudor, acreedor o cero
Cuentas Puente
Saldo
Merval a liquidar U$S/$
Deudor, acreedor o cero
Cauciones a liquidar U$S/$
Deudor, acreedor o cero
Resultados de Terceros U$S/$
Deudor, acreedor o cero
Diferencias de Terceros U$S/$
Deudor, acreedor o cero
Primas de Terceros U$S/$
Deudor, acreedor o cero
RECOMENDACIONES CONTABLES - 8
El saldo de las cuentas puente queda
en cero una vez distribuidos los
movimientos entre los comitentes.
Fideicomiso de Garantía para obligaciones de Terceros (FGOT) (en $)
Cuenta de Orden.
Saldo
El saldo es siempre acreedor o cero.
Representa las garantías de los comitentes depositadas en el Fideicomiso
(FGOT).
Cantidad
de cuentas
Una global.
Debita
Se debita contra la cuenta “Integración de Márgenes Comitente N°” cuando
el ALyC retira Garantías de comitentes del Fideicomiso o se realizan ajustes
de cotización que disminuyen el valor de las garantías.
Acredita
Se acredita contra la cuenta “Integración de Márgenes Comitente N°”
cuando el ALyC ingresa Garantías de comitentes al Fideicomiso o se realizan
ajustes de cotización que aumentan el valor de las garantías.
Control
La sumatoria de los saldos de las cuentas “Integración de Márgenes
Comitente N°” y “Márgenes de Terceros” representa el total de garantías
ingresadas al Fideicomiso de Garantía para operaciones de Terceros (FGOT).
Integración de Márgenes Comitente N° (en $)
Cuenta de Orden.
Saldo
El saldo puede ser deudor o acreedor.
El saldo deudor representa el saldo a favor que se puede aplicar para futuros
márgenes de terceros o que puede retirar el ALyC por cuenta y orden de sus
comitentes. El saldo acreedor representa el saldo que debe integrar el ALyC
por márgenes exigidos y no cubiertos con ningún instrumento de garantía
por operaciones de terceros.
Cantidad
de cuentas
Una por cada comitente.
Debita
Se debita cuando disminuye el requerimiento de márgenes, cuando se
RECOMENDACIONES CONTABLES - 9
deposita una garantía al FGOT, o cuando aumenta su valor.
Acredita
Se acredita cuando aumenta el requerimiento de márgenes de terceros,
cuando se retira una garantía del FGOT, o cuando disminuye su valor.
Márgenes de Terceros (en $)
Cuenta de Orden.
Saldo
El saldo puede ser deudor o cero.
El saldo deudor representa las garantías exigidas por ACSA al ALyC,
correspondiente a márgenes por contratos abiertos de terceros.
Cantidad
de cuentas
Global (llevar detalle por comitente extracontable).
Debita
Se debita contra la cuenta “Integración de Márgenes Comitente N°” cuando
ACSA aumenta el requerimiento de márgenes.
Acredita
Se acredita contra la cuenta “Integración de Márgenes Comitente N°”
cuando ACSA disminuye el requerimiento de márgenes.
Cta. Comp. y Liq. Op. Terceros (en $ y/o U$S)
Cuenta Patrimonial de Activo.
Saldo
El saldo puede ser deudor, acreedor o cero.
El saldo deudor representa el saldo a favor de libre disponibilidad que tiene
el ALyC por cuenta de terceros y que puede retirar. El saldo acreedor
representa el saldo que debe pagar el ALyC por cuenta de terceros, en
tiempo y forma establecido por ACSA.
Cantidad
de cuentas
Una global.
Debita
Se debita contra la cuenta “Resultados de Terceros ROFEX”, “Diferencias de
Terceros ROFEX” y “Primas de Terceros ROFEX” por resultados, diferencias y
primas a cobrar por el ALyC por cuenta de Terceros. También se debita por
transferencias a ACSA en $ y/o U$S.
Acredita
Se acredita contra la cuenta “Resultados de Terceros ROFEX”, “Diferencias
de Terceros ROFEX” y “Primas de Terceros ROFEX” por resultados,
diferencias, primas a pagar por el ALyC por cuenta de Terceros. También por
extracciones desde ACSA en $ y/o U$S.
RECOMENDACIONES CONTABLES - 10
Cta. Cte. Comitente XX (en $ y/o U$S)
Cuenta Patrimonial del Activo o del Pasivo.
Saldo
El saldo puede ser deudor, acreedor o cero.
El saldo acreedor representa el saldo a favor del comitente en contra del
ALyC. El saldo deudor representa el saldo a favor del ALyC en contra del
comitente.
Cantidad
de cuentas
Una cuenta por comitente.
Debita
Se debita por conceptos a pagar por el comitente y por pagos del ALyC al
comitente.
Acredita
Se acredita por conceptos a cobrar por el comitente y por pagos del
comitente al ALyC (incluye garantías en $ y/o U$S).
Resultados de Terceros ROFEX (en $ y/o U$S)
Cuenta Puente.
Saldo
El saldo puede ser deudor, acreedor o cero.
El saldo acreedor representa un resultado positivo generado por
operaciones de terceros. El saldo deudor representa un resultado negativo
generado por operaciones de terceros.
Cantidad
de cuentas
Una global.
Debita
Se debita contra la cuenta “Cta. Comp. y Liq. Op. Terceros” por resultados
en contra por operaciones de terceros.
Se debita contra la cuenta “Cta. Cte. Comitente N° en $ y/o U$S” al
momento de trasladar resultados a favor al comitente.
Acredita
Se acredita contra la cuenta “Cta. Comp. y Liq. Op. Terceros” por resultados
a favor por operaciones de terceros.
RECOMENDACIONES CONTABLES - 11
Se acredita contra la cuenta “Cta. Cte. Comitente N° en $ y/o U$S” al
momento de trasladar resultados en contra al comitente.
Control
La cuenta deberá quedar siempre en cero una vez trasladados los saldos
positivos o negativos a los comitentes.
Diferencias de Terceros ROFEX (en $ y/o U$S)
Cuenta Puente.
Saldo
El saldo puede ser deudor, acreedor o cero.
El saldo acreedor representa un resultado positivo generado por
operaciones de terceros. El saldo deudor representa un resultado negativo
generado por operaciones de terceros.
Cantidad
de cuentas
Una global.
Debita
Se debita contra la cuenta “Cta. Comp. y Liq. Op. Terceros” por diferencias
en contra por operaciones de terceros.
Se debita contra la cuenta “Cta. Cte. Comitente N° en $ y/o U$S” al
momento de trasladar diferencias a favor al comitente.
Acredita
Se acredita contra la cuenta “Cta. Comp. y Liq. Op. Terceros” por diferencias
a favor por operaciones de terceros.
Se acredita contra la cuenta “Cta. Cte. Comitente N° en $ y/o U$S” al
momento de trasladar diferencias en contra al comitente.
Control
La cuenta deberá quedar siempre en cero una vez trasladados los saldos
positivos o negativos a los comitentes.
Primas de Terceros ROFEX (en $ y/o U$S)
Cuenta Puente.
Saldo
El saldo puede ser deudor, acreedor o cero.
El saldo deudor representa un saldo neto de primas por opciones compradas
correspondientes a operaciones de terceros. El saldo acreedor representa
un saldo neto de primas por opciones vendidas correspondientes a
operaciones de terceros.
Cantidad
de cuentas
Una global.
Debita
Se debita contra la cuenta “Cta. Comp. y Liq. Op. Terceros” por opciones
compradas por operaciones de terceros.
Se debita contra la cuenta “Cta. Cte. Comitente N° en $ y/o U$S” al
momento de trasladar opciones vendidas al comitente.
Acredita
Se acredita contra la cuenta “Cta. Comp. y Liq. Op. Terceros” por opciones
RECOMENDACIONES CONTABLES - 12
vendidas por operaciones de terceros.
Se acredita contra la cuenta “Cta. Cte. Comitente N° en $ y/o U$S” al
momento de trasladar opciones compradas al comitente.
Control
La cuenta deberá quedar siempre en cero una vez trasladados los saldos
positivos o negativos a los comitentes.
Retenciones Ganancias Terceros ROFEX
Cuenta Puente.
Saldo
El saldo puede ser deudor o cero.
Representa las retenciones del Impuesto a las Ganancias generadas por los
resultados positivos mensuales de Terceros.
Cantidad
de cuentas
Una global.
Debita
Se debita contra la cuenta “Cta. Comp. y Liq. Op. Terceros” por retenciones
de ganancias por operaciones de terceros.
Acredita
Se acredita contra la cuenta “Cta. Cte. Comitente N°” al trasladar
retenciones a los comitentes involucrados.
Control
La cuenta deberá quedar siempre en cero una vez trasladados los saldos a
los comitentes.
Comisiones FyO ROFEX (en $ y/o U$S)
Cuenta de Resultados.
Saldo
El saldo es siempre acreedor.
Representa las comisiones cobradas a los comitentes.
Cantidad
de cuentas
Una global.
Debita
Se debita contra la cuenta “Cta. Cte. Comitente N° en $ y/o U$S” cuando el
ALyC bonifica comisiones a sus comitentes.
Acredita
Se acredita contra la cuenta “Cta. Cte. Comitente N° en $ y/o U$S” cuando el
ALyC factura comisiones a sus comitentes.
RECOMENDACIONES CONTABLES - 13
RECOMENDACIONES CONTABLES - 14
2. ASIENTOS MODELO
Valores negociables
2.1 OPERATORIA PROPIA DEL ALyC
2.1.1 INTEGRACIÓN DE GARANTÍA INICIAL
+A
-A
Efectivo integrado en ROFEX/ACSA $
30.000
Banco [XX Fondos Propios] en $
30.000
Se registra transferencia de fondos a ROFEX
O
Garantía Inicial $
30.000
O
FGOMC $
15.000
O
FGIMC $
15.000
Se registra integración de garantía inicial
2.1.2 TRANSFERENCIA A CCL
+A
-A
Cta. Comp. Y Liq. Op. Propias $
5.000
Banco [XX Fondos Propios] en $
5.000
Se registra transferencia de fondos a CCL para
operaciones propias
2.1.3 APERTURA DE CONTRATOS
O
O
Márgenes ROFEX MC $
15.000
Integración de Márg. Oblig. MC $
15.000
Se registra requerimiento de márgenes de ACSA por op.
propias
RECOMENDACIONES CONTABLES - 15
2.1.4 INTEGRACIÓN DE GARANTÍAS PARA MÁRGENES
2.1.4.1 EN EFECTIVO
+A
-A
Efectivo integrado en ROFEX/ACSA $
5.000
Banco [XX Fondos Propios] en $
5.000
Se registra transferencia de fondos a ROFEX
O
O
Integración de Márg. Oblig. MC $
5.000
FGOMC $
5.000
Se registra integración de garantías al FGOMC
2.1.4.2 DESDE CCL
+A
-A
Efectivo integrado en ROFEX/ACSA $
3.000
Cta. Comp. Y Liq. Op. Propias $
3.000
Se registra transferencia desde CCL a Int. Mg.
O
O
Integración de Márg. Oblig. MC $
3.000
FGOMC $
3.000
Se registra integración de garantías al FGOMC
2.1.4.3 EN ESPECIES
O
O
Integración de Márg. Oblig. MC $
7.000
FGOMC $
7.000
Se registra integración de garantías al FGOMC (Valor
aforado)
NOTA: La afectación de Activos al FGOMC/FGIMC debe reflejarse en
notas contables como “Activos de disponibilidad restringida”
RECOMENDACIONES CONTABLES - 16
2.1.5 COMPRA DE DÓLAR ROFEX
2.1.5.1 CON CRÉDITO EN CCL
+A
-A
Cta. Comp. Y Liq. Op. Propias U$S
14.500
Cta. Comp. Y Liq. Op. Propias $
14.500
Se registra compra de U$S 1000 a TC 14,5
2.1.5.2 CON CRÉDITO EN INTEGRACIÓN DE MÁRGENES
+A
Efectivo Integrado en ROFEX/ACSA USD ROFEX
-A
Cta. Comp. Y Liq. Op. Propias $
14.500
14.500
Se registra compra de U$S 1000 a TC 14,50
O
O
Integración de Márg. Oblig. MC $
14.500
FGOMC $
14.500
Se registra integración de dólares Garantía ROFEX al
FGOMC a valor aforado $ 14,5
2.1.6 COBRO RENTA DE TÍTULOS EN FGOMC
O
O
Integración de Márg. Op. Propias $
500
FGOMC $
500
Se registra integración por renta de títulos en el FGOMC
+A
Ga
Efectivo Integrado en ROFEX/ACSA $
Rentas títulos $
500
500
Se registra cobro renta de títulos en el FGOMC
RECOMENDACIONES CONTABLES - 17
2.1.7 AMORTIZACIÓN DE TÍTULOS EN FGOMC
O
O
FGOMC $
230
Integración de Márg. Op. Propias $
230
Se registra baja de integración en activos por
amortización de título en garantías en FGOMC.
100 títulos a valor aforado 2,30.
O
O
Integración de Márg. Op. Propias $
250
FGOMC $
250
Se registra integración de pesos por amortización de
título en garantías en FGOMC.
100 títulos a valor mercado 2,50.
+A
-A
Efectivo Integrado en ROFEX/ACSA $
250
Títulos Públicos $
250
Se registra amortización de títulos en garantías en
FGOMC
2.1.8 DIFERENCIAS, RESULTADOS, PRIMAS Y
EXTRACCIÓN DE SALDOS
Rtdo
+A
Diferencias Operaciones Propias ROFEX $
20
Cta. Comp. y Liq. Op. Propias $
35
Rtdo
Primas Operaciones Propias ROFEX $
15
Rtdo
Resultado Operaciones ROFEX $
40
Se registra resultados positivos, diferencias negativas y
primas por opciones vendidas por operaciones propias.
+A
-A
Banco [XX Fondos Propios] en $
Cta. Comp. y Liq. Op. Propias $
35
35
Se registra retiro de CCL de los resultados ganados
RECOMENDACIONES CONTABLES - 18
2.1.9 COMPRA DE VALORES – CARTERA PROPIA
A+
Inversiones corrientes
Pte
50
Merval a liquidar $
50
Se registra compra de valores.
Pte
A-
Merval a liquidar $
50
Cta. Comp. Y Liq. Op. Propias $
50
Liquidación de la operación de compra.
2.1.10 VENTA DE VALORES – CARTERA PROPIA
Pte
Merval a liquidar $
A-
50
Inversiones corrientes
50
Se registra venta de valores.
A+
Cta. Comp. Y Liq. Op. Propias $
Pte
50
Merval a liquidar $
50
Liquidación de la operación de venta.
2.1.11 CAUCIÓN TOMADOR
+A
Cta. Comp. y Liq. Op. Propias $
Pte
10.000
Cauciones a liquidar $
10.000
Ingreso de fondos a CCL como consecuencia de la
apertura de la caución tomadora.
Pte
Cauciones a liquidar $
10.000
+P
Caución Tomador
10.000
Se registra la deuda por caución.
NOTA: La afectación de activos depositados en garantía de Cauciones
debe reflejarse en notas contables como “Activos de disponibilidad
restringida”.
RECOMENDACIONES CONTABLES - 19
2.1.12
VENCIMIENTO CAUCIÓN TOMADOR
-P
Caución Tomador
10.000
Rdo-
Intereses perdidos
2.000
Pte
Cauciones a liquidar $
12.000
Se registra la cancelación del pasivo e intereses
perdidos como consecuencia del vencimiento de la
caución.
Pte
Cauciones a liquidar $
-A
12.000
Cta. Comp. y Liq. Op. Propias $
12.000
Egreso de fondos de CCL al vencimiento.
2.1.13
+A
CAUCIÓN COLOCADOR
Caución Colocadora
Pte
10.000
Cauciones a liquidar $
10.000
Se registra un activo por colocar dinero en caución.
Pte
Cauciones a liquidar $
-A
10.000
Cta. Comp. y Liq. Op. Propias $
10.000
Egreso de fondos de CCL por la caución colocadora.
2.1.14
Pte
VENCIMIENTO CAUCIÓN COLOCADOR
Cauciones a liquidar $
12.000
Rdo+
-A
Intereses ganados
2.000
Caución Colocadora
10.000
Se registra la baja del activo y el reconocimiento de los
intereses
ganados
como
consecuencia
del
vencimiento de la caución.
+A
Pte
Cta. Comp. y Liq. Op. Propias $
Cauciones a liquidar $
12.000
12.000
Ingreso de fondos de CCL al vencimiento.
RECOMENDACIONES CONTABLES - 20
2.1.15 TRANSFERENCIAS ENTRE CUENTAS PROPIAS DEL
ALyC
DESDE
HACIA
CCL U$S
ASIENTO EN CUENTAS
PATRIMONIALES
ASIENTO EN CUENTAS DE
ORDEN
CCL Propia U$S
CCL Propia $
CCL $
INT. MÁRG. $
CCL $
Efect. Int. en ROFEX $
CCL Propia $
Int. Márg. Propia $
FGOMC $
CCL Propia $
CCL Propia U$S
CCL U$S
Efect. Int. en ROFEX $
CCL Propia U$S
Int. Márg. Propia $
FGOMC $
CCL $
CCL Propia $
Efect. Int. en ROFEX $/U$S
FGOMC $
Int. Márg. Propia $
CCL U$S
CCL Propia U$S
Efect. Int. en ROFEX $/U$S
FGOMC $
Int. Márg. Propia $
INT. MÁRG. $
INT. MÁRG. $
RECOMENDACIONES CONTABLES - 21
2.2 OPERATORIA DE TERCEROS
2.2.1 RECEPCIÓN DE FONDOS DE COMITENTES
+A
Banco [YY Fondos Terceros] en $
-A
Cta. Cte. Comitente XX $
10.000
10.000
Se registra aporte en $ del comitente para comenzar a
operar
+A
Banco [YY Fondos Terceros] en U$S
-A
Cta. Cte. Comitente XX U$S
20.000
20.000
Se registra aporte en U$S del comitente para comenzar a
operar
2.2.2 TRANSFERENCIA A CCL
+A
-A
Cta. Comp. Y Liq. Op. Terceros $
5.000
Banco [YY Fondos Terceros] en $
5.000
Se registra transferencia de fondos a CCL para
operaciones de terceros
2.2.3 APERTURA DE CONTRATOS
O
O
Márgenes de terceros $
10.000
Integración de Márg. Comitente XX $
10.000
Se registra requerimiento de márgenes de ACSA por op.
de terceros
RECOMENDACIONES CONTABLES - 22
2.2.4 INTEGRACIÓN DE GARANTÍAS PARA MÁRGENES
2.2.4.1 EN EFECTIVO
+A
-A
Cta. Cte. Comitente XX $
2.000
Banco [YY Fondos Terceros] en $
2.000
Se registra transferencia de fondos a ROFEX
O
O
Integración de Márg. Comitente XX $
2.000
FGOT $
2.000
Se registra integración de garantías al FGOT
2.2.4.2 DESDE CCL
+A
-A
Cta. Cte. Comitente XX $
4.000
Cta. Comp. Y Liq. Op. Terceros $
4.000
Se registra salida de fondos de CCL
O
O
Integración de Márg. Comitente XX $
4.000
FGOT $
4.000
Se registra integración de garantías al FGOT
2.2.4.3 EN ESPECIES
O
O
Integración de Márg. Comitente XX $
4.000
FGOT $
4.000
Integración de garantías al FGOT por operaciones de
terceros (Valor aforado)
2.2.5 COMPRA DE DÓLARES
2.2.5.1 CON CRÉDITO EN CCL
+A
-A
Cta. Comp. Y Liq. Op. Terceros U$S
Cta. Comp. Y Liq. Op. Terceros $
14.500
14.500
Se registra compra de dólar garantía ROFEX U$S 1000 a
TC 14,50
RECOMENDACIONES CONTABLES - 23
+A
Cta. Cte. Comitente XX $
-A
14.500
Cta. Cte. Comitente XX U$S
14.500
Se registra compra de U$S 1000 a TC 14,50
2.2.5.2 CON CRÉDITO EN INTEGRACIÓN DE MÁRGENES
+A
Cta. Cte. Comitente XX $
-A
14.500
Cta. Comp. Y Liq. Op. Terceros $
14.500
Se registra compra de dólar garantía ROFEX U$S 1000 a
TC 14,50
O
Integración de Márg. Comitente XX $
O
14.500
FGOT $
14.500
Se registra integración de dólar Garantía ROFEX al FGOT a
valor aforado
2.2.6 COBRO RENTA DE TÍTULOS EN FGOT
O
Integración de Márg. Comitente XX $
O
500
FGOT $
500
Se registra integración por renta de títulos en el FGOT
2.2.7 AMORTIZACIÓN DE TÍTULOS EN FGOT
O
O
FGOT $
2.300
Integración de Márg. Comitente XX $
2.300
Se registra baja del valor residual de títulos en garantía
por amortización.
100 títulos a valor aforado 23,00
O
O
Integración de Márg. Comitente XX $
FGOT $
2.500
2.500
Se registra integración de efectivo por amortización de
títulos en garantías en FGOT.
100 títulos a valor mercado 25,00
RECOMENDACIONES CONTABLES - 24
2.2.8 DIFERENCIAS, RESULTADOS, PRIMAS E
IMPUTACIÓN A COMITENTES
Pte
Diferencias de Terceros ROFEX $
15
+A
Cta. Comp. y Liq. Op. Terceros $
12
Pte
Primas de Terceros ROFEX $
Pte
Resultado de Terceros ROFEX $
7
20
Se registra resultados positivos, diferencias negativas y
primas por opciones vendidas por operaciones de
terceros
Pte
Resultado de Terceros ROFEX $
-A
20
Cta. Cte. Comitente XX $
20
Se registra asignación de resultados al comitente XX.
+A
Cta. Cte. Comitente YY $
Pte
15
Diferencias de Terceros ROFEX $
15
Se registra asignación de diferencias al comitente YY.
Pte
Primas de Terceros ROFEX $
-A
7
Cta. Cte. Comitente YY $
7
Se registra asignación de primas al comitente YY.
2.2.9
A+
Pte
COMPRA DE VALORES
Cta. Cte. Comitente XX $
50
Merval a liquidar $
50
Se registra compra de valores por parte del comitente XX.
Pte
-A
Merval a liquidar $
50
Cta. Comp. Y Liq. Op. Terceros $
50
Registración del menor saldo en CCL.
RECOMENDACIONES CONTABLES - 25
2.2.10
Pte
VENTA DE VALORES
Merval a liquidar $
-A
60
Cta. Cte. Comitente XX $
60
Se registra venta de valores por parte del comitente XX.
A+
Cta. Comp. Y Liq. Op. Terceros $
Pte
60
Merval a liquidar $
60
Ingreso de fondos a CCL por liquidación de la venta.
2.2.11
COBRO DE COMISIONES Y DERECHOS AL
COMITENTE.
A+
Cta. Cte. Comitente XX $
10
Pte
Arancel Merval a Liquidar
3
Rdo+
Comisiones
7
Se registra cobro de comisiones y derechos de mercado
al comitente XX.
2.2.12
Pte
-A
LIQUIDACIÓN DERECHOS DE MERCADO
Arancel Merval a Liquidar
3
Cta. Comp. Y Liq. Op. Terceros $
3
Se registra la transferencia a ACSA de los derechos de
mercado facturados.
RECOMENDACIONES CONTABLES - 26
2.2.13 RETIRO DE SALDOS DE LIBRE DISPONIBILIDAD
+A
Banco [YY Fondos Terceros] en $
-A
20
Cta. Comp. y Liq. Op. Terceros $
20
Se registra retiro de CCL de los resultados ganados por op.
de terceros
+A
Cta. Cte. Comitente XX $
-A
20
Banco [YY Fondos Terceros] en $
20
Se registra giro de fondos al Comitente XX
2.2.14
+A
CAUCIÓN TOMADORA
Cta. Comp. y Liq. Op. Terceros $
Pte
10000
Cauciones a liquidar $
10000
Se registra ingreso de fondos en CCL como consecuencia
de la caución tomadora.
Pte
Cauciones a liquidar $
-A
10000
Cta. Cte. Comitente XX $
10000
Se asigna el ingreso de fondos a la cuenta del comitente
Tomador.
NOTA: El comitente tomador debe dejar activos depositados en garantía
de Cauciones.
2.2.15
+A
Pte
VENCIMIENTO CAUCIÓN TOMADORA
Cta. Cte. Comitente XX $
12.000
Cauciones a liquidar $
12.000
Se registra egreso en la cuenta del comitente como
consecuencia del vencimiento de la caución.
RECOMENDACIONES CONTABLES - 27
Pte
Cauciones a liquidar $
-A
12.000
Cta. Comp. y Liq. Op. Terceros $
12.000
Se registra el egreso de fondos de CCL.
2.2.16
+A
CAUCIÓN COLOCADORA
Cta. Cte. Comitente XX $
Pte
10.000
Cauciones a liquidar $
10.000
Se registra egreso de fondos de la cuenta del comitente
colocador.
Pte
Cauciones a liquidar $
-A
10.000
Cta. Comp. y Liq. Op. Terceros $
10.000
Se registra el egreso de fondos en CCL como
consecuencia de la caución colocadora.
2.2.17
+A
VENCIMIENTO CAUCIÓN COLOCADORA
Cta. Comp. y Liq. Op. Terceros $
Pte
12.000
Cauciones a liquidar $
12.000
Se registra ingreso de fondos en CCL como consecuencia
de la liquidación de la caución al vencimiento.
Pte
-A
Cauciones a liquidar $
12.000
Cta. Cte. Comitente XX $
12.000
Se registra ingreso de fondos en la cuenta del comitente.
RECOMENDACIONES CONTABLES - 28
2.2.18 TRANSFERENCIAS ENTRE CUENTAS DE TERCEROS
DESDE
HACIA
CCL U$S
CCL $
INT. MÁRG. $
CCL $
CCL U$S
INT. MÁRG. $
CCL $
INT. MÁRG $
CCL U$S
ASIENTO EN CUENTAS
PATRIMONIALES
ASIENTO EN CUENTAS DE
ORDEN
CCL Terceros U$S
CCL Terceros $
Cta. Cte. Comitente $
Cta. Cte. Comitente U$S
Cta. Cte. Comitente $
CCL Terceros $
Int. Márg. Comitente $
FGOT $
CCL Terceros $
CCL Terceros U$S
Cta. Cte. Comitente U$S
Cta. Cte. Comitente $
Cta. Cte. Comitente U$S
CCL Terceros U$S
Int. Márg. Comitente $
FGOT $
CCL Terceros $
Cta. Cte. Comitente $
FGOT $
Int. Márg. Comitente $
CCL Terceros U$S
Cta. Cte. Comitente U$S
FGOT $
Int. Márg. Comitente $
RECOMENDACIONES CONTABLES - 29
3. PLAN DE CUENTAS
Código
Cuenta
10000000000 Activo
11000000000 Activo Corriente
11010000000
Disponibilidades
11010100000
Caja y fondo fijo
11010100001
Caja
11010100002
Moneda Extranjera
11010200000
Bancos
11010200001
Banco [XX Fondos Propios] ARS
11010200002
Banco [YY Fondos Terceros] ARS
11010200003
Banco [YY Fondos Terceros] USD
11010200004
Valores a Depositar
11010200005
Valores pendientes de acreditación
11020000000
Inversiones Corrientes
11020100000
Inversiones Corrientes
11020100001
Agente de Bolsa XX Cuenta Gestión ARS
11020100002
Agente de Bolsa XX Cuenta Gestión USD R
11020100003
Acciones
11020100004
Títulos Públicos
11020100005
Caución colocadora
11030000000
Cuentas por Cobrar
11030100000
Cuentas Comp. Y Liq. ROFEX
11030100001
Cta. Comp. y Liq. Op. Propias $
11030100002
Cta. Comp. y Liq. Op. Propias USD ROFEX
11030100003
Cta. Comp. y Liq. Op. Propias USD Billete
11030100004
Cta. Comp. y Liq. Op. Terceros $
11030100005
Cta. Comp. y Liq. Op. Terceros USD ROFEX
11030100006
Cta. Comp. y Liq. Op. Terceros USD Billete
11030200000
Cuentas Corrientes Clientes Pesos
11030200001
Cta. Cte. Comitente XX ARS
11030200002
Cta. Cte. Comitente YY ARS
11030300000
Cuentas Corrientes Clientes Dólares Billete
11030300001
Cta. Cte. Comitente XX Dólares
11030300002
Cta. Cte. Comitente YY Dólares
11030400000
Cuentas Corrientes Clientes USD ROFEX
11030400001
Cta. Cte. Comitente XX USD R
11030400002
Cta. Cte. Comitente YY USD R
11030500000
Cheques a liquidar
11030500001
Cheques a liquidar Comitente XX ARS
11030600000
Comisiones y tasas a facturar
11030600001
Tasas a facturar
11030600002
Comisiones a facturar
Nivel
Imputa
1
2
3
4
5
5
4
5
5
5
5
5
3
4
5
5
5
5
5
3
4
5
5
5
5
5
5
4
5
5
4
5
5
4
5
5
4
5
4
5
5
NO
NO
NO
NO
SI
SI
NO
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
SI
SI
NO
SI
SI
NO
SI
SI
NO
SI
NO
SI
SI
RECOMENDACIONES CONTABLES - 30
11040000000
11040100000
11040200000
11040200001
11040200002
11040200003
11040200004
11040200005
11040200006
11040200007
11040200008
11040300000
11040300001
11050000000
11050100000
11050100001
11050200000
11050200001
11060000000
11060100000
11060100001
11060100002
11060100003
11070000000
11070100000
11070100001
11070100002
11070200000
11070200001
11070200002
12000000000
12010000000
12010100000
12020000000
12020100000
12020100001
12020100002
12020100003
12020100004
12020100005
12020100006
12020100007
12020100008
12020100009
12020100010
12020100013
Créditos
Comisiones por Cobrar
Créditos Fiscales
Anticipo Ganancias
Anticipo Ganancias Mínima Presunta
Retenciones Ganancias
Retenciones SUSS
Retenciones Ingresos Brutos
Retenciones IVA
IVA Crédito Fiscal
IVA Saldo a Favor
Otros Créditos
Anticipo Proveedores
Gastos Bolsa de Comercio a Recuperar
Sellados a Recuperar
Sellados a Recuperar
Honorarios Cámara a Recuperar
Honorarios Cámara a Recuperar
Cuentas Particulares Socios
Cuentas Particulares Socios
Socio Cuenta Particular ARS
Socio Cuenta Particular ARS
Socio Cuenta Particular USD R
Otros Activos
Otros Activos en Fideicomisos ROFEX
Efectivo Integrado en ROFEX/ACSA $
Efectivo Integrado en ROFEX/ACSA USD ROFEX
Primas MC
Primas MC ROFEX $
Primas MC ROFEX USD ROFEX
Activo no Corriente
Inversiones
Inversiones
Bienes de Uso
Bienes de uso
Inmuebles
Amortización Acumulada Inmuebles
Maquinarias y Equipos
Amortización Acumulada Maquinarias y Equipos
Instalaciones Generales
Amortización Acumulada Instalaciones
Muebles y Útiles
Amortización Acumulada Muebles y Útiles
Rodados
Amortización Acumulada Rodados
Computadoras y Accesorios de Informática
3
4
4
5
5
5
5
5
5
5
5
4
5
3
4
5
4
5
3
4
5
5
5
3
4
5
5
4
5
5
2
3
4
3
4
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
RECOMENDACIONES CONTABLES - 31
NO
NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
SI
NO
NO
SI
NO
SI
NO
NO
SI
SI
SI
NO
NO
SI
SI
NO
SI
SI
NO
NO
NO
NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
12020100014
12030000000
12030100000
Amortización Acumulada Computadoras y Accesorios Informática
Bienes Intangibles
Bienes Intangibles
20000000000 Pasivo
21000000000 Pasivo corriente
21010000000
Cargas Fiscales
21010100000
Cargas fiscales
21010100001
IVA Débito Fiscal
21010100002
Imp. Gcias. a Pagar
21010100003
IVA a Pagar
21010100004
IIB a Pagar
21010100005
DReI a Pagar
21010100006
Otros Impuestos a Pagar
21010100007
Imp. Bs. Pers. Acc. O Participaciones a pagar
21020000000
Remuneraciones y Cargas Sociales
21020100000
Remuneraciones y Cargas Sociales
21020100001
Sueldos a Pagar
21020100002
Anses a Pagar
21020100003
Obra Social a Pagar
21020100004
Asoc. Empleados de Comercio a Pagar
21020100005
Ley 5110 a Pagar
21020100006
Seguro de vida a Pagar
21020100007
ART a pagar
21030000000
Préstamos
21030100000
Préstamos
21030100001
Caución tomadora
30000000000 Patrimonio Neto
31000000000 Patrimonio Neto
31010000000
Patrimonio neto
31010100000
Patrimonio neto
31010100001
Capital Social
31010100002
Reserva Legal
31010100003
Reserva Facultativa
31010100004
Resultado del Ejercicio
31010100005
Resultados Acumulados
31010100006
Ajuste Cuenta Capital
40000000000 Ganancias
41000000000 Disponible
41010000000
Comisiones Ganadas Disponible
41010100000
Comisiones Ganadas Comprador
41010100001
Comisiones Ganadas Comprador
41010200000
Comisiones Ganadas Vendedor
41010200001
Comisiones Ganadas Vendedor
42000000000 Mercados de Futuros
42010000000
ROFEX (Mercado a Término Rosario)
42010100000
Comisiones Rofex
42010100001
Comisiones FyO Rofex $
5
3
4
SI
NO
NO
1
2
3
4
5
5
5
5
5
5
5
3
4
5
5
5
5
5
5
5
3
4
5
1
2
3
4
5
5
5
5
5
5
1
2
3
4
5
4
5
2
3
4
5
NO
NO
NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
SI
NO
NO
NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
NO
SI
NO
SI
NO
NO
NO
SI
RECOMENDACIONES CONTABLES - 32
42010100002
Comisiones FyO Rofex USD ROFEX
42010200000
Derechos de Registro Rofex
42010200001
Derechos de Registro Clientes Rofex $
42010300000
Operaciones Propias Rofex
42010300001
Resultados Operaciones Propias Rofex $
42010300002
Resultados Operaciones Propias Rofex USD ROFEX
42010300003
Diferencias Operaciones Propias Rofex $
42010300004
Diferencias Operaciones Propias Rofex USD ROFEX
42020000000
Mercado a Término de Buenos Aires
42020100000
Comisiones Matba
42020100001
Comisiones Clientes Matba
42020100002
Comisiones Clientes Matba
42020200000
Tasas Matba
42020200001
Tasas Clientes Matba
42020200002
Tasas Propias Matba
42020300000
Operaciones Propias Matba
42020300001
Diferencias Operaciones Propias Matba
42020300002
Resultados Operaciones Propias Matba
42030000000
Mercado a término USA
42030100000
Comisiones USA
42030100001
Comisiones Clientes USA
42030100002
Comisiones Propias USA
43000000000 Ingresos Financieros
43010000000
Ingresos Financieros
43010100000
Intereses
43010100001
Intereses Ganados
50000000000 Perdidas
51000000000 Gastos
51010000000
Gastos
51010100000
Gastos de Administración
51010100001
Franqueos y Cadeterías
51010100002
Honorarios Profesionales
51010100003
Papelería y Útiles de Escritorio
51010100004
Seguros
51010100005
Informes de Mercado
51010100006
Gastos de Computación
51010100007
Gastos Bancarios
51010100008
Gastos en Cursos de Capacitación
51010100009
Amortizaciones
51010100010
Donaciones
51010200000
Gastos de Comercialización
51010200001
Quebrantos por Incobrables
51010200002
Gastos Generales
51010200003
Impuestos
51010200004
Tasas y Servicios
51010200005
Movilidad
51010200006
Viáticos
5
4
5
4
5
5
5
5
3
4
5
5
4
5
5
4
5
5
3
4
5
5
2
3
4
5
1
2
3
4
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
4
5
5
5
5
5
5
RECOMENDACIONES CONTABLES - 33
SI
NO
SI
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
SI
SI
NO
SI
SI
NO
SI
SI
NO
NO
SI
SI
NO
NO
NO
SI
NO
NO
NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
51010200007
Gastos Rodados
51010200008
Sueldos
51010200009
Cargas Sociales
51010200010
Teléfono
51010200011
Comisiones Pagadas
51010200012
Gastos Representantes
51010200013
Gastos de Publicidad
51010200014
Derechos de Registro pagados ROFEX
51010300000
Gastos Financieros
51010300001
Intereses Perdidos
51010300002
Diferencias de Cotización
51010300003
Diferencias de Cambio
51010400000
Gastos Impositivos
51010400001
Impuesto a las Ganancias
51010400002
IVA
51010400003
Impuesto a los Ingresos Brutos
51010400004
Derecho de Registro e Inspección
60000000000 Cuentas Puente
61000000000 Cuentas Puente
61010000000
Cuentas Puente
61010100000
ROFEX - Mercado a Término de Rosario
61010100001
Resultados Terceros ROFEX $
61010100002
Diferencias Terceros ROFEX $
61010100003
Primas Terceros ROFEX $
61010100004
Resultados Terceros ROFEX USD ROFEX
61010100005
Diferencias Terceros ROFEX USD ROFEX
61010100006
Primas Terceros ROFEX USD ROFEX
61010100007
Retenciones de Ganancias Terceros ROFEX
61010100008
Otros Impuestos de Terceros ROFEX
61010200000
MATba - Mercado a Término de Buenos Aires
61010200001
Resultados Terceros MATba $
61010200002
Diferencias Terceros MATba $
61010200003
Primas Terceros MATba $
61010200004
Resultados Terceros MATba USD MATba
61010200005
Diferencias Terceros MATba USD MATba
61010200006
Primas Terceros MATba USD MATba
61010200007
Retenciones de Ganancias Terceros MATba
61010300000
Mercado USA (CME-KBT)
61010400000
Merval - Mercado de Valores de Bs. As.
61010400001
Merval a Liquidar
61010400002
Merval a Liquidar USD
61010400003
Operaciones de Terceros a Asignar (1319)
61010400004
Cauciones a Liquidar $
61010400005
Cauciones a Liquidar USD
61010400006
Arancel Merval a Liquidar
70000000000 Cuentas de Orden
71000000000 ROFEX - Mercado a Término de Rosario
5
5
5
5
5
5
5
5
4
5
5
5
4
5
5
5
5
1
2
3
4
5
5
5
5
5
5
5
5
4
5
5
5
5
5
5
5
4
4
5
5
5
5
5
5
1
2
RECOMENDACIONES CONTABLES - 34
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
SI
SI
SI
NO
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
71010000000
71010100000
71010100001
71010200000
71010200001
71020000000
71020100000
71020100001
71020200000
71020200001
71030000000
71030100000
71030100001
71030200000
71030200001
71040000000
71040100000
71040100001
71040100002
71040100003
71040200000
71040200001
71040200002
71040200003
71050000000
71050100000
71050100001
71050100002
71050200000
71050200001
71050300000
71050300001
71050300002
71050400000
71050400001
72000000000
73010000000
73010100000
73010100001
73010100002
Fideicomiso en Garantía para Incumplimiento MC
Fideicomiso en Garantía para Incumplimiento MC $
Fideicomiso en Garantía para Incumplimiento MC $
Fideicomiso en Garantía para Incumplimiento MC USD ROFEX
Fideicomiso en Garantía para Incumplimiento MC USD ROFEX
Fideicomiso en Garantía para Operaciones Propias
Fideicomiso de Garantía para Operaciones Propias $
Fideicomiso de Garantía para Operaciones Propias $
Fideicomiso de Garantía para Operaciones Propias USD ROFEX
Fideicomiso en Garantía para Operaciones Propias USD ROFEX
Fideicomiso en Garantía para Operaciones de Terceros
Fideicomiso en Garantía para Operaciones de Terceros $
Fideicomiso en Garantía para Operaciones de Terceros $
Fideicomiso en Garantía para Operaciones de Terceros USD ROFEX
Fideicomiso en Garantía para Operaciones de Terceros USD ROFEX
Garantías Propias ROFEX
Garantías Propias ROFEX $
Garantía inicial $
Integración Márg. Oblig. MC $
Márgenes ROFEX MC $
Garantías Propias ROFEX USD ROFEX
Garantía Inicial USD ROFEX
Integración Márg. Oblig. MC USD ROFEX
Márgenes ROFEX MC USD ROFEX
Garantías de Terceros ROFEX
Integración Márgenes de Terceros ROFEX $
Int. márgenes Comitente XX ARS
Int. márgenes Comitente YY ARS
Márgenes de Terceros ROFEX $
Márgenes de Terceros ROFEX $
Integración Márgenes de Terceros ROFEX USD ROFEX
Int. márgenes Comitente XX USD R
Int. márgenes Comitente YY USD R
Márgenes de Terceros ROFEX USD ROFEX
Márgenes de Terceros ROFEX USD ROFEX
MATba - Mercado a Término de Buenos Aires
MATba
MATba
Integración Márgenes de Terceros en MATba USD
Márgenes de Terceros en MAtba USD
3
4
5
4
5
3
4
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3
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5
5
4
5
4
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5
4
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2
3
4
5
5
RECOMENDACIONES CONTABLES - 35
NO
NO
SI
NO
SI
NO
NO
SI
NO
SI
NO
NO
SI
NO
SI
NO
NO
SI
SI
SI
NO
SI
SI
SI
NO
NO
SI
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SI
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SI
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SI
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NO
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SI
SI