Venta al por menor Incluye: Venta al por menor excepto la especializada. Venta al por menor de productos alimentarios, bebidas y tabaco en comercios especializados. Venta al por menor de productos n.c.p. excepto los usados, en comercios especializados. Venta al por menor de artículos usados excluidos automotores y motocicletas. Venta al por menor no realizada en establecimientos. Página 1. 2. 3. 4. 5. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias Empleo Recaudación de los principales tributos del sector Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía Anexo. Análisis de rentabilidad 2 5 7 8 9 1 1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias Los contribuyentes del sector venta al por menor, informaron en el último año fiscal ventas por $ 107.440 millones, las cuales representan el 7,4 % del total de ventas de la economía. El impuesto determinado alcanzó $ 1.138 millones, lo cual representa el 2,6 % del total de la economía.1 Información de las Declaraciones juradas Impuesto a las Ganancias Sociedades En millones Año fiscal 2009 Concepto Ventas Impuesto determinado Importe Participación % sobre el total 107.440 1.138 7,4% 2,6% El 69,2 % de las empresas son microempresas, 24,7 % son pequeñas, el 5,5 % son medianas y el 0,6 % son grandes. Estas últimas, venden el 60,1 % del total del sector e ingresan el 44 % del impuesto determinado, mientras que las microempresas efectúan ventas por el 5 % del total. Los parámetros empleados para la clasificación, son los de la Resolución SSEPYMEYDR Nº 24/2001 (y modificaciones), que establecen como límite de ventas para la actividad comercio $ 1.850.000 para microempresas, $11.100.000 para pequeñas empresas y $ 88.800.000 para medianas empresas. 1 Las personas físicas del sector no fueron incluidas en el análisis. El impuesto que determinan alcanza $ 495 millones 2 Impuesto a las Ganancias Sociedades Año 2009 Cantidad de dd.jj. Sector Total Microempresa 1/ Pequeña empresa Mediana empresa Grandes empresas Impuesto determinado En millones Ventas En millones 15.306 107.440 1.138 10.593 5.415 72 3.782 16.617 242 839 20.789 323 92 64.620 501 1/ Incluye 2.383 empresas sin ventas informadas Estructura porcentual Cantidad de dd.jj. Sector Total Microempresa Pequeña empresa Mediana empresa Grandes empresas 100,0% 69,2% 24,7% 5,5% 0,6% Impuesto determinado En millones Ventas En millones 100,0% 5,0% 15,5% 19,3% 60,1% 100,0% 6,4% 21,3% 28,3% 44,0% Serie de ventas totales e impuesto determinado Impuesto a las Ganancias Sociedades En millones Concepto Ventas Impuesto determinado Año fiscal 2005 Año fiscal 2006 Año fiscal Año fiscal Año fiscal 2007 2008 2009 44.604 55.117 69.231 95.504 107.440 464 666 815 1.008 1.138 3 Ventas Millones de pesos 120.000 107.440 95.504 100.000 80.000 60.000 69.231 55.117 44.604 40.000 20.000 2005 2006 2007 2008 2009 El Impuesto determinado alcanza $ 1.138 millones en el año fiscal 2009. Impuesto determinado Millones de pesos 1.138 1.200 1.008 1.000 815 800 600 666 464 400 200 2005 2006 2007 2008 2009 4 2. Empleo El sector ocupa aproximadamente 545.600 puestos de trabajo. Seguridad Social. Cantidad de empleados Año Cantidad de Empleados 2010 545.699 2009 2008 2007 2006 2005 538.983 537.636 475.032 440.621 406.289 Puestos de trabajo Variación Porcentual Interanual % 13,2 14 12 10 8,5 8 7,8 6 4 2 0,3 1,2 0 2006 2007 2008 2009 2010 La remuneración promedio del sector alcanza $ 2.568 5 Evolución de la remuneración promedio mensual por año Promedio de remuneración Pesos 3.000 2.331 2.500 2.050 2.000 1.500 2.568 1.568 1.100 1.287 1.000 500 2005 2006 2007 2008 2009 2010 El costo laboral anual (suma de remuneraciones, aportes y contribuciones de Seguridad Social), representa el 15,8 % del total de ventas2. Remuneraciones y Aportes y Contribuciones anuales sobre el total de ventas 3,4% 12,4% Aportes y Contribuciones Remuneraciones Ventas 2 Incluye Ingresos gravados de 1ra., 2da., 3ra. y 4ta. categorías y/o beneficio por participación en empresas o actividades. 6 Seguridad Social. Remuneraciones Anuales y Aportes y Contribuciones Anuales (en millones) Año Aportes y Remuneraciones Contribuciones Anuales Anuales 2009 2008 2007 2006 2005 14.223 11.581 8.283 6.240 4.792 3.961 3.500 2.277 1.746 1.349 Total 18.185 15.081 10.560 7.986 6.141 3. Recaudación de los principales tributos del sector Recaudación del sector Año 2009 En millones Concepto Importe Total Ganancias Ganancia Sociedades 1/ Ganancias Personas Físicas 1/ Impuesto al Valor Agregado 2/ Aportes y Contribuciones SIPA Derechos de exportación 3/ 10.536 1.633 1.138 495 4.894 3.961 47 1/ Impuesto determinado año fiscal 2009 2/ Recaudación estimada por actividad económica. Corresponde a la recaudación bruta 3/ Derechos pagados en el año 2009 por las empresas con código de actividad en el sector bajo análisis 7 4. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía Rentabilidad sobre Activo % 9 8 7 6 5 4 3 2 1 0 6,4 6,1 2005 6,8 2006 Total economía 8,4 8,3 7,9 7,1 8,4 7,0 6,2 2007 2008 2009 Total sector Venta por Menor 8 Análisis de rentabilidad Infomación de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Todas las actividades En millones Concepto 2009 2008 2007 2006 2005 1.454.484 620.109 124.593 279.689 430.092 1.367.947 621.792 112.264 244.783 389.108 1.027.731 463.881 83.731 178.955 301.164 859.277 380.423 99.636 121.189 258.028 669.481 296.891 92.701 76.878 203.012 313.448 270.240 202.220 175.029 140.528 5.577 4.465 2.727 3.053 2.315 111.067 114.402 96.217 79.947 60.168 más Otros ingresos RES. POR VENTA DE ACCIONES RES. POR INV. PERMANENTES RES. POR CONT. DERIVADOS OTROS ING. Y EGRESOS 2/ Otros Ing. y Egresos (utilidad) Otros Ing. y Egresos (pérdida) RES. EXTRAORDINARIOS 39.598 154 19.981 171 17.545 45.336 27.790 1.746 27.712 1.145 16.436 278 9.106 34.565 25.460 748 31.279 1.512 16.151 -27 12.259 30.336 18.077 1.383 28.181 539 15.375 156 9.925 22.074 12.148 2.186 18.766 238 10.509 12 5.782 14.374 8.592 2.224 menos Otros egresos 1/ 58.879 48.628 34.515 28.536 21.200 RES. FINANCIEROS 17.934 11.958 3.828 3.030 1.784 Estado de Resultado VENTAS menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS menos GASTOS DE PRODUCCION OTROS RESULTADO BRUTO menos OTROS GASTOS OPERATIVOS menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES RESULTADO OPERATIVO menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 40.945 36.670 30.686 25.506 19.416 RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS 91.786 93.486 92.981 79.592 57.733 1.780.100 1.046.876 733.225 1.623.762 949.308 674.453 1.350.533 766.217 584.316 1.183.028 663.249 519.780 947.040 515.101 431.939 6,2% 7,4% 7,0% 8,1% 7,1% 8,3% 6,8% 8,1% 6,4% 7,5% Estado Patrimonial ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 1/ Corresponde al impuesto calculado sobre la utilidad contable antes de deducir el impuestos. 2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 9 Análisis de rentabilidad Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Actividad "Venta por Menor" 3/ En millones de pesos Concepto 2009 2008 2007 2006 2005 107.440 71.574 719 2.066 79 163 1.361 463 0 33.080 95.504 64.961 598 1.602 s/d s/d s/d s/d s/d 28.343 69.231 46.162 645 1.964 s/d s/d s/d s/d s/d 20.460 55.117 37.602 641 887 s/d s/d s/d s/d s/d 15.988 44.604 30.228 1.213 863 s/d s/d s/d s/d s/d 12.300 28.908 24.401 17.376 13.512 10.775 s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d Estado de Resultado VENTAS menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS menos GASTOS DE PRODUCCION OTROS Depreciación Bienes de Uso Honorarios y Retribuciones por Servicios Otros Gastos Vinculados al Costo Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social Otros sin identificar RESULTADO BRUTO menos OTROS GASTOS OPERATIVOS Depreciación bienes de uso Gastos de representación Honorarios directores Honorarios y retribuciones por servicios Otros gastos operativos Sueldos, aguinaldos, gratificaciones y contribuciones social Otros sin identificar menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES 1.018 38 111 827 17.028 9.887 0 74 s/d s/d s/d s/d s/d s/d s/d 244 RESULTADO OPERATIVO 4.098 más Otros ingresos RES. POR VENTA DE ACCIONES RES. POR INV. PERMANENTES RES. POR CONT. DERIVADOS OTROS ING. Y EGRESOS 2/ Otros Ing. y Egresos (utilidad) Otros Ing. y Egresos (pérdida) RES. EXTRAORDINARIOS menos Otros egresos 1/ RES. FINANCIEROS menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS Estado Patrimonial ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 32 67 21 3.697 3.052 2.409 1.504 -444 2 160 0 -643 799 1.442 37 -244 24 64 0 -344 641 985 13 314 -2 134 0 134 772 638 48 273 1 113 1 142 607 465 16 329 2 -107 0 247 472 225 187 1.431 930 776 881 702 549 158 110 390 340 882 2.223 772 2.524 666 2.590 491 1.801 362 1.131 48.849 28.770 20.079 43.780 26.198 17.583 36.603 20.779 15.824 30.622 16.909 13.713 24.588 13.304 11.284 8,4% 8,7% 8,4% 8,6% 8,3% 8,7% 7,9% 8,2% 6,1% 5,7% 1/ Corresponde al impuesto calculado sobre la utilidad contable antes de deducir el impuesto. 2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 3/ Venta al por menor excepto la especializada; Venta al por menor de productos alimentarios, bebidas y tabaco en comercios especializados; Venta al por menor de productos n.c.p. excepto los usados, en comercios especializados; Venta al por menor de artículos usados excluidos automotores y motocicletas; Venta al por menor no realizada en establecimientos. s/d: Sin dato. No se dispone de la información. 10 Notas Metodológicas: La información del Impuesto a las Ganancias incluye los datos de las ddjj presentadas hasta el mes de agosto de los años 2006 a 2009 para los años fiscales 2005 a 2008 y a junio de 2010 para el año fiscal 2009. La serie de empleados y remuneración promedio corresponde al período de liquidación noviembre para los años 2005 a 2009 y mayo de 2010 para el año 2010. Los montos de remuneraciones brutas totales anuales y aportes y contribuciones, contemplan la totalidad de los meses de los años 2005 a 2009, ponderando los aumentos de remuneración y las variaciones en las cantidades de empleados mensuales. 11