suplemento de credito nº 2 y creditos extraordinarios nº 2 informe 3

Plaza de la Constitución s/n
33009 Oviedo - Asturias
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Expediente:
02/2016/SUPL-02/2016/CTOEX
Asunto:
Expediente de modificación presupuestaria mediante Suplementos de Créditos Nº
2 y Créditos Extraordinarios Nº 2 financiado con Remanente de Tesorería para
Gastos Generales
Informa:
Directora General de Presupuestos y Modernización
INFORME
Por el Concejal de Gobierno de Economía se propone aprobar el Expediente de Suplementos de Crédito nº
2/2016 y Créditos Extraordinarios nº 2/2016, destinado a aumentar el Capítulo 9 del Estado de Gastos para
amortización de operaciones de endeudamiento y el Capítulo 6 para inversiones sostenibles, por importe total
de 16.601.692,90 €.
Se pretende financiar el expediente con el Remanente de Tesorería para Gastos Generales proveniente
de la Liquidación del Ejercicio 2015
El art. 32 de la Ley Orgánica 2/2012 de 21 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad
Financiera (LOEPSF) dispone:“En el supuesto de que la liquidación presupuestaria se sitúe en superávit, este
se destinará, en el caso del Estado, Comunidades Autónomas, y Corporaciones Locales, a reducir el nivel de
endeudamiento neto siempre con el límite del volumen de endeudamiento si éste fuera inferior al importe del
superávit a destinar a la reducción de deuda.
A efectos de lo previsto en este artículo se entiende por superávit la capacidad de financiación según el
sistema europeo de cuentas y por endeudamiento la deuda pública a efectos del procedimiento de déficit
excesivo tal y como se define en la normativa europea.”
Tras la aprobación de la Ley Orgánica 9/2013, de 20 de diciembre, de control de la deuda comercial en
el sector público, que incluye la Disposición Adicional Sexta de la LOEPSF, el destino del superávit
presupuestario responderá a las siguientes finalidades:
A) Atender obligaciones pendientes de aplicar a presupuesto contabilizadas a 31 de diciembre del año
anterior en la cuenta de “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto”, y a
cancelar con posterioridad, el resto de obligaciones pendientes de pago con proveedores,
contabilizadas y aplicadas al cierre del ejercicio anterior.
En este sentido se informa que se han aprobado ya expedientes de incorporación de remanentes de
crédito por importe de 1.258.616,46 € en el Ayuntamiento y de 51.559,06 € en la Fundación Municipal
de Cultura, así como expediente de Suplementos de Crédito y Créditos Extraordinarios nº 1, por importe
de 817.411,38 €, para hacer frente a las facturas del ejercicio anterior cuya obligación no llegó a
reconocerse antes de 31 de diciembre pasado y para las que no existe crédito presupuestario en el
vigente presupuesto municipal.
B) Una vez cumplido el destino previsto en el apartado A), se deberá destinar como mínimo el porcentaje
de este saldo para amortizar operaciones de endeudamiento que estén vigentes que sea necesario
para que la Corporación Local no incurra en déficit en términos de contabilidad nacional para el ejercicio
2016.
1
C) Si cumplido lo previsto en las letras anteriores, la Corporación local sigue teniendo un saldo positivo,
éste se podrá destinar a inversiones, siempre que a lo largo de la vida útil de la inversión ésta sea
financieramente sostenible, de acuerdo con los requisitos que establezca la ley.
Por otra parte, en la D.A.16ª del TRLHL, que regula las inversiones financieramente sostenibles, como
luego veremos, se contempla que, en el supuesto de que un proyecto de inversión no pueda ejecutarse
íntegramente en 2014, la parte restante del gasto comprometido en 2014 se podrá reconocer en el ejercicio
2015 financiándose con cargo al remanente de tesorería de 2014 que quedará afectado a ese fin por ese
importe restante y la entidad local no podrá incurrir en déficit al final del ejercicio 2015 (las referencias deben
entenderse a 2015 y 2016 respectivamente). En este sentido, y habiéndose financiado este tipo de inversiones
en el año 2015 que no pudieron ejecutarse completamente el pasado ejercicio, se ha aprobado el
correspondiente expediente de incorporación de remanentes al ejercicio 2016, financiado con remanente de
tesorería de 2015, por importe de 1.194.014,83 €.
Para aplicar el punto C) de la D.A.6ª descrito, las Entidades Locales no deben superar los límites que
fije el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo
2/2004, de 5 de marzo, en materia de autorización de endeudamiento y deben presentar en el ejercicio anterior,
simultáneamente, superávit en términos de contabilidad nacional y remanente de tesorería positivo. Además, es
preciso que el período medio de pago a los proveedores de la Corporación Local, de acuerdo con los datos
publicados, no supere el plazo máximo de pago previsto en la normativa sobre morosidad.
En este sentido, ha de señalarse que el Ayuntamiento cumple todos los parámetros anteriormente
descritos, según se desprende de los Informes de Intervención a la Liquidación del Presupuesto de 2015 y que
se resumen en el siguiente cuadro:
LIQUIDACIÓN 2015
Remanente de tesorería para gastos generales (consolidado)
Superávit en términos de contabilidad nacional
Ahorro Neto art. 53 R.D.-LEG2/2004 T.R.L.H.L.
Volumen de endeudamiento s/ingresos corrientes
Período medio de pago a proveedores
33.685.055,72
32.397.331,27
31.111.278,74
37,50%
< a 30 días
Ahora bien, se entiende que la obligación de no incurrir en déficit en términos de contabilidad nacional
debe extenderse durante toda la vida del presupuesto, tanto en su aprobación inicial como en su liquidación.
Así pues, además de ser necesario que el presupuesto inicial no presente necesidad de financiación
(en el caso del Ayuntamiento el Presupuesto para 2016 presenta una capacidad de financiación de
18.279.850,51 €), es preciso realizar una estimación de la capacidad o necesidad de financiación que
presentará la liquidación del ejercicio en curso.
Para realizar dicha estimación hemos tenido en cuenta los datos de ejecución presupuestaria de los
tres últimos ejercicios liquidados y hemos aplicado la media de los porcentajes de ejecución de cada uno de los
capítulos de gastos al presupuesto de 2016, a cuyos créditos iniciales hemos añadido las modificaciones
aprobadas hasta la fecha, a fin de obtener la previsible ejecución de 2016. Por la parte de ingresos, teniendo en
cuenta que la media de ejecución de los últimos tres ejercicios es superior a los créditos iniciales, y con la
finalidad de obtener una estimación lo más prudente posible, hemos considerado que la ejecución no superará
tales créditos iniciales.
Al resultado obtenido, hemos añadido los ajustes que determina la norma, obteniendo el siguiente:
Concepto
I. Impuestos Directos
II: Impuestos indirectos
III. Tasas y otros ingresos
IV. Transferencias corrientes
V. Ingresos Patrimoniales
VI. Enajenación de Inversiones
VII. Transferencias de capital
SUMA INGRESOS NO FROS
Estimación a 31-12
107.711.000,00
7.193.000,00
35.023.053,72
51.277.436,29
1.326.107,28
139.628,53
152.222,31
202.822.448,13
2
I. Gastos de personal
II. Compr de bienes y servicios
III. Gastos financieros
IV. Transferencias corrientes
V. Fondo de contingencia
VI. Inversiones
VII. Transferencias de capital
SUMA GASTOS NO FROS.
58.135.513,71
78.902.012,58
1.763.312,73
29.748.579,00
0,00
9.517.118,32
138.120,49
178.204.656,83
Diferencia
Ajustes
Registro en Cont.Nnal. Cap. I
Registro en Cont.Nnal. Cap. II
Registro en Cont.Nnal. Cap. III
Cesión recaud.y part.Ingresos Estado 2009
Cesión recaud.y part.Ingresos Estado 2013
Intereses según criterio del devengo
Inversiones "abono total del precio"
24.617.791,30
169.547,08
-3.632.197,77
88.449,30
154.145,66
2.967.362,20
252.813,03
-8.123,24
347.097,90
Capacidad de financiación
24.787.338,37
Una vez realizada esta estimación, de la aplicación de los referidos artículos 32 y Disposición Adicional
sexta de la LOEPSF, resulta lo siguiente:
(A). Capacidad de financiación liquidación presupuesto: 32.397.331,27
(B). Remanente de tesorería para gastos generales ajustado 33.685.055,72
(C). Previsión capacidad de financiación liquidación ejercicio en curso: 24.787.338,37
Importe máximo para financiar nuevas inversiones financieramente sostenibles (C):
Importe a destinar a la amortización anticipada de la deuda (A)-(C):
Importe adicional para financiar incorporación de remanentes y otros gastos (B)-(A):
24.787.338,37
7.609.992,90 32.397.331,27
1.287.724,45
Por lo que se refiere a las inversiones financieramente sostenibles, el Real Decreto-Ley 2/2014, de 21
de febrero, por el que se adoptan medidas urgentes para reparar los daños causados en los dos primeros
meses de 2014 por las tormentas de viento y mar en la fachada atlántica y la costa cantábrica, fija lo que ha de
entenderse por “inversión financieramente sostenible”, mediante la incorporación de una nueva disposición
adicional, la decimosexta, al TRLRHL, con el siguiente tenor literal:
«A los efectos de lo dispuesto en la disposición adicional sexta de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de
Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, se entenderá por inversión financieramente sostenible la
que cumpla todos los requisitos siguientes:
1. Que la inversión se realice, en todo caso, por entidades locales que se encuentren al corriente en el
cumplimiento de sus obligaciones tributarias y con la Seguridad Social. Además, deberá tener reflejo
presupuestario en los siguientes grupos de programas recogidos en el anexo I de la Orden EHA/3565/2008, de
3 de diciembre, por la que se aprueba la estructura de los presupuestos de la Entidades Locales:
3
161. Saneamiento, abastecimiento y distribución de aguas.
162. Recogida, eliminación y tratamiento de residuos.
165. Alumbrado público.
172. Protección y mejora del medio ambiente.
412. Mejora de las estructuras agropecuarias y de los sistemas productivos.
422. Industria.
425. Energía.
431. Comercio.
432. Ordenación y promoción turística.
441. Promoción, mantenimiento y desarrollo del transporte.
442. Infraestructuras del transporte.
452. Recursos hidráulicos.
463. Investigación científica, técnica y aplicada.
491. Sociedad de la información.
492. Gestión del conocimiento.
La inversión podrá tener reflejo presupuestario en alguno de los grupos de programas siguientes:
133. Ordenación del tráfico y del estacionamiento.
155. Vías públicas.
171. Parques y jardines.
336. Protección del Patrimonio Histórico-Artístico.
453. Carreteras.
454. Caminos vecinales.
933. Gestión del patrimonio: aplicadas a la rehabilitación y reparación de infraestructuras e inmuebles propiedad
de la entidad local afectos al servicio público.
Cuando el gasto de inversión en estos grupos de programas, considerados en conjunto, sea superior a 10
millones de euros y suponga incremento de los capítulos 1 o 2 del estado de gastos vinculado a los proyectos
de inversión requerirá autorización previa de la Secretaría General de Coordinación Autonómica y Local, del
Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas.
2. Quedan excluidas tanto las inversiones que tengan una vida útil inferior a cinco años como las que se refieran
a la adquisición de mobiliario, enseres y vehículos, salvo que se destinen a la prestación del servicio público de
transporte.
3. El gasto que se realice deberá ser imputable al capítulo 6 del estado de gastos del presupuesto general de la
Corporación Local.
De forma excepcional podrán incluirse también indemnizaciones o compensaciones por rescisión de relaciones
contractuales, imputables en otros capítulos del presupuesto de la Corporación Local, siempre que las mismas
tengan carácter complementario y se deriven directamente de actuaciones de reorganización de medios o
procesos asociados a la inversión acometida.
4. Que la inversión permita durante su ejecución, mantenimiento y liquidación, dar cumplimiento a los objetivos
de estabilidad presupuestaria, y deuda pública por parte de la Corporación Local. A tal fin se valorará, el gasto
de mantenimiento, los posibles ingresos o la reducción de gastos que genere la inversión durante su vida útil.
5. La iniciación del correspondiente expediente de gasto y el reconocimiento de la totalidad de las obligaciones
económicas derivadas de la inversión ejecutada se deberá realizar por parte de la Corporación Local antes de la
finalización del ejercicio de aplicación de la disposición adicional sexta de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de
abril.
4
No obstante, en el supuesto de que un proyecto de inversión no pueda ejecutarse íntegramente en 2014, la
parte restante del gasto comprometido en 2014 se podrá reconocer en el ejercicio 2015 financiándose con
cargo al remanente de tesorería de 2014 que quedará afectado a ese fin por ese importe restante y la entidad
local no podrá incurrir en déficit al final del ejercicio 2015.
6. El expediente de gasto que se tramite incorporará una memoria económica específica, suscrita por el
presidente de la Corporación Local, o la persona de la Corporación Local en quien delegue, en la que se
contendrá la proyección de los efectos presupuestarios y económicos que podrían derivarse de la inversión en
el horizonte de su vida útil. El órgano interventor de la Corporación Local informará acerca de la consistencia y
soporte de las proyecciones presupuestarias que contenga la memoria económica de la inversión en relación
con los criterios establecidos en los apartados anteriores.
Anualmente, junto con la liquidación del presupuesto, se dará cuenta al pleno de la Corporación Local del grado
de cumplimiento de los criterios previstos en los apartados anteriores y se hará público en su portal web.
7. Sin perjuicio de los efectos que puedan derivarse de la aplicación de la normativa de estabilidad
presupuestaria y sostenibilidad financiera, si el informe del interventor de la Corporación Local al que se refiere
el apartado anterior fuera desfavorable, el interventor lo remitirá al órgano competente de la Administración
pública que tenga atribuida la tutela financiera de la Corporación Local.»
8. El interventor de la Corporación Local informará al Ministerio de Hacienda y Administraciones públicas de las
inversiones ejecutadas en aplicación de lo previsto en esta disposición».
En el expediente que se tramita se ha incorporado la Memoria del Concejal de Gobierno de Economía,
en la que se exponen las inversiones a realizar, haciendo referencia a su vida útil y a sus previsibles gastos de
mantenimiento, así como a los posibles ingresos y/o ahorros que de ellas pueden derivarse.
Dada la escasa entidad de los gastos de mantenimiento que generarán, en algunos casos inferiores a
los actuales, se entiende que las inversiones proyectadas permitirán durante su ejecución, mantenimiento y
liquidación, dar cumplimiento a los objetivos de estabilidad presupuestaria y deuda pública.
Por último, el Ayuntamiento se halla al corriente de sus obligaciones tributarias y con la seguridad
social, según se acredita con los correspondientes certificados que se unen al expediente.
Se propone suplementar las aplicaciones presupuestarias:
710.133.619
710.134.619
710.1531.619
710.1532.609
710.1532.619
710.454.619
720.160.619
720.161.609
720.161.619
720.452.619
CONCEPTO
Otras Inversiones. Ordenación del tráfico y el estacionamiento
Otras Inversiones. Movilidad Urbana
Otras Inversiones. Accesos Núcleos Población
Otras Inversiones. Vías Públicas Infraestructuras
Otras Inversiones. Vías Públicas Infraestructuras
Otras Inversiones. Caminos Vecinales
Otras Inversiones. Saneamiento
Otras Inversiones. Agua
Otras Inversiones. Agua
Otras Inversiones. Recursos Hidráulicos
730.933.619
Otras Inversiones. Edificios y Patrimonio Municipal
730.933.622
Edificios y Otras Construcciones. Edificios y Patrimonio Municipal
730.933.632
750.171.619
160.011.913
Edificios y Otras Construcciones. Edificios y Patrimonio Municipal
Otras Inversiones. Parques y Jardines
Amortización Préstamos a largo plazo fuera del sector público
APLICACIÓN
Y créditos extraordinarios en las siguientes:
5
APLICACIÓN
CONCEPTO
610.134.619 Otras Inversiones. Movilidad Urbana
710.453.619 Otras Inversiones. Carreteras
730.933.637 Proyectos complejos. Edificios y Patrimonio municipal
Por la Oficina Presupuestaria se ha verificado la insuficiencia de crédito presupuestario en el nivel de
vinculación jurídica correspondiente, quedando reflejado en el expediente el carácter específico y determinado
del gasto a realizar.
Se pretende financiar el expediente con el Remanente de Tesorería para Gastos Generales proveniente
de la Liquidación del Ejercicio 2015.
Tras la aprobación del expediente, la situación del Remanente de Tesorería para gastos Generales
quedaría del siguiente modo:
Superávit
contabilidad
nacional
RTGG
(consolidado) Ayuntamiento RTGG FMC
Total Disponible
Incorporación 3
Incorporación 1 FMC
Incorporación 4
32.397.331,27
33.685.055,72
1.258.616,46
1.258.616,46
51.559,06
1.194.014,83
52.006,67 1.339.731,12
51.559,06
1.194.014,83
288.918,03
Incorporación 5
RTGG >
Superávit
Suplemento de Crédito Y Créditos Extraordinarios Nº 1
817.411,38
817.411,38
Suplemento de Crédito Y Créditos Extraordinarios Nº 2
16.601.692,90
16.601.692,90
Saldos disponibles para otros usos
12.474.036,64
13.524.402,12
288.918,03
447,61 1.050.813,09
En otro orden de cosas, el expediente se ajusta a lo dispuesto en el artículo 177 del Real Decreto
Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las
Haciendas Locales, artículos 35 a 38 del R.D. 500/90 que lo desarrolla y artículos 6 a 8 de las Bases de
ejecución de los Presupuestos Generales del Ayuntamiento para 2016.
Por último, es necesario señalar que, de conformidad con lo previsto en la normativa presupuestaria de
las Entidades Locales y en el artículo 8 de las citadas Bases de ejecución, corresponde al Pleno la aprobación
de la presente modificación.
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