CALENDARIO TRIBUTARIO 2015

CALENDARIO TRIBUTARIO 2015
Fechas de presentación y pago de
declaraciones tributarias nacionales
IMPUESTO DE RENTA
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
Declaración cuatrimestral y anual 2015
(Art. 26 y 28, Decreto 2623 de 2014)
Mayo de 2015
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS E IMPUESTO AL CONSUMO
Último
dígito
Decl. y
pago cuatrimestral
Enero
Abril
Septiembre de 2015
IVA anual
Decl. y
pago cuatrimestral
IVA anual
Decl. y pago
cuatrimestral
IVA anual
Primer
pago 30%
Mayo
Agosto
Segundo
pago 30%
Septiembre
Diciembre
Declaración
y pago saldo
40%
12
13
14
15
19
20
21
22
25
26
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
08
09
10
11
14
15
16
17
18
21
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
(Art.11, Decreto 2623 de 2014)
(Art. 14, Decreto 2623 de 2014)
Grandes Contribuyentes
Enero de 2016
Declaración y Pago
Segunda Cuota
13
14
15
18
19
20
21
22
25
26
50%
Pago Tercera Cuota
Personas naturales y sucesiones ilíquidas
50%
Pago primera cuota en el 2015
Último Dígito del NIT
Hasta el día
Último Dígito del NIT
Hasta el día
1
2
3
4
5
10 de febrero
11 de febrero
12 de febrero
13 de febrero
16 de febrero
6
7
8
9
0
17 de febrero
18 de febrero
19 de febrero
20 de febrero
23 de febrero
Declaración y pago segunda cuota en el 2015
IVA. Declaración y pago cuatrimestral. Personas jurídicas y naturales cuyos ingresos
brutos a 31 de diciembre de 2014 sean iguales o superiores a 15.000 UVT equivalentes
a $ 412.275.000 pero inferiores a 92.000 UVT, equivalentes a $ 2.528.620.000
IVA. Declaración y pago anual. Personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a
31 de diciembre de 2014 sean inferiores a 15.000 UVT, equivalentes a $ 412.275.000
Año gravable 2015
Período enero – diciembre 2015
hasta el día
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
26 de enero de 2015
26 de enero de 2015
27 de enero de 2015
27 de enero de 2015
28 de enero de 2015
28 de enero de 2015
29 de enero de 2015
29 de enero de 2015
30 de enero de 2015
30 de enero de 2015
13 de enero de 2016
14 de enero de 2016
15 de enero de 2016
18 de enero de 2016
19 de enero de 2016
20 de enero de 2016
21 de enero de 2016
22 de enero de 2016
25 de enero de 2016
26 de enero de 2016
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS E IMPUESTO AL CONSUMO
Declaración y pago bimestral 2015
Último
dígito
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
Mar-Abr
May-Jun
Jul-Ago
Sep-Oct
Marzo
2015
10
11
12
13
16
17
18
19
20
24
Mayo
2015
12
13
14
15
19
20
21
22
25
26
Julio
2015
08
09
10
13
14
15
16
17
21
22
Sept.
2015
08
09
10
11
14
15
16
17
18
21
Nov.
2015
10
11
12
13
17
18
19
20
23
24
Aplican los mismos plazos para ambos impuestos
17 de septiembre
05 y 06
13 de agosto
55 y 56
18 de septiembre
07 y 08
14 de agosto
57 y 58
21 de septiembre
9 y 10
18 de agosto
59 y 60
22 de septiembre
11 y 12
19 de agosto
61 y 62
23 de septiembre
13 y 14
20 de agosto
63 y 64
24 de septiembre
15 y 16
21 de agosto
65 y 66
25 de septiembre
Hasta el día
17 y 18
24 de agosto
67 y 68
28 de septiembre
21 de abril
22 de abril
23 de abril
24 de abril
27 de abril
19 y 20
25 de agosto
69 y 70
29 de septiembre
21 y 22
26 de agosto
71 y 72
30 de septiembre
23 y 24
27 de agosto
73 y 74
01 de octubre
25 y 26
28 de agosto
75 y 76
02 de octubre
27 y 28
31 de agosto
77 y 78
05 de octubre
29 y 30
01 de septiembre
79 y 80
06 de octubre
31 y 32
02 de septiembre
81 y 82
07 de octubre
33 y 34
03 de septiembre
83 y 84
08 de octubre
35 y 36
04 de septiembre
85 y 86
09 de octubre
37 y 38
07 de septiembre
87 y 88
13 de octubre
39 y 40
08 de septiembre
89 y 90
14 de octubre
41 y 42
09 de septiembre
91 y 92
15 de octubre
43 y 44
10 de septiembre
93 y 94
16 de octubre
45 y 46
11 de septiembre
95 y 96
19 de octubre
Pago tercera cuota en el 2015
Último Dígito del NIT
Hasta el día
Último Dígito del NIT
Hasta el día
1
2
3
4
5
10 de junio
11 de junio
12 de junio
16 de junio
17 de junio
6
7
8
9
0
18 de junio
19 de junio
22 de junio
23 de junio
24 de junio
(Art.7, Decreto 2623 de 2014)
Sin importar la categoría a la que pertenezca la persona natural, es decir, si es “empleado”,
“trabajador por cuenta propia” o “las demás personas naturales y asimiladas a estas”, quedan
exonerados de declarar si durante el año gravable 2014 no fueron responsables de IVA en el
régimen común y adicionalmente cumplen con la totalidad de los siguientes 5 requisitos:
UVT $27.485
Requisito
Patrimonio Bruto a 31 de Diciembre
Ingresos Brutos a 31 de Diciembre
Consumos con Tarjeta Crédito
Compras y consumos totales del año
Consignaciones, depósitos, o inversiones
4.500
1.400
2.800
2.800
4.500
Valor
47 y 48
14 de septiembre
97 y 98
20 de octubre
49 y 50
15 de septiembre
99 y 00
21 de octubre
Estos vencimientos aplican por igual tanto para los residentes como no residentes. Además son los mismos vencimientos para
quien declara con los formularios 110 y 210 como para quienes declarán en el nuevo formulario del IMAS.
$ 123.683.000
$ 38.479.000
$ 76.958.000
$ 76.958.000
$ 123.683.000
!
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
Personas jurídicas y demás contribuyentes
(Art. 12, Decreto 2623 de 2014, modificado por el artículo 1 del Proyecto de Decreto)
Declaración y pago primera cuota 2015
CREE
Nov-Dic
IVA. Declaración y pago bimestral: Esta periodicidad corresponde a las personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre de 2014 sean iguales o
superiores a 92.000 UVT, equivalentes a $ 2.528.620.000, e igualmente para todos los
mencionados en los arts. 477 y 481 del E.T.
53 y 54
6
7
8
9
0
Contribuyentes no obligados a presentar declaración
Enero
2016
13
14
15
18
19
20
21
22
25
26
12 de agosto
Último Dígito del NIT
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
Plazo para consignar hasta el día del año 2015
16 de septiembre
03 y 04
14 de abril
15 de abril
16 de abril
17 de abril
20 de abril
(Art. 25 y 29, Decreto 2623 de 2014)
Ene-Feb
Envío de Información
51 y 52
Hasta el día
Declaración simplificada
Año gravable 2014
Últimos dos Dígitos del NIT
11 de agosto
1
2
3
4
5
(Art. 32, Decreto 2972 de 2013 y Art. 31, Decreto 2623 de 2014)
Período enero – diciembre 2014
hasta el día
Envío de Información
01 y 02
Último Dígito del NIT
IMPUESTO AL CONSUMO
Último
Dígito del
NIT
Últimos dos Dígitos del NIT
DECLARACIÓN Y PAGO DEL CREE Y DEL ANTICIPO A LA SOBRETASA
Personas jurídicas
(Art. 21, Decreto 2623 de 2014, modificado por el artículo 3 del Proyecto de Decreto)
Declaración y pago primera cuota en el 2015
Último Dígito del NIT
Hasta el día
Último Dígito del NIT
Hasta el día
1
2
3
4
5
14 de abril
15 de abril
16 de abril
17 de abril
20 de abril
6
7
8
9
0
21 de abril
22 de abril
23 de abril
24 de abril
27 de abril
Pago segunda cuota en el 2015
Último Dígito del NIT
Hasta el día
Último Dígito del NIT
Hasta el día
1
2
3
4
5
10 de junio
11 de junio
12 de junio
16 de junio
17 de junio
6
7
8
9
0
18 de junio
19 de junio
22 de junio
23 de junio
24 de junio
Últimos Dígitos del NIT
Hasta el día
Últimos Dígitos del NIT
Hasta el día
01-05
06-10
11-15
16-20
21-25
26-30
31-35
36-40
41-45
46-50
14 de abril
15 de abril
16 de abril
17 de abril
20 de abril
21 de abril
22 de abril
23 de abril
24 de abril
27 de abril
51-55
56-60
61-65
66-70
71-75
76-80
81-85
86-90
91-95
96-00
28 de abril
29 de abril
30 de abril
04 de mayo
05 de mayo
06 de mayo
07 de mayo
08 de mayo
11 de mayo
12 de mayo
Último Dígito del NIT
Hasta el día
Último Dígito del NIT
Hasta el día
1
2
3
4
5
10 de junio
11 de junio
12 de junio
16 de junio
17 de junio
6
7
8
9
0
18 de junio
19 de junio
22 de junio
23 de junio
24 de junio
Pago segunda cuota 2015
Plazos estipulados con el Proyecto de decreto que modifica el Decreto 2623 de 2014.
CALENDARIO TRIBUTARIO 2015
AUTORRETENCIÓN CREE
AUTORRETENCIÓN CREE Y RETEFUENTE RENTA
(Art. 36, Decreto 2623 de 2014)
(Art. 36, Decreto 2623 de 2014) - (Art. 32, Decreto 2623 de 2014)
Declaración y pago cuatrimestral 2015
Envío año 2015 de Informes Financieros del Ejercicio
Circular Externa 201-000011 de diciembre 1 de 2014
Últimos dos
Dígitos del NIT
Envío de
Información
Últimos dos
Dígitos del NIT
Envío de
Información
01 - 05
06 - 10
11 - 15
16 - 20
21 - 25
26 - 30
31 - 35
36 - 40
41 - 45
46 - 50
06 de abril
07 de abril
08 de abril
09 de abril
10 de abril
13 de abril
14 de abril
15 de abril
16 de abril
17 de abril
51 - 55
56 - 60
61 - 65
66 - 70
71 - 75
76 - 80
81 - 85
86 - 90
91 - 95
96 - 00
20 de abril
21 de abril
22 de abril
23 de abril
24 de abril
27 de abril
28 de abril
29 de abril
30 de abril
04 de mayo
Último
dígito
Declaración y pago mensual 2015
Enero –
Abril
Mayo Agosto
Septiembre Diciembre
Mayo 2015
Septiembre 2015
Enero 2016
12
13
14
15
19
20
21
22
25
26
08
09
10
11
14
15
16
17
18
21
13
14
15
18
19
20
21
22
25
26
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
Último
dígito
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
CREE. Declaración y pago cuatrimestral. Cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre
2014 fueron inferiores a 92.000 UVT, equivalentes a $ 2.528.620.000.
• Según el parágrafo 4 del art. 36 del Decreto 2623, los contribuyentes
autorretenedores que se constituyan durante el año (en este caso, durante
el 2015) deberán presentar la declaración de autorretención del CREE cada
cuatro meses, en los plazos aquí señalados.
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
Hasta el 15 de mayo de 2015
Ene
2015
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Jul
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
Plazo para consignar hasta el día del año 2015
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Jul
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
10
11
12
13
16
17
18
19
20
23
10
11
12
13
16
17
18
19
20
24
14
15
16
17
20
21
22
23
24
27
12
13
14
15
19
20
21
22
25
26
10
11
12
16
17
18
19
22
23
24
08
09
10
13
14
15
16
17
21
22
11
12
13
14
18
19
20
21
24
25
08
09
10
11
14
15
16
17
18
21
08
09
13
14
15
16
19
20
21
22
10
11
12
13
17
18
19
20
23
24
09
10
11
14
15
16
17
18
21
22
Ene
2016
13
14
15
18
19
20
21
22
25
26
Autorretención CREE. Cuyos ingresos brutos a 31 de dic de 2014 fueron iguales o superiores a 92.000 UVT = $ 2.528.620.000
Aplican los mismos plazos para ambos impuestos
SUPERSOCIEDADES
Información periódica de sociedades en acuerdo de recuperación
Fecha de Corte
Plazo para la Presentación
31 de marzo
5 primeros días de mayo
30 de junio
5 primeros días de agosto
30 de septiembre
5 primeros días de noviembre
31 de diciembre
A más tardar el 31 de marzo de cada año
INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA
IMPUESTO A LA RIQUEZA
INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA
IMPUESTO A LA RIQUEZA Y COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA
(Resolución 228 de octubre 31 de 2013, modificada por la Resolución 000219 de octubre 31 de 2014)
Grandes Contribuyentes
Circular Externa 200-000010 de noviembre 28 de 2014
PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA
SEGÚN EL PROCESO DE CONVERGENCIA A NIIF
Grupos 1 y 2
junio 24 de
2015
01 - 33
34 - 67
junio 25 de
2015
68 - 00
junio 26 de
2015
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE APERTURA (ESFA)
1 de Enero de 2015
Preparadores de Información
Financiera - Grupo 2
01-25
7 de julio de 2015
26-50
8 de julio de 2015
51-75
9 de julio de 2015
76-00
10 de julio de 2015
Preparadores de Información Financiera clasificados de
manera voluntaria en el Grupo 1
Envío de Información
Hasta el 6 de Julio de 2015
Sociedades que se acogen al parágrafo 4 del artículo 3 del Decreto 3022 de
2013, modificado por el Decreto 2129 de 2014
Contribuyentes del Impuesto a la Riqueza y declarantes voluntarios
Personas jurídicas y asimiladas y persona natural año gravable 2014
artículos 623, 623-2, 623-3, 624, 625, 628, 629, 629-1 y 631
Último Dígito
Fecha
Último Dígito
Fecha
3
4
5
6
7
20 de abril
21 de abril
22 de abril
23 de abril
24 de abril
8
9
0
1
2
27 de abril
28 de abril
29 de abril
30 de abril
04 de mayo
Personas Jurídicas y Personas Naturales
Últimos Dígitos
Fecha
Últimos Dígitos
Fecha
26 a 30
31 a 35
36 a 40
41 a 45
46 a 50
51 a 55
56 a 60
61 a 65
66 a 70
71 a 75
05 de mayo de 2015
06 de mayo de 2015
07 de mayo de 2015
08 de mayo de 2015
11 de mayo de 2015
12 de mayo de 2015
13 de mayo de 2015
14 de mayo de 2015
15 de mayo de 2015
19 de mayo de 2015
76 a 80
81 a 85
86 a 90
91 a 95
96 a 00
01 a 05
06 a 10
11 a 15
16 a 20
21 a 25
20 de mayo de 2015
21 de mayo de 2015
22 de mayo de 2015
25 de mayo de 2015
26 de mayo de 2015
27 de mayo de 2015
28 de mayo de 2015
29 de mayo de 2015
01 de junio de 2015
02 de junio de 2015
Otros vencimientos:
• Los convenios mensuales (art. 34, Resolución 228 de octubre 31 de 2013)
• Registraduría Nacional (art. 35, Resolución 228 de octubre 31 de 2013), vence el 27 de febrero
de 2015 (art. 627 E.T.)
• Grupos Empresariales (art. 36, Resolución 228 de octubre 31 de 2013), vence a más tardar el
30 de junio de 2015 (art. 631-1 E.T.)
(Art. 12-5 adicionado al Decreto 2623 y Art. 4 del Proyecto de Decreto)
Declaración y pago primera cuota 2015
Último
Dígito del NIT
Hasta el día
Último
Dígito del NIT
Hasta el día
1
12 de mayo
6
20 de mayo
2
13 de mayo
7
21 de mayo
3
14 de mayo
8
22 de mayo
4
15 de mayo
9
25 de mayo
5
19 de mayo
0
26 de mayo
Últimos dos
Dígitos del NIT
Hasta el día
Últimos dos
Dígitos del NIT
Hasta el día
Pago segunda cuota año 2015
1
08 de septiembre
6
15 de septiembre
2
09 de septiembre
7
16 de septiembre
3
10 de septiembre
8
17 de septiembre
4
11 de septiembre
9
18 de septiembre
5
14 de septiembre
0
21 de septiembre
Plazos estipulados con el Proyecto de decreto que modifica el Decreto 2623 de 2014.
Concepto No. 26 del 19 de febrero de 2014 - CTPC
REPORTES A SUPERSOCIEDADES
Envío año 2015 de Informe de Prácticas Empresariales
Circular Externa 201-000011 de diciembre 1 de 2014
DECLARACIÓN ANUAL DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR
Últimos dos
Dígitos del NIT
Envío de
Información
Últimos dos
Dígitos del NIT
Envío de
Información
01 - 10
11 de mayo
51 - 60
19 de mayo
PRECIOS DE TRANSFERENCIA
DECLARACIÓN ANUAL DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR
(Art. 38-2 adicionado al Decreto 2623 de 2014)
PRECIOS DE TRANSFERENCIA
Declaración Informativa y presentación de documentación comprobatoria de año gravable 2014
(Art. 23 y 24 Decreto 2623 de 2014) Año 2015
Si el último dígito es
Hasta el día
Si el último dígito es
Hasta el día
Último
Dígito del NIT
Hasta el día
Último
Dígito del NIT
Hasta el día
1
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