tres mercados principales

Contabilidad y cumplimiento tributario
TRES MERCADOS
PRINCIPALES:
CUATRO ASUNTOS CLAVE
Reino Unido - Brasil - China
Un documento informativo de TMF Group
Tres de los mercados más
atractivos del mundo,
pero cada uno presenta
una serie de desafíos
únicos para los negocios.
Cuando su negocio se expande internacionalmente, debe estar
preparado para encontrarse con reglas contables y tributarias
que pueden ser muy distintas a las que está acostumbrado.
Echemos un vistazo a Brasil, Reino Unido y China.
Áreas clave a considerar
El reto de la contabilidad
Con el espíritu de los Juegos Olímpicos, comencemos con Brasil.
Trabajar con pequeñas y medianas empresas extranjeras es un
fenómeno relativamente nuevo para Brasil. Hace sólo 20 años,
la nación sudamericana era un mercado cerrado, y los nuevos
operadores de hoy necesitan llegar rápidamente a un acuerdo
con un sistema tributario complejo que abarca alrededor de
ocho tipos de impuestos.
La economía brasileña se ha desarrollado rápidamente, y hay
una serie de códigos de impuestos, a veces con diferencias
regionales, que se contradicen entre sí. Esto, combinado con
la aplicación de impuestos, apoyada por el nuevo Sistema
Público de Contabilidad Digital (SPED, por sus siglas en inglés),
utiliza supercomputadoras para realizar un seguimiento de
cada transacción en el país. Las EMN necesitan contar con
una excelente infraestructura de TI para producir registros de
impuestos apropiados.
Además, muchas empresas con la esperanza de hacer negocios
en Brasil, tienen un enfoque delgado para sus operaciones,
evitando a menudo invertir en fábricas brasileñas o evitando
a los trabajadores locales. Esto puede ser un descuido. La
legislación de Brasil y la mentalidad de los propios brasileños
tienden a favorecer a las empresas multinacionales (EMN)
que están dispuestas a comprometerse con una inversión
inicial importante.
En cuanto al Reino Unido, la consideración temprana debe
darse en torno a los complejos requisitos legales / regulatorios.
Esto incluye varios registros de impuestos con “Her Majesty’s
Revenue and Customs” (HMRC, departamento no ministerial del
gobierno del Reino Unido relacionado con la renta y aduana),
así como con requisitos de presentación de informes adicionales
para las operaciones entre compañías de otros países de la
Unión Europea (UE), tales como las listas de ventas de la UE y
las devoluciones del Intrastat.
En el otro lado del mundo, en China, las multinacionales
deben considerar cuidadosamente la ubicación a elegir para la
incorporación de una filial. En algunas ciudades o distritos, las
empresas pueden aplicar para recibir un trato fiscal preferencial
o subvenciones del gobierno local, aunque esto debe ser
negociado mediante el análisis de cada caso.
TRES MERCADOS PRINCIPALES: CUATRO ASUNTOS CLAVE
En el Reino Unido, uno de los mayores obstáculos es
comprender cuándo se le requiere a una empresa registrarse
ante la autoridad fiscal. Como una guía, una empresa debe
inscribirse a los asuntos tributarios al iniciar las actividades
comerciales. Una vez registrada, la empresa está obligada a
pagar el impuesto de corporación anual a HMRC en un plazo
de nueve meses y un día, desde el final de un año fiscal. Sin
embargo, si una empresa es considerada “grande” a los ojos de
HMRC, las cuotas de impuestos deben pagarse trimestralmente.
En China, el momento de reconocimiento de ingresos es
importante. A diferencia de los Estados Unidos, las empresas en
China tienen que completar una presentación mensual del IVA
con su respectiva Oficina de Impuestos del Estado. Sin embargo,
mientras que muchas empresas internacionales emiten facturas
por sus servicios o productos vendidos, es una práctica común
en China que las facturas de ventas IVA se emitan por la
finalidad de deducción de impuestos, después de que el cliente
paga su cuenta. Esto conduce a una diferencia de tiempos
entre las facturas emitidas por la empresa y las facturas del IVA
emitidas por el cliente.
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Las diferencias en las metodologías de
contabilidad
Cambios normativos importantes a tener
en cuenta
Los principios de contabilidad generalmente aceptados de
Brasil (PCGA) son razonablemente similares a las IFRS IASB. Se
permiten las revalorizaciones (como alternativa al modelo de
costo), pero no es obligatorio y se llevan a cabo sobre una base
de ‘clase por clase’.
En Brasil, ‘E-social’ es un nuevo requisito local que debe
completarse este año. Los empleadores tendrán que reportar los
datos específicos relativos a las relaciones laborales, incluyendo
información sobre contratación, remuneración, horas de trabajo,
ausencias, notificación de accidentes, pagos de seguro social y
contribuciones, y terminaciones.
En el Reino Unido, es probable que las multinacionales noten
diferencias sobre cómo los ingresos y gastos son reportados
para fines fiscales. El punto de partida para el cálculo del
impuesto son los estados financieros, con los ajustes hechos en
base a la cantidad de elementos deducibles o pasivos y cuyo
régimen fiscal se define por ser diferente en las legislaciones
del tratamiento contable. Por lo tanto, la manera en que la
dirección establece las políticas de contabilidad puede afectar la
determinación de la base imponible.
El PCGA de China generalmente siguen las NIIF. Una
diferencia importante surge con el ejercicio de contabilidad
práctica - al igual que la sincronización de los ingresos
mencionados anteriormente.
En el Reino Unido, las empresas que han reportado
anteriormente usando las Normas de Información Financiera
para Entidades Pequeñas (FRSSE, por sus siglas en inglés)
encontrarán retrasos de un año adicional en la migración a una
de las nuevas normas de información expiradas. Por lo tanto,
para los periodos contables que terminen en el año 2016, la
preparación de los estados financieros requerirá la conversión a
una de las nuevas normas de contabilidad, de las cuales FRS102
es el nuevo estándar principal aplicable.
En China, el Instituto Chino de Contadores Públicos (CICPA, por
sus siglas en inglés) ha enviado un documento de las nuevas y
revisadas normas Chinas de Auditoría en relación al informe de
auditoría (a principios de enero de 2016).
Las obligaciones contables y fiscales en cada
mercado pueden ser complejas, no hay dos
mercados que sean iguales. Nunca subestime el
valor del conocimiento local.
TRES MERCADOS PRINCIPALES: CUATRO ASUNTOS CLAVE
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Colaboradores:
Márcia Siqueira
David O’Flaherty
Derek Ng
Tax Accountant & Controller,
TMF Brasil
Head of Accounting Services,
TMF Reino Unido
Head of China North,
TMF China
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