Retencion en la fuente

V. RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA EL AÑO GRAVABLE 2016
CONCEPTO
BASE
TARIFA %
ARRENDAMIENTOS
Arrendamiento de bienes inmuebles
100% del pago o abono en
cuenta igual o superior a
$803.000 (27 UVT)
3,5%
Arrendamiento de bienes muebles
100% del pago o abono en
cuenta
4%
Combustibles derivados del
petróleo
100% del pago o abono en
cuenta
0,1%
Compra de productos agrícolas
o pecuarios sin procesamiento
industrial
100% del pago o abono en
cuenta igual o superior a
$2.737.000 (92 UVT)
1,5%
Compras
100% del pago o abono en
cuenta igual o superior a
$803.000 (27 UVT)
Declarantes 2,5%
-------------------------------------No declarantes 3,5%
100% del pago o abono en
cuenta
20%, o 33% según el
tipo de socio
Honorarios y comisiones *
100% del pago o abono en
cuenta
11% (1)
-------------------------------------10%
Consultoría y administración
delegada *
100% del pago o abono en
cuenta
Declarantes 11% (1)
-------------------------------------No declarantes 10%
COMPRAS
DIVIDENDOS
Dividendos gravables
HONORARIOS
INGRESOS LABORALES
Pagos superiores a $2.827.000
(95 UVT)
Tárifa ordinaria
(Pág.43)
Pagos superiores a $3.837.000
(128,96 UVT)
Tárifa mínima
(Pág.44)
Pagos superiores a $6.070.000
(204 UVT)
20%
Contratos de construcción o urbanización
100% del pago o abono en
cuenta igual o superior a
$803.000 (27 UVT)
2%
Empresas de servicios temporales
100% del pago o abono en
cuenta igual o superior a
$119.000 (4 UVT)
1%
Transporte aéreo y marítimo de
pasajeros
100% del pago o abono en
cuenta igual o superior a
$119.000 (4 UVT)
1%
Ingresos laborales
Indemnización Laboral
SERVICIOS
(1)
Personas jurídicas y naturales, estas últimas por contratos superiores y pagos o abonos en cuenta
en exceso de (3.300 UVT) $98.185.000
43
CONCEPTO
BASE
TARIFA %
Transporte de carga
100% del pago o abono en
cuenta igual o superior a
$119.000 (4 UVT)
1%
Servicios prestados por las empresas de aseo y/o vigilancia
100% del pago o abono en
cuenta igual o superior a
$119.000 (4 UVT)
2%
Servicios integrales de salud que
comprenden hospitalización, radio- 100% del pago o abono en
igual o superior a
logía, medicamentos, exámenes y cuenta
$119.000 (4 UVT)
análisis de laboratorios clínicos
2%
Servicios Públicos. La retención en
la fuente deberá ser practicada a
través del mecanismo de autorretención por parte de las empresas
prestadoras del servicio calificadas
por la DIAN
El valor del pago o abono
en cuenta. Los valores
recaudados por concepto de
servicios públicos, facturados a través y para terceros
no estarán sujetos a autorretención
2,5%
100% del pago o abono en
Hoteles, restaurantes y hospedajes cuenta igual o superior a
$119.000 (4 UVT)
3,5%
Transporte terrestre de pasajeros
100% del pago o abono en
cuenta igual o superior a
$803.000 (27 UVT)
3,5%
Servicios en general *
100% del pago o abono en
cuenta igual o superior a
$119.000 (4 UVT)
Declarantes 4%
-------------------------------------No declarantes 6%
Títulos de renta fija
100% del pago o abono en
cuenta
4%
Comisiones entidades vigiladas
Superfinanciera
100% del pago o abono en
cuenta
11%
Transacciones realizadas en bolsa
100% del pago o abono en
cuenta
3%
Operaciones activas de crédito o
mutuo comercial
100% del pago o abono en
cuenta
2,5%
Operaciones de reporto o repo,
simultáneas y transferencia tempo- 100% del pago o abono en
cuenta
ral de valores
2,5%
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
OTROS CONCEPTOS
Vehículos
100% del valor de la enajenación del activo
1%
1% por las primeras
20.000 UVT
Bienes raíces con destinación y uso 100% del valor de la enajenación del activo
-------------------------------------como vivienda de habitación
2,5% para el exceso
44
Bienes raíces con destinación y uso 100% del valor de la enajenadiferente a vivienda de habitación ción del activo
2,5%
100% del pago o abono en
Rifas, loterías, apuestas y similares cuenta igual o superior a
$1.428.000 (48 UVT)
20%
CONCEPTO
BASE
Ingresos por ventas con tarjetas
crédito y/o débito
Consultoría, servicios técnicos y de
asistencia técnica prestados por
no residentes o no domiciliados
en Colombia tendrán retención
por impuesto de renta, bien sea
que se presten en el país o desde el
exterior
TARIFA %
100% del pago o abono en
cuenta sin incluir el IVA
1,5%
100% del pago o abono en
cuenta
10%
En operaciones con tarjetas de
crédito y débito
100% del valor del IVA
generado en la respectiva
operación
10%
Por servicios
100% del valor del IVA
cuando el pago o abono en
cuenta sea igual o superior a
$119.000 (4 UVT)
15%
Por compras
100% del valor del IVA
cuando el pago o abono en
cuenta sea igual o superior a
$803.000 (27 UVT)
15%
RETENCIÓN DE IVA
* Siempre que no pertenezcan a la categoría de empleados
VI. TABLAS DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA LA CATEGORÍA
EMPLEADOS AÑO GRAVABLE 2016 – VALOR DE LA UVT $29.753
•TARIFA ORDINARIA
RANGOS EN UVT
RANGOS EN PESOS
DESDE
HASTA
DESDE
HASTA
TARIFA
MARGINAL
IMPUESTO
>0
95
>0
2.827.000
0%
0
>95
150
>2.827.000
4.463.000
19%
(Ingreso laboral gravado
expresado en UVT menos
95 UVT)* 19%
>150
360
>4.463.000
10.711.000
28%
(Ingreso laboral gravado
expresado en UVT menos
150 UVT)* 28% más 10 UVT
>360
En
adelante
>10.711.000
En
adelante
33%
(Ingreso laboral gravado
expresado en UVT menos
360 UVT)* 33% más 69 UVT
MÍNIMA
•La TARIFA
tarifa mínima aplica únicamente cuando los ingresos totales en el
año inmediatamente anterior, sean iguales o superiores a (1.400 UVT),
$39.591.000 independiente de su calidad de declarante para el período
gravable en que se efectúa y se determina con la siguiente tabla:
45
46
PAGO MENSUAL O
MENSUALIZADO (PM)
DESDE (EN UVT)
menos de 128,96
128,96
132,36
135,75
139,14
142,54
145,93
149,32
152,72
156,11
159,51
162,90
166,29
169,69
176,47
183,26
190,05
196,84
203,62
210,41
217,20
223,99
230,77
237,56
244,35
251,14
257,92
264,71
271,50
278,29
285,07
291,86
298,65
305,44
312,22
319,01
325,80
332,59
339,37
356,34
373,31
390,28
407,25
RETENCIÓN
(EN UVT)
0,00
0,09
0,09
0,09
0,09
0,10
0,20
0,20
0,21
0,40
0,41
0,41
0,70
0,73
1,15
1,19
1,65
2,14
2,21
2,96
3,75
3,87
4,63
5,06
5,50
5,96
6,44
6,93
7,44
7,96
8,50
9,05
9,62
10,21
10,81
11,43
12,07
12,71
14,06
15,83
17,69
19,65
21,69
PAGO MENSUAL O
MENSUALIZADO (PM)
DESDE (EN UVT)
424,22
441,19
458,16
475,12
492,09
509,06
526,03
543,00
559,97
576,94
593,90
610,87
627,84
644,81
661,78
678,75
695,72
712,69
729,65
746,62
763,59
780,56
797,53
814,50
831,47
848,44
865,40
882,37
899,34
916,31
933,28
950,25
967,22
984,19
1.001,15
1.018,12
1.035,09
1.052,06
1.069,03
1.086,00
1.102,97
1.119,93
más de 1.136,92
RETENCIÓN
(EN UVT)
23,84
26,07
28,39
30,80
33,29
35,87
38,54
41,29
44,11
47,02
50,00
53,06
56,20
59,40
62,68
66,02
69,43
72,90
76,43
80,03
83,68
87,39
91,15
94,96
98,81
102,72
106,67
110,65
114,68
118,74
122,84
126,96
131,11
135,29
139,49
143,71
147,94
152,19
156,45
160,72
164,99
169,26
27%*PM-135,17