ANEXO “EE” Formato de Reporte Mensual del Auditor.
Anuncio
ANEXO “EE” Formato de Reporte Mensual del Auditor. ANEXO “EE” DEL CONTRATO DE FIDEICOMISO F‐998 FORMATO DE REPORTE MENSUAL DEL AUDITOR Fideicomiso Irrevocable Emisor de Administración y Pago XXXX Informe sobre la aplicación de procedimientos previamente convenidos para la revisión de los depósitos realizados en las cuentas bancarias del Fideicomiso XXXX por concepto del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos recaudado por el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave por el periodo del XX al XX de XXXXXX de XXXX e informe de los contadores independientes de fecha XX de XXXXXX de XXXX. Fideicomiso Irrevocable Emisor de Administración y Pago XXXX CONTENIDO Informe de los Contadores Independientes Anexo I – Conciliación Mensual de los Ingresos Registrados Anexo II – Ingresos del Impuesto sobre Tenencia reportados por el Fideicomitente Anexo III – Comparativo de Ingresos por Recaudación del Impuesto Sobre Tenencia Anexo IV – Gráficas de Ingresos por entidad receptora de pago Anexo V – Observaciones y recomendaciones del auditor independiente PÁGINA 3 8 10 11 14 15 2 Informe de los contadores independientes al Fiduciario del Fideicomiso Irrevocable Emisor de Administración y Pago XXXX: Hemos aplicado los procedimientos descritos en este informe, previamente convenidos en nuestro contrato de servicios profesionales de fecha XX de XXXXXXX de 2008, sobre los ingresos del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos reportados por la Dirección de Ingresos y la Tesorería de la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y su posterior depósito en las cuentas bancarias del Fideicomiso XXXX por parte de las Entidades receptoras de pago, por el periodo comprendido del 1 al 31 de XXXX de XXXX. La suficiencia de los procedimientos convenidos y la preparación de la información sujeta a revisión, son responsabilidad de la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Nuestra responsabilidad consiste en llevar a cabo los procedimientos previamente convenidos e informar sobre aquéllas observaciones que hubieran sido detectadas como resultado de la aplicación de los mismos. Los siguientes procedimientos fueron convenidos con la Dirección de Ingresos y la Tesorería de la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, en el marco de la colocación efectuada de Certificados Bursátiles y de la afectación al Fideicomiso Bursátil F‐998 (constituido como fuente de pago de dichos valores) de los ingresos derivados de la recaudación del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos, en los términos del capítulo de “Antecedentes” del contrato de creación del Fideicomiso. A. Base de datos de contribuyentes: a1. Seleccionamos 25 movimientos de alta en el Padrón Vehicular del periodo sujeto a revisión y lo comparamos contra la documentación y autorización correspondiente, así como su oportuno envío al archivo de la Secretaría de Finanzas y Planeación. Con relación a este punto, se nos proporcionaron XX de los 25 expedientes solicitados, quedando XX expedientes en espera de ser recibidos por parte del área de control vehicular. Es importante mencionar que la base de datos del Padrón Vehicular se actualiza en línea por lo que este retraso no afecta su actualización oportuna. a2. Seleccionamos 25 movimientos de baja en el Padrón Vehicular del periodo sujeto a revisión y lo comparamos contra la documentación y autorización correspondiente, así como su oportuno envío al archivo de la Secretaría de Finanzas y Planeación. Con relación a esto, se nos proporcionaron XX de los 25 expedientes solicitados, quedando 21 expedientes en espera de ser recibidos por parte del área de control vehicular. Es importante mencionar que la base de datos del Padrón Vehicular se actualiza en línea por lo que este retraso no afecta su actualización oportuna. a3. Seleccionamos 25 contribuyentes de la lista de contribuyentes que pagaron el Impuesto Sobre tenencia y Uso de Vehículos en el mes de revisión de los que recalculamos el Impuesto Sobre Tenencia, mismos que comparamos con el monto del Impuesto Sobre Tenencia y Uso de Vehículos calculado por la Sefiplan y con el importe efectivamente pagado, sin encontrar diferencias. B. Sistemas automatizados 3 b1. Obtuvimos una impresión de los algoritmos de cálculo implementados en el sistema de cómputo proporcionado por la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave (en adelante “Sefiplan”), a las entidades receptoras de pago, denominado Sistema de Administración de Ejecución de Mandato (“SAEM”) y lo comparamos con los procedimientos de cálculo y distribución de los impuestos respectivos de conformidad con la Cláusula Segunda Párrafo 2.3 del Contrato en Fideicomiso F‐998, sin encontrar diferencias. b2. Recalculamos manualmente una transacción y la comparamos con el cálculo que realizó el SAEM, sin encontrar diferencias. b3. Obtuvimos por parte de la Sefiplan una copia de las líneas de captura proporcionadas originalmente por las entidades receptoras de pago durante el periodo sujeto a revisión y recalculamos la totalidad de las mismas a través del SAEM, los comentarios sobre el resultado de dicho reproceso lo incluimos en el Anexo I de este informe. b5. Conciliamos los ingresos del Impuesto Sobre Tenencia recaudados a través de las cuentas mandatadas (de acuerdo a los Convenios celebrados con Instituciones Bancarias) así como los depositados en las cuentas referenciadas de la Sefiplan, contra los ingresos depositados a la cuenta del Fideicomiso durante el periodo sujeto a revisión. Como resultado de dicha conciliación encontramos que a la fecha de la emisión de este informe, existen ingresos por Impuesto Sobre Tenencia recaudados en el mes de XXXX de XXXX por $XXXX que están en proceso de ser depositados en las cuentas del Fideicomiso (Véase Anexo I). b6. Sostuvimos una entrevista con el Director de Informática e Innovación Tecnológica de Sefiplan, quien nos proporcionó los procedimientos de mantenimiento y actualización del SAEM y observamos que este sistema fue puesto en producción el día 7 de diciembre de 2006. Obtuvimos también un comunicado por parte de la Sefiplan en el que se nos informa que dicho sistema no ha sido objeto de cambios durante el periodo de revisión. b7. Obtuvimos la descripción del proceso de cifrado y codificación de la información procesada en SAEM. Identificamos que se cuenta con un Certificado VeriSign, utilizando el protocolo de seguridad SSL (Security Socket Layer), en el que la información intercambiada con cualquier dirección que comience con “https” está codificada antes de la transmisión, verificamos que dicho certificado de seguridad está vigente y aplicándose en el sistema SAEM. C. Depósitos bancarios c1. Verificamos que por cada una de las entidades receptoras de pago se cuenta con el contrato irrevocable de mandato, según se indica a continuación: Fecha de Inicio de Entidad receptora de pago Mandato operaciones Banco Nacional de México, S.A. xx‐xxx‐08 xx‐xxx‐08 BBVA Bancomer Servicios, S.A. xx‐xxx‐08 xx‐xxx‐08 Banco Mercantil del Norte, S.A. xx‐xxx‐08 xx‐xxx‐08 4 Scotiabank Inverlat, S.A. xx‐xxx‐08 xx‐xxx‐08 HSBC México, S.A. xx‐xxx‐08 xx‐xxx‐08 Banco Santander, S.A. xx‐xxx‐08 xx‐xxx‐08 OXXO, S.A. de C.V. xx‐xxx‐08 xx‐xxx‐08 Telecomunicaciones de México (Telecomm) xx‐xxx‐08 xx‐xxx‐08 Durante el mes de XXXXX de XXXX no se celebró ningún contrato adicional con alguna entidad receptora de pago a las listadas anteriormente. c2. Obtuvimos por parte de la Tesorería de Sefiplan los estados de cuenta bancarios de las cuentas abiertas para controlar exclusivamente los depósitos del Impuesto sobre Tenencia correspondientes al mes de XXX de XXXX, identificamos los ingresos recaudados por concepto del Impuesto sobre Tenencia, mismos que incluimos en la conciliación de ingresos del Anexo I. c3. Obtuvimos por parte de la Administración del Fideicomiso XXXX el informe mensual del Fiduciario y un reporte de los depósitos recibidos en la cuenta patrimonial del Fideicomiso por el periodo del 1 al 31 de XXXXX de XXXX por concepto de recaudación del Impuesto Sobre Tenencia. Cotejamos dichos depósitos con los ingresos recaudados, de este procedimiento identificamos ingresos que están pendientes de ser depositados a la cuenta del Fideicomiso, dicha diferencia la mostramos en el Anexo I de este informe. c4. Obtuvimos las conciliaciones bancarias de las cuentas mandatadas correspondientes al mes de XXXX, habiendo obtenido todas ellas, sin encontrar excepciones con base en los procedimientos aplicados. D. Revisión de informes d1. Obtuvimos el reporte de Ingresos del Impuesto Sobre Tenencia por el periodo del 1 al 31 de XXXX de XXXX que la Sefiplan envía a la Federación y nos cercioramos que se conciliara con el importe reportado al Fideicomiso. d2. Comparamos el informe de recaudación (Anexo “N”) del Impuesto sobre Tenencia emitido por la Dirección de Ingresos de la Sefiplan contra el informe enviado al Fiduciario (Deutsche Bank México), no identificando diferencias entre ellos. E. Gastos de operación e1. e2. Obtuvimos un oficio por parte de la Sefiplan confirmando que no ha incurrido ni efectuado gastos de operación que correspondan a la Institución Fiduciaria durante el periodo sujeto a revisión. Como procedimiento adicional llevamos a cabo una revisión del pago de comisiones pagadas a las distintas Entidades Receptoras de Pago, idnetificamos comisiones pagadas como sigue: HSBC $ x 5 Banorte $ x La retención de estas comisiones por parte de las entidades receptoras de pago debe restarse del importe pendiente de traspasar al cierre de cada mes. Debido a que los procedimientos antes mencionados no constituyen un examen practicado de acuerdo a Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, no expresamos opinión alguna sobre los ingresos del Impuesto sobre Tenencia recaudado por el periodo del 1 al 31 de xxxx de xxxx, sin embargo, en relación con los procedimientos antes citados no observamos situación alguna, adicional a las mencionadas en los incisos a1, a2, b5 y c3 que nos indicara que los ingresos reportados y depositados debieran ser ajustados. Si hubiéramos aplicado procedimientos adicionales o examinado los estados financieros de la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave de acuerdo con Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, pudieran haber resultado otros hechos, los cuales hubiéramos señalado. Este informe se refiere exclusivamente a los depósitos correspondientes a la recaudación del Impuesto sobre Tenencia en las cuentas bancarias abiertas para ese fin y a los depósitos recibidos en las cuentas referenciadas de la Sefiplan por el período del 1 al 31 de xxxx de xxxx y no cubre ningún estado financiero de la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave o cuenta específica de éstos. Este informe es para el uso exclusivo del Fiduciario, del Representante Común, de las Agencias Calificadoras y del Fideicomitente, en los términos de la Cláusula 14.2 del Contrato de Fideicomiso Irrevocable Emisor de Administración y Pago F‐998. Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C. Miembro de Deloitte Touche Tohmatsu C.P.C. Antonio Gutiérrez Reyes xx de xxxxxx de xxxx 6 ANEXO I Fideicomiso Irrevocable Emisor de Administración y Pago F‐998 Conciliación mensual de los ingresos por Impuesto sobre Tenencia registrados en el reporte control de ingresos emitido por la Dirección de Ingresos y la Tesorería de Sefiplan y los depósitos en las cuentas referenciadas de la Sefiplan y mandatadas abiertas en diversas instituciones financieras del mes de xxxx de xxxx. Durante el mes de Xxxxxxx de xxxx, se recaudó el Impuesto sobre Tenencia de dos formas: (1) a través de las cuentas que el Gobierno del Estado tiene abiertas para la recaudación general de sus impuestos – en adelante, cuentas referenciadas – y (2) a través de las cuentas mandatadas. De lo anterior, la Dirección de Ingresos y la Tesorería de Sefiplan reportaron los siguientes ingresos: Ilustrativo solamente: RECAUDACION DEL IMPUESTO SOBRE TENENCIA Y USO DE VEHÍCULOS DEL 1 AL 31 DE JULIO DE 2008 Vehículos Importe Cuentas Cuentas Total Cuentas Cuentas Vehículos Referenciadas Mandatadas Referenciadas Mandatadas Fuente de Cobro Banamex 2,053 2,103 129,850 3,910,319 50 Banorte 1 3,643 3,644 4,857 5,632,011 BBVA Bancomer 2,176 2,176 4,759,943 HSBC 1 1,513 1,514 1,536 2,942,785 Santander Serfín 1,126 1,126 2,195,893 Scotiabank Inverlat 1 677 678 4,940 1,417,664 OXXO 2,008 2,008 2,581,870 TELECOMM 458 458 395,045 TOTAL 53 13,654 13,707 141,184 23,835,529 Impuesto Sobre Tenencia 4,040,169 5,636,868 4,759,943 2,944,321 2,195,893 1,422,604 2,581,870 395,045 23,976,713 Como se muestra en la tabla anterior, durante el mes sujeto a revisión, algunos bancos continuaron aunque en menor medida, depositando los ingresos por concepto del Impuesto sobre Tenencia en las cuentas referenciadas de la Sefiplan, en este periodo de revisión fueron los siguientes: - Banamex - Banorte - HSBC - Scotiabank Inverlat Como parte de los procedimientos previamente convenidos, recalculamos la totalidad de las líneas de captura que generan las entidades receptoras de pago y las comparamos contra las cifras que arrojan los informes generados por la Tesorería de Sefiplan. Las observaciones y diferencias encontradas se muestran a continuación y fueron comentadas con la Tesorería de Sefiplan. Estas diferencias ya fueron ajustadas en la conciliación presentada en el primer cuadro de este Anexo. Las observaciones encontradas, fueron las siguientes líneas de captura duplicadas: De las cuentas mandatadas: 1. HSBC, una línea de captura por $xxxxx 2. Santander Serfín, una línea de captura por $xxxxx 7 El importe de las líneas de captura duplicadas lo excluimos del importe total reportado originalmente por los bancos y las líneas de captura incorrectas se corrigieron para su proceso en el sistema SAEM. CONCILIACION DE INGRESOS CONTRA DEPOSITOS EFECTUADOS Ilustrativo Solamente: Importe recaudado en las cuentas referenciadas y mandatadas por concepto de Impuesto sobre Tenencia del mes de abril de 2007 $ 74,878,781 Menos - Depósitos efectuados en el mes de abril en la cuenta del Fideicomiso Depósitos totales informados por el Fideicomiso en abril de 2007 MenosIngresos del mes de febrero de 2007 traspasados a la cuenta del Fideicomiso por la Sefiplan el 10 de Abril Ingresos del mes de marzo de 2007 traspasados a la cuenta del Fideicomiso durante el mes de abril $ 133,131,052 (2,363,414) (64,022,995) 66,744,643 Depósitos efectuados por Sefiplan en mayo de 2007 correspondientes a ingresos del mes de abril de 2007 341,505 Depósitos efectuados por las entidades receptoras de pago en el mes de mayo de 2007, correspondientes al mes de abril Impuesto sobre Tenencia correspondiente al mes de abril de 2007 en proceso ser depositados al Fideicomiso - $ 7,792,633 El importe de $xxxxxx corresponde a la recaudación de la última semana del mes de Xxxxxxx de xxxx, mismo que será depositado y reportado por las entidades receptoras de pago al Fideicomiso en la primera semana del mes de xxxxxxx de xxxx de acuerdo a los contratos de mandato establecidos para este fin. 8 ANEXO II Fideicomiso Irrevocable Emisor de Administración y Pago F‐998 TABLA COMPARATIVA DE LOS INGRESOS INFORMADOS POR EL FIDEICOMITENTE A LA FIDUCIARIA (ANEXO “N”) CON LOS INGRESOS DETERMINADOS POR PARTE DE LOS CONTADORES INDEPENDIENTES POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 Y EL 31 DE XXXXXXX DE XXXX. Ilustrativo solamente: BANORTE Ingresos determinados por los Contadores Independientes 5,636,868 Ingresos reportados por el Fideicomitente al Fiduciario 5,636,868 BANAMEX 4,040,169 BBVA Bancomer CONCEPTO Variación % Variación 0 0.0% 4,040,169 0 0.0% 4,759,943 4,759,943 0 0.0% HSBC 2,944,321 2,944,321 0 0.0% SCOTIBANK 1,422,604 1,422,604 0 0.0% SANTANDER 2,195,893 2,195,893 0 0.0% OXXO 2,581,870 2,581,870 0 0.0% 395,045 395,045 0 0.0% 23,976,713 23,976,713 0 0.0% TELECOMM TOTAL Los ingresos reportados por el Fideicomitente fueron tomados del “Anexo ___” que mensualmente envía al Fiduciario. 9 ANEXO III Fideicomiso Irrevocable Emisor de Administración y Pago F‐998 COMPARATIVO DE INGRESOS POR RECAUDACION DEL IMPUESTO SOBRE TENENCIA Y USO DE VEHICULOS DEL MES DE XXXXXXX DE 2003, 2004, 2005, 2006, 2007 Y 2008 A PESOS CONSTANTES DEL 31 DE XXXXXXX DE 2008 Fuente: Sefiplan (2003 a 2006 no sujetos de revisión) Ilustrativo solamente: INGRESOS DEL IMPUESTO SOBRE TENENCIA EN JULIO DE CADA AÑO Miles de pesos 35,000 29,299 30,000 24,989 25,000 25,125 29,971 2007 2008 22,655 20,353 20,000 15,000 10,000 5,000 2003 2004 2005 2006 Cabe hacer mención que la gráfica de arriba incluye el Impuesto sobre Tenencia y el Impuesto de Uso de Vehículos ya que Sefiplan no tiene segregada esta información en los años anteriores. Respecto de la variación que se muestra en esta gráfica, solicitamos a la Dirección de Ingresos una explicación de la misma, quien nos comentó lo siguiente: 1. Los datos de de años anteriores corresponden a los ingresos del Impuesto Sobre Tenencia y Uso de Vehículos registrados contablemente y de los cuales existe un desfase respecto de las fechas de corte. 2. En el mes de Xxxxxxx de XXXXX se recaudaron 1,215 pagos más con relación al mismo mes de XXXXX. 10 Los ingresos recaudados por el periodo de enero a Xxxxxxx de XXXX y el año XXXX a pesos constantes del 31 de Xxxxxxx de XXXX, los presentamos en la siguiente gráfica: . Ilustrativo solamente: Comparativo Anual 2008 - 2007 Miles de pesos 900,000 800,000 700,000 600,000 759,345 822,102 500,000 400,000 300,000 200,000 100,000 - 2008 2007 Los ingresos del 80% del Impuesto Sobre Tenencia y Uso de Vehículos afectos al Fideicomiso por el periodo de enero a xxxxxxx de XXXX y el año terminado el 31 de diciembre de XXXX, a pesos constantes del 31 de xxxxxxx de XXXX, son como sigue: Ilustrativo solamente: Comparativo Anual 2008 - 2007 700,000 Miles de pesos 600,000 500,000 602,681 657,682 400,000 300,000 200,000 100,000 2008 2007 11 COMPARATIVO DE INGRESOS POR IMPUESTO SOBRE TENENCIA COBRADOS POR EL PERIODO DE ENERO A XXXXXXX DE XXXX Y LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2007, 2006, 2005, 2004 y 2003 A PESOS CONSTANTES DEL 31 DE XXXXXXX DE XXXX. Fuente: Sefiplan (2003 a 2006 no sujetos a revisión) Miles de Pesos IMPUESTO SOBRE TENENCIA 900,000 800,000 700,000 600,000 500,000 400,000 300,000 200,000 100,000 - 802,767 655,361 673,417 634,877 2003 815,051 692,757 2004 2005 2006 2007 2008 12 ANEXO IV Fideicomiso Irrevocable Emisor de Administración y Pago XXXX INGRESOS POR ENTIDAD RECEPTORA DE PAGO POR EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE XXXXXXX DE XXXX Ilustrativo solamente: Ingresos por Recaudador al Mes de Abril de 2008 140,000 134,639 124,094 120,000 100,000 80,000 65,669 63,826 66,863 60,000 47,201 30,105 40,000 20,000 6,337 - Banamex Bancomer HSBC Banorte Scotiabank Santander OXXO Telecomm 13 ANEXO V Fideicomiso Irrevocable Emisor de Administración y Pago F‐998 OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES DETECTADAS DURANTE LA REALIZACION DE PROCEDIMIENTOS PREVIAMENTE CONVENIDOS DEL MES DE XXXXXXX DE XXXX Observación No 1 Observamos…. Recomendación Sugerimos ….. Comentario de la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz De acuerdo con…. Observación No 2 Observamos…. Recomendación Sugerimos ….. Comentario de la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz De acuerdo con…. * * * * * * 14
